投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力每日一練模擬B卷附答案

投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力每日一練模擬B卷附答案

單選題（共100題）1、上交所某上市公司擬進行再融資，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形將導致公司不能通過公開發(fā)行股票方式進行融資的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C2、公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，變動成本率60％，盈虧臨界點作業(yè)率30％，那么息稅前經(jīng)營利潤率為（）。A.18％B.28％C.54％D.12％【答案】B3、債券的（）是指債券可以隨時變現(xiàn)的性質(zhì)，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導致的實際價格損失的能力。A.流動性B.安全性C.收益性D.償還性【答案】A4、甲公司2012年1月1日專門借款2000萬，年利率為5％，當日支付1600萬元工程款，假設尚未動用的專門借款在尚未動用期間無收益。2013年1月1日，又借入一筆一借款1000萬，年利率8％。同日，支付工程款800萬元。項目在2013年3月31日完工。則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B5、在首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應披露交易金額在（）萬元以上或者雖未達到前述標準但對生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。A.100B.300C.500D.800【答案】C6、關于合營企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營企業(yè)的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C7、上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A8、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應當征收增值稅的有（）。[2015年5月真題]A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D9、下列有關存貨會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、【答案】C10、甲公司擬于2014年4月在我國中小企業(yè)板首次公開發(fā)行并上市。以下構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。A.IB.ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B11、某外商投資者擬對我國A股上市公司進行戰(zhàn)略投資，根據(jù)《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》（2019年版），下列說法正確的是（）。A.若上市公司主要從事國內(nèi)多方通信業(yè)務，則外資股比不超過50%B.若上市公司主要業(yè)務為電影制作、發(fā)行，須由中方控股C.若上市公司主要業(yè)務為人體干細胞、基因診斷與治療技術開發(fā)和應用，須有中方控股D.若上市公司主要業(yè)務為核電站的建設、經(jīng)營，須由中方控股【答案】D12、甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升為5％，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低10％，2015年產(chǎn)權(quán)比率是1.5，2014年產(chǎn)權(quán)比率是1，則2015年權(quán)益凈利率比2014年提高（）。A.18.125％B.36.25％C.5.5％D.41.75％【答案】A13、甲、乙、丙、丁均為科創(chuàng)板上市公司，根據(jù)《科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，下列關于信息披露的說法，正確的是（）。A.乙公司自愿披露與公司有關的某事件信息，該信息不屬于依法應當披露的信息，乙公司應當按照同一標準披露后續(xù)類似事件B.丙公司不得在非交易時段對外發(fā)布重大信息，已經(jīng)泄密或者確實難以保密的除外C.丁公司尚未盈利，其應當充分披露尚未盈利的成因D.甲公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露，但最遲應在該重大事項達成初步意向時對外披露【答案】A14、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動人的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、下列關于首次公開發(fā)行股票并上市的網(wǎng)上、網(wǎng)下發(fā)行的說法，正確的是（）。A.參與初步詢價的網(wǎng)下投資者只有在未獲得初步配售時，才可以在T日參與網(wǎng)上申購B.網(wǎng)下投資者T日參與網(wǎng)下申購時繳付申購資金C.初步詢價后，主承銷商必須將不低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10％作為最高報價剔除D.網(wǎng)下投資者參與詢價時，可以申報三檔價格【答案】C16、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單的有（）。A.IB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C17、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務指引》，以下說法錯誤的是（）。A.發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會決議公告后，董事會在6個月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會通知的，上市公司應當披露關于6個月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會通知的專項說明B.專項說明明確繼續(xù)推進發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以重新召開董事會審議發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項，并以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準日C.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的，如購買資產(chǎn)不以配套融資為前提，購買資產(chǎn)與配套融資的交易方案可以分拆為兩項議案、分別表決D.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的，如購買資產(chǎn)與配套融資互為前提，購買資產(chǎn)與配套融資議案均獲審議通過后，交易方案方可繼續(xù)推進E.發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項提交股東大會審議未獲批準的，上市公司董事會如再次作出發(fā)行股份購買資產(chǎn)決議，應當以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準日【答案】B18、根據(jù)《上海證券交易所關于開展公開發(fā)行短期公司債券試點有關事項的通知》，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D19、在存續(xù)期內(nèi)，公司債券受托管理人應當持續(xù)關注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現(xiàn)重大事項。