投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力全真模擬高能A卷帶答案

投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力全真模擬高能A卷帶答案

單選題（共100題）1、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一且情節(jié)嚴重的，中國證監(jiān)會可以在3個月到12個月內(nèi)不受理保薦代表人具體負責的推薦。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D2、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務管理暫行辦法》，下列關于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機制的說法，正確的是（）。A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元B.債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0.01元C.債券轉(zhuǎn)讓申報的類型只有意向申報和定向申報D.債券采用全價轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價格范圍為前收盤價的上下30%【答案】D3、在首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應披露有關股本的情況，其內(nèi)容不包括（）。A.本次發(fā)行前的總股本B.本次發(fā)行前關聯(lián)股東的各自持股比例C.本次發(fā)行的股份占發(fā)行后總股本的比例D.前20名自然人股東及其在發(fā)行人處擔任的職務【答案】D4、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人在履行保薦職責時可對發(fā)行人行使的權利包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A5、某公司2015年期初發(fā)行在外的普通股2．5億股，2015年4月30日，10送2分紅，2015年7月1曰，公開增發(fā)4億股份，則計算2015年基本每股收益時的分母是多少（）A.4億B.5億C.4.73億D.7億【答案】B6、關于創(chuàng)業(yè)板上市公司與保薦機構、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的說法，正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C7、以下關于中小板上市公司內(nèi)部審計的說法正確的是（）。A.上市公司應當配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應當不少于2人B.內(nèi)部審計部門應當至少半年對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見C.內(nèi)部審計部門應當在業(yè)績快報對外披露后，對業(yè)績快報進行審計D.上市公司應當至少每年要求會計師事務所對內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行一次審計或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計報告或者鑒證報告【答案】A8、2014年1月1日。甲公司從非關聯(lián)方處購買了A公司80％的股權，實際支付款項4200萬元。購買日，A公司一項土地使用權公允價值為2000萬元，賬面價值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負債的公允價值與賬面價值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價值為3500萬元。2014年1月1日至2015年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權益變動。2016年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80％股權，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C9、長江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，成本為800萬元，未計提存貨跌價準備，相關款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進項稅額可抵扣）并于當日投入使用，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2016年合并財務報表時的抵銷調(diào)整中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A10、2016年，甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2016年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2016年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2016年的所得稅費用是（）。A.52.5萬元B.55萬元C.57.5萬元D.60萬元【答案】B11、下列關于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D12、影響資本成本的因素有()。A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】D13、2018年度，甲公司發(fā)生的相關交易事項如下，其會計處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、以下構成一致行動人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、關于現(xiàn)金流量表的編制，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C16、下列關于編制2018年第二季度財務報告的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C17、通常，資本成本的概念包括()。A.Ⅱ,ⅤB.Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B18、證券評級機構與評級對象存在下列（）利害關系的，不得受托開展證券評級業(yè)務。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A19、下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】D20、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）。