2022年第一季度稅務師之稅法一提升訓練試卷A卷含答案

2022年第一季度稅務師之稅法一提升訓練試卷A卷含答案

單選題（共55題）1、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D2、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅負不具有轉嫁性B.征稅項目具有選擇性C.征收方法具有多樣性D.稅收調節(jié)具有特殊性【答案】A3、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.為取得土地使用權繳納的契稅C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D.為取得土地使用權支付的地價款【答案】A4、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A5、某信息技術公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內軟件咨詢業(yè)務含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額2萬元;轉讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購進(未抵扣進項稅額)，2019年3月該公司應繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關票據(jù)均在本月認證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D6、下列房地產交易行為中，應當繳納土地增值稅的是（）。A.房地產公司出租別墅B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓C.房地產公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校D.城市居民之間互換自有居住用房且經核實【答案】B7、甲公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自產機器設備同時提供安裝服務，共計取得銷售額170萬元，其中設備的含稅銷售額為150萬元、安裝服務的含稅銷售額為20萬元。則甲公司上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。A.14.03B.18.91C.19.56D.17.84【答案】B8、甲勞務派遣公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙公司簽訂勞務派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務派遣服務。甲公司代乙公司給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2018年3月，甲公司共取得勞務派遣收入62萬元（含稅），其中代乙公司支付給勞務派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應繳納增值稅是（）萬元。A.0.17B.0.29C.0.34D.2.95【答案】B9、甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C10、某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛(以上價格均為不含稅價格)。該汽車制造廠投資人股的商務車應繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A11、自2019年1月1日起，轉登記日前連續(xù)（）（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。A.3個月B.6個月C.12個月D.36個月【答案】C12、某房地產開發(fā)企業(yè)2018年7月開發(fā)一幢寫字樓，當年完工并銷售了85%，按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2019年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產開發(fā)企業(yè)2019年應計算繳納土地增值稅為（）萬元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C13、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A14、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。A.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加C.單位將購買的貨物直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加D.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加【答案】D15、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，已知關稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B16、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D17、位于縣城的一月餅生產企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發(fā)生相關稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產按簡易辦法計稅，則該企業(yè)當月此項業(yè)務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A18、關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除【答案】A19、下列行為中，應當征收土地增值稅的是（）。A.將房屋產權贈與直系親屬的B.由雙方合作建房后分房自用的C.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產D.以房地產作價入股投資房地產開發(fā)公司的【答案】D20、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機構采購國產設備，實行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D21、（2011年）法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有（）。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B22、根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。A.個體工商戶在境內開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內開采煤炭資源C.境內某企業(yè)銷售外購的金屬礦D.境內某鹽場銷售生產的井礦鹽【答案】C23、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產軟件產品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.減半征收D.先征后返【答案】A24、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C25、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B26、（2020年真題）關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除【答案】A27、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D28、A企業(yè)（增值稅一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的正確處理方法是（）。A.向稅務機關申請退稅B.抵減A企業(yè)的清算所得C.作為重組損失處理D.結轉至B企業(yè)繼續(xù)抵扣【答案】D29、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產經營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B30、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。A.違約金B(yǎng).符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費C.增值稅銷項稅額D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】A31、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）。A.新法優(yōu)于舊法B.特別法優(yōu)于普通法C.稅收合作信賴主義D.程序法優(yōu)于實體法【答案】C32、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經主管稅務機關確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應納增值稅（）萬元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95【答案】B33、下列關于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.資源稅計稅依據(jù)為應稅產品的計稅銷售額或銷售數(shù)量B.計稅銷售額或者銷售數(shù)量，包括應稅產品實際銷售和視同銷售兩部分C.納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續(xù)生產應稅產品的，不繳納資源稅D.資源稅應稅產品可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由縣級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定【答案】D34、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。A.運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用B.出口關稅稅額C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費D.運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用【答案】D35、某自營出口生產企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2021年3月有關經營業(yè)務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期末留抵稅額9萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅稅額為（）萬元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33【答案】B36、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣125000元，假定小汽車的關稅稅率10%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】D37、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.張某將房產贈與直系親屬B.王某接受其直系親屬贈與的房產C.張某與王某互換自有居住用房地產且經當?shù)囟悇諜C關核實D.張某與王某互換自有商品房【答案】D38、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務成本為3200萬元，農產品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計算準予抵扣的農產品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當月準予抵扣的農產品增值稅進項稅額為（）萬元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】C39、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅蚊劑C.經加工的咸蛋D.邊銷茶【答案】C40、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A41、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂進料加工復出口合同，2019年12月購進原材料一批，進口料件到岸價格折合人民幣500萬元，當月將部分完工產品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣600萬元。該企業(yè)計劃分配率為60%，貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。則當期不得免征和抵扣稅額抵減額為（）萬元。A.9B.10.8C.15D.18【答案】B42、某醫(yī)院于2017年8月購置一輛懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2020年9月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B43、下列關稅稅率中，適用原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物的是（）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】C44、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.672.73B.523.81C.400D.308.26【答案】D45、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A46、關于教育費附加的說法，正確的是()。A.某公司應繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加B.張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領取稅務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】D47、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D48、關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的相關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅B.帶料加工的金銀首飾，按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅C.用已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納的消費稅稅款D.金銀首飾和鍍金、鍍銀首飾均在零售環(huán)節(jié)征稅【答案】D49、納稅人轉讓因同時實施股權分置改革和重大資產重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。A.貸款服務B.直接收費金融服務C.金融商品轉讓D.銷售無形資產【答案】C50、稅務師事務所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢服務，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收人5.2萬元。該事務所上述業(yè)務應繳納增值稅()。A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】B51、甲企業(yè)2020年5月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A52、某公司銷售一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，計算土地增值稅時可以扣除的稅費為2.5萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.29.25B.31.75C.42.50D.47.35【答案】A53、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.326.70B.304.92C.316.80D.118.80【答案】C54、（2014年）下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅【答案】A55、某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］A.因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅D.該企業(yè)當月應納資源稅18萬元【答案】C多選題（共13題）1、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅【答案】AB2、分光光度法的定量基礎是A.Nemst方程式B.vanDeemter方程C.布拉格方程D.朗伯-比爾定律E.拉斐爾定律【答案】D3、境外單位和個人的下列業(yè)務中，應在我國繳納增值稅的是（）。A.轉讓位于境內的寫字樓B.派出咨詢顧問到境內提供咨詢服務C.向境內單位轉讓商標，該商標同時在境內外使用D.向境內考察團在境外提供住宿服務E.在境外出租汽車給境內考察團在境外使用【答案】ABC4、關于A.其母核的六元環(huán)內存在1，3-二酰亞胺基團，可發(fā)生酮式-烯醇式互變異構B.二酰亞胺基團在堿性條件下水解，釋放出氨氣C.是巴比妥類藥物的基本結構D.六元環(huán)中的丙二酰脲或酰亞胺基團可與部分重金屬離子發(fā)生顏色反應E.此類藥物的鈉鹽可與硝酸銀反應，生成可溶的一銀鹽，即使硝酸銀過量，也不會生成難溶的二銀鹽白色沉淀【答案】5、下列關于煙葉稅征收管理的說法中，正確的有()。A.煙葉稅具體納稅期限由，主管稅務機關核定B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報納稅C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為收購煙葉的當天D.煙葉稅的納稅地點是煙葉收購