注冊(cè)稅務(wù)師考試稅一試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.以下關(guān)于稅法概念與特點(diǎn)，表述不正確是（）。A.稅法調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法C.從稅收本質(zhì)來看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成以國(guó)家為主體社會(huì)剩下產(chǎn)品分配關(guān)系D.從形式特征來看，稅收具備強(qiáng)制性、無償性、固定性特點(diǎn)2.以下關(guān)于稅法解釋表述中，正確是()。A.稅法解釋不具備針對(duì)性B.稅法解釋不具備專屬性C.司法解釋不可作為辦案依據(jù)D.稅法立法解釋通常為事后解釋3.減免稅形式有多個(gè)，以下屬于稅率式減免是（）。A.零稅率B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)C.減半征收D.核定減免率4.以下關(guān)于國(guó)際稅法內(nèi)容陳說，不正確是（）。A.國(guó)際避稅基本方式就是跨國(guó)納稅人經(jīng)過失用或?yàn)E用關(guān)于國(guó)家稅法和國(guó)際稅收協(xié)定，利用它們差異、漏洞、特例和缺點(diǎn)，躲避納稅主體和納稅客體納稅義務(wù)（即不納稅或少納稅）B.分國(guó)限額法是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來自不一樣起源國(guó)所得，分別計(jì)算出各自抵免稅額C.當(dāng)跨國(guó)納稅人國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在盈虧并存時(shí)，實(shí)施分國(guó)限額法對(duì)居住國(guó)有利D.稅收饒讓，它是抵免方法一個(gè)特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容附加5.以下職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)是（）。A.稅收檢驗(yàn)權(quán)B.稅收監(jiān)督權(quán)C.代位權(quán)和撤消權(quán)D.稅收行政立法權(quán)6.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生標(biāo)志是()。A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B.征稅主體與納稅主體同時(shí)存在C.引發(fā)納稅義務(wù)成立法律事實(shí)D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系形成7.以下各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為是()。A.建材商店在銷售建材同時(shí)又為其余客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車銷售企業(yè)銷售汽車并為其余客戶提供裝飾服務(wù)C.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)同時(shí)又銷售所安裝電話機(jī)8.以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍是（）。A.納稅人隨同銷售軟件一并收取軟件培訓(xùn)費(fèi)收入B.納稅人委托開發(fā)受托方擁有著作權(quán)軟件所得收入C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)包括應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D.印刷企業(yè)接收出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)圖書取得收入9.對(duì)實(shí)施定時(shí)定額征收方法納稅人，當(dāng)每個(gè)月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款依據(jù)是（）。A.以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定時(shí)定額依據(jù)B.以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定時(shí)定額依據(jù)C.以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定時(shí)定額依據(jù)D.以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定時(shí)定額依據(jù)10.某保健食品制造企業(yè)（通常納稅人），12月從農(nóng)民手中購(gòu)入其種植黃芩藥材一批5噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意使用收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該食品企業(yè)將3噸黃芩用于本企業(yè)生產(chǎn)各種滋補(bǔ)食品，取得銷售額50000元；將另外2噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職員。則該保健食品企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A.3380B.4500C.5380D.460011.某超市為增值稅通常納稅人，6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得含稅收入500000元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入80000元，銷售其余商品取得含稅收入240000元，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票30張，共計(jì)稅金85000元；本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為3000元，稅金為510元。則應(yīng)繳納增值稅稅額為（）元。A.8276.4B.33635.30C.19071.85D.18507.8512.某汽車修理廠(小規(guī)模納稅人)1月提供修理修配勞務(wù)取得收入110000元，銷售修理配件取得收入225000元，提供洗車勞務(wù)取得收入10000元。上述業(yè)務(wù)收入均為含稅收入且能夠分別核實(shí)，則該修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A.9757.28B.14880.27C.18962.26D.10048.5413.某商場(chǎng)(中國(guó)人民銀行同意金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅通常納稅人，5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指零售價(jià)格為12500元，每只舊金戒指作價(jià)6800元，每只金戒指取得差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元(含稅)。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。A.14940.17B.15270C.18971.71D.36348.8614.某化裝品企業(yè)8月銷售給經(jīng)銷商甲化裝品1000箱，不含稅銷售價(jià)為1010元／箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化裝品580箱，不含稅銷售價(jià)為1100元／箱；當(dāng)月，還將20箱同類化裝品發(fā)給其原材料供給商以抵償上月應(yīng)付貨款。8月份該化裝品企業(yè)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為（）元。A.500720B.500460C.500730D.50100015.依照消費(fèi)稅關(guān)于要求，以下納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅是()。A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門自產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會(huì)樣品自產(chǎn)化裝品D.地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板自制木制素板16.某企業(yè)為增值稅通常納稅人，5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款10元。企業(yè)將收購(gòu)玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完成，企業(yè)收回2噸白酒時(shí)取得酒廠開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)45000元，加工白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。則該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（）萬元。A.3.99B.3.94C.3.79D.3.6617.某煙草企業(yè)8月進(jìn)口100標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì)140萬元人民幣，進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20％，定額稅率為150元／箱。該煙草企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.215.73B.138.68C.138.95D.217.2318.某具備進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)外貿(mào)企業(yè)，10月經(jīng)關(guān)于部門同意從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其余運(yùn)輸企業(yè)相同業(yè)務(wù)運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)百分比為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。小轎車在進(jìn)口步驟應(yīng)繳納關(guān)稅和消費(fèi)稅共計(jì)為()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率60%、消費(fèi)稅稅率9%)A.348.02B.348.56C.349.02D.349.0819.以下項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅“小汽車”稅目征收范圍是（）。A.電動(dòng)汽車B.高爾夫車C.中輕型商務(wù)客車D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)商務(wù)車20.