項目2單位定期存款業(yè)務(wù)處理

制作單位：廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院

財金學(xué)院

授課老師：繆苗

周璐瑤

王嵐

銀行綜合技能大賽-賽項專業(yè)核心技能培訓(xùn)課程商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營項目二銀行存款業(yè)務(wù)

任務(wù)2-2-2單位定期存款業(yè)務(wù)處理堅持合規(guī)為本防控金融風(fēng)險[知識目標(biāo)][能力目標(biāo)]掌握商業(yè)銀行單位定期存款業(yè)務(wù)處理流程、相關(guān)憑證識別審核及計息。能按單位存款業(yè)務(wù)的規(guī)定正確進行單位定期存款業(yè)務(wù)處理、憑證要素識別審核、結(jié)息等具體操作。任務(wù)2-2-2單位定期存款業(yè)務(wù)處理學(xué)習(xí)注意事項注意：1.隨著企業(yè)網(wǎng)銀等電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，對公存款賬戶日常活期定期互轉(zhuǎn)一般都通過企業(yè)網(wǎng)銀實現(xiàn)。2.本節(jié)學(xué)習(xí)是以在柜臺辦理業(yè)務(wù)的處理方式為主，且同時注意比較與定期儲蓄存款業(yè)務(wù)處理的異同。

1.開戶處理

2.結(jié)息與銷戶1.單位定期存款賬戶開立

相關(guān)知識：1.單位定期存款是銀行傳統(tǒng)負(fù)債業(yè)務(wù)，是指企事業(yè)、機關(guān)團體等單位將短期閑置資金存入銀行，并事先與銀行約定存期、利率，到期支取本息的一種存款方式。

2.吸收單位定期存款可為銀行帶來大額而又較為穩(wěn)定的資金來源，所以倍受金融機構(gòu)青睞。合規(guī)為本

防范風(fēng)險單位定期存款業(yè)務(wù)處理（1）定期開戶－2020年5月8日，華聯(lián)商業(yè)集團公司(出票人賬號110000136215246。收款人賬號001200501000147l)到模擬銀行科技支行存入1年期定期存款500000元（自動轉(zhuǎn)存），年利率為3.50%。模擬銀行科技支行為其辦理賬戶開立手續(xù)。（2）結(jié)息與銷戶－承上題，華聯(lián)商業(yè)集團公司余2021年5月28日來行支取及銷戶，支取日掛牌公告活期存款利率為0.35%，模擬銀行科技支行為其辦理結(jié)息及銷戶手續(xù)。任務(wù)2-2-2單位定期存款業(yè)務(wù)處理2020年5月8日，華聯(lián)商業(yè)集團公司到模擬銀行科技支行存入1年期定期存款500000元（自動轉(zhuǎn)存），年利率為3.50%。模擬銀行科技支行為其辦理賬戶開立手續(xù)。

【定期存款開戶操作流程】存入時：

借：單位活期存款－×單位貸：單位定期存款—（存款種類）×單位支取時：

借：單位定期存款—（存款種類）×單位貸：單位活期存款－×單位

任務(wù)2-2-2單位定期存款業(yè)務(wù)處理

填寫單位定期存款開戶申請書一聯(lián)；簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票、進賬單。

業(yè)務(wù)受理與憑證審核會計分錄：

借：單位活期存款——華聯(lián)商業(yè)公司500000

貸：單位定期存款——華聯(lián)商業(yè)公司500000秉承匠人精神強化細(xì)節(jié)管理任務(wù)2-2-2單位定期存款業(yè)務(wù)處理單位定期存款開戶證實書

相關(guān)知識：1.1996年11月后，商業(yè)銀行對單位定期存款業(yè)務(wù)，只能開具存款證實書，原因是之前“單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單”偽造、變造現(xiàn)象嚴(yán)重。

2.商業(yè)銀行對單位定期存款實行賬戶管理(大額可轉(zhuǎn)讓定期存款除外)。單位定期存款開戶證實書功能單純，僅對存款單位開戶證實，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。求真務(wù)實

遵紀(jì)守法任務(wù)2-2-2單位定期存款業(yè)務(wù)處理單位定期存單

相關(guān)知識：1.單位定期存款開戶證實書功能單純，僅對存款單位開戶證實，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。2.企業(yè)單位如需用定期存款做質(zhì)押，可以以質(zhì)押貸款為目的申請開立和使用單位定期存單。任務(wù)2-2-2單位定期存款業(yè)務(wù)處理單位大額存單

相關(guān)知識：1.單位大額存單：屬于一般性存款；2.存單期限分為一個月、三個月、半年、九個月、一年、十八個月、二年、三年、五年九個檔次，存期內(nèi)可與銀行約定利率計付利息。起存金額為人民幣1000萬元或以上，多存不限。3.辦理單位大額存單后，銀行開具《存款開戶證實書》，如需辦理存單質(zhì)押授信業(yè)務(wù)，可憑《存款開戶證實書》換開單位大額存單后辦理。4.單位大額存單可全部或部分提前支取，提前支取次數(shù)和計息方式可與銀行協(xié)定，提前支取后的剩余金額不得低于約定起存金額。求真務(wù)實