下列屬于監(jiān)測的重大事項的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D20、甲股份有限公司2016年實現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2016年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響其年初未分配利潤的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ【答案】A21、深交所中小板某上市公司擬以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金，根據(jù)《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運作指引》，下列關于置換距募集資金到賬時間的說法，正確的是（）。A.不得超過3個月B.不得超過12個月C.不得超過6個月D.不得超過24個月【答案】C22、關于上市公司要約收購，下列說法正確的是（）。A.要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預受股東不得撤回其對要約的接受B.收購人2019年11月上報要約收購報告書，2020年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2020年12月可以收購同一公司C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30％【答案】A23、下列關于有效報價投資者數(shù)量的說法中，錯誤的是（）。A.公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為10家B.公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為8家C.公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為25家D.公開發(fā)行股票，剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應當中止發(fā)行【答案】B24、下列各項屬于財務顧問對目標公司提供的服務有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C25、以下情形中，符合主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C26、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的相關規(guī)定，下列關于創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)督導的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C27、甲公司擬申請在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請下列證券公司擔任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A.乙證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.丙證券公司，甲公司持有其10%C.丁證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東【答案】A28、A、B公司均為增值稅一般納稅人，A公司銷售給B公司一批庫存商品，確認收入為含稅價款800萬元，款項尚未收到?？铐椀狡跁r因B公司無法按合同規(guī)定償還債務，經(jīng)雙方協(xié)商，A公司同意B公司用存貨抵償。已知該產(chǎn)品公允價值600萬元（不含增值稅），增值稅為102萬元，成本500萬元，假設A公司為該應收賬款計提了100萬元的壞賬準備。則A公司應沖減資產(chǎn)減值損失的金額為（）萬元。A.0B.2C.98D.100【答案】B29、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機構(gòu)不得承接的主體有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C30、首次公開發(fā)行股票采用詢價方式，下列關于網(wǎng)下初始發(fā)行比例的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C31、關于內(nèi)部控制組織體系的相關規(guī)定，下列錯誤的是（）。A.證券公司應當建立健全投資銀行類業(yè)務質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標、機構(gòu)設置及其職責、質(zhì)量控制標準和程序等內(nèi)容。同類投資銀行業(yè)務應當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標準和程序B.證券公司應當設立常設或非常設內(nèi)核機構(gòu)履行對投資銀行類業(yè)務的內(nèi)核審議決策職責，對投資銀行類業(yè)務風險進行獨立研判并發(fā)表意見。常設內(nèi)核機構(gòu)可以在公司層面的內(nèi)部控制部門內(nèi)部設立，也可以在公司層面單獨設立，但應當獨立于投資銀行業(yè)務條線和質(zhì)量控制部門或團隊C.證券公司可以設立內(nèi)核委員會作為非常設內(nèi)核機構(gòu)。內(nèi)核委員會委員（簡稱內(nèi)核委員）應當包括來自證券公司合規(guī)、風險管理等部門的人員，并根據(jù)各自職責獨立發(fā)表意見。如有必要，證券公司可聘請外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作。聘請外部人士作為內(nèi)核委員的，證券公司應當對其專業(yè)性和獨立性進行審慎調(diào)查和評估D.證券公司投資銀行類業(yè)務的風險管理是指在公司整體風險管理體系下，通過實施風險監(jiān)測和評估、開展風險排查、進行風險提示等措施，履行對投資銀行類業(yè)務信用、流動性、操作等風險的控制職責【答案】C32、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B33、2014年度，甲公司發(fā)生的相關交易事項如下，其會計處理正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A34、保薦機構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導期間應履行的職責有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D35、以下在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D36、根據(jù)《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》（2019年版）的規(guī)定，不考慮其他因素，下列關于外商投資準入特別管理的說法，正確的是（）。A.投資有股權(quán)要求的領域，可以設立外商投資合伙企業(yè)，同時須進行外資準入許可B.證券公司的外資股比不超過51%，且在2022年取消外資股比例限制C.境外自然人不得投資成為國內(nèi)律師事務所合伙人D.境外自然人可以以個人獨資企業(yè)投資人形式從事投資經(jīng)營活動【答案】C37、甲是集團公司，乙是其子公司。乙實施股權(quán)激勵，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報表中體現(xiàn)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C38、乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動提供管理服務，丁公司為做市轉(zhuǎn)讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動提供管理服務，甲公司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、下列各項關于承租人與融資租賃有關會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C40、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，僅面向合格投資者公開發(fā)行的債券在深交所申請上市，并采取競價交易方式，應同時符合的條件包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D41、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D42、中國證監(jiān)會收到主板上市公司首次公開發(fā)行股票的申請文件后，應在()個工作日內(nèi)作出是否受理的決定。