投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力檢測(cè)模擬A卷帶答案

投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力檢測(cè)模擬A卷帶答案

單選題（共100題）1、正遠(yuǎn)公司應(yīng)收大華公司賬款的賬面余額為585萬元，由于大華公司財(cái)務(wù)困難無法償付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商，大華公司以90萬元銀行存款和其200萬股普通股償還債務(wù)，大華公司普通股每股面值1元，市價(jià)2.2元，正遠(yuǎn)公司取得投資后作為其他權(quán)益工具投資核算，為取得該投資發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用5萬元，正遠(yuǎn)公司對(duì)該應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備50萬元。則正遠(yuǎn)公司債務(wù)重組損失和取得的金融資產(chǎn)入賬金額分別是（）。A.5萬元，445萬元B.55萬元，440萬元C.100萬元，485萬元D.145萬元，440萬元【答案】A2、關(guān)于政府補(bǔ)助，以下說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D3、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第48號(hào)——北京證券交易所上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票募集說明書》，上市公司應(yīng)當(dāng)披露控股股東、實(shí)際控制人的基本情況及上市以來的變化情況，具體包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C4、以下人員將其持有的所在公司股票在6個(gè)月內(nèi)買入股票又賣出，無其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司5％股份的自然人C.上市公司控股股東D.持有上市公司3％股份的自然人【答案】D5、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》和《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》，下列機(jī)構(gòu)中，必須使用自有資金參與公司股票發(fā)行的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B6、以下構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B7、甲公司將兩輛大型運(yùn)輸車輛與A公司的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備相交換，另支付補(bǔ)價(jià)10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運(yùn)輸車輛賬面原價(jià)為140萬元，累計(jì)折舊為25萬元，公允價(jià)值為130萬元；A公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價(jià)為300萬元，累計(jì)折舊為175萬元，公允價(jià)值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司對(duì)該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益為（）。A.0B.5萬元C.10萬元D.15萬元E.20萬元【答案】D8、要約收購上市公司時(shí)，收購人可以以下列哪些方式支付收購價(jià)款?（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C9、甲集團(tuán)公司持有乙上市公司60％的股份，2016年5月16日（周一），通過交易所采用集中競(jìng)價(jià)的方式增持了1％的股權(quán)，以下相關(guān)描述正確的有（）。[2016年10月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】B10、經(jīng)并購重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C11、商業(yè)銀行核心一級(jí)資本充足率（），一級(jí)資本充足率（），資本充足率（）A.4％、6％、7％B.5％、6％、8％C.6％、8％、10％D.4％、8％、6％【答案】B12、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ【答案】C13、下列項(xiàng)目中，屬于在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的是（）。A.酒店管理服務(wù)B.為客戶建造辦公大樓C.企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)D.為客戶定制的具有可替代用途的產(chǎn)品【答案】D14、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯(cuò)誤的有（）A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A15、深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時(shí)，證券交易所對(duì)其股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示?（）A.ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D16、根據(jù)《上海證券交易所創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司非公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司擬非公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券并在上海證券交易所掛牌轉(zhuǎn)讓，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B17、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總成本為100萬元。第一年實(shí)際發(fā)生成本70萬元，年末，預(yù)計(jì)為完成合同比最初預(yù)計(jì)的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，則以下說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B18、收購人甲以證券方式支付收購一家上市公司的價(jià)款，下列各項(xiàng)符合要求的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C19、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C20、說法正確的是（）A.出借的包裝物，其成本計(jì)入管理費(fèi)用B.生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入生產(chǎn)成本C.盤虧的存貨應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D.盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價(jià)值，并通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用【答案】D21、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B22、以下關(guān)于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A23、下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C24、上市公司發(fā)行新股，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列（）事項(xiàng)作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C25、以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項(xiàng)（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D26、下列因素變動(dòng)不會(huì)影響速動(dòng)比率的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D27、以下關(guān)于非上市公眾公司收購的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ【答案】D28、交易商協(xié)會(huì)設(shè)注冊(cè)委員會(huì)，注冊(cè)委員會(huì)委員由交易商協(xié)會(huì)會(huì)員推薦，由()審議決定。