A.ⅠB.ⅢC.ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C21、上市公司并購重組的相關業(yè)務中，以下關于財務顧問的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B22、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C23、在估計資產(chǎn)可收回金額時，下列說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C24、某非境外上市紅籌企業(yè)申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D25、收購人在收購上市公司A進行信息披露時，故意隱瞞自己1年前因偷稅漏稅1200萬元被公安機關刑事立案事項（目前尚未結案），而披露說自己最近3年未有重大違法行為和涉嫌有重大違法行為。對于這種情況，收購人可能面臨的監(jiān)管措施或處罰措施有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C26、非公開發(fā)行公司債券的轉(zhuǎn)讓場所包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C27、股份有限公司監(jiān)事會主席的產(chǎn)生方式是（）。A.股東大會選舉產(chǎn)生B.董事會聘任C.全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生D.職工民主選舉產(chǎn)生【答案】C28、關于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價格向下修正條款，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C29、下列關于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。A.特定對象以現(xiàn)金認購，自股份發(fā)行結束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得公司實際控制權，自股份發(fā)行結束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)人，自股份發(fā)行結束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權益的時間不足12個月，自股份發(fā)行結束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】C30、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D31、出現(xiàn)以下情況時，公司召開股東大會會議應通知優(yōu)先股股東出席股東大會的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C32、甲公司2009年10月1日借入專門借款5000萬元用于建造廠房，年利率6%，借款期限為2年。2010年1月1日開工建設，并于當日支付施工款3000萬元，剩余款項存入銀行，全年取得利息收入50萬元。2010年9月1日，因可預見的冰凍天氣連續(xù)暫停建設3個月，于12月1日重新開工，2010年12月31日完工。則甲公司該廠房2010年度資本化的利息費用為（）萬元。A.250B.300C.225D.175【答案】A33、某掛牌公司2018年審計報告顯示，其合并財務報表總資產(chǎn)為5000萬元，凈資產(chǎn)為2000萬元。2019年5月6日，該公司購買甲公司51%股權，交易作價3000萬元，甲公司經(jīng)審計總資產(chǎn)4000萬元，凈資產(chǎn)1000萬元。2019年8月9日，該公司購買乙公司30%股權，未取得乙公司控股權，交易作價1800萬元，乙公司經(jīng)審計總資產(chǎn)1300萬元，凈資產(chǎn)500萬元。2019年9月19日，該公司出售其控股51%的丙公司全部股權，交易作價400萬元，丙公司經(jīng)審計總資產(chǎn)為1000萬元，凈資產(chǎn)為600萬元。2019年11月8日，該公司購買一處房產(chǎn)，賬面值為1000萬元，交易作價1600萬元。對于該掛牌公司的資產(chǎn)買賣行為是否構成重大資產(chǎn)重組，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A34、關于可轉(zhuǎn)債的期權價值的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C35、甲投資者現(xiàn)沒有擁有Ⅰ上市公司的任何權益，擬收購甲公司33%的股份，下列收購方式，符合《上市公司收購管理辦法》的有()。A.Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B36、下列關于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B37、某上交所上市公司年度報告期內(nèi)盈利且累計未分配利潤為正，擬分配的現(xiàn)金紅利總額（包括中期已分配的現(xiàn)金紅利）與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30%，則該上市公司在審議通過年度報告的董事會公告中詳應細披露的事項包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C38、2018年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權投資。2018年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）。A.2000萬元B.3000萬元C.4000萬元D.5000萬元【答案】D39、甲公司為全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股份公司，下列關于該公司進行重大資產(chǎn)重組的相關描述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B40、甲公司無法取得外部融資，只能依靠內(nèi)部積累增長。在其他因素不變的情況下，下列說法中正確的有（）A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C41、主板上市公司公開增發(fā)，需要股東大會審議的事項有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D42、在全國企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股份公司，下列關于該公司進行重大資產(chǎn)重組的相關說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ【答案】D43、保薦代表人出現(xiàn)（）的情形，且情節(jié)嚴重的，中國證監(jiān)會可對其采取證券市場禁入措施。