A.5B.7C.10D.15【答案】A43、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D44、關于收入確認，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D45、《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》適用于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)和資產(chǎn)的相關事項，該規(guī)定的例外情形包括()等。A.Ⅰ,Ⅱ,IIIB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅤD.Ⅱ,Ⅴ【答案】C46、以下屬于發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、公司在臨時報告中應當披露的內(nèi)容包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】B48、以下關于上市公司員工持股計劃的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅵ【答案】D49、企業(yè)確認的下列各項資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D50、下列關于期權(quán)價格的表述正確的有()。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C51、下列屬于資產(chǎn)支持證券管理人職責的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A52、以下應當召開企業(yè)債券債券持有人會議的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D53、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預計總成本為100萬元。第1年實際發(fā)生成本70萬元，年末，預計為完成合同比最初預計的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計，則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D54、某原材料賬面價值12萬元/套，市場價為10萬元/套。每套原材料加工成產(chǎn)品尚需支出15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1.2萬元，產(chǎn)品售價28元/套，則期末該原材料要計提多少跌價準備為（）A.0B.0.2C.1.8D.3.8【答案】B55、某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。該董事會某次會議發(fā)生的下列行為中，不符合《公司法》規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C56、下列關于現(xiàn)金流量表的編制的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B57、A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。A公司以一臺甲設備換入B公司的一項專利權(quán)，假定該專利權(quán)符合稅法免稅條件，交換日甲設備的賬面原價為300萬元，已提折舊15萬元，已提減值準備15萬元，其公允價值為250萬元，換出甲設備應交增值稅稅額42.5萬元，A公司支付清理費用1萬元。A公司另向B公司支付補價25萬元。假定A公司和B公司之間的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。A公司換入的專利權(quán)的入賬價值為（）萬元。A.317.5B.343.5C.296D.326【答案】A58、甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為I元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同．約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價為1．2元，A市場銷售價格為每件0．90元，預計每件A產(chǎn)品銷售稅費為0．1元，則A產(chǎn)品應提取的跌價準備為（）元。A.100B.50C.0D.200【答案】A59、可轉(zhuǎn)債面值為1000元，轉(zhuǎn)股價為40元，現(xiàn)價為45元，可轉(zhuǎn)債市場價為1100元，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C60、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A61、關于股份有限公司解散的清算，下列說法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C62、下列關于上交所科創(chuàng)板股票市價申報的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D63、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務信息披露指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D64、根據(jù)《關于證券公司短期融資券管理有關事項的通知》，證券公司出現(xiàn)以下（）行為時，中國人民銀行可根據(jù)市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態(tài)調(diào)整。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D65、以下屬于政府補助的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C66、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日均價的90％或前一個交易日均價的90％B.增發(fā)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價D.分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認股權(quán)證行權(quán)價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價?！敬鸢浮緽67、上市公司推出股權(quán)激勵計劃時，可以設置預留權(quán)益，預留比例不得超過該次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的（）。A.10%B.20%C.5%D.30%【答案】B68、創(chuàng)業(yè)板上市公司與關聯(lián)人達成的下列關聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關聯(lián)交易審批及披露義務的是（）。A.關聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券B.關聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股份C.關聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的股份D.關聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的公司債券【答案】A69、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A70、關于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B71、主板某上市公司擬公開發(fā)行證券，下列情況中，導致其不滿足發(fā)行條件的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B72、關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A73、甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（）。