上半年上海注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試題

上半年上海注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試題資料僅供參考上半年上海注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、下列哪項(xiàng)不是痢疾與泄瀉的鑒別A．有無(wú)里急后重B．有無(wú)因情志不舒誘發(fā)C．有無(wú)排便次數(shù)增多D．有無(wú)膿血便E．有無(wú)腹痛腸鳴2、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其它生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為__年。A．5B．8C．10D．153、下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．基建項(xiàng)目在建期間使用的土地B．宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地C．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作她用的4、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人，下列表述正確的是__。A．境內(nèi)單位出租物品等動(dòng)產(chǎn)以承租方為扣繳義務(wù)人B．單位轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的土地使用權(quán)，以受讓者為扣繳義務(wù)人C．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人D．單位或個(gè)人進(jìn)行演出由她人售票的，演出單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人5、張某9月購(gòu)買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1170元，車輛裝飾費(fèi)4000沅以及銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。．張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。A．7500．00B．7934．62C．9283．50D．15869.236、行政機(jī)關(guān)作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C．吊銷許可證和執(zhí)照D．較大數(shù)額的罰款7、資源稅納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是__。A．應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×適用稅率B．應(yīng)納稅額=課稅金額×適用稅率C．應(yīng)納稅額=銷售金額×適用的單位稅額D．應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×適用的單位稅額8、根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東以工業(yè)產(chǎn)權(quán)或非專利技術(shù)出資時(shí)，其作價(jià)金額不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的__，法律另有規(guī)定的除外。A．50%B．30%C．20%D．10%9、某企業(yè)進(jìn)行一項(xiàng)投資，需要投資額100萬(wàn)元年利率為5%，計(jì)劃5年收回全部投資，每年應(yīng)收回的投資額為__萬(wàn)元。A．20B．23.1C．37.2D．26.3810、對(duì)行政征收的論述錯(cuò)誤的是__。A．行政征收的法律后果是行政主體暫時(shí)取得了被征用財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)B．行政征收的實(shí)施是無(wú)償?shù)模徽魇辗讲荒塬@得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C．稅收征收是典型的行政征收行為D．行政征收的實(shí)施必須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提

11、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的耕地占用稅，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為__A．借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目B．借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目C．借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目D．借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目12、某出口實(shí)行免抵退稅政策的工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)一批貨物出口，該企業(yè)該批貨物制造成本150萬(wàn)元(不含出口需轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅)，出口收入(FOB)折合人民幣200萬(wàn)元，貨物退稅率13%，則其外銷成本是__。A．156萬(wàn)元B．158萬(wàn)元C．160萬(wàn)元D．162萬(wàn)元13、對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，在-期間，減按__的稅率征收企業(yè)所得稅。A．10%B．15%C．20%D．24%14、退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為__元。A．0B．200C．140D．25015、下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利，陳述不正確的是__。A．注冊(cè)稅務(wù)師能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其它規(guī)范性文件B．注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)行政處分決定不服的能夠依法申請(qǐng)行政復(fù)議但不能向人民法院提起行政訴訟C．注冊(cè)稅務(wù)師能夠?qū)Χ悇?wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門反映D．注冊(cè)稅務(wù)師能夠要求委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))，以及其它必要的協(xié)助16、下列各項(xiàng)關(guān)于證據(jù)要求的選項(xiàng)，不符合《行政訴訟證據(jù)若干問(wèn)題的規(guī)定》的是__。A．當(dāng)事人提供物征的，能夠提供原物或者與原物核對(duì)無(wú)誤的復(fù)制件或者證明該物證的照片、錄像等其它證據(jù)B．當(dāng)事人向人民法院提供計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)資料的原始載體C．當(dāng)事人向人民法院提供物證的，原物為數(shù)量較多的種類物的，提供其中的一部分D．當(dāng)事人在行政程序或者庭前證據(jù)交換中對(duì)證人證言無(wú)異議的，經(jīng)人民法院允許，當(dāng)事人能夠提交書面證言17、某省一獨(dú)立核算的企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。該企業(yè)開采原煤340萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬(wàn)噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬(wàn)噸)。已知原煤每噸單位稅額8元，該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為__萬(wàn)元。A．1120B．1360C．1200D．192018、一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，不納或少納增值稅的，增值稅規(guī)定的處理方法是__。A．屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款B．屬偷稅行為，按偷稅處罰C．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金D．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補(bǔ)繳19、用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．58333.33B．57500C．62500D．37787.520、某市稅務(wù)學(xué)會(huì)有一輛已登記注冊(cè)的進(jìn)口日產(chǎn)轎車，其底盤發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的__計(jì)算。A．80%B．70%C．60%D．55%21、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損能夠逐年延續(xù)彌補(bǔ)但最長(zhǎng)不得超過(guò)__。A．3年B．4年C．5年D．6年22、行政機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人限期改正違法行為，在行政法上屬于__。A．行政處罰B．行政裁決C．行政命令D．行政強(qiáng)制執(zhí)行23、根據(jù)法律規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)__。A．不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)B．投資者對(duì)企業(yè)承擔(dān)有限責(zé)任C．投資人對(duì)投資的財(cái)產(chǎn)享有占有權(quán)D．投資人對(duì)投資的財(cái)產(chǎn)卓有所有權(quán)24、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國(guó)外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)B．在國(guó)內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口信用險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù)D．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口貨物險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù)25、下列各項(xiàng)中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是__。A．圍墻B．地下建筑物C．水塔D．磚瓦石灰窯二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、按照車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。A．最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于省級(jí)稅務(wù)局B．納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照購(gòu)買之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額C．所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定減免D．凡銷售單位使用本單位票據(jù)收取的款項(xiàng)，一律并入計(jì)稅價(jià)格中征稅2、關(guān)于出口退(免)稅的規(guī)定的陳述，正確的有__。A．小規(guī)模納稅人的征收率為3%，直接出口貨物實(shí)行免稅辦法B．外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的一般貨物，也能夠?qū)嵭谐隹谕硕怌．中國(guó)出口退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅D．出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣E．小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法3、影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部因素是__。A．法律環(huán)境B．金融環(huán)境C．投資報(bào)酬率D．風(fēng)險(xiǎn)E．每股股利4、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅會(huì)計(jì)核算中視同銷售業(yè)務(wù)的有__。A．產(chǎn)成品用于新產(chǎn)品生產(chǎn)B．產(chǎn)成品用于在建工程C．產(chǎn)成品用于換取原材料D．原材料用于在建工程E．原材料用于換取固定資產(chǎn)5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，其發(fā)生下列__業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。A．已抵扣稅款的購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程B．水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物C．生產(chǎn)中的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物D．為捐贈(zèng)而購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)6、該企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加為__。A．1228.08元B．2456.16元C．1903.08元D．3806.16元7、企業(yè)繳納的各種稅款中，不需要計(jì)入當(dāng)期損益的有__。A．增值稅B．印花稅C．耕地占用稅D．進(jìn)口關(guān)稅E．車輛購(gòu)置稅8、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程有__。A．符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；已開業(yè)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模企業(yè)，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B．企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管國(guó)稅局提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明企的經(jīng)濟(jì)形式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、產(chǎn)品名稱及用途、企業(yè)注冊(cè)資本、會(huì)計(jì)核算等問(wèn)題，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后填寫《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》C．企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的、應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。企業(yè)總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人D．縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》上簽署意見，并將企業(yè)的《稅務(wù)登記證》副本首頁(yè)上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對(duì)從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人”，經(jīng)過(guò)三個(gè)月或半年時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人9、車輛購(gòu)置稅的稅款繳納方法主要有__。A．查賬征收B．自報(bào)核繳C．集中征收繳納D．代征、代扣、代收E．定期定額10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有__。A．產(chǎn)品加工合同B．法律咨詢合同C．技術(shù)開發(fā)合同D．出版印刷合同

