【2023年】山東省濟(jì)寧市會(huì)計(jì)從業(yè)資格財(cái)經(jīng)法規(guī)真題(含答案)

【2023年】山東省濟(jì)寧市會(huì)計(jì)從業(yè)資格財(cái)經(jīng)法規(guī)真題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(10題)1.

第

1

題

將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)限為（）。

2.見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自到期之日起（）內(nèi)向付款人提示付款。

A.一個(gè)月B.六個(gè)月C.10日D.30日

3.財(cái)信公司為增值稅一般納稅人，其本月進(jìn)口產(chǎn)品200000元，海關(guān)征收34000元增值稅，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2500元（其中運(yùn)費(fèi)1900元，建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)450元，保險(xiǎn)費(fèi)50元）；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入免稅產(chǎn)品30000元；購(gòu)入原材料300000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為51000元。本月銷(xiāo)售產(chǎn)品1000000元，適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。

A.80960B.89040C.80995D.114960

4.第

23

題

頤和園附近要建的電塔工程，在一片反對(duì)的聲浪中進(jìn)入環(huán)保聽(tīng)證程序。事件到此并沒(méi)有畫(huà)上句號(hào)，它不僅考驗(yàn)著市民維護(hù)家園的決心和城市決策者的智慧，還關(guān)系到類(lèi)似頤和園的眾多風(fēng)景名勝資源和文物的命運(yùn)。

從這段文字我們不能推出的是（）。

A.電塔工程至此還沒(méi)有正式開(kāi)工

B.電塔工程不是一個(gè)錯(cuò)誤的決策

C.多數(shù)市民維護(hù)家園的決心比較強(qiáng)

D.受到此種威脅的景點(diǎn)不止是頤和園

5.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并在（）個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

A.2B.3C.5D.7

6.用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，其使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合政府有關(guān)部門(mén)的規(guī)定。該政府部門(mén)是指()。

A.財(cái)政部門(mén)B.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)C.省級(jí)以上工商行政管理部門(mén)D.單位上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)

7.下列內(nèi)容中，不屬于中央預(yù)算編制的是（）。

A.本級(jí)預(yù)算收入和支出B.上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出C.返還或者補(bǔ)助地方的支出D.上繳上級(jí)的支出

8.

第

16

題

貼現(xiàn)的期限為（）。

A.從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止B.從出票之日起至到期日止C.從出票日起至貼現(xiàn)之日止D.從承兌之日起至貼現(xiàn)之日止

9.承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處()有期徒刑或者拘役，并處罰金。

A.3年以下B.3年以上5年以下C.5年以下D.5年以上10年以下

10.某國(guó)有企業(yè)因內(nèi)部管理混亂造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不合法、不真實(shí)，對(duì)此應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的責(zé)任人首先是（）。A.A.單位負(fù)責(zé)人B.總會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.會(huì)計(jì)人員二、多選題(10題)11.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括()。

A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制B.會(huì)計(jì)控制C.內(nèi)部授權(quán)審批控制D.單據(jù)控制

12.關(guān)于一般存款賬戶(hù)，下列表述錯(cuò)誤的有（）。

A.只要有借款需要，一般存款賬戶(hù)在任何銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)均可開(kāi)立

B.一般存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年

C.開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)于開(kāi)戶(hù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)人民當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)

D.開(kāi)立一般存款賬戶(hù)需要提供基本開(kāi)戶(hù)行開(kāi)戶(hù)登記證

13.根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明的事項(xiàng)有（）。

A.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況B.重大投資、融資C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)情況D.管理費(fèi)用的構(gòu)成情況

14.下列關(guān)于減免稅收的制度，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.地方各級(jí)人民政府有權(quán)做出免稅的決定

B.減免稅收的申請(qǐng)需經(jīng)法律、行政法規(guī)的批準(zhǔn)

C.減免稅收無(wú)期限限制，一旦獲得此權(quán)利對(duì)企業(yè)有很大益處

D.納稅人在享受減免稅收期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)

15.

第

51

題

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任的違法行為包括（）。

A.不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿

B.以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿

C.未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

D.外商投資企業(yè)僅使用英文作為會(huì)議記錄文字

E.任用無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)人員從事會(huì)計(jì)工作

16.下列關(guān)于減免稅的稅法正確的是（）。

A.當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，只征收增值稅

B.當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅

C.當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額大于起征點(diǎn)時(shí)，要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅

D.當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額大于免征額時(shí)，僅對(duì)課稅對(duì)象超過(guò)免征額部分征稅

17.