A.IB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A74、2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生了開辦費900萬元，經(jīng)稅務機關認定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企業(yè)開始運營，當年抵扣了300萬元。問，該項費用在2013年年末的計稅基礎為（）A.150B.600C.900D.400E.0【答案】B75、關于財務顧問持續(xù)督導，下列敘述錯誤的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C76、以下情形中，可認定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D77、甲公司擬于2017年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（)A.2016年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B.2014年甲公司凈利潤為－100萬元，2015年凈利潤為－150萬元，2016年凈利潤為100萬元，且2015年和2016年營業(yè)收入增長率超過30%C.2014年甲公司虧損，2015年和2016年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D.2017年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元【答案】D78、甲是集團公司，乙是其子公司。乙實施股權(quán)激勵，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報表的中體現(xiàn)的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.1.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B79、下列情形會導致股本增加的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A80、甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當期末未派發(fā)的股息不會累積到下一期。該優(yōu)先股有一項強制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于（）。A.金融負債B.衍生金融工具C.金融資產(chǎn)D.權(quán)益工具E.符合金融工具【答案】D81、甲公司2010年1月1日以3000萬元的價格購人乙公司30%的股份，另支付相關費用15萬元。購入時乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為11000萬元（假定乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相等）。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤600萬元。甲公司取得該項目投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對甲公司2010年度利潤總額的影響為()萬元。A.165B.180C.465D.480【答案】C82、在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票需滿足的基本條件包括（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A83、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第37號——創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請公開發(fā)行必備文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A84、下列各項中，可能會影響企業(yè)長期償債能力的事項有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C85、保薦機構(gòu)、保薦代表人注冊登記事項發(fā)生變化的，保薦機構(gòu)應當自變化之日起（）個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報告，由中國證監(jiān)會予以變更登記。A.4B.5C.6D.10【答案】B86、下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A87、下列關于首次公開發(fā)行股票配售的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B88、收購人甲以證券方式支付收購一家上市公司的價款，下列符合要求的有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.I,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ【答案】C89、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C90、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D91、甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4％。則發(fā)行債券時應付債券的初始確認金額為（）萬元。A.10000B.9975C.10400D.10375【答案】B92、下列關于公司債券公開發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A93、參與首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下詢價和申購業(yè)務的投資者，需滿足的基本條件有（）。Ⅰ．機構(gòu)投資者應當依法設立、持續(xù)經(jīng)營時間達到兩年（含）以上A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B94、發(fā)行公司債券，股東大會應決議的事項有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D95、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A96、以下關于優(yōu)先股的交易及轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B97、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，發(fā)行人申請公開發(fā)行股票，應當符合下列規(guī)定（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B98、收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有（）。A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產(chǎn)總額8億美元B.乙公司2013年8月存在重大違法行為C.張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿E.丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2016年3月方將本息歸還完畢【答案】B99、下列外國投資者2017年可以進行上市公司戰(zhàn)略投資的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C100、甲公司與某機場運營商（供應商）簽訂了使用機場某處空間銷售商品的三年期合同。合同規(guī)定了空間的大小，以及空間可位于機場內(nèi)的任一登機區(qū)域。在使用期內(nèi)，供應商有權(quán)隨時變更分配給甲公司的空間的位置。供應商變更客戶空間位置的相關成本極小，甲公司使用（自有的）易于移動的售貨亭銷售商品。機場有很多符合合同規(guī)定空間的區(qū)域可供使用。下列項目表述中正確的是（）。A.供應商有替換客戶所使用空間的保護性權(quán)利B.分配給甲公司的空間的位置屬于已識別資產(chǎn)C.