投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力測(cè)試試卷A卷附答案

投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力測(cè)試試卷A卷附答案

單選題（共50題）1、A公司用一棟廠房換入B公司的一項(xiàng)專利權(quán)。廠房的賬面原值為3000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。A公司另向B公司支付補(bǔ)價(jià)200萬(wàn)元。假定該項(xiàng)資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且不考慮相關(guān)稅費(fèi)，A公司換入專利權(quán)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.1200B.1400C.2600D.2000【答案】C2、以下關(guān)于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件，說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.ⅠC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ【答案】B3、2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)為105億元，款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為9％。假設(shè)（P／E，3，9％）=0．8，（P／A，3，9％）=3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅥB.Ⅱ、Ⅳ、ⅦC.Ⅰ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ【答案】A4、以下為上市公司不得公開發(fā)行公司債券的情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C5、科創(chuàng)板發(fā)行人在招股說(shuō)明書中應(yīng)從（）方面分析披露其具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A6、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引——軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司》，下列關(guān)于軟件和信息技術(shù)服務(wù)掛牌公司年度報(bào)告中行業(yè)信息的披露，說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B7、甲公司2009年10月1日借入專門借款5000萬(wàn)元用于建造廠房，年利率6%，借款期限為2年。2010年1月1日開工建設(shè)，并于當(dāng)日支付施工款3000萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)存入銀行，全年取得利息收入50萬(wàn)元。2010年9月1日，因可預(yù)見的冰凍天氣連續(xù)暫停建設(shè)3個(gè)月，于12月1日重新開工，2010年12月31日完工。則甲公司該廠房2010年度資本化的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.250B.300C.225D.175【答案】A8、下列關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票的核準(zhǔn)程序說(shuō)法正確的有()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C9、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格為9億元，以下說(shuō)法正確的是（）。A.若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核B.若并購(gòu)重組方案構(gòu)成借殼上市的，則募集配套資金中補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例為不超過50%C.配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對(duì)價(jià)、支付并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)、標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)等D.過會(huì)后調(diào)整募集資金金額的，無(wú)需重新提交重組委審核【答案】C10、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、承租人對(duì)融資租入的資產(chǎn)采用公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮适?)。A.銀行同期貸款利率B.租賃合同中規(guī)定的利率C.出租人出租資產(chǎn)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率D.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率【答案】D12、下列關(guān)于申請(qǐng)保薦代表人資格條件的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B13、以下情形中需要聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D14、根據(jù)《首發(fā)辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得有的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A15、2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對(duì)外出租，董事會(huì)已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價(jià)值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司房屋原價(jià)120萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，公允價(jià)值為110萬(wàn)元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.確認(rèn)其他綜合收益10萬(wàn)元B.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元C.確認(rèn)投資收益10萬(wàn)元D.確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬(wàn)元【答案】A16、2013年1月1日某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積17萬(wàn)元，盈余公積38萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)32萬(wàn)元。則該企業(yè)2013年1月1日留存收益為（）萬(wàn)元。A.32B.38C.70D.87【答案】C17、某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬(wàn)元和5000萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長(zhǎng)20％，則2008年該公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）。A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】C18、下列說(shuō)法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中關(guān)于非公開發(fā)行股票規(guī)定的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A19、下列機(jī)構(gòu)及人員需在公開發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書正文的尾頁(yè)作出聲明的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A20、假設(shè)中國(guó)公民張某2019年每月從單位取得工資8000元，張某個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用1800元，住房公積金960元。根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，計(jì)算張某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額為（）元。A.81600B.21600C.93120D.33120【答案】D21、某公司2010年自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，在達(dá)到預(yù)定用途之前研究階段發(fā)生研發(fā)支出120萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件的工資支出為100萬(wàn)元，其他支出為140萬(wàn)元。2010年11月公司將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)入賬，并按5年攤銷。