A.未完成或者未參加輔導工作B.偽造或者變造簽字、蓋章C.本人及其配偶持有發(fā)行人的股份D.嚴重違反誠實守信、勤勉盡責義務的其他情形【答案】C44、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.ID.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C45、發(fā)行公司債券內(nèi)外部增信措施有哪些（）A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D46、可以認定非公開發(fā)行違規(guī)擔保已經(jīng)解除的情形有（）。A.沒有過股東大會，已經(jīng)補充程序并公告B.法院判定擔保合同無效C.總經(jīng)理自己決定擔保，已經(jīng)立案并公告D.對方提供了反擔保，對方償債能力強【答案】B47、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第1號——獨立董事》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B48、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，在上市公司收購中，以下關于收購方財務顧問的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A49、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風險監(jiān)測和分析結果，可以將債券劃分為（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C50、某有限責任公司2019年股改，股改前經(jīng)審計凈資產(chǎn)60000萬元，擬以經(jīng)審計凈資產(chǎn)折股。計劃2020年公開發(fā)行股票后向上海交易所申報其股票上市，預計2020年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C51、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】C52、以下關于創(chuàng)業(yè)板上市和主板上市的說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.ⅡC.ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A53、公開發(fā)行公司債券應在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B54、保薦機構履行保薦職責，應當指定品行良好、具備組織實施保薦項目專業(yè)能力的保薦代表人具體負責保薦工作。下列關于保薦代表人的要求，說法錯誤的是（）。A.熟練掌握保薦業(yè)務相關的法律、會計、財務管理、稅務、審計等專業(yè)知識B.最近5年內(nèi)具備36個月以上保薦相關業(yè)務經(jīng)歷C.最近3年未受到證券交易所等自律組織的重大紀律處分或者中國證監(jiān)會的行政處罰、重大行政監(jiān)管措施D.最近6個月持續(xù)從事保薦相關業(yè)務【答案】D55、下列各項中，應計入管理費用的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D56、債務人甲公司以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司，增值稅稅率為16％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅳ【答案】B57、要約收購情形下，被收購董事會以下哪些行為符合規(guī)定（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】A58、以下為上市公司不得公開發(fā)行公司債券的情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C59、2016年3月，原股本2．5億股。2017年4月30日，每10股送2股，2017年7月1日增發(fā)股份到4億股，2017年的凈利潤為4億元。則2017年的年基本每股收益為（）元／股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】C60、下列各項交易事項的會計處理中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式原則的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D61、首次公開發(fā)行股票中負有先行賠償義務的主體是（）。A.發(fā)行人B.保薦機構C.會計師事務所D.律師事務所【答案】B62、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。A.ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、VE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A63、某公司2016年初對外發(fā)行200萬份認股權證，行權價格3.5元，2016年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2016年稀釋的每股收益為（）元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】B64、下列各項有關投資性房地產(chǎn)會計處理的表述中，錯誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D65、深交所中小板上市公司使用暫時閑置的募集資金進行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過（）。A.6個月B.24個月C.3個月D.12個月【答案】D66、債券質(zhì)押式回購的托管人結算業(yè)務模式下，結算參與人（托管人）對于需重點關注和管理的托管客戶，應當按照協(xié)議約定采取相應風控措施，可以采取的措施包括（）。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B67、下列關于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券交換價格的說法，正確的是（）。A.應不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前30個交易日、前60個交易日連上市公司股票均價中的最高者B.