A.ⅡB.Ⅲ,VC.Ⅱ,ⅢD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A29、下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)會(huì)議記錄的簽署及保管的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B30、以下可以提議召開臨時(shí)股東大會(huì)的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B31、下列交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C32、A上市公司以股票市價(jià)為基準(zhǔn)確定限制性股票授予價(jià)格，則()內(nèi)不得向公司激勵(lì)對(duì)象授予股票。A.ⅠB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,ⅣD.Ⅱ,V【答案】A33、下列關(guān)于擅自公開或者變相公開發(fā)行證券的處罰，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B34、下列關(guān)于發(fā)審委的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A35、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票制的有（）。A.ⅠB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】B36、以下情形中，屬于收購人免于以要約收購方式增持股份的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B37、信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)包括（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D38、下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌委員會(huì)審議會(huì)議程序的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ【答案】B39、上市公司大股東在3個(gè)月內(nèi)通過證券交易所集中競(jìng)價(jià)交易減持股份的總數(shù)，不得超過公司股份總數(shù)的（）。A.1%B.3%C.5%D.10%【答案】A40、某掛牌公司2018年審計(jì)報(bào)告顯示，其合并財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為5000萬元，凈資產(chǎn)為2000萬元。2019年5月6日，該公司購買甲公司51%股權(quán)，交易作價(jià)3000萬元，甲公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)4000萬元，凈資產(chǎn)1000萬元。2019年8月9日，該公司購買乙公司30%股權(quán)，未取得乙公司控股權(quán)，交易作價(jià)1800萬元，乙公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)1300萬元，凈資產(chǎn)500萬元。2019年9月19日，該公司出售其控股51%的丙公司全部股權(quán)，交易作價(jià)400萬元，丙公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)為1000萬元，凈資產(chǎn)為600萬元。2019年11月8日，該公司購買一處房產(chǎn)，賬面值為1000萬元，交易作價(jià)1600萬元。對(duì)于該掛牌公司的資產(chǎn)買賣行為是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A41、超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是（）。A.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量－主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購買發(fā)行人股票的數(shù)量B.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量十超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量C.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量＋主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購買發(fā)行人股票的數(shù)量D.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量－超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量＋主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購買發(fā)行人股票的數(shù)量【答案】A42、以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)債券說法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B43、關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票發(fā)行程序，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】B44、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司關(guān)聯(lián)交易審議程序及披露要求的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.上市公司與其監(jiān)事的配偶發(fā)生的交易額為50萬元的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)在對(duì)外披露后提交公司股東大會(huì)審議B.上市公司與持股6%的自然人股東發(fā)生的交易額為45萬元的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議后及時(shí)披露C.上市公司以現(xiàn)金方式認(rèn)購其董事實(shí)際控制公司公開發(fā)行的股票，可以免予履行關(guān)聯(lián)交易相關(guān)義務(wù)D.上市公司因公開投標(biāo)導(dǎo)致公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生金額2000萬元的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，公司可以向深交所申請(qǐng)豁免將該交易提交股東大會(huì)審議E.上市公司與關(guān)聯(lián)人簽訂日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的期限超過三年的，應(yīng)當(dāng)每三年重新履行審議程序及披露義務(wù)【答案】A45、發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起（）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨(dú)立意見。A.5B.10C.15D.30【答案】B46、某上市公司發(fā)生下列哪些事件時(shí)，需要報(bào)送臨時(shí)報(bào)告并予公告？()A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,Ⅴ【答案】C47、下列關(guān)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估說法錯(cuò)誤的是（）。A.自動(dòng)化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，但是因內(nèi)部控制的固有限制，并沒有消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部控制雖由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施，但防止或發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責(zé)任C.