11、關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有__。A．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的金，沒有單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅B．對(duì)逾期(以一年為期限)包裝物押金，無(wú)論是否退還都要并入銷售額征稅C．個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的．報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限D(zhuǎn)．納稅人為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金，超過(guò)1年(含1年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅E．對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅12、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(附表一)中的“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”填寫內(nèi)容包括納稅人將__等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。A．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)B．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于償債C．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)D．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于管理部門E．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于集體福利13、對(duì)外國(guó)公司、企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)及兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)能夠選定一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)納稅。但該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)使用的稅率必須相同B．設(shè)有完整的賬冊(cè)、憑證，能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況C．兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同D．被選定的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其它各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任14、期末發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響當(dāng)年度利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有__。A．高危行業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)B．生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的廢品損失C．企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交的土地使用稅D．管理部門設(shè)備發(fā)生的修理支出E．生產(chǎn)中已不再需要待處理的存貨15、國(guó)際上實(shí)行增值稅的國(guó)蒙對(duì)出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法，其主要作用有__。A．避免出口產(chǎn)品和勞務(wù)雙重征稅B．鼓勵(lì)出口商品以完全不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)C．限制進(jìn)口商品D．促進(jìn)實(shí)行增值稅的國(guó)家之間的貿(mào)易發(fā)展16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》，自1月1日起，中國(guó)進(jìn)口稅則設(shè)有__。A．最惠國(guó)稅率B．協(xié)定稅率C．特惠稅率D．普通稅率E．關(guān)稅配額稅率17、同一類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小來(lái)確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)__。A．10日B．15日C．1個(gè)月D．1個(gè)季度18、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)正確的是__。A．某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積B．企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積C．某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積D．某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，今年開山填海整治的土地面積E．某林場(chǎng)依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積19、法院對(duì)劉某請(qǐng)求確認(rèn)限制人身自由違法，罰款違法，退回罰款的訴訟請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)怎樣審理。__A．合并審理B．只審理丁區(qū)公安局對(duì)劉某罰款的行為C．分別審理D．只審理丁區(qū)公安局限制劉某人身自由的行為20、下列合同中，屬于無(wú)效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同B．惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的合同C．以合法形式掩蓋非法目的的合同D．損害社會(huì)公共利益的合同E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同21、自7月1日起，凡使用國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增．值稅一般納稅人申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)必須提供的資料包括__。A．《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》的電子數(shù)據(jù)B．紙介的《增值稅納稅申報(bào)表》(主表及附表)C．使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人的IC卡D．《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》E．《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》22、某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨(dú)立核算的法律咨詢服務(wù)部和稅