應不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前60個交易日、前120個交易日該上市公司股票均價中的最高者C.應不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前30個交易日、前120個交易日該上市公司股票均價中的最高者D.應不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者【答案】D68、首次公開發(fā)行的發(fā)行人應在招股說明書中披露本次發(fā)行的基本情況，其中主要包括()等。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅥB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】C69、待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的非金融企業(yè)債務融資工具包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B70、下列各項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B71、以下非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A72、下列關于證券公司短期融資券發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B73、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量，甲公司與乙公司沒有關聯(lián)關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D74、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A.工作底稿是評價保薦機構及其保薦代表人從事保薦業(yè)務是否誠實守信、勤勉盡責的重要依據(jù)B.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志屬于保薦業(yè)務工作底稿的必備內(nèi)容C.保薦機構從事保薦業(yè)務的記錄包括會議紀要、保薦機構及其他中介機構出具的備忘錄、訪談提綱及記錄、對發(fā)行人進行現(xiàn)場盡職調(diào)查的記錄和招股說明書驗證等D.在發(fā)行人業(yè)務與技術調(diào)查部分的工作底稿中，應有發(fā)行人與主要供應商（至少前5名）的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前5名）的銷售合同E.保薦機構應當對招股說明書中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對保薦業(yè)務或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進行驗證【答案】D75、甲公司無法取得外部融資，只能依靠內(nèi)部積累增長。在其他因素不變的情況下，下列說法中正確的有（）A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C76、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，發(fā)行人股東大會就本次發(fā)行股票作出的決議至少應當包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B77、甲公司是乙公司母公司，2017年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結轉(zhuǎn)成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C78、下列各項中，屬于以后會計期間將重分類進損益的其他綜合收益項目有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D79、下列關于會計估計的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A80、下列涉及預計負債的會計處理中，正確的是（）。A.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，應全額確認預計負債B.重組計劃對外公告前不應就重組義務確認預計負債C.因某產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認的預計負債，如企業(yè)停止生產(chǎn)該產(chǎn)品時，應將其余額立即沖銷D.企業(yè)當期實際發(fā)生的擔保訴訟損失金額與上期合理預計的預計負債相差較大時，應按重大會計差錯更正的方法進行調(diào)整【答案】B81、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則》的規(guī)定，公司債券受托管理人應當向市場公告臨時受托管理事務報告的情形不包括（）A.Ⅱ、ⅣB.Ⅴ、ⅢC.Ⅱ、ⅤD.Ⅳ【答案】D82、以下不屬于非經(jīng)常性損益的有（）。A.向關聯(lián)方銷售，售價4000萬元，公允價值4800萬元B.增值稅出口退稅C.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當期凈損益D.甲公司因地震導致產(chǎn)成品大量毀損，計提2000萬元存貨跌價準備【答案】B83、創(chuàng)新層掛牌公司申請在北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票的條件不包括（）。A.最近一年財務會計報告無虛假記載，未被出具否定意見或無法表示意見的審計報告B.依法規(guī)范經(jīng)營C.具有持續(xù)經(jīng)營能力D.財務狀況良好E.具備健全且運行良好的組織機構【答案】A84、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO（）必須提交主板可以選擇性提交的文件為（）。A.發(fā)行人關于募集資金運用的總體安排說明B.主管稅收征管機構出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明C.發(fā)行人設立時和最近三年及一期的資產(chǎn)評估報告(含土地評估報告)D.發(fā)行人的歷次驗資報告【答案】A85、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B86、首次公開發(fā)行股票時，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】D87、上市公司應當在股權激勵計劃中對下列()事項作出明確規(guī)定或說明。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D88、下列關于深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說法中，不正確的是（）。