某外貿(mào)企業(yè)8月從生產(chǎn)企業(yè)（通常納稅人）購(gòu)入一批化裝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬，當(dāng)月將該批化裝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)企業(yè)出口化裝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%）A.16.25B.17.20C.19.8D.25.821.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度要求，以下說法正確是（）。A.委托加工卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙征稅類別和適用稅率征稅B.殘次品卷煙一律按照36%稅率征稅C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅D.手工卷煙不分征稅類別一律按照36％卷煙稅率征稅22.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度要求，生產(chǎn)企業(yè)以下行為中，不征收消費(fèi)稅是（）。A.用于廣告宣傳樣品白酒B.用于本企業(yè)招待所卷煙C.委托加工收回后直接銷售高爾夫球D.將自產(chǎn)汽車輪胎用于抵償債務(wù)23.海南某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)8月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：為某化工企業(yè)出口貨物提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入456000元、裝卸費(fèi)4000元、貨物保鮮費(fèi)8000元；、將5號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶以“期租”方式出租給A企業(yè)，租期1年，8月份收取租金250000元；將8號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶以“光租”方式出租給B企業(yè)，租期3個(gè)月，8月份收取租金60000元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()元。A.23340B.24540C.29540D.2970024.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入21340萬元；自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)商品房5棟，工程總成本15880萬元；銷售其自建商品房3棟，取得銷售收入28600萬元；另將其中1棟作為企業(yè)辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款；當(dāng)?shù)匾蠼ㄖI(yè)利潤(rùn)率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()萬元。A.2971.02B.2318.42C.2871.02D.2979.0625.某旅行社本月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其余單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬元；組團(tuán)境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元，則該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()萬元。A.0.75B.1.15C.1.35D.1.7526.以下項(xiàng)目中不應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅是（）。A.銀行從事非貨物期貨全部權(quán)轉(zhuǎn)讓行為B.郵電局銷售報(bào)刊、雜志C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得收入D.工商銀行銷售金銀業(yè)務(wù)27.某商業(yè)銀行三季度吸收存款800萬元，取得自有資金貸款利息收入60萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入20萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬元，辦理貼現(xiàn)取得收入20萬元，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得收入15萬元，轉(zhuǎn)讓某種債券收入為120萬元，其買入價(jià)為100萬元，代收水、電、煤氣費(fèi)300萬元，支付給委托方價(jià)款290萬元，出納長(zhǎng)款收入1萬元。該銀行本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額()萬元。A.7.75B.6.5C.6D.728.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅政策陳說正確是（）。A.單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營(yíng)業(yè)稅，只允許退還已征稅款，不能夠從納稅人以后營(yíng)業(yè)額中減除B.營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)同意能夠抵免當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅稅額，不足抵免，下期不可繼續(xù)抵免C.保險(xiǎn)業(yè)已征過營(yíng)業(yè)稅應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求核實(shí)期限內(nèi)未收回，允許從營(yíng)業(yè)額中扣除D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅29.位于某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳消費(fèi)稅為1600元，其城建稅和教育附加按以下方法處理（）。A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加80元C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加80元D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元30.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率，以下表述錯(cuò)誤是（）。A.貨運(yùn)業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理納稅人，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅B.由受托方代收、代扣“三稅”納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地要求稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地要求稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅統(tǒng)一按鐵道部所在地稅率統(tǒng)一為7%31.某鹽場(chǎng)6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購(gòu)液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅6元），加工固體鹽6000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場(chǎng)6月份應(yīng)繳納資源稅為（）元。A.750000B.755000C.780000D.9000032.某采礦企業(yè)6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦選礦比為1:15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅（）元。A.249000B.174300C.240600D.16842033.以下項(xiàng)目中屬于資源稅征稅范圍是（）。A.與原油同時(shí)開采天然氣B.煤礦生產(chǎn)天然氣C.油母頁巖煉制原油D.洗煤34.獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅計(jì)稅依據(jù)是()。A.開采數(shù)量B.銷售數(shù)量C.收購(gòu)數(shù)量D.使用數(shù)量35.依照現(xiàn)行資源稅要求，以下說法錯(cuò)誤是（）。A.我國(guó)現(xiàn)在資源稅具備受益稅性質(zhì)B.資源稅立法標(biāo)準(zhǔn)充分表現(xiàn)了級(jí)差調(diào)整C.資源稅實(shí)施從量定額征收D.資源稅征稅范圍包含礦產(chǎn)品和水資源36.某出版社1月接收捐贈(zèng)小汽車5輛，該汽車價(jià)格不能取得購(gòu)置價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局要求同類型應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格為10元/輛。該出版社應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為（）元。A.86400B.75000C.93919.14D.6000037.下述關(guān)于車輛購(gòu)置稅政策陳說，不正確是（）。A.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商，納稅人應(yīng)到車購(gòu)辦申請(qǐng)退稅B.最低計(jì)稅價(jià)格是指國(guó)家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供車輛價(jià)格信息并參考市場(chǎng)平均交易價(jià)格核定車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠自行決定計(jì)稅價(jià)格D.車輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清38.某汽車貿(mào)易企業(yè)6月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用，1輛用于投資。協(xié)議約定含稅價(jià)格為30萬元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28％，消費(fèi)稅稅率9％)A.7.03B.5.00C.7.50D.10.5539.按租賃方式進(jìn)口貨物中，以租金方式對(duì)外支付租賃貨物，在租賃期間征收關(guān)稅完稅價(jià)格是()。A.海關(guān)審定租金B(yǎng).海關(guān)審定留購(gòu)價(jià)格C.貨物成交價(jià)格D.通常進(jìn)口貨物估定完稅價(jià)格40.