2023年財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理制度

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篇1:財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度

一.總則

第一條

固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物資基礎(chǔ)。為切實(shí)管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合***公司的實(shí)際狀況，制定本制度。

其次條

固定資產(chǎn)管理與核算的要求

1.統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。

2.統(tǒng)一固定資產(chǎn)名目。

3.統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊名目。

4.統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。

5.統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。

6.統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表。

第三條

固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù)

1.依據(jù)國(guó)家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。

2.反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)狀況。

3.定期分析、討論固定資產(chǎn)的使用狀況。

4.搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。

5.根據(jù)規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。

6.定期清查固定資產(chǎn)。

7.反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理方案的實(shí)施狀況。

二.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類

第四條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品、單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

第五條

固定資產(chǎn)分類

固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用狀況分為七類：

1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。

2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。

3.租出固定資產(chǎn)

是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。

4.未使用固定資產(chǎn)

是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封存臨時(shí)(連續(xù)半年以上)停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等緣由而停止使用的機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。

5.不需用固定資產(chǎn)

是指各部門/子公司不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。

6.融資租入的固定資產(chǎn)。

是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機(jī)器設(shè)備。

三.固定資產(chǎn)的管理體系

第六條

公司的固定資產(chǎn)管理體系

財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和核算管理。

公司各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報(bào)廢、清理、更新、修理、核算等管理、報(bào)批工作。做好固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提及上交工作。

四.固定資產(chǎn)的交付使用

第七條

各部門/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù)。

投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算親密協(xié)作，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。

1.屬于基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在編制竣工決算的同時(shí)交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)，編制"基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表'，由公司財(cái)務(wù)部審批。

2.屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目，(包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷的項(xiàng)目)在項(xiàng)目完工核銷工程的同時(shí)，組織清查、盤點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制"專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表'，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批接受。年終，各部門/子公司依據(jù)批準(zhǔn)的"基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表'和"專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表'，編制"交付使用財(cái)產(chǎn)分類匯總表'上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

五.固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第八條

由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的緣由，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，必需辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。

1.各部門/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制"固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單'上報(bào)財(cái)務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實(shí)物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。

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2.各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門/子公司自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

六.固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)

第九條

固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。

第十條

各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。

第十一條

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制《固定資產(chǎn)出售申報(bào)單》并附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁審核批準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng)。

第十二條

因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。

七.固定資產(chǎn)的清查

第十三條

固定資產(chǎn)的清查

1.公司統(tǒng)一支配的固定資產(chǎn)清查，各部門/子公司依據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報(bào)廢等申報(bào)表及

報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

2.各部門/子公司應(yīng)依據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全面清查，清查固定資產(chǎn)時(shí)，首先根據(jù)清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng)清查，仔細(xì)核對(duì)，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)覺的問題，要逐條向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求進(jìn)行處理。

第十四條

固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧

清查中發(fā)覺盤盈、盤虧等狀況，必需準(zhǔn)時(shí)查明緣由，并按要求上報(bào)公司批準(zhǔn)。

1.固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等狀況，須分別填制"固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)明細(xì)匯總表'和"固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)單'、"固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)明細(xì)匯總表'和"固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)單'

同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。

2.公司主管部門會(huì)同有關(guān)部門對(duì)各部門/子公司申報(bào)的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上報(bào)國(guó)稅部門審批處理。

八.固定資產(chǎn)的報(bào)廢

第十五條

固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件

符合下列條件之一者可以申請(qǐng)報(bào)廢：

1.已滿規(guī)定使用年限，并丟失使用效能，無修復(fù)使用價(jià)值的;

2.屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國(guó)家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿意生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的;無技改、修復(fù)使用價(jià)值的;

3.因生產(chǎn)工藝轉(zhuǎn)變，并已丟失原有價(jià)值、又無改造利用價(jià)值的;

4.由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等緣由必需折除又無再用的;

5.無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)難或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)峻，無修復(fù)使用價(jià)值的;

6.設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)峻，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費(fèi)用較大，利用價(jià)值低的;

7.其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。

第十六條

固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)本著嚴(yán)厲?、慎重、仔細(xì)負(fù)責(zé)的原則，按國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢(生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外)。

第十七條

各部門/子公司通過清查，對(duì)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制"固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單'、"固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)匯總表'報(bào)財(cái)務(wù)部。