該合同包含租用機場空間的三年期租賃合同D.該合同不包含租賃【答案】D多選題（共40題）1、上市公司有權(quán)提議召開臨時董事會的（）A.3％的股東B.獨立董事C.監(jiān)事會D.1／3以上董事【答案】BCD2、以下哪些人員應當在發(fā)行保薦書上簽字（）A.保薦機構(gòu)法定代表人B.保薦業(yè)務負責人C.保薦代表人D.保薦業(yè)務部門負責人E.內(nèi)核負責人F.項目協(xié)辦人【答案】ABC3、甲公司2012年1月1日專門借款2000萬，年利率為5％，當日支付1600萬元工程款，假設尚未動用的專門借款在尚未動用期間無收益。2013年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬，年利率8％。同日，支付工程款800萬元。項目在2013年3月31日完工。則以下說法正確的是（）A.2013年專門借款利息資本化金額為25萬元B.2013年專門借款利息資本化金額為20萬元C.2013年一般借款利息資本化金額為8萬元D.2013年一般借款利息資本化金額為20萬元E.2013年一般借款利息資本化金額為16萬元【答案】AC4、擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）A.一名獨立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞账鴵喂境Ｄ攴深檰?，現(xiàn)己解除服務合同B.一名獨立董事為會計專業(yè)人士，同時兼任4家上市公司獨立董事；C.董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名、董事長兼總經(jīng)理1名、副董事長兼副總經(jīng)理1名、另三名董事分別由職工代表、則務總監(jiān)、董事會秘書兼任；D.董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名。【答案】ABD5、上市公司有權(quán)提議召開臨時董事會的（）A.3％的股東B.獨立董事C.監(jiān)事會D.1／3以上董事【答案】BCD6、下列債權(quán)人未接到通知書可以自公告之日起45日內(nèi)要求公司清償債務或提供擔保的有（）A.吸收合并B.新設合并C.減資D.分立【答案】ABC7、以下情形中，投資者應自事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向證監(jiān)會、交易所提交書面報告，通知上市公司，并予公告的有（）A.通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5％B.投資者及其一致行動人通過證券交易所的證券交易擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司己發(fā)行股份的5％之后又繼續(xù)增持5％C.通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至7％D.投資者及其一致行動人通過行政劃轉(zhuǎn)的方式在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至6％E.因上市公司減少股本導致投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至8％【答案】ABCD8、以下事項產(chǎn)生暫時性差異的有（）A.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動B.符合資本化條件的開發(fā)支出，稅法規(guī)定可按照形成無形資產(chǎn)的150％攤銷C.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動D.會計折舊年限小于稅法規(guī)定的折舊年限【答案】ABCD9、以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）A.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之問進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化B.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致當事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％D.因繼承導致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％【答案】AB10、按照現(xiàn)行規(guī)定，可公開發(fā)行公司債券的主體有（）A.上交所上市公司B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司C.深交所中小板上市公司D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司【答案】ABCD11、下列應在資產(chǎn)負債表中存貨項目反映的是（）A.肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞B.收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗收入庫C.收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費的代銷商品，已經(jīng)入庫D.用于建造自用住房的工程物資【答案】AB12、2012年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）A.確認預計負債100萬元B.確認預計負債105萬元C.確認其他應收款10萬元D.很可能從第三方收到補償款10萬元，不確認為資產(chǎn)，作為或有資產(chǎn)進行披露?！敬鸢浮緽D13、以下關于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）A.申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應當有2家以上做市商為其提供做市報價服務，其中一家做市商應為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商B.做市商買入的股票，買入當日可以賣出，但做市商當日從其他做市商處買入的股票，買入當日不得賣出。C.做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣。D.甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則A與B合計應取得不低于500萬股的做市庫存股票【答案】BC14、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）A.省政府B.自治區(qū)政府C.直轄市政府D.經(jīng)省級政府批準自辦債券發(fā)行的計劃單列市政府E.縣級市政府F.縣政府【答案】ABCD15、下列關于資產(chǎn)評估的說法正確的有（）A.使用重置成本法進行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產(chǎn)的預期收益能夠支持其重置價值B.復原重置成本是指采用與鑒證標的相同的材料、建筑或制造標準、設計、規(guī)格及技術等，以現(xiàn)時（基準日）價格水平重新購建與鑒證標的相同的全新物品所發(fā)生的費用C.使用不同評估方法的前提假設可以不一樣D.使用市場法一般要選3個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個【答案】AB16、關于公司分紅，下列說法正確的是（）A.對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整，需經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過B.首次公開發(fā)行股票招股書發(fā)行人應披露最近3年股利分配政策、實際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策C.再融資募集說明書應披露最近5年現(xiàn)金分紅金額及比例D.