某進(jìn)出口企業(yè)8月進(jìn)口一批貨物，成交價(jià)格35萬元，由該進(jìn)出口企業(yè)負(fù)擔(dān)包裝費(fèi)及包裝勞務(wù)費(fèi)2萬元，該貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，因?yàn)樵撈髽I(yè)資金擔(dān)心，9月28日繳納進(jìn)口步驟稅金，關(guān)稅稅率為10％。該企業(yè)實(shí)際繳納進(jìn)口步驟稅金及滯納金()萬元。A.4.23B.2.12C.12.32D.12.16二、多項(xiàng)選擇題1.稅收法律主義也稱稅收法定主義、法定性標(biāo)準(zhǔn)，以下關(guān)于稅收法律主義陳說，正確有（）。A.沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收B.稅收法律主義要求是雙向，即要求納稅主體，又約束征收主體C.以行政立法形式經(jīng)過稅收法規(guī)、規(guī)章，假如沒有稅收法律作為依據(jù)或者違反了稅收法律要求都是無效D.稅收委托立法只能限于詳細(xì)和個(gè)別情況，不能作通常、沒有限制委托，不然即組成對(duì)課稅要素法定標(biāo)準(zhǔn)否定E.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)是普遍存在2.關(guān)于稅收實(shí)體法要素，以下說法中正確有（）。A.課稅對(duì)象是組成稅收實(shí)體法諸要素中基礎(chǔ)性要素B.課稅對(duì)象表現(xiàn)各稅種征稅范圍C.稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定D.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上通常是不一致E.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上通常是一致3.稅率是稅收政策關(guān)鍵要素，以下關(guān)于稅率表述正確有（）。A.定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比B.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率C.速算扣除數(shù)是為處理全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入D.超倍累進(jìn)稅率計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率E.相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩解4.關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款追征制度，以下說法正確有（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng).對(duì)于騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠在7年內(nèi)追征納稅人所騙取稅款C.因納稅人非主觀有意造成少繳稅款，通常情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為5年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，通常情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年E.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款滯納金能夠無限期追征5.關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅，以下陳說正確有（）。A.免稅法是一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來自國(guó)外所得放棄征稅B.免稅法能夠徹底防止國(guó)際重復(fù)征稅C.免稅法和抵免法均能夠徹底防止國(guó)際重復(fù)征稅D.饒讓抵免是居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)惠，視同已納稅額而給予抵免E.稅收饒讓是出于激勵(lì)本國(guó)居民從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和維護(hù)非居住國(guó)利益雙重目標(biāo)而給予特殊優(yōu)惠6.國(guó)際稅法主要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，最經(jīng)典國(guó)際稅收協(xié)定范本有()。A.OECD范本B.聯(lián)合國(guó)范本C.WTO協(xié)定范本D.多哈會(huì)談協(xié)定范本E.烏拉圭會(huì)談協(xié)定范本7.與中國(guó)封建制度相適應(yīng)稅法在不一樣朝代也發(fā)生著不一樣變革，表現(xiàn)出時(shí)代特征。關(guān)于中國(guó)封建社會(huì)稅法變革，以下表述正確有()。A.秦漢時(shí)期實(shí)施了“商鞅變法”B.東漢實(shí)施了“租庸調(diào)制”C.唐朝中期實(shí)施了“兩稅法”D.明朝實(shí)施了“一條鞭法”E.清朝實(shí)施了“攤丁入畝”8.以下各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅有（）。A.將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料C.銷售代銷貨物D.郵政局出售集郵商品E.用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資9.以下貨物適用增值稅稅率13%有（）。A.農(nóng)用拖拉機(jī)B.農(nóng)用汽車C.人工種植和天然生長(zhǎng)各種植物初級(jí)產(chǎn)品D.各類水產(chǎn)品罐頭E.二甲醚10.通常納稅人出口舊設(shè)備出口政策陳說，正確有（）。A.增值稅通常納稅人出口自用舊設(shè)備，退稅額按購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)原值計(jì)算退稅B.增值稅通常納稅人出口自用舊設(shè)備，須按照關(guān)于稅收法律法規(guī)要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案折舊年限計(jì)算提取折舊C.增值稅通常納稅人出口自用舊設(shè)備，凡購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票但其余單證齊全，也能夠?qū)嵤┏隹诓襟E免稅退稅D.出口外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)施免稅不退稅方法。E.小規(guī)模納稅人出口自用舊設(shè)備和外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)施免稅不退稅方法11.按照增值稅現(xiàn)行要求，以下各項(xiàng)中符合稅收政策有（）。A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品適用征收率為4%B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過除固定資產(chǎn)以外物品，應(yīng)按3%征收率征收增值稅C.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目標(biāo)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)申明次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅E.對(duì)增值稅通常納稅人生產(chǎn)黏土實(shí)心磚、瓦，能夠采取簡(jiǎn)易方法征收增值稅12.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間陳說，正確有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)日B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)日C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款當(dāng)日D.采取分期收款方式銷售貨物，為書面協(xié)議約定收款日期當(dāng)日E.納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款當(dāng)日13.依據(jù)出口退(免)稅政策，通常情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅有()。A.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物D.外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物14.以下關(guān)于消費(fèi)稅政策陳說，正確有（）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格顯著偏低又無正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格B.不進(jìn)入煙草交易會(huì)，沒有調(diào)撥價(jià)格卷煙，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格由省國(guó)家稅務(wù)局核定C.卷煙計(jì)稅價(jià)格不符合要求，由國(guó)家稅務(wù)總局核定，其余應(yīng)稅消費(fèi)品不符合要求，由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定D.納稅人用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)改在零售步驟征收消費(fèi)稅金銀首飾（含鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石已納稅款E.對(duì)當(dāng)期投入生產(chǎn)原材料可抵扣已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅情形，采取按當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅數(shù)額申報(bào)抵扣，不足抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報(bào)抵扣方式處理15.依據(jù)消費(fèi)稅要求，以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅有（）。A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)鉆石首飾C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)小汽車D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)潤(rùn)滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)高爾夫球桿16.