以下說(shuō)法正確的有（）A.2010年10月無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值為240萬(wàn)元B.2010年10月無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值為360萬(wàn)元C.2010年計(jì)入費(fèi)用的金額為128萬(wàn)元D.2010年計(jì)入費(fèi)用的金額為12萬(wàn)元【答案】C22、B股份有限公司截至2008年12月31日共發(fā)行股票300股，股票面值為1元，資本公積(股本溢價(jià))600萬(wàn)元，盈余公積金400萬(wàn)元，B公司資本公積一其他資本公積500萬(wàn)元。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，B公司以現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票300萬(wàn)股并注銷。假定B公司按照每股4元回購(gòu)股票，不考慮其他因素，則以下關(guān)于B公司回購(gòu)注銷庫(kù)存股的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B23、以下關(guān)于清算的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】B24、債務(wù)人甲公司以公允價(jià)值為7000萬(wàn)元、賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元的存貨，償還賬面價(jià)值為8000萬(wàn)元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司，增值稅稅率為16％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬(wàn)元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅳ【答案】B25、下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B26、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】B27、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)該具備的條件的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.凈資本不低于人民幣5000萬(wàn)元B.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員應(yīng)不少于25人C.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人D.注冊(cè)資本不低于人民幣1億元E.最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人【答案】B28、關(guān)于深交所上市公司關(guān)聯(lián)交易的程序，下列說(shuō)法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D29、下列不符合保代雙簽規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C30、某主板上市公司在2019年5月1日通過董事會(huì)決議，甲公司通過發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的方式收購(gòu)該上市公司控制權(quán)，董事會(huì)決議前一個(gè)交易日該上市公司的股份數(shù)為2億股。通過該次交易，甲公司取得該上市公司的控制權(quán)。該上市公司2018年度經(jīng)審計(jì)合并報(bào)表的營(yíng)業(yè)收入為16億元，2020年度經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表營(yíng)業(yè)收入為20億元。在不考慮其他情況下，假設(shè)下列各事項(xiàng)獨(dú)立發(fā)生，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C31、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法，正確的是（）。A.上市公司同一次發(fā)行的優(yōu)先股，條款應(yīng)當(dāng)相同；每次優(yōu)先股募集資金使用完畢前，不得再次發(fā)行優(yōu)先股B.上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50%C.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告可以為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告D.上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)對(duì)公司無(wú)重大不利影響或者通過本次發(fā)行可以消除重大不利影響【答案】C32、商業(yè)銀行核心一級(jí)資本充足率（），一級(jí)資本充足率（），資本充足率（）A.4％、6％、7％B.5％、6％、8％C.6％、8％、10％D.4％、8％、6％【答案】B33、以下屬于發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B34、股份有限公司的董事會(huì)秘書由（）提名。A.董事會(huì)B.總經(jīng)理C.股東大會(huì)D.董事長(zhǎng)【答案】D35、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第37號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請(qǐng)文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行的必備文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A36、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司股份減持的說(shuō)法，正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B37、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，以下符合非公開發(fā)行優(yōu)先股條件的有（）。[2016年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A38、以下關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的說(shuō)法正確的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B39、Y上市公司為申請(qǐng)非公開發(fā)行股票的再融資公司，在發(fā)審會(huì)后至發(fā)行前期間，其發(fā)行人顧某公布了新的定期報(bào)告，應(yīng)在()個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送會(huì)后重大事項(xiàng)說(shuō)明。A.5B.10C.15D.30【答案】A40、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證程序的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C41、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估基本方法的說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C42、（）制定保薦代表人自律管理規(guī)范，組織非準(zhǔn)入型的水平評(píng)價(jià)測(cè)試，保障和提高保薦代表人的專業(yè)能力水平。A.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)B.中國(guó)證監(jiān)會(huì)C.證券公司D.國(guó)務(wù)院【答案】A43、下列與可供出售金融資產(chǎn)相關(guān)的價(jià)值變動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的是（）A.可供出售權(quán)益工具公允價(jià)值的增加B.購(gòu)買可供出售金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用C.可供出售債務(wù)工具減值準(zhǔn)備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回D.以外幣計(jì)價(jià)的可供出售權(quán)益工具由于匯率變動(dòng)引起的價(jià)值上升【答案】C44、2010年1月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬(wàn)元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬(wàn)元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購(gòu)買日的公允價(jià)值為1120萬(wàn)元，乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，乙公司凈資產(chǎn)無(wú)其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D45、2016年4月，甲公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，聘請(qǐng)某證券公司作為其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，則下列影響該證券公司作為獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B46、關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，下列說(shuō)法正確的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B48、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤(rùn)的有（）。