企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的作用是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，運(yùn)用如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制和績效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)【答案】C48、甲公司2008年的銷售凈利率比2007年下降5％，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高10％，假定其他條件與2007年相同，那么甲公司2008年的凈資產(chǎn)收益率比2007年提高（）。A.4.5％B.5.5％C.10％D.10.5％【答案】A49、2018年3月15日，甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為51000元，款項(xiàng)尚未收到。雙方約定，乙公司應(yīng)于2018年10月31日付款。2018年6月4日，經(jīng)與中國銀行協(xié)商后約定：甲公司將應(yīng)收乙公司的貨款出售給中國銀行，價(jià)款為263250元；在應(yīng)收乙公司貨款到期無法收回時(shí)，中國銀行不能向甲公司追償。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)該批商品將發(fā)生的銷售退回金額為23400元，其中，增值稅銷項(xiàng)稅額為3400元，成本為13000元，實(shí)際發(fā)生的銷售退回由甲公司承擔(dān)。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，價(jià)款為23400元。假定不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司與應(yīng)收債權(quán)出售有關(guān)的財(cái)務(wù)賬務(wù)處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A50、某公司擬首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，公開發(fā)行前股本為3.51億股，根據(jù)《深交所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，該公司公開發(fā)行股份至少為（）。A.超過0.351億股B.超過0.49億股C.超過0.39億股D.超過0.8775億股E.超過1.17億股【答案】B51、下列選項(xiàng)中，不屬于借款費(fèi)用的是()。A.因借款而發(fā)生的利息B.因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額C.企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費(fèi)用D.承租人根據(jù)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所確認(rèn)的融資租賃發(fā)生的融資費(fèi)用【答案】C52、以下關(guān)于上市公司的員工持股計(jì)劃說法正確的是（）。A.Ⅱ、ⅤB.ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ【答案】A53、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，以下應(yīng)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A54、關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B55、關(guān)于申請(qǐng)掛牌期間公司的信息披露，錯(cuò)誤的是（）。A.在首次信息披露至股票正式掛牌公開轉(zhuǎn)讓期間，公司在此期間發(fā)生的重大事件需履行信息披露義務(wù)B.自提交掛牌申請(qǐng)之日起至股轉(zhuǎn)公司同意掛牌函之前，公司在此期間發(fā)生的重大事件需及時(shí)報(bào)告股轉(zhuǎn)公司C.自提交掛牌申請(qǐng)之日至掛牌時(shí)止，公司在此期間發(fā)生的重大事件需及時(shí)報(bào)告公司注冊(cè)地所屬證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)D.在股轉(zhuǎn)公司出具同意掛牌的函至首次信息披露期間，公司在此期間發(fā)生的重大事件需履行信息披露義務(wù)【答案】C56、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得有的情形包括()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B57、下列關(guān)于合營安排的表述中，正確的是（）。A.當(dāng)合營安排未通過單獨(dú)主體達(dá)成時(shí)，該合營安排為共同經(jīng)營B.合營安排中參與方對(duì)合營安排提供擔(dān)保的，該合營安排為共同經(jīng)營C.兩個(gè)參與方組合能夠集體控制某項(xiàng)安排的，該安排構(gòu)成合營安排D.合營安排為共同經(jīng)營的，參與方對(duì)合營安排有關(guān)的凈資產(chǎn)享有權(quán)利【答案】A58、關(guān)于公開發(fā)行證券的公司更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包含的內(nèi)容，下列說法正確的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B59、下列關(guān)于影響股票投資價(jià)值的因素的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A60、下列屬于公開發(fā)行公司債券障礙條件的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D61、下列有關(guān)分部報(bào)告說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D62、孫某擬對(duì)某上市公司發(fā)出以終止該公司上市地位為目的的全面要約，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.ⅠE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D63、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A64、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利？（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C65、依據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》，下列關(guān)于主辦券商推薦業(yè)務(wù)的說法正確的有（）。A.內(nèi)核會(huì)議應(yīng)對(duì)是否同意推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌進(jìn)行表決，表決應(yīng)采取記名投票方式，每人一票，2/3以上贊成為通過B.主辦券商應(yīng)將盡職調(diào)查工作底稿、內(nèi)核會(huì)議成員審核工作底稿、內(nèi)核會(huì)議記錄、內(nèi)核意見等妥善保存，保存期限不少于7年C.最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰或證券行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的，不得成為該項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人，也不得成為該項(xiàng)目小組成員D.內(nèi)核機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正履行職責(zé)，內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員中由推薦業(yè)務(wù)部門人員兼任的，不得超過內(nèi)核機(jī)構(gòu)總?cè)藬?shù)的1/2E.項(xiàng)目小組應(yīng)由主辦券商內(nèi)部人員和外部聘請(qǐng)的專家組成，外部聘請(qǐng)的專家也須取得證券執(zhí)業(yè)資格，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師和行業(yè)分析師至少各1名【答案】C66、企業(yè)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理的金融工具有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D67、屬于職工薪酬范圍的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D68、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D69、A公司于2016年1月以12000萬元取得B公司30%的股權(quán)，取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值（與賬面價(jià)值相同）為38000萬元。