以下行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅有()。A.酒廠將自產(chǎn)白酒贈(zèng)予給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲移交用于生產(chǎn)卷煙C.卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外批發(fā)卷煙D.汽車廠將自產(chǎn)應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)E.地板廠將生產(chǎn)新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)職員17.以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間陳說，說法正確有（）。A.某汽車廠銷售汽車采取賒銷方式，協(xié)議要求收款日期為10月份，實(shí)際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月份B.某汽車廠采取預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款當(dāng)日C.某汽車廠采取托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)當(dāng)日D.某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)日E.某汽車廠采取托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車當(dāng)日18.依照消費(fèi)稅現(xiàn)行政策關(guān)于要求，以下說法正確有()。A.納稅人經(jīng)過自設(shè)非獨(dú)立核實(shí)門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)該按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅B.未經(jīng)國(guó)務(wù)院同意納入計(jì)劃企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費(fèi)稅C.計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不包含重復(fù)使用塑料周轉(zhuǎn)箱押金D.卷煙在批發(fā)步驟按照5%稅率計(jì)征消費(fèi)稅E.委托加工卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙征稅類別和適用稅率征稅19.以下企業(yè)營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅有（）。A.某保齡球館在提供娛樂服務(wù)同時(shí)銷售罐裝飲料B.某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng)C.某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)D.建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工同時(shí)，給建設(shè)單位提供建筑材料E.娛樂城同時(shí)提供臺(tái)球、電子游戲等娛樂活動(dòng)20.以下業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍有（）。A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)B.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.計(jì)算機(jī)企業(yè)隨同銷售軟件一并提供軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)E.計(jì)算機(jī)企業(yè)銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)21.以下經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅要求有（）。A.單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)原值后余額為營(yíng)業(yè)額B.娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)額應(yīng)包含門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其余各項(xiàng)收費(fèi)C.單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核實(shí)方法改變將已繳納過營(yíng)業(yè)稅預(yù)收性質(zhì)價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除D.施工企業(yè)向建設(shè)單位收取材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前完工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅E.納稅人從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），其營(yíng)業(yè)額應(yīng)該包含工程所用原材料、設(shè)備及其余物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包含建設(shè)方提供設(shè)備價(jià)款22.以下行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加有（）。A.事業(yè)單位出租房屋行為B.企業(yè)購(gòu)置房屋行為C.油田開采天然原油并銷售行為D.外商投資企業(yè)銷售貨物行為E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品行為23.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅關(guān)于要求，以下行為中不征或免征營(yíng)業(yè)稅有()。A.個(gè)人出租住房B.企業(yè)自建住房售給本單位職員C.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)24.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述中，正確有（）。A.單位出租動(dòng)產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地B.提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地C.合資鐵路運(yùn)行業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為合資鐵路企業(yè)所在地D.電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地25.關(guān)于資源稅以下說法中，正確有（）。A.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅B.對(duì)冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按要求稅額標(biāo)準(zhǔn)60%征收C.獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位礦種不一樣未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地對(duì)應(yīng)礦種要求單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款當(dāng)日E.應(yīng)征收資源稅天然氣系指專門開采或與原油同時(shí)開采天然氣，包含煤礦生產(chǎn)天然氣26.某煤礦（機(jī)構(gòu)所在地在甲地）8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況以下：開采原煤180萬噸，其中包含在鄰省乙地礦井開采原煤30萬噸；將甲地開采一部分原煤移交生產(chǎn)煤炭制品，共生產(chǎn)煤炭制品40萬噸；銷售原煤60萬噸（其中銷售鄰省礦山開采原煤20萬噸），銷售煤炭制品35萬噸。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確有（）。（甲地礦井資源稅稅額為3元／噸，乙地礦井資源稅稅額為4元／噸，煤炭綜合回收率為70%）A.該煤礦資源稅納稅地點(diǎn)分別為甲地和乙地B.該煤礦資源稅課稅數(shù)量是100萬噸C.該煤礦資源稅課稅數(shù)量是95萬噸D.該煤礦資源稅適用稅額全部適用甲地稅額E.該煤礦應(yīng)納資源稅350萬元27.稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》需要提供以下（）資料原件和復(fù)印件。A.車主身份證實(shí)B.車輛價(jià)格證實(shí)C.車輛合格證實(shí)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其余資料E.機(jī)動(dòng)車行駛證28.以下車輛中，納稅人出具備效證實(shí)后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明計(jì)稅價(jià)格作為車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)有()。A.進(jìn)口舊車B.因不可抗力原因造成受損車輛C.庫(kù)存超出3年車輛D.行駛5萬公里以上試驗(yàn)車輛E.減稅條件消失車輛29.按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅能夠分為()。A.普通關(guān)稅B.優(yōu)惠關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.差異關(guān)稅E.關(guān)稅壁壘30.以下各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅關(guān)于對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格要求有（）。A.運(yùn)往境外修理機(jī)械，應(yīng)該以海關(guān)審定境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口施工機(jī)械，按同類貨物到岸價(jià)格為完稅價(jià)格C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口免稅貨物，以原入境到岸價(jià)為完稅價(jià)格D.留購(gòu)進(jìn)口貨樣，以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格E.分期支付租金租賃進(jìn)口貨物，應(yīng)以該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅三、計(jì)算題1.