在公司現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營和長期發(fā)展的前提下，優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的利潤分配方式【答案】AD17、甲公司2011年1月1目購買乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司己支付款項，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設會計計提折舊方法、預計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報表關于該內(nèi)部關聯(lián)交易以下會計分錄，處理正確的有（）。A.2011年抵消營業(yè)收入2000萬元B.2011年確認遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬元C.2012年抵消年初未分配利潤146.25萬元D.2012年抵消管理費用60萬元【答案】ABCD18、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一曰均價8元。以下說法正確的有（）A.控股股東認購了1100萬股，但是承諾認購1200萬股，發(fā)行失敗B.原股東認購股票的數(shù)量至少達到擬配售數(shù)量70％方配股成功C.只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行D.配股價可以為5.5元／股E.控股股東可以認購其他股東沒有認購的部分【答案】ABCD19、以下可以擔任上市公司獨立董事的有（）A.某人兒子持有上市公司0.9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東B.某人所在咨詢機構(gòu)為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務C.某人弟弟持有該公司2％的股份D.董事兒子的岳母在上市公司子公司任職【答案】BCD20、甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個交易日均價為6元每股、前20個交易日均價為8元每股，則以下公開發(fā)行定價符合規(guī)定的有（）A.7元B.8.5元C.5.5元D.6元E.8元【答案】ABD21、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關聯(lián)關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司5070股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲徺I日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買目的公允價值為1120萬元。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）A.甲公司個別資產(chǎn)負債表對乙公司長期股權(quán)投資賬面價值為6600萬元；B.甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元；C.甲公司合并資產(chǎn)負債表商譽賬面價值為120萬元；D.甲公司個別利潤表投資收益為0；E.甲公司合并資產(chǎn)負債表商譽賬面價值為150萬元?！敬鸢浮緼BCD22、下列關于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）A.發(fā)行人發(fā)行證券時，可以聘任兩個主承銷商B.同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商C.證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用兩個以上保薦機構(gòu)聯(lián)合保薦的方式D.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應當由同一保薦機構(gòu)承擔【答案】AD23、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導致乙公司實際控制人發(fā)生變化B.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30％C.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益D.經(jīng)上市公司股東大會非關聯(lián)股東批準，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約E.持有上市公司已發(fā)行股份51％的控股股東，繼續(xù)增持1％股份?！敬鸢浮緼C24、發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.證券上市當年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符B.公開發(fā)行證券并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50％以上C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務發(fā)生重組E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務發(fā)生重組【答案】ACD25、下列屬于會計政策變更的是（）A.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式B.存貨發(fā)出計價由先進先出變更為加權(quán)平均法C.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法D.建造合同完工進度由根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定變更為根據(jù)實際測定的完工進度確定?！敬鸢浮緼B26、以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）A.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題B.發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50％以上C.發(fā)行人在持續(xù)督導期間信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏D.保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏E.保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作【答案】A27、以下關于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）A.上市公司應當在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配中的優(yōu)先順序B.上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，現(xiàn)金分紅在利潤分配中所占比例最低應達到80％C.上市公司應當在年度報告中詳細披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對分紅標準和比例是否明確和清晰進行專項說明D.上市公司對公司章程規(guī)定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整的，應經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過【答案】ABCD28、禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益欺詐行為（）A.違背客戶的委托為其買賣證券B.不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件C.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金D.未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券E.為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣【答案】ABCD29、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）A.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為6年B.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年