第41題

下列有關(guān)會(huì)計(jì)職業(yè)道德“廉潔自律”的表述中，正確的有（）。

18.

第

60

題

下列屬于會(huì)計(jì)規(guī)范性文件的有（）。

19.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀的基本程序和要求有（）。

A.編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)

B.專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)

C.對(duì)于未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證不得銷(xiāo)毀

D.正在建設(shè)期間的建設(shè)單位會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀

20.我國(guó)預(yù)算主要構(gòu)成包括（）。

A.中央預(yù)算B.地方預(yù)算C.各級(jí)總預(yù)算D.部門(mén)預(yù)算、單位預(yù)算

三、案例分析題(10題)21..樊某的行為違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范()的基本要求。

A.愛(ài)崗敬業(yè)B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.參與管理D.強(qiáng)化服務(wù)

22.一次性稿酬收入應(yīng)交個(gè)人所得稅為（）。

A.6000元

B.3360元

C.4800元

D.5200元

23.銷(xiāo)售當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.71400B.71797.80C.71740D.73622.40

24.根據(jù)《會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)試行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的是（）。

A.總會(huì)計(jì)師

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C.會(huì)計(jì)師

D.助理會(huì)計(jì)師

25.關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列表述中正確的是（）。查看材料

A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬(wàn)元

B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4．5萬(wàn)元

C.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為10萬(wàn)元

D.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3．6萬(wàn)元

26.一家棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

(1)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)1000元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。

(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花5噸，每噸l．4萬(wàn)元，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款7萬(wàn)元。

(3)從當(dāng)?shù)毓╀N(xiāo)公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)棉花l5噸，每噸不含稅價(jià)格1．5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

(4)本月向一般納稅人銷(xiāo)售甲型號(hào)棉布2．4萬(wàn)米，售價(jià)每米40元(不含稅)，向個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售一型號(hào)棉布5．85萬(wàn)米，售價(jià)每米50元(不含稅)。

已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列各問(wèn)題。

該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.3．4萬(wàn)元

B.3．417萬(wàn)元

C.3．407萬(wàn)元

D.2．607萬(wàn)元

27.小麗的行為屬于（）。

A.違法行為B.犯罪行為C.違紀(jì)行為D.違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范

28.代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)做到（）。A.A.按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法律和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

B.對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密

C.對(duì)委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)拒絕

D.對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題應(yīng)當(dāng)予以解釋

29.關(guān)于3月份孫某取得的稿費(fèi)收入和講學(xué)收入，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.孫某取得的公安費(fèi)收入和講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為560元

B.孫某取得的稿費(fèi)收入和講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為620元

C.孫某取得的稿費(fèi)收入和講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅由本人于年末繳納

D.孫某取得的公安費(fèi)收入和講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅由單代扣代繳

30.關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬(wàn)元不得稅前扣除

B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬(wàn)元

C.未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除

D.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除

四、單選題(0題)31.國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格取得實(shí)行（）。

A.考試制度B.評(píng)審制度C.考試與審評(píng)結(jié)合制度D.審評(píng)制度

五、單選題(0題)32.審計(jì)、稅務(wù)、證券監(jiān)管、人民銀行、保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)，按照規(guī)定的職責(zé)權(quán)限，可以對(duì)單位的（）實(shí)施監(jiān)督檢查。

A.會(huì)計(jì)資料B.會(huì)計(jì)行為C.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D.會(huì)計(jì)人員

六、單選題(0題)33.15．會(huì)計(jì)人員經(jīng)常會(huì)對(duì)自己的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)工作中的不足進(jìn)行評(píng)判、剖析，這種自我教育方式屬于()。

A．自我解剖法

B．自重自省法

C．自警自勵(lì)法

D．自律慎獨(dú)法

參考答案

1.C本題考點(diǎn)是增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定。

2.C商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款或者直接向付款人提示付款。

3.A本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝34000＋（2500－450－50）×7%＋30000×13%＋51000＝89040（元）

本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝1000000×17%＝170000（元）

本月應(yīng)繳納的增值稅稅額＝170000－89040＝80960（元）。

4.B排除法。A項(xiàng)由于電塔工程在“要建”的時(shí)候就進(jìn)入了聽(tīng)證程序，可見(jiàn)還沒(méi)能正式開(kāi)工；C項(xiàng)從“一片反對(duì)的聲浪”就可以推導(dǎo)出這一工程受到大多數(shù)公民的反對(duì)；D項(xiàng)文中提到“類(lèi)似頤和園的眾多風(fēng)景名勝”，可見(jiàn)受到威脅的不僅僅是頤和園。這三項(xiàng)都可以推斷出來(lái)，只能選B。