A.因持股比例上升長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％降為5％C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法D.將無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年【答案】A49、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》，關(guān)于申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市公司類金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)于雖包括類金融業(yè)務(wù)，但類金融業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)占比均低于20%，且符合規(guī)定條件后可推進(jìn)審核工作B.保薦人應(yīng)就發(fā)行人最近一年一期類金融業(yè)務(wù)的內(nèi)容、模式、規(guī)模等基本情況及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)償付能力及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見C.發(fā)行人律師應(yīng)就發(fā)行人最近一年一期類金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見D.與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展密切相關(guān)，符合業(yè)態(tài)所需、行業(yè)發(fā)展慣例及產(chǎn)業(yè)政策的融資租賃、商業(yè)保理及供應(yīng)鏈金融，暫不納入類金融計(jì)算口徑E.除人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)的持牌機(jī)構(gòu)為金融機(jī)構(gòu)外，其他從事金融活動(dòng)的機(jī)構(gòu)均為類金融機(jī)構(gòu)【答案】A50、關(guān)于上市公司收購(gòu)的持續(xù)監(jiān)管和收購(gòu)?fù)瓿珊蟮墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】A多選題（共30題）1、以下哪些列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單（）A.投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計(jì)劃受益權(quán)B.礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)C.提單、倉(cāng)單D.土地出讓收益權(quán)E.應(yīng)收賬款與高速公路收費(fèi)權(quán)兩種組合資產(chǎn)【答案】ABCD2、以下在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息B.紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失E.贊助支出【答案】ABCD3、上市公司的下列事項(xiàng)，需股東大會(huì)以特別決議通過的有（）A.盈余公積轉(zhuǎn)增股本B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券C.重大資產(chǎn)重組D.上市公司資本公積轉(zhuǎn)增股本【答案】ABCD4、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.非公開發(fā)行股票并上市當(dāng)年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符；B.公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50％以上：C.上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更；D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)30％以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組；E.上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；F.持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏：【答案】A5、某人被證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施，那在禁入期間不能擔(dān)任（）A.非上市公司的董事長(zhǎng)B.上市公司的控股股東C.上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)D.為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師E.投行人員【答案】CD6、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬(wàn)股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，乙公司2007年度凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元；甲公司2008年度合并凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，其中包括被合并方乙公司在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)450萬(wàn)元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬(wàn)股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會(huì)計(jì)政策相同，兩家公司在合并前未發(fā)生交易，合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤(rùn)表中基本每股收益為（）A.2008年基本每股收益為0.21B.2008年扣非后基本每股收益為0.25C.2007年度基本每股收益為0.15D.2007年度扣非后基本每股收益為0.15【答案】ABCD7、下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益的有（）A.盈余公積B.實(shí)收資本C.其他綜合收益D.庫(kù)存股E.資本公積【答案】ABCD8、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.證券上市當(dāng)年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符B.公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤(rùn)比上年下滑50％以上C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組【答案】ACD9、中小板的上市公司以下關(guān)于募投項(xiàng)目變更的說(shuō)法正確的有（）A.變更募投項(xiàng)目由控股子公司實(shí)施，應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過B.變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)，經(jīng)董事會(huì)通過，保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表意見C.取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目，董事會(huì)通過，無(wú)須經(jīng)股東大會(huì)通過D.變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方式，董事會(huì)通過，無(wú)須經(jīng)股東大會(huì)通過【答案】AB10、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見（）A.募集資金使用情況B.委托理財(cái)C.與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易D.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保E.套期保值業(yè)務(wù)【答案】ABC11、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為900萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)合同總成本為810萬(wàn)元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例來(lái)確定。第一年實(shí)際發(fā)生成本270萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本540萬(wàn)元；第二年實(shí)際發(fā)生成本為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本240萬(wàn)元。第三年實(shí)際發(fā)生成本為180萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有（）A.第一年合同毛利為30萬(wàn)元B.第二年合同毛利為-75萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失15萬(wàn)元C.