某化裝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅通常納稅人，10月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化裝品，成交價(jià)1380000元，相關(guān)費(fèi)用0元，支付貨物進(jìn)口后保險(xiǎn)費(fèi)用0元。在自海關(guān)運(yùn)往單位途中，因管理不善損失了35％化裝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化裝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化裝品。(2)以價(jià)值80000元原材料委托市區(qū)內(nèi)其余廠加工化裝品，支付加工費(fèi)55000元，并取得專用發(fā)票，受托方按要求代收代繳了稅金。(3)當(dāng)月委托大成企業(yè)代銷自產(chǎn)A化裝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。(4)當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)修理備件材料20萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬元。(5)從農(nóng)民手中購(gòu)入玉米，作為本企業(yè)原料，收購(gòu)憑證注明支付價(jià)款100000元；直接運(yùn)往某個(gè)體戶(小規(guī)模納稅人)處加工成酒精，加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。(6)銷售B化裝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將1000件B化裝品用于公益性捐贈(zèng)；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫(kù)。（7）與甲企業(yè)訂立合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議：以自有價(jià)值萬元房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬企業(yè)全部），按照約定企業(yè)每個(gè)月收取20萬元固定收入；同時(shí)約定年末參加分紅，按稅后利潤(rùn)30％進(jìn)行紅利分配。本期轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)專利取得收入120萬元。(8)從獨(dú)立核實(shí)水廠購(gòu)進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%自來水用于職員浴室。(9)月底，因資金擔(dān)心，經(jīng)和大成企業(yè)協(xié)商，就代銷化裝品事宜，提前支付50％款項(xiàng)，大成企業(yè)已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該企業(yè)。(本月取得相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并經(jīng)過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為20％；外省分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)進(jìn)行稅務(wù)登記；進(jìn)口化裝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化裝品，化裝品消費(fèi)稅稅率30％；酒精消費(fèi)稅稅率為5%)要求：依照上述資料，按以下序號(hào)計(jì)算關(guān)于納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出共計(jì)數(shù)：(1).計(jì)算進(jìn)口化裝品應(yīng)繳納稅金()元。A.1000000B.1338594.89C.1408000D.1808350(2).計(jì)算本月應(yīng)繳納增值稅()元。A.124198.91B.125398.91C.193246.15D.0(3).計(jì)算本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅()元。A.0B.213894.89C.163549.23D.280350(4).本期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為()元。A.0B.60000C.70000D.800002.某建筑工程企業(yè)地處縣城具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)，發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以下：(1)在縣城總承包一項(xiàng)工程，承包協(xié)議記載總承包額10000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)4000萬元，鋁合金結(jié)構(gòu)件6000萬元。又將總承包額二分之一轉(zhuǎn)包給某市一安裝企業(yè)(具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包協(xié)議記載勞務(wù)費(fèi)萬元，鋁合金結(jié)構(gòu)件3000萬元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材料6000萬元中，3000萬元由建筑企業(yè)自產(chǎn)貨物提供，3000萬元由安裝企業(yè)自產(chǎn)貨物提供。(2)建筑企業(yè)自建同地段相同規(guī)格商品房3棟，工程成本2400萬元。該企業(yè)將其中一棟留作自用；一棟對(duì)外出售，取得銷售收入1425萬元；最終一棟贈(zèng)予給某企業(yè)。(3)建筑工程企業(yè)內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核實(shí)賓館，整年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，餐飲大廳設(shè)有啤酒機(jī)，本年銷售給用餐客戶自產(chǎn)啤酒110噸，取得收入34.14萬元。臺(tái)球和保齡球收入112萬元。(4)本年購(gòu)進(jìn)增值稅開票稅控系統(tǒng)一套，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款1.4萬元；購(gòu)進(jìn)營(yíng)業(yè)稅開票稅控系統(tǒng)五套，取得普通發(fā)票，注明每套價(jià)稅共計(jì)1.49萬元。企業(yè)已作為固定資產(chǎn)入賬。(5)建筑工程企業(yè)提供自產(chǎn)貨物包括材料進(jìn)項(xiàng)稅額188萬元已經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)運(yùn)輸費(fèi)用18萬元取得貨運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)票據(jù)。在完工時(shí)，總承包商取得工程建設(shè)方給予優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)50萬元。(說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按通常納稅人計(jì)算征收，當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)利潤(rùn)率為8%，臺(tái)球、保齡球營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)依照上述資料回答以下問題：(1).建筑工程企業(yè)承包工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬元。A.61.50B.60C.121.50D.120(2).建筑企業(yè)繳納增值稅共計(jì)()萬元。A.246.40B.246.63C.0D.245.32(3).建筑企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()元。A.0B.24200C.27500D.22520(4).建筑企業(yè)本年繳納營(yíng)業(yè)稅共計(jì)為()萬元。A.280.75B.279.67C.247.80D.252.47

一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：B【答案解析】：從立法過程來看，稅法屬于制訂法而不屬于習(xí)慣法?！驹擃}針對(duì)“稅法概論”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】2.【正確答案】：D【答案解析】：通常來說，法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋。所以，法定解釋具備專屬性。法定解釋大多是在法律實(shí)施過程中，尤其是在法律適用過程中進(jìn)行，是對(duì)詳細(xì)法律條文、詳細(xì)事件或案件作出，所以具備針對(duì)性。司法解釋主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院，它們解釋具備法效力，能夠作為辦案和適使用方法律和法規(guī)依據(jù)。其余各級(jí)法院和檢察院均無解釋法律權(quán)力。我們通常所說稅收立法解釋是指事后解釋?！驹擃}針對(duì)“稅法效力與解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】3.【正確答案】：A【答案解析】：稅基式減免，是經(jīng)過直接縮小計(jì)稅依據(jù)方式實(shí)現(xiàn)減稅、免稅，詳細(xì)包含起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。零稅率屬于稅率式減免，減半征收和核定減免率屬于稅額式減免。【該題針對(duì)“減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】4.【正確答案】：C【答案解析】：當(dāng)跨國(guó)納稅人國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在盈虧并存時(shí)，實(shí)施分國(guó)限額法對(duì)納稅人有利，而采取綜合限額法對(duì)居住國(guó)有利?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際稅法概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】5.【正確答案】：B【答案解析】：稅收監(jiān)督權(quán)是納稅人權(quán)利，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利。【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】6.【正確答案】：C【答案解析】：因?yàn)槎惙▽儆诹x務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系產(chǎn)生應(yīng)以引發(fā)納稅義務(wù)成立法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】7.