A.每一個申購單位為500股，申購數(shù)量應當為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過當次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1／1000B.投資者在深交所進行申購時無需繳付申購資金C.投資者參與網(wǎng)上申購，只能使用一個有市值的證券賬戶D.如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認購一個申購單位新股【答案】D89、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風險監(jiān)測和分析結果，可以將債券劃分為（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C90、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B91、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。A.經(jīng)營多種業(yè)務的，最近一年占營業(yè)收入比重最大的業(yè)務占營業(yè)收入的比重不得低于50%B.報告期末股本不少于500萬元C.最近兩個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于3000萬元D.申報財務報表最近一期截止日不得早于改制基準日E.報告期內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更【答案】B92、甲公司持有乙公司60%股權并能控制乙公司。2015年12月31日，甲公司將賬面價值1400萬元的固定資產(chǎn)以2000萬元價值銷售給乙公司，當日雙方辦理了轉(zhuǎn)移手續(xù)。甲公司和乙公司均預計該資產(chǎn)尚可使用10年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。乙公司將折舊計入管理費用。下列關于甲公司合并財務報表的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C93、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應符合的規(guī)定有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C94、張斌和劉武決定采取募集設立的方式設立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。A.創(chuàng)立大會B.股東大會C.董事會D.理事會E.監(jiān)事會【答案】A95、關于投資者在上交所科創(chuàng)板實施股票交易，應當遵守以下（）規(guī)定。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B96、甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當期末未派發(fā)的股息不會累積到下一期。該優(yōu)先股有一項強制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于（）。A.金融負債B.衍生金融工具C.金融資產(chǎn)D.權益工具E.符合金融工具【答案】D97、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務指引》，以下關于投資者說明會說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B98、甲公司將兩輛大型運輸車輛與A公司的一臺生產(chǎn)設備相交換，另支付補價10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運輸車輛賬面原價為140萬元，累計折舊為25萬元，公允價值為130萬元；A公司用于交換的生產(chǎn)設備賬面原價為300萬元，累計折舊為175萬元，公允價值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。假定不考慮相關稅費，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的收益為（）。A.0B.5萬元C.10萬元D.15萬元【答案】D99、根據(jù)《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》，公開發(fā)行以股票為基礎證券的存托憑證的，境外基礎證券發(fā)行人應當符合的條件有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B100、下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式這一會計信息質(zhì)量要求的是（）。A.確認預計負債B.對外公布財務報表時提供可比信息C.對存貨計提跌價準備D.把企業(yè)集團作為會計主體編制合并財務報表【答案】D多選題（共40題）1、保薦機構應對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨立意見（）A.募集資金使用情況B.委托理財C.與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關聯(lián)交易D.對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔保E.套期保值業(yè)務【答案】ABC2、下列各項中，屬于所有者權益的有（）A.盈余公積B.實收資本C.其他綜合收益D.庫存股E.資本公積【答案】ABCD3、非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有（）A.公司的控股股東B.持有公司5％股份的股東C.持有公司3％股份的股東D.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員E.公司的核心員工【答案】ABCD4、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項，下列情形符合規(guī)定的有（）A.上市公司制作書面的交易進程備忘錄并予以妥當保存，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認B.上市公司及交易對方分別聘請了財務顧問，并與財務顧問簽署了保密協(xié)議C.上市公司預計籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項難以保密或者已經(jīng)泄露的，應當及時向證券交易所申請停牌。停牌期間，不發(fā)布任何進展情況公告。D.上市公司的股東、實際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關機構和員，在方案確定前不得向上市公司通報任何有關信息?！