5.A開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)告。

6.A用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，其使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定（財(cái)政部門(mén)）的規(guī)定。國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)制定，所以是財(cái)政部門(mén)。

7.D【答案】D。解析：中央預(yù)算的編制內(nèi)容包括：(1)本級(jí)預(yù)算收入和支出：(2)上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出；(3)返還或者補(bǔ)助地方的支出；(4)地方上繳的收人。

8.A貼現(xiàn)的期限為從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。

9.C14．【答案】C

【考點(diǎn)】違反《會(huì)計(jì)法》的法律責(zé)任

【解析】根據(jù)《刑法》第229條的規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。

10.A單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作所承擔(dān)的職責(zé)包括在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章，并保證其真實(shí)、完整。故選A。

11.ABCD行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等。

12.ABC一般存款賬戶(hù)是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)于開(kāi)戶(hù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)人民當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

13.ABCD本題考核點(diǎn)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或者國(guó)有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。重點(diǎn)說(shuō)明下列事項(xiàng)：①反映與職工利益密切相關(guān)的信息，包括管理費(fèi)用的構(gòu)成情況，企業(yè)管理人員工資、福利和職工工資、福利費(fèi)用的發(fā)放、使用和結(jié)余情況，公益金的提取及使用情況，利潤(rùn)分配的情況以及其他與職工利益相關(guān)的信息；②內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況；③注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的情況；④?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況；⑤重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因的說(shuō)明等；⑥需要說(shuō)明的其他重要事項(xiàng)。

14.AC解析：本題考查我國(guó)的減免稅收制度的各項(xiàng)規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》第三十三條的有關(guān)規(guī)定，地方各級(jí)政府等單位和個(gè)人違反法律及行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅的決定無(wú)效。此外，減稅、免稅是有一定期限的，減稅、免稅期滿(mǎn)，納稅人應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)次日起恢復(fù)納稅。

15.ABCE[答案]ABCE

[解析]根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的違法會(huì)計(jì)行為包括：(1)不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的行為。(2)私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的行為。(3)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為。(4)以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的行為。(5)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的行為。(6)向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的行為。(7)未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的行為。(8)未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的行為。(9)未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督，或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的行為。(10)任用會(huì)計(jì)人員不符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的行為。

16.BCD

17.ABCD廉潔就是不損公肥私，不貪污，自律就是自我約束。會(huì)計(jì)人員經(jīng)常與錢(qián)財(cái)打交道，不廉潔自律，很容易走向犯罪，廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)在要求。廉結(jié)主要靠律，自律的核心就是抵制自己的不良欲望。只有廉潔自律，才能抵制不正之風(fēng)和他人的違法行為；只有廉潔自律，才能一身正氣，大公無(wú)私，客觀公正，堅(jiān)持準(zhǔn)則。

18.BC【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)規(guī)范性文件

【解析】會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和企業(yè)會(huì)計(jì)制度屬于會(huì)計(jì)規(guī)范性文件，選項(xiàng)AD屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)，不符合題意。

19.ABCD

20.ABCD我國(guó)的國(guó)家預(yù)算可以分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、各級(jí)總預(yù)算和部門(mén)預(yù)算、單位預(yù)算，正確答案為ABCD。

21.B【答案】B。解析：本題主要考查會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。堅(jiān)持準(zhǔn)則，是指會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右。故B選項(xiàng)正確。

22.B30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360元。故選B。

23.C當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=71400+2340／(1+17%)×17%=71400+340=71740。故選C。

24.AB本題考核會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的類(lèi)別。其分為：高級(jí)會(huì)計(jì)師(高級(jí)職務(wù))、會(huì)計(jì)師(中級(jí)職務(wù))、助理會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)員(初級(jí)職務(wù))。故選AB。

25.BD企業(yè)拔繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額的2%的部分準(zhǔn)予扣除，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2．5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除：實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元和10萬(wàn)元，扣除限額：180×2．5%=4．5(萬(wàn)元)，180×2%=3．6(萬(wàn)元)，所以稅前只能扣除4．5萬(wàn)元和3．6萬(wàn)元。

26.C本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20×17％+1000×7％÷10000=3．407(萬(wàn)元)。故選C。