第十八條

對(duì)生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報(bào)廢手續(xù)。補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)時(shí)，須寫出具體狀況并附報(bào)生產(chǎn)部門拆除時(shí)的鑒定看法。

第十九條

公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門/子公司申請(qǐng)的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國(guó)稅部門鑒定審批。批準(zhǔn)后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。

九.固定資產(chǎn)的清理

其次十條

固定資產(chǎn)清理的范圍

經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)馬上注銷，轉(zhuǎn)入清理。

其次十一條

固定資產(chǎn)清理程序

1.各部門/子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。

2.轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

3.毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，須填報(bào)"固定資產(chǎn)清理申報(bào)單'，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列狀況分別辦理：

(1)毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件原值在1萬元以上(含10萬元)的報(bào)廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。

(2)毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行處理。

4.各部門/子公司每半年將清理狀況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

十.固定資產(chǎn)的更新

其次十二條

固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件

各部門/子公司對(duì)固定資產(chǎn)的更新必需以固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時(shí)本資產(chǎn)部門的實(shí)際需要，列出更新方案上報(bào)公司。

其次十三條

固定資產(chǎn)更新的審批

1.各部門/子公司對(duì)報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新方案逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項(xiàng)目方案。

2.各部門/子公司必需依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目方案購(gòu)建固定資產(chǎn)。對(duì)方案外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

十一.固定資產(chǎn)修理

其次十四條

固定資產(chǎn)修理的范圍

固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

其次十五條

固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)用均衡計(jì)入成本，對(duì)大中小修理費(fèi)一般采納預(yù)提的制度。各部門/子公司修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

其次十六條

下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用

1.未使用的機(jī)器設(shè)備;

2.閑置不需用的機(jī)器設(shè)備;

3.待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn);

4.單列賬的土地

其次十七條

各部門/子公司機(jī)動(dòng)車輛在接近國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào)廢年限時(shí)，嚴(yán)禁支配大修理。

十二.土地的管理

其次十八條

公司使用的土地采納租賃的方法，按規(guī)定支付租賃費(fèi)。

十三.固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理

其次十九條

折舊的計(jì)提范圍

下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：

1.全部在賬的房屋和建筑物;

2.生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等;

3.節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備;

4.車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。

5.租出固定資產(chǎn);

6.通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi)列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。

下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：

1.未使用的固定資產(chǎn)

2.閑置的固定資產(chǎn);

3.在未正式交會(huì)生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車的固定資產(chǎn);

4.通過局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場(chǎng)、地坪等。

5.已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊(即凈值等于原值3%)的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6.連續(xù)停工(不包括大修理停工)一個(gè)月以上的車間(裝置)和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。停提或減半提取折舊。

7.視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊。

8.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

9.國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)(如土地等)。

第三十條

折舊的計(jì)提

計(jì)提折舊的方法，由公司依據(jù)詳細(xì)狀況統(tǒng)一規(guī)定

全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值月折舊率

月折舊率=年折舊率12固定資產(chǎn)折舊，各部門/子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門/子公司計(jì)提折舊的時(shí)間統(tǒng)一規(guī)定在每月1日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開頭計(jì)提折舊;當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開頭停提折舊。

待報(bào)廢固定資產(chǎn)，根據(jù)公司當(dāng)年的通知要求，累計(jì)折舊計(jì)算到填報(bào)"固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單'的時(shí)間，同時(shí)停提折舊，假如批準(zhǔn)報(bào)廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。假如不同意報(bào)廢，則按如下狀況處理：

1.該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)，是處在停用中(或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的)，則不再補(bǔ)提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。

2.該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)則處在使用中(不含不提折舊及已提足折舊的)，則對(duì)停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。

篇2:超市財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

超市財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

近幾年來，隨著我國(guó)信息技術(shù)的快速進(jìn)展和廣泛應(yīng)用，世界經(jīng)濟(jì)逐步趨于一體化，競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，提升財(cái)務(wù)部門管理水平是做好企業(yè)內(nèi)部掌握的前提和基礎(chǔ)，對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)進(jìn)展起著尤為重要的作用。從某種意義上說，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門管理是企業(yè)可持續(xù)進(jìn)展的一個(gè)重要關(guān)鍵。

超市財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)專輯涉及財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管、管理睬計(jì)、核算會(huì)計(jì)、結(jié)算會(huì)計(jì)、出納、資金主管、商場(chǎng)賬務(wù)等崗位，并對(duì)不同階層工作人員的崗位職責(zé)做了具體描述，信任財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)專輯會(huì)成為您的得力助手。