A公司對(duì)所取得的長期股權(quán)投資按照權(quán)益法核算。B公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤1500萬元，B公司持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升600萬元。2017年1月，A公司又斥資15000萬元取得B公司另外30%的股權(quán)，追加投資后，A公司能夠?qū)公司實(shí)施控制，從而形成企業(yè)合并。當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為39800萬元，A公司之前取得的30%股權(quán)于購買日的公允價(jià)值為15000萬元。假定A公司在取得對(duì)B公司的長期股權(quán)投資以后，B公司并未宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤。A.3180萬元B.2370萬元C.2550萬元D.2490萬元【答案】C70、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，需按非貨幣性資產(chǎn)交換原則處理的是（）。A.政府無償提供非貨幣性資產(chǎn)給企業(yè)建造固定資產(chǎn)B.甲公司以一項(xiàng)長期股權(quán)投資換取乙公司的一批存貨C.甲公司吸收合并乙公司，取得的乙公司固定資產(chǎn)D.甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，取得乙公司一項(xiàng)無形資產(chǎn)【答案】B71、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列事項(xiàng)中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（）。A.ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A72、上市公司召開董事會(huì)審議一個(gè)議案，甲董事由于出國委托乙董事投票，會(huì)議上乙代表甲投了贊成票，并在會(huì)議記錄上簽了乙的名字；丙對(duì)該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會(huì)會(huì)議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實(shí)施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的是（）。A.甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，丙不需承擔(dān)賠償責(zé)任B.乙與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任C.甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任D.甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任【答案】D73、根據(jù)《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項(xiàng)的通知》，下列公司中，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)目前可受理其掛牌申請(qǐng)的是（）。A.商業(yè)保理公司B.融資租賃公司C.典當(dāng)公司D.私募基金管理公司E.小額貸款公司【答案】D74、中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應(yīng)當(dāng)在首次出售2個(gè)交易日前刊登提示性公告的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B75、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列屬于發(fā)行人申請(qǐng)股票在深交所創(chuàng)業(yè)板上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C76、2015年11月，甲公司因合同違約被乙公司起訴，2015年12月31日，甲公司尚未收到法院的判決。乙公司預(yù)計(jì)很可能在訴訟中獲勝，并可獲得賠償200萬元。甲公司咨詢了律師后，認(rèn)為很可能敗訴，需要支付的賠償金額為160萬元至240萬元之問的某一金額，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同。另外此案的訴訟費(fèi)為3萬元。不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A77、下列交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】C78、上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過利潤預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)方、管理層或核心技術(shù)人員的業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)安排時(shí)，下列關(guān)于業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)總額的說法中，正確的是（）。A.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100％，或不超過其交易作價(jià)的50％B.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100％，或不超過其交易作價(jià)的20％C.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100％，且不超過其交易作價(jià)的50％D.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100％，且不超過其交易作價(jià)的20％【答案】D79、以下在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C80、上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】B81、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估基本方法的說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C82、2013年1月1日，甲公司與乙公司簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以2500萬元的價(jià)格出售給乙公司，同時(shí)甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年末需支付乙公司租金180萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為4000萬元，己計(jì)提折舊1600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場(chǎng)售價(jià)為2600萬元；市場(chǎng)上租用同等辦公樓需每年支付租金180萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)影響2013年的利潤總額為（）萬元。A.-180B.100C.-80D.-280【答案】C83、甲公司擬于2016年6月在主板上市，以下情形對(duì)上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙的有（)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A84、除證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)以外的其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格條件包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅦD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】D85、關(guān)于政府補(bǔ)助，以下說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D86、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B87、某產(chǎn)品單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為5元，固定成本4000元，銷量為2000件。