第二年應(yīng)確認(rèn)合同收入300萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失60萬(wàn)元D.第三年合同毛利為45萬(wàn)元【答案】ABD12、以下可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）A.掛牌公司董、監(jiān)、高B.基金管理公司C.注冊(cè)資本600萬(wàn)、實(shí)收資本400萬(wàn)的合伙企業(yè)D.注冊(cè)資本500萬(wàn)的1人有限公司【答案】ABD13、下列關(guān)于每股收益的說(shuō)法正確的有（）A.對(duì)虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會(huì)增加每股虧損金額，則具有稀釋性B.對(duì)虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會(huì)減少每股虧損金額，則具有稀釋性C.計(jì)算基本每股收益時(shí)，需要考慮配股中的送股因素，將無(wú)對(duì)價(jià)的送股視同列報(bào)最旱期間期初已經(jīng)發(fā)行在外D.存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤(rùn)和普通股股數(shù)【答案】AC14、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場(chǎng)知識(shí)培訓(xùn)（）A.發(fā)行人的董事、高管B.發(fā)行人的監(jiān)事C.持有發(fā)行人3%股份的某自然人股東D.持有發(fā)行人5%股份的某法人股東的法定代表人E.發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人F.發(fā)行人的控股股東或其法定代表人【答案】ABD15、以下屬于內(nèi)幕消息的有（）A.營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的20％B.經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)C.公司發(fā)生重大虧損D.公司增資【答案】BCD16、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）A.甲企業(yè)用賬面價(jià)值100萬(wàn)的持有至到期投資換取乙公司的無(wú)形資產(chǎn)，乙公司的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值102萬(wàn)元B.乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100％的股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權(quán)C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺(tái)設(shè)備與乙公司一項(xiàng)專利交換，設(shè)備的公允價(jià)值為80萬(wàn)元，甲公司另向乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬(wàn)元D.甲企業(yè)用公允價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)換取乙公司的機(jī)器設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)32萬(wàn)元。E.丙公司向紅十字會(huì)捐贈(zèng)叉車10輛F.甲公司年終時(shí)將公司存貨作為股利發(fā)放給股東【答案】CD17、證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下說(shuō)法正確的有（）A.通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境B.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以撤銷其任職資格C.申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)D.責(zé)令證券公司更換相關(guān)人員【答案】AC18、既可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行公司債券的公司應(yīng)符合的條件包括（）A.發(fā)行人最近三年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)B.發(fā)行人最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的1.5倍C.債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到從A級(jí)D.發(fā)行人最近一起經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不得低于6000萬(wàn)元【答案】ABC19、可以將經(jīng)營(yíng)分部確定為報(bào)告分部的情形有（）A.該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)的10％；B.該分部的利潤(rùn)占所有分部利潤(rùn)之和或所有分部虧損之和絕對(duì)值的10％；C.該分部虧損占所有分部利潤(rùn)之和或所有分部虧損之和絕對(duì)值的較高者的10％；D.該分部的收入占所有分部收入合計(jì)的10％。【答案】AD20、需調(diào)整期初未分配利潤(rùn)的事項(xiàng)（）A.前期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費(fèi)用，錯(cuò)誤資本化，計(jì)入資產(chǎn)成本B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式C.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用錯(cuò)記【答案】AB21、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時(shí)間尚有20天的債券C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)D.上市公司發(fā)行的新股【答案】AD22、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是（）A.賒銷和分期收款方式，有書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.委托銀行收款方式，為收到款項(xiàng)的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物，在未收到款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)之前開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日【答案】AC23、經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）A.本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)達(dá)到盈利預(yù)測(cè)水平B.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化C.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司前己在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上D.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分【答案】ABCD24、關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的說(shuō)法，正確的有（）A.采用鎖價(jià)方式的，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購(gòu)買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行B.采用詢價(jià)方式的，募集資金部分與購(gòu)買資產(chǎn)部分應(yīng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行C.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問需具有保薦機(jī)構(gòu)資格D.配套資金比例不超過交易金額25％的，一并由重組委審核，超過25％的，一并由發(fā)審委審核【答案】BC25、2014年3月1日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還所欠乙公司800萬(wàn)元款項(xiàng)，乙公司已對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了300萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)抵償所欠債務(wù)。甲公司用于抵債的無(wú)形資產(chǎn)原值為700萬(wàn)元，已攤銷200萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元；不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列有關(guān)該項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收益200萬(wàn)元B.甲公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益100萬(wàn)元C.乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失200萬(wàn)元D.乙公司取得該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)入賬