第一條

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條

公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)方案，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)樂觀為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)省，合理使用資金。

(五)合理安排公司收入，準(zhǔn)時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)供應(yīng)有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條

公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任擔(dān)當(dāng)。

第四條

公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

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財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)〖HT〗

第五條

總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財(cái)源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用猜測(cè)、方案、掌握、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條

會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確?????，帳目清晰，按期報(bào)帳。

(二)根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條

出納的主要工作職責(zé)是：

(一)仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需準(zhǔn)時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)樂觀協(xié)作銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

篇3:量販?zhǔn)終TV財(cái)務(wù)部管理制度

量販?zhǔn)終TV財(cái)務(wù)部管理制度

財(cái)務(wù)部門是公司的財(cái)務(wù)管理部門，把握著公司的財(cái)政經(jīng)濟(jì)命脈，是支撐公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的職能管理部門。所以對(duì)財(cái)務(wù)的管理尤為重要，更勝于其它部門。

一、總則

1、財(cái)務(wù)人員必需更加嚴(yán)格恪守工作職責(zé)，遵守財(cái)務(wù)職業(yè)道德。

2、財(cái)務(wù)人員必需嚴(yán)格遵守作息時(shí)間，按時(shí)上下班，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度

3、財(cái)務(wù)人員分為會(huì)計(jì)和出納，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢。

4、財(cái)務(wù)人員外出必需報(bào)備經(jīng)理級(jí)以上主管，并講明具體的外出事由，特別狀況可有經(jīng)理級(jí)以上主管支配保安人員伴隨以保障公司的財(cái)務(wù)平安。

5、會(huì)計(jì)出納必需每日對(duì)好當(dāng)日的收入支出的帳目，發(fā)覺問題準(zhǔn)時(shí)查找緣由，總經(jīng)理每月不定時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核查，發(fā)覺帳目差錯(cuò)，由會(huì)計(jì)出納共同全額賠償。并追究行政責(zé)任。

6、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必需每日將當(dāng)天的財(cái)務(wù)狀況上報(bào)于總經(jīng)理。

7、財(cái)務(wù)人員監(jiān)督每日的報(bào)銷、購(gòu)買等支付憑證，有特別準(zhǔn)時(shí)向上級(jí)部門匯報(bào)。

8、會(huì)計(jì)、出納必需熟識(shí)相互的工作內(nèi)容，一方有事，另一方可以替補(bǔ)。

9、財(cái)務(wù)的帳目收支憑證必需同時(shí)有會(huì)計(jì)、出納的簽名。

10、財(cái)務(wù)人員蓋章必需問明具體的理由，由財(cái)務(wù)人員親自蓋章。否則造成嚴(yán)峻后果有本人自己擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

二、現(xiàn)金管理制度

1、遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

2、不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要準(zhǔn)時(shí)查明緣由，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。

4、各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金，財(cái)務(wù)室要準(zhǔn)時(shí)送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

5、每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由會(huì)計(jì)、出納負(fù)責(zé)收回，共同清點(diǎn)核對(duì)無誤后準(zhǔn)時(shí)入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字

6、因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。

7、出納員必需將現(xiàn)金存放在金庫里保管，否則丟失由本人負(fù)責(zé)。

8、因公外出，按出差地點(diǎn)、時(shí)間、計(jì)算來回旅費(fèi)，并提前向財(cái)務(wù)部提出用款方案，返回后三日內(nèi)應(yīng)主動(dòng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳；如不按時(shí)報(bào)帳結(jié)算，財(cái)務(wù)部有權(quán)在本人當(dāng)月工資中扣回。

三．銀行存款，支票管理制度

1、財(cái)務(wù)部人員必需嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號(hào)戶頭、支票。

2、填寫結(jié)算憑證，必需仔細(xì)，精確?????，清晰，不準(zhǔn)涂改，大小寫金額要全都。

3、出納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼挨次在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥當(dāng)保管。

4、出納員要仔細(xì)核對(duì)銀行往來帳目，做到日清月結(jié)，對(duì)未到帳款要準(zhǔn)時(shí)催要清理。

5、會(huì)計(jì)出納要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

6、支票與印鑒要分開存放。

7、選購(gòu)員選購(gòu)結(jié)帳后，要準(zhǔn)時(shí)報(bào)帳。

四、借款制度

1.任何借款都必需嚴(yán)格遵守審批程序