假定其他條件不變，要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤8000元，可采取的措施有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C88、2015年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2015年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A89、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券定價(jià)的方法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B90、下列關(guān)于上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的表述正確的是（）。A.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)證全部行權(quán)后募集資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額B.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)證全部行權(quán)后募集資金總量不超過總發(fā)行公司債券金額40％C.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末總資產(chǎn)的50％D.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)的50％【答案】A91、以下屬于上市公司不得公開發(fā)行證券情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C92、保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送的年度執(zhí)業(yè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D93、根據(jù)公司法的規(guī)定，公司住所是（）A.注冊(cè)地B.主要辦公場(chǎng)所C.主要辦事機(jī)構(gòu)所在地D.注冊(cè)登記地E.申報(bào)繳納稅收地【答案】C94、甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬元（面值為1元），資本公積800萬元（其中，股本溢價(jià)500萬元），盈余公積500萬元，未分配利潤0萬元。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)以每股5元回購本公司股票200萬股并注銷。關(guān)于回購股票，下列會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D95、收購人應(yīng)自依法報(bào)送上市公司收購報(bào)告書之日起()日后，公告其收購要約。A.10B.15C.30D.60【答案】B96、關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要信息的披露，說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C97、以下關(guān)于綠色債券的說法不正確的是（）。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制B.允許企業(yè)使用不超過30％的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金C.綠色債券非公開發(fā)行時(shí)認(rèn)購的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認(rèn)購不少于50萬元人民幣D.在資產(chǎn)負(fù)債率低于75％的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)?！敬鸢浮緽98、配股操作流程中，上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷商協(xié)商在配股說明書中確定（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B99、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤的主體有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D100、重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%，以下說法正確的有（）。A.公眾公司董事長應(yīng)該在股東大會(huì)上向投資者作出道歉B.公眾公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在公眾公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，作出解釋，并向投資者公開道歉C.中國證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)監(jiān)管談話D.中國證監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)顧問財(cái)務(wù)監(jiān)管談話【答案】B多選題（共40題）1、發(fā)行公司債券，股東大會(huì)應(yīng)決議的事項(xiàng)有（）A.分期發(fā)行事項(xiàng)B.募集資金用途C.發(fā)行數(shù)量D.發(fā)行價(jià)格E.決定托管人【答案】BC2、以下在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40％的規(guī)定的有（）A.短期融資券B.中期票據(jù)C.超短期融資券D.中小企業(yè)集合票據(jù)E.非公開定向債務(wù)融資工具【答案】ABD3、下列關(guān)于IP0申請(qǐng)審核通過后信息披露的表述，正確的有（）A.發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于該事項(xiàng)發(fā)生后2個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)書面說明，并對(duì)招股說明書及摘要作出修改和補(bǔ)充；B.證監(jiān)會(huì)審核通過后至招股說明書刊登前，發(fā)生應(yīng)予披露的事項(xiàng)，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)書面說明情況，并經(jīng)證監(jiān)會(huì)同意后相應(yīng)修改招股說明書及其摘要；C.招股說明書刊登后，至獲準(zhǔn)上市前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于事項(xiàng)發(fā)生后的1個(gè)工作日向證監(jiān)會(huì)提交書面說明；D.招股說明書刊登至上市公告刊登之間，發(fā)生重大事項(xiàng)應(yīng)在上市公告書中披露?！敬鸢浮緼BCD4、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活：C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破產(chǎn)清算之日起已超過3年D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?！敬鸢浮緼5、甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，因生產(chǎn)線老舊對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，重新安裝新的空調(diào)設(shè)備替換原生產(chǎn)線中的陳舊的空調(diào)設(shè)備，新安裝的空調(diào)設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不同，下述說法正確的是（）A.該空調(diào)設(shè)備應(yīng)單獨(dú)確定使用壽命計(jì)并計(jì)提折舊B.生產(chǎn)線安裝期間不計(jì)提折舊C.安裝的空調(diào)設(shè)備價(jià)值應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)線入賬價(jià)值D.生產(chǎn)線中被替代原空調(diào)設(shè)備部分賬面價(jià)值應(yīng)于扣除【答案】ABD6、下列關(guān)于發(fā)行人實(shí)際控制人的說法符合法律規(guī)定的是（）A.實(shí)際控制人可以為公司B.實(shí)際控制人可以為個(gè)人C.發(fā)行人可以沒有實(shí)際控制人D.