遵紀(jì)守法2.單位定期存款結(jié)息與銷戶

相關(guān)規(guī)定：1.單位定期存款到期只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。

2.支取定期存款時，須出具證實書支取手續(xù)，同時收回存款證實書。

3.單位定期存款期限分為1月、3月、半年、1年、2年、3年、5年七個檔次，在存期內(nèi)按存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調(diào)整，不分段計息。

4.單位定期存款可全部或部分提前支取，但只能提前支取一次，提前支取部分按照活期存款利率計息。單位定期存款結(jié)息銷戶

結(jié)息銷戶－

承上題，華聯(lián)商業(yè)集團公司余2021年5月28日來行支取及銷戶，支取日掛牌公告活期存款利率為0.35%，模擬銀行科技支行為其辦理結(jié)息及銷戶手續(xù)。任務(wù)2-2-2單位定期存款業(yè)務(wù)處理

【定期存款銷戶結(jié)息操作流程】存入時：

借：單位活期存款－×單位貸：單位定期存款—（存款種類）×單位支取時：

借：單位定期存款—（存款種類）×單位貸：單位活期存款－×單位

任務(wù)2-2-2單位定期存款業(yè)務(wù)處理

【定期存款利息計算】1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核

填寫一式三聯(lián)單位定期存款支取憑證

2．計算利息單位定期存款利息支付采取利隨本清的方式：

到期利息=500000×3.50%×1年=17500(元)

設(shè)自動轉(zhuǎn)存，逾期利息=（500000+17500）×0.35%/360×20=100.63(元)

利息總額=17500+100.63=17600.63(元)耐心細(xì)心工匠精神任務(wù)2-2-2單位定期存款業(yè)務(wù)處理

【單位定期存款結(jié)清銷戶業(yè)務(wù)處理】3.存款到期轉(zhuǎn)回交易處理

會計分錄為：

借：單位定期存款—華聯(lián)商業(yè)集團公司500000

利息支出—定期存款利息17600.63

貸：單位活期存款—華聯(lián)商業(yè)集團公司517600.634．回單交付、后續(xù)處理

單位定期存款業(yè)務(wù)處理1．2020年5月13日，開戶單位東風(fēng)有限公司(001200101000134)提交轉(zhuǎn)賬支票及三聯(lián)進賬單，存入定期存款120萬元，存期一年，自動轉(zhuǎn)存，年利率1.75%，定期存款賬號為001200501000478。要求：以模擬銀行科技支行經(jīng)辦人員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、憑證簽章與憑證處理，并作出對應(yīng)會計分錄。

2．承上題，開戶單位東風(fēng)有限公司于2021年7月2日來開戶行支取，支取日桂牌公告的活期存款年利率為0.3%。要求：以模擬銀行科技支行經(jīng)辦人員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、憑證簽章、計息，并作出對應(yīng)會計分錄。

單位定期存款業(yè)務(wù)處理---參考答案1.單位定期存款開戶業(yè)務(wù)會計分錄：借：單位活期存款——東風(fēng)機械廠

1200000

貸：單位定期存款——東風(fēng)機械廠1200000單位定期存款業(yè)務(wù)處理---參考答案

2.單位定期存款銷戶結(jié)息：單位定期存款利息的支付采取利隨本清的方式：到期利息=1200000×1.75%×1年=21000(元)自動轉(zhuǎn)存后，逾期利息=（1200000+21000）×0.3%/360×50=508.75(元)利息總額=21000

+508.75=21508.75(元)會計分錄為：

借：單位定期存款—東風(fēng)公司

1

200000

利息支出—定期存款利息21508.75

貸：單位活期存款——東風(fēng)公司

1221508.753.單位通知存款

相關(guān)規(guī)定：1.單位通知存款使用更靈活，存入時不約定存期，支取時需提前1天或7天通知銀行；2.最低起存金額為50萬元（含），最低支取金額為10萬元（含）。

3.閑置資金保值增值；銀行信用作保障，按支取日掛牌利率和實際存期計息，利隨本清；存支取靈活可“自動轉(zhuǎn)存”和“約定轉(zhuǎn)存”，滿足資金流動性需求。單位定期存款業(yè)務(wù)處理（小結(jié)）單位定期存款與定期儲蓄存款的異同秉承匠人精神耐心細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)單位定期存款業(yè)務(wù)處理（小結(jié)）存款單位不能從定期存款賬戶中支取現(xiàn)金，也不能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，只能轉(zhuǎn)入活期存款賬戶或用于轉(zhuǎn)期續(xù)存。01存期內(nèi)按存入日掛牌利率計息，遇利率調(diào)整不分段計息；采取“利隨本清”對年對月對日的方式計算