敬鸢浮緼B5、以下關于證券公司次級債的說法正確的有（）A.證券公司次級債券可由具備承銷業(yè)務資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售B.證券公司申請發(fā)行次級債券由中國證監(jiān)會批準，發(fā)行次級債務由中國證監(jiān)會派出機構批準C.證券公司次級債券經(jīng)批準后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準發(fā)行之日起，證券公司應在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應不低于擬發(fā)行總額的50％D.證券公司次級債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應自首期發(fā)行完畢之日起24個月內(nèi)完成發(fā)行【答案】AB6、甲公司在編制現(xiàn)金流量表的補充資料時，下列各項中，應當作為凈利潤調(diào)節(jié)項目的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊B.資產(chǎn)減值準備C.應收賬款的增加D.處置固定資產(chǎn)的收益E.遞延所得稅資產(chǎn)的增加【答案】ABCD7、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。A.合同規(guī)定的初始收入B.合同變更形成的收入C.合同索賠形成的收入D.合同執(zhí)行過程中取得的非經(jīng)常性零星收益【答案】ABC8、以下與重組有關的支出，可確定未預計負債的包括（）A.自愿遣散支出B.將不再使用的廠房的租賃撤銷支出C.剩余職工的再培訓支出D.職工的崗前培訓支出E.新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡投入【答案】AB9、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報，出現(xiàn)以下情形，應當進行業(yè)績預告的有（）A.凈利潤比2013年度半年報下降30％B.2014年6月60日凈資產(chǎn)為一100萬元C.凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％D.2013年度半年報凈利潤為-50萬，本期凈利潤為150萬E.2014年一季度報告凈利潤為100萬，本期凈利潤為一50萬【答案】BD10、下列網(wǎng)絡投票說法正確的有（）A.同一表決權出現(xiàn)重復表決的以最后一次投票結果為準B.創(chuàng)業(yè)板股權激勵需提供網(wǎng)絡投票C.上市公司股東大會應當在交易日內(nèi)召開，網(wǎng)絡投票在該交易日的交易時間內(nèi)進行D.創(chuàng)業(yè)板重大資產(chǎn)重組時需要提供網(wǎng)絡投票，而中小板重大資產(chǎn)重組，總價較經(jīng)審計的賬面凈值溢價20％以上時才需要提供網(wǎng)絡投票【答案】BC11、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會設有9名董事，監(jiān)事會設有5名監(jiān)事，在下面情況下，公司應當召開臨時股東大會的是（）A.2名監(jiān)事提議召開時B.4名董事辭職，公司只有5名董事時C.持有公司股份5％的股東請求時，該股東連續(xù)持有股份超過90天D.持有公司股份10％的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周內(nèi)購入股份。E.公司未彌補的虧損達到2500萬元【答案】BD12、以下關于租賃的說法正確的有（）A.租賃期開始日，指租賃協(xié)議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早者。租賃開始日，承租人和出租人應當將租賃認定為融資租賃或經(jīng)營租賃，并確定在租賃期開始日應確認的金額B.資產(chǎn)余值指在租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產(chǎn)的公允價值C.擔保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關的第三方擔保的資產(chǎn)余值D.最低租賃付款額，指在租賃期內(nèi)，承租人應支付或可能被要求支付的款項，包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關的第三方擔保的資產(chǎn)余值E.最低租賃收款額是指最低租賃付款額加上獨立第三方對出租人擔保的資產(chǎn)余值【答案】BC13、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應承擔法律責任的說法正確的是（）A.發(fā)行人應當承擔賠償責任B.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員應當承擔連帶賠償責任，能證明自己無過錯的除外C.保薦人應當承擔連帶賠償責任，能證明自己無過錯的除外D.控股股東應當承擔連帶賠償責任，能證明自己無過錯的除外【答案】ABC14、下列各項，能夠引起所有者權益總額變化的是（）。A.以資本公積轉(zhuǎn)增資本B.增發(fā)新股C.向股東支付已宣告分派的現(xiàn)金股利D.以盈余公積彌補虧損E.提取盈余公積F.外商投資企業(yè)提取職工獎勵基金【答案】B15、某建筑公司簽訂了一項總金額為900萬元的固定造價合同，最初預計合同總成本為810萬元，分三年完成。完工進度按照已發(fā)生成本占預計合同總成本的比例來確定。第一年實際發(fā)生成本270萬元，預計為完成合同尚需發(fā)生成本540萬元；第二年實際發(fā)生成本為450萬元，預計為完成合同尚需發(fā)生成本240萬元。第三年實際發(fā)生成本為180萬元。則以下說法正確的有（）A.第一年合同毛利為30萬元B.第二年合同毛利為-75萬元，應確認資產(chǎn)減值損失15萬元C.第二年應確認合同收入300萬元，應確認資產(chǎn)減值損失60萬元D.第三年合同毛利為45萬元【答案】ABD16、規(guī)模較小的一人有限公司可以不設（）A.董事會B.監(jiān)事會C.經(jīng)理D.股東會【答案】ABCD17、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下情形中，需要對半年度報告進行審計的有（）A.擬在下半年分配股票股利B.擬在下半年實行公積金轉(zhuǎn)增股本C.擬在下半年以盈余公積彌補虧損D.因最近兩個年度的財務會計報告均被注冊會計師出具否定意見的審計報告其股票被暫停上市后的首個半年度報告【答案】ABCD18、2013年3月31日，甲公司應收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公司發(fā)生財務困難，該筆貨款預計短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項債權計提壞賬準備100萬元。