實(shí)際控制人可以不是公司的股東【答案】ABCD7、以下財(cái)產(chǎn)可以用來出資的是（）A.質(zhì)押的存單B.抵押的房產(chǎn)C.有限責(zé)任公司的股權(quán)D.水面養(yǎng)殖權(quán)E.近海海域使用權(quán)【答案】CD8、根據(jù)證券法規(guī)定，以下說法正確的有（）A.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并可責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)，在要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)前，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以限制其股東權(quán)利B.證券公司的董、監(jiān)、高未能勤勉盡責(zé)，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風(fēng)險(xiǎn)的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令公司予以更換，但不可撤銷其任職資格C.證券公司違法經(jīng)營或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重危害證券市場(chǎng)秩序、損害投資者利益的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該證券公司采取責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管或者撤銷等監(jiān)管措施D.證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以撤銷證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格【答案】AC9、李某被證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施，則在禁入期內(nèi)，其不能擔(dān)任以下哪些職務(wù)（）A.證券公司的從業(yè)人員B.證券公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員C.上市公司的工作人員D.上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員【答案】ABD10、下列金融資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是（）A.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)，既不影響利潤，也不影響凈資產(chǎn)B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤C(jī).指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤D.持有至到期國債攤余成本的變動(dòng)不影響利潤【答案】BC11、關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的說法正確的有（）A.股東可以貨幣出資B.股東可以實(shí)物出資C.股東可以用土地使用權(quán)出資D.股東可以用知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資E.全體股東的貨幣出資額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30％【答案】ABCD12、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為900萬元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)合同總成本為810萬元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例來確定。第一年實(shí)際發(fā)生成本270萬元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本540萬元；第二年實(shí)際發(fā)生成本為450萬元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本240萬元。第三年實(shí)際發(fā)生成本為180萬元。則以下說法正確的有（）A.第一年合同毛利為30萬元B.第二年合同毛利為-75萬元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失15萬元C.第二年應(yīng)確認(rèn)合同收入300萬元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失60萬元D.第三年合同毛利為45萬元【答案】ABD13、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場(chǎng)知識(shí)培訓(xùn)（）A.發(fā)行人的董事、高管B.發(fā)行人的監(jiān)事C.持有發(fā)行人3%股份的某自然人股東D.持有發(fā)行人5%股份的某法人股東的法定代表人E.發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人F.發(fā)行人的控股股東或其法定代表人【答案】ABD14、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損B.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司實(shí)收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10％的法定公積金；【答案】ACD15、以下關(guān)于會(huì)后事項(xiàng)說法正確的有（）A.過會(huì)后發(fā)行人變更保薦機(jī)構(gòu)的，需重新履行申報(bào)程序B.過會(huì)后發(fā)行人變更老股轉(zhuǎn)讓方案的，需重新提交發(fā)審會(huì)審核C.過會(huì)后更換簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，保薦機(jī)構(gòu)通過重新盡職調(diào)查復(fù)核后認(rèn)為新出具的文件與原機(jī)構(gòu)出具的文件內(nèi)容有重大差異，需重新提交發(fā)審會(huì)審核D.過會(huì)后發(fā)行人提出增加募集資金需求量的，重需重新提交發(fā)審會(huì)審核【答案】ABCD16、下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）A.已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股總數(shù)的50％B.優(yōu)先股籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50％C.募集資金應(yīng)有明確用途D.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的利息【答案】ACD17、以下事項(xiàng)中，需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司非公開發(fā)行股票C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券D.上市公司公開發(fā)行公司債券【答案】ABC18、以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有（）A.中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％B.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％C.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之口起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份D.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份【答案】ACD19、某公司首次公開發(fā)行新股5000萬股，發(fā)行后總股本超過4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為3：7，申購結(jié)束后各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購80000萬股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）A.回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.2％B.回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1.125％C.