【正確答案】：C【答案解析】：選項(xiàng)A、B是兼營(yíng)行為；選項(xiàng)Ｄ是營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為。【該題針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】8.【正確答案】：C【答案解析】：納稅人受托開發(fā)軟件，著作權(quán)屬于受托方征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有不征收增值稅；轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)包括應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力行為?！驹擃}針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】9.【正確答案】：B【答案解析】：對(duì)實(shí)施定時(shí)定額征收方法納稅人，當(dāng)每個(gè)月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款依據(jù)是以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定時(shí)定額依據(jù)（P158）?！驹擃}針對(duì)“增值稅專用發(fā)票使用和管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】10.【正確答案】：C【答案解析】：該食品企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=50000×17%－（40000×13%－40000×13%×2/5）=5380（元）【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】11.【正確答案】：D【答案解析】：應(yīng)納增值稅=500000÷（1+13%）×13％+（80000+240000）÷（1+17%）×17％－85000－510＝18507.85（元）【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】12.【正確答案】：A【答案解析】：應(yīng)納增值稅＝（110000+225000）÷（1+3％）×3％＝9757.28（元）【該題針對(duì)“通常納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】13.【正確答案】：C【答案解析】：稅法要求，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)能夠按銷售方實(shí)際收取不含增值稅全部?jī)r(jià)款征收增值稅。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額＝[20×5700÷(1＋17%)＋16570÷(1＋17%)]×17%＝18971.71(元)【該題針對(duì)“通常納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】14.【正確答案】：D【答案解析】：稅法要求，納稅人用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格按該應(yīng)稅消費(fèi)品最高價(jià)確定。應(yīng)納消費(fèi)稅＝1000×1010×30%＋（580＋20）×1100×30%＝501000（元）【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額通常計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】15.【正確答案】：D【答案解析】：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳消費(fèi)稅，在最終銷售步驟計(jì)算繳納消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】16.【正確答案】：A【答案解析】：從量稅=2××0.5÷10000=0.2（萬元）酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝[12×（1-13%）+4.5+0.2]÷（1-20%）×20%+0.2＝3.99（萬元）【該題針對(duì)“委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】17.【正確答案】：D【答案解析】：應(yīng)繳納進(jìn)口步驟關(guān)稅＝140×20％＝28(萬元)消費(fèi)稅定額稅每箱150元，一標(biāo)準(zhǔn)箱為250條。每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定百分比稅率＝(140÷100×10000+28÷100×10000＋150)÷(1－36%)÷250＝105.94元＞70元，適用稅率56%。應(yīng)納消費(fèi)稅＝(140＋28＋150×100÷10000)÷(1－56%)×56%＋150×100÷10000＝217.23(萬元)【該題針對(duì)“進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】18.【正確答案】：D【答案解析】：(1)進(jìn)口小轎車貨價(jià)=15×30=450(萬元)(2)進(jìn)口小轎車運(yùn)輸費(fèi)=450×2%=9(萬元)(3)進(jìn)口小轎車保險(xiǎn)費(fèi)=(450+9)×3‰=1.38(萬元)(4)進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納關(guān)稅：關(guān)稅完稅價(jià)格=450+9+1.38=460.38(萬元)應(yīng)繳納關(guān)稅=460.38×60%=276.23(萬元)(5)進(jìn)口步驟小轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(萬元)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=809.46×9%=72.85(萬元)應(yīng)繳納關(guān)稅和消費(fèi)稅共計(jì)=276.23+72.85=349.08(萬元)【該題針對(duì)“進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】19.【正確答案】：C【答案解析】：電動(dòng)汽車、高爾夫車、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)商務(wù)車均不征收消費(fèi)稅。【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】20.【正確答案】：B【答案解析】：外貿(mào)企業(yè)出口貨物，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價(jià)款依據(jù)法定退稅率計(jì)算退增值稅稅額，按實(shí)際繳納消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。該外貿(mào)企業(yè)出口化裝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅＝40×13%＋40×30%＝17.20（萬元）【該題針對(duì)“消費(fèi)稅退稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】21.【正確答案】：C【答案解析】：委托加工卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙征稅類別和適用稅率征稅；沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙，一律按卷煙最高稅率征稅；殘次品卷煙應(yīng)該按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙征稅類別確定適用稅率；手工卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅?！驹擃}針對(duì)“卷煙消費(fèi)稅政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】22.【正確答案】：C【答案解析】：委托加工收回后直接銷售高爾夫球，由受托方代收代繳消費(fèi)稅，委托方不再繳納消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】23.【正確答案】：B【答案解析】：運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅＝(456000+4000+8000+250000)×3%＝21540（元）光租業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅＝60000×5%＝3000（元）8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝21540+3000＝24540（元）【該題針對(duì)“交通運(yùn)輸業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】24.【正確答案】：D【答案解析】：自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝21340×3%＋28600÷3×4×5%＋15880×(1＋10%)÷(1－3%)×3%×4÷5＝2979.06(萬元)【該題針對(duì)“建筑業(yè),銷售不動(dòng)產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】25.【正確答案】：A【答案解析】：依照要求，旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國(guó)境外旅游，在境外凡改由其余旅游企業(yè)接團(tuán)，以全程旅游費(fèi)減去付給接團(tuán)企業(yè)旅游費(fèi)后余額為營(yíng)業(yè)額；旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游，以收取旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其余單位房費(fèi)、交通、門票和其余代付費(fèi)用后余額為營(yíng)業(yè)額。該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝(15－8)×5%＋(20－12)×5%＝0.75(萬元)【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】26.【正確答案】：D【答案解析】：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“征稅范圍基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】27.【正確答案】：D【答案解析】：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=（60+20+10+20+120-100+300-290）×5%=7（萬元）【該題針對(duì)“金融保險(xiǎn)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】28.