當日，甲公司就該債權與乙公司進行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于債務重組的有（）。A.減免100萬元債務，其余部分立即以現(xiàn)金償還B.減免80萬元債務，其余部分延期兩年償還C.以公允價值為500萬元的固定資產(chǎn)償還D.以現(xiàn)金100萬元和公允價值為400萬元的無形資產(chǎn)償還E.以400萬元現(xiàn)金償還【答案】AB19、甲公司2011年1月1目購買乙公司80％的股權，為非同一控制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司己支付款項，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設會計計提折舊方法、預計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報表關于該內(nèi)部關聯(lián)交易以下會計分錄，處理正確的有（）。A.2011年抵消營業(yè)收入2000萬元B.2011年確認遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬元C.2012年抵消年初未分配利潤146.25萬元D.2012年抵消管理費用60萬元【答案】ABCD20、股份公司以下情形中應當召開臨時股東大會的有（）A.董事會提議B.1／3以上董事提議C.監(jiān)事提議D.單獨或合并持有公司10％以上表決權股份的股東提議E.公司未彌補的虧損達到注冊股本總額的i／3時【答案】AD21、關于深交所定期報告的說法正確的有（）A.年度報告期間，公司依法對外公告報告期統(tǒng)計報表的，應當將所報送的外部單位相關人員作為內(nèi)幕知情人進行登記B.董事會審議通過每10股送轉(zhuǎn)6股以上的利潤分配方案的，應當向深交所報送《內(nèi)幕信息之情人員檔案》C.上市公司擬以半年度、季度財務報告為基礎進行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財務報告可以不經(jīng)審計D.擬發(fā)布第一季度報告業(yè)績預告但其上年年報尚未披露的上市公司，應當在發(fā)布業(yè)績預告的同時披露其上年度的業(yè)績快報【答案】ABCD22、以下哪些可列入資產(chǎn)支持證券的基礎資產(chǎn)負面清單（）A.投資標的為產(chǎn)權證書的信托計劃受益權B.礦產(chǎn)資源開采收益權C.地方融資平臺的應收賬款D.土地出讓收益權【答案】ABCD23、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關聯(lián)方關系。下列各項關于乙公司上述交易會計處理的表述中，錯誤的是（）A.換出辦公設備作為銷售處理并計繳增值稅B.換入丙公司股票確認為可供出售金融資產(chǎn)C.換入丙公司股票按換出辦公設備的賬面價值計量D.換出辦公設備按照賬面價值確認銷售收入并結轉(zhuǎn)銷售成本【答案】BCD24、根據(jù)證券法規(guī)定，以下說法正確的有（）A.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務院證券監(jiān)督管理機構應當責令其限期改正，并可責令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權，在要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權前，國務院證券監(jiān)督管理機構可以限制其股東權利B.證券公司的董、監(jiān)、高未能勤勉盡責，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風險的，國務院證券監(jiān)督管理機構責令公司予以更換，但不可撤銷其任職資格C.證券公司違法經(jīng)營或者出現(xiàn)重大風險，嚴重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，國務院證券監(jiān)督管理機構可以對該證券公司采取責令停業(yè)整頓、指定其他機構托管、接管或者撤銷等監(jiān)管措施D.證券公司被責令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風險時，經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構批準，可以撤銷證券公司直接負責的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員的任職資格【答案】AC25、關于發(fā)出存貨的計量方法正確的有（）A.先進先出法B.后進先出法C.移動加權平均法D.月末一次加權平均法E.個別計價法【答案】ACD26、企業(yè)確認的下列各項資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）A.采用成本模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)B.商譽C.存貨D.可供出售金融資產(chǎn)【答案】AB27、關于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，下列說法正確的有（）A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務沒發(fā)生變更C.發(fā)行人最近兩年董事、高管沒發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近兩年實際控制人沒發(fā)生變更【答案】CD28、以下關于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）A.為了避免內(nèi)幕信息泄露造成內(nèi)幕交易，上市公司的股東、實際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關機構和員無需向上市公司通報有關信息B.上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項，應當詳細記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進展情況，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認C.上市公司預計籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項難以保密或者已經(jīng)泄露的，應當及時向證券交易所申請停牌。停牌期間，不得披露任何信息。D.上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關聯(lián)方等人員，在重大資產(chǎn)重組的股價敏感信息依法披露前負有保密義務，禁止利用該信息進行內(nèi)幕交易?！敬鸢浮緽D29、某上交所上市公司年度報告期內(nèi)盈利且累計未分配利潤為正，現(xiàn)金紅利總額