回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為2.1875％D.回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1500萬股【答案】ABCD20、以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）A.創(chuàng)業(yè)板上市公司，首次公開發(fā)行股票并上市后，董事在6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職，其所持股份自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.中小板上市公司，董事在股票發(fā)行上市后第一年內(nèi)轉(zhuǎn)讓的超過了其持股的25％，不符合規(guī)定C.上交所上市公司3月10日公告年報(bào)，2月28日董事的配偶減持股份，不符合規(guī)定D.深圳證券交易所主板上市公司，首發(fā)上市后，監(jiān)事6個(gè)月以后申報(bào)離職，其所持股份18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】ABC21、關(guān)于上市公司董事會(huì)專門委員會(huì)的說法正確的有（）A.提名委員會(huì)可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，費(fèi)用由公司承擔(dān)B.董事會(huì)可聘請(qǐng)董事會(huì)成員之外的專業(yè)人士擔(dān)任專門委員會(huì)成員C.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，并擔(dān)任召集人D.審計(jì)委員會(huì)中至少有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士【答案】ACD22、甲公司系報(bào)告主體，X公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公司的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙公司的母公司，自然人張某為丁公司的實(shí)際控制人，乙公司不對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表，丙公司、丁公司均對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表，則根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)在附注中披露的關(guān)聯(lián)方信息有（）A.X公司的相關(guān)信息B.乙公司的相關(guān)信息C.丙公司的名稱D.丁公司的名稱E.自然人張某的姓名【答案】ABC23、以下事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（）A.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)B.符合資本化條件的開發(fā)支出，稅法規(guī)定可按照形成無形資產(chǎn)的150％攤銷C.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)D.會(huì)計(jì)折舊年限小于稅法規(guī)定的折舊年限【答案】ABCD24、李某持有甲股份公司的51％的股份，系公司控股股東，在公司經(jīng)營期間，2011年10月，公司股東大會(huì)通過一項(xiàng)表決，公司的一條主要生產(chǎn)線對(duì)外出售，綜合成新率約為80％，售價(jià)4800萬元，市場(chǎng)同類生產(chǎn)線全新的約為1億元，此項(xiàng)行為導(dǎo)致公司無法再生產(chǎn)主要產(chǎn)品，公司經(jīng)營陷于困境，公司大部分債務(wù)無法清償，以下說明正確的是（）A.應(yīng)對(duì)公司全部債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任B.應(yīng)對(duì)公司無法清償?shù)膫鶆?wù)承擔(dān)連帶責(zé)任C.應(yīng)對(duì)其他小股東賠償D.應(yīng)對(duì)公司賠償【答案】ACD25、2013年3月31日，甲公司應(yīng)收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，該筆貨款預(yù)計(jì)短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。當(dāng)日，甲公司就該債權(quán)與乙公司進(jìn)行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于債務(wù)重組的有（）。A.減免100萬元債務(wù)，其余部分立即以現(xiàn)金償還B.減免80萬元債務(wù)，其余部分延期兩年償還C.以公允價(jià)值為500萬元的固定資產(chǎn)償還D.以現(xiàn)金100萬元和公允價(jià)值為400萬元的無形資產(chǎn)償還E.以400萬元現(xiàn)金償還【答案】AB26、下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行股票的說法正確的有（）A.發(fā)行價(jià)格可以為公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)B.可以全部或部分向原股東優(yōu)先配售C.可以對(duì)網(wǎng)下配售機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，同一類別的投資者可以設(shè)定不同的配售比例D.利潤分配方案已經(jīng)股東大會(huì)審議通過，可待發(fā)行完成后實(shí)施【答案】AB27、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有（）A.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過6個(gè)月后可以買賣該股票B.證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票C.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票D.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之曰起至審計(jì)報(bào)告公開后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票【答案】BC28、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)一關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方C.與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方D.僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)之間構(gòu)成關(guān)聯(lián)方E.該企業(yè)主要投資者個(gè)人控制的其他企業(yè)，構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方【答案】ABC29、下列關(guān)于股份支付的說法正確的是（）A.除可立即行權(quán)的股份支付外，無論是權(quán)益結(jié)算的股份支付還是現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在授予日均不做會(huì)計(jì)處理B.對(duì)于換取職工服務(wù)的股份支付，企業(yè)應(yīng)以股份支付所授予的股份權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量C.現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后，負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益D.以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整?！敬鸢浮緼BCD30、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量。甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司5070股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買目的公允價(jià)值為1120萬元。乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）A.甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)乙公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為6600萬元；B.甲公司合并利潤表2011年投資收