【正確答案】：C【答案解析】：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營(yíng)業(yè)稅，允許退還已征稅款，也能夠從納稅人以后營(yíng)業(yè)額中減除。營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)同意能夠抵免當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅稅額，當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“征稅范圍基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】29.【正確答案】：A【答案解析】：代收代繳“三稅”單位和個(gè)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅代收代繳義務(wù)人，其城建稅納稅地點(diǎn)在代收地。本題目應(yīng)該在加工廠繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，按照加工廠所在地域稅率繳納城建稅，應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加稅額＝1600×（5％+3％）＝128（元）?！驹擃}針對(duì)“城建稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】30.【正確答案】：D【答案解析】：對(duì)鐵道部應(yīng)納城建稅稅率，鑒于其計(jì)稅依據(jù)為鐵道部實(shí)際集中繳納營(yíng)業(yè)稅稅額，難以適用地域差異稅率，稅率統(tǒng)一為5％?！驹擃}針對(duì)“城建稅適用稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】31.【正確答案】：D【答案解析】：對(duì)于外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，外購(gòu)液體鹽已納資源稅能夠抵扣；應(yīng)納資源稅=6000×20-5000×6=90000（元）【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】32.【正確答案】：A【答案解析】：該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅=（40000＋100×15）×6＝249000（元）【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】33.【正確答案】：A【答案解析】：煤礦生產(chǎn)天然氣，以油母頁巖煉制原油，洗煤、選煤，均不屬于資源稅征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】34.【正確答案】：C【答案解析】：獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)數(shù)量?！驹擃}針對(duì)“資源稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】35.【正確答案】：D【答案解析】：現(xiàn)在資源稅征稅范圍暫不包含水資源。【該題針對(duì)“資源稅基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】36.【正確答案】：D【答案解析】：應(yīng)納車輛購(gòu)置稅＝10×5×10%=60000（元）納稅人自產(chǎn)自用、受贈(zèng)使用、獲獎(jiǎng)使用和以其余方式取得并自用應(yīng)稅車輛，凡不能取得該型車輛購(gòu)置價(jià)格，或者低于最低計(jì)稅價(jià)格，以國(guó)家稅務(wù)總局核定最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購(gòu)置稅。【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】37.【正確答案】：C【答案解析】：對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可比照已核定同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格征稅?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】38.【正確答案】：A【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬元)【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】39.【正確答案】：A【答案解析】：租賃方式進(jìn)口貨物中，以租金方式對(duì)外支付租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定租金作為完稅價(jià)格?！驹擃}針對(duì)“進(jìn)口完稅價(jià)格確實(shí)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】40.【正確答案】：D【答案解析】：計(jì)算過程：關(guān)稅完稅價(jià)格=35+2+5+(35+5)×3‰=42.12(萬元)應(yīng)納進(jìn)口步驟關(guān)稅=42.12×10％=4.21(萬元)應(yīng)納進(jìn)口步驟增值稅=(42.12+4.21)×17％=7.88(萬元)滯納金=(4.21+7.88)×0.5‰×12=0.07(萬元)應(yīng)納進(jìn)口步驟稅金及滯納金=4.21+7.88+0.07=12.16(萬元)【該題針對(duì)“關(guān)稅稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：ABCD【答案解析】：稅務(wù)行政機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)不應(yīng)是普遍存在和不受約束。【該題針對(duì)“稅法基本標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】2.【正確答案】：ABC【答案解析】：課稅對(duì)象是組成稅收實(shí)體法諸要素中基礎(chǔ)性要素；課稅對(duì)象表現(xiàn)各稅種征稅范圍；稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象間百分比關(guān)系，從這個(gè)角度說，稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定；課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上通常是一致；課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上通常是不一致?！驹擃}針對(duì)“稅種要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】3.【正確答案】：DE【答案解析】：定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量脫離了聯(lián)絡(luò)，不受課稅對(duì)象價(jià)值量改變影響。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率，不是一定高于，比如累進(jìn)稅率在一個(gè)級(jí)距內(nèi)，邊際稅率和平均稅率是相等；速算扣除數(shù)是為處理超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入?！驹擃}針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】4.【正確答案】：ADE【答案解析】：對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，不過不得加收滯納金。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠無期限地追征偷稅、抗稅稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取稅款。對(duì)于因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成少繳稅款，通常情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，特殊情形下，追征期是5年。對(duì)于這種原因造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款同時(shí)，還要追征滯納金?！驹擃}針對(duì)“稅款征收程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】5.【正確答案】：ABDE【答案解析】：免稅法能夠徹底防止國(guó)際重復(fù)征稅，抵免法不能徹底防止國(guó)際重復(fù)征稅?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】6.【正確答案】：AB【答案解析】：國(guó)際稅法主要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其最經(jīng)典形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”。【該題針對(duì)“國(guó)際稅法概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】7.【正確答案】：CDE【答案解析】：春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)施了“商鞅變法”；明朝賦役制度改革主要是實(shí)施著名一條鞭法。清朝實(shí)施主要稅法改革是實(shí)施攤丁入畝制度。唐朝中期稅法最大改革是實(shí)施“兩稅法”?！驹擃}針對(duì)“中國(guó)歷史上稅法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】8.【正確答案】：ACE【答案解析】：選項(xiàng)D為營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，選項(xiàng)A、C、E項(xiàng)屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。以物易物不屬于視同銷售，而是特殊銷售業(yè)務(wù)?！驹擃}針對(duì)“視同銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】9.【正確答案】：ACE【該題針對(duì)“13%低稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】10.【正確答案】：BDE【答案解析】：增值稅通常納稅人出口自用舊設(shè)備，退稅額按設(shè)備折余價(jià)值計(jì)算退稅；增值稅通常納稅人和非增值稅納稅人出口自用舊設(shè)備，凡購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票但其余單證齊全，實(shí)施出口步驟免稅不退稅（以下簡(jiǎn)稱“免稅不退稅”）方法。增值稅通常納稅人和非增值稅納稅人出口外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)施免稅不退稅方法?！驹擃}針對(duì)“特準(zhǔn)退（免）稅貨物”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】11.【正確答案】：ABCD【答案解析】：對(duì)增值稅通常納稅人生產(chǎn)黏土實(shí)心磚、瓦，一律按適用稅率征收增值稅，不得采取簡(jiǎn)易方法征收增值稅。【該題針對(duì)“征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】12.【正確答案】：ABDE【答案解析】：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出當(dāng)日?！驹擃}針對(duì)“增值稅申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】13.【正確答案】：ABC【答案解析】：自營(yíng)和委托加工出口自產(chǎn)貨物生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”方法；外(工)貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口或委托出口貨物退稅，適用“先征后退”方法?！驹擃}針對(duì)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】14.【正確答案】：ABDE【答案解析】：卷煙和糧食白酒計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定；其余應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定?！驹擃}針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)特殊要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】15.【正確答案】：ADE【答案解析】：以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)金銀首飾和鉆石首飾，不能抵扣已納消費(fèi)稅；以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)汽車不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】16.【正確答案】：ACDE【答案解析】：卷煙廠將自產(chǎn)煙絲移交用于生產(chǎn)卷煙,移交步驟不繳納消費(fèi)稅和增值稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】17.【正確答案】：CD【答案解析】：稅法要求，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售協(xié)議要求收款日期當(dāng)日；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)日；納稅人采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)當(dāng)日；納稅人采取其余結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)日?！驹擃}針對(duì)“申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】18.【正確答案】：ACDE【答案解析】：未經(jīng)國(guó)務(wù)院同意納入計(jì)劃企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)征定額稅率?！驹擃}針對(duì)“計(jì)稅依據(jù),消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】19.【正確答案】：AD【答案解析】：選項(xiàng)B屬于兼營(yíng)行為；選項(xiàng)C屬于應(yīng)納增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)E都是營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為。【該題針對(duì)“混合銷售與兼營(yíng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】20.【正確答案】：BE【答案解析】：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品和計(jì)算機(jī)企業(yè)隨同銷售軟件一并提供軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅范圍。【該題針對(duì)“征稅范圍基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】21.【正確答案】：BCDE【答案解析】：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建不動(dòng)產(chǎn)，是按照收入全額繳稅，單位銷售購(gòu)置或接收抵債所得不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，才以余額計(jì)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】22.【正確答案】：AC【答案解析】：企業(yè)購(gòu)置房屋行為，可能會(huì)包括印花稅、契稅，不會(huì)包括“三稅”，所以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不繳納城建稅及教育費(fèi)附加；進(jìn)口貨物不需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加?！驹擃}針對(duì)“城建稅基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】23.【正確答案】：CDE【答案解析】：自3月起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率基礎(chǔ)上，減半征收營(yíng)業(yè)稅；將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)均是營(yíng)業(yè)稅減免范圍?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】24.【正確答案】：ABCD【答案解析】：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅地點(diǎn)為土地全部地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)“征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】25.【正確答案】：ABC【答案解析】：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)日；天然氣系指專門開采或與原油同時(shí)開采天然氣，暫不包含煤礦生產(chǎn)天然氣?！驹擃}針對(duì)“資源稅基本要求,資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】26.【正確答案】：AE【答案解析】：資源稅納稅地點(diǎn)為礦產(chǎn)開采地；資源稅課稅數(shù)量為銷售原煤數(shù)量和移交制造煤炭制品還原后原煤數(shù)量共計(jì)數(shù)＝35÷0.7＋60＝110（萬噸），稅額按開采地稅額執(zhí)行。應(yīng)納資源稅＝20×4＋40×3＋35÷0.7×3＝350（萬元）【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】27.【正確答案】：ABCD【答案解析】：納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》同時(shí)提供以下資料原件和復(fù)印件：車主身份證實(shí)、車輛價(jià)格證實(shí)、車輛合格證實(shí)、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其余資料?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】28.【正確答案】：ABC【答案解析】：進(jìn)口舊車、因不可抗力原因造成受損車輛、庫(kù)存超出3年車輛、行駛8萬公里以上試驗(yàn)車輛、國(guó)家稅務(wù)總局要求其余車輛，凡納稅人能出具備效證實(shí)，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明計(jì)稅價(jià)格。【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】29.【正確答案】：ABD【答案解析】：按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差異關(guān)稅三種?！驹擃}針對(duì)“關(guān)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】30.【正確答案】：BC【答案解析】：運(yùn)往境外修理機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其余貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)要求期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，應(yīng)該以海關(guān)審定境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。對(duì)于經(jīng)海關(guān)同意暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)該按照通常進(jìn)口貨物估價(jià)方法要求估定完稅價(jià)格。減稅或免稅進(jìn)口貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)該以海關(guān)審定該貨物原進(jìn)口時(shí)價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。對(duì)于境內(nèi)留購(gòu)進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。三、計(jì)算題1.(1).【正確答案】：C(2).【正確答案】：B(3).【正確答案】：C(4).【正確答案】：C【答案解析】：(1)進(jìn)口化裝品應(yīng)繳納關(guān)稅＝(1380000+0)×20％＝280000(元)(2)進(jìn)口化裝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝(1380000+0+280000)÷(1－30％)×30％＝70(元)(3)進(jìn)口化裝品應(yīng)繳納增值稅＝(1380000+0+280000)÷(1－30％)×17％＝408000(元)(4)進(jìn)口化裝品應(yīng)繳納稅金＝280000+70+408000＝1408000(元)(5)本月應(yīng)繳納增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅＝408000×（1－35％）+55000×17％－(00－2800