風(fēng)險防范控制制度及措施

風(fēng)險防范控制制度及措施為保證工程造價咨詢質(zhì)量，我公司制定制定了《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度》、《審前報告制度》、《建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審核（核）驗證辦法》、《員工職業(yè)道德準則》和《員工個人風(fēng)險基金制度》等內(nèi)部管理制度。對審核風(fēng)險的防范、審核人員的廉政執(zhí)業(yè)、審核質(zhì)量的保障均做出了詳盡的規(guī)定，同時建立了定期學(xué)習(xí)、交流、宣傳工程造價咨詢風(fēng)險防范的機制，現(xiàn)將上述管理制度中有關(guān)審核風(fēng)險防范及質(zhì)量控制措施的要點歸納如下：（一）

審核風(fēng)險的評估

我們認為，審核風(fēng)險是指被審核項目的相關(guān)送審資料存在重大的錯誤或漏報，而審核人員審核后未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當審核意見的可能性。審核風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險三部分。

固有風(fēng)險是指不存在相關(guān)內(nèi)部控制制度時，某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報的可能性。

控制風(fēng)險是指某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。

因此，在審核工作中我們要求審核人員應(yīng)當保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹慎性，合理運用專業(yè)判斷，對審核風(fēng)險進行評估，制定并實施相應(yīng)的審核程序，以將審核風(fēng)險降低到可接受的程度。基于以上認識，結(jié)合我們多年的審核經(jīng)驗，我們將采取以下審核風(fēng)險防范措施：1、在接受審核任務(wù)后，項目組應(yīng)充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方等相關(guān)單位的當事人了解證實，做出正確的判斷，同時對項目實行“多溝通、多了解”的理念。2、在進行上述了解并做出對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的初步評價后，根據(jù)審核風(fēng)險模型確定檢查風(fēng)險水平。在固有風(fēng)險和控制風(fēng)險較高的情況下，必須降低檢查風(fēng)險，也就是說必須加大審核工作檢查的量，獲取更多的審核依據(jù)，才能發(fā)表審核意見。（二）加強對審核人員的管理1、根據(jù)受托項目的規(guī)模和具體情況，制定計劃，有針對性地配置具備相應(yīng)政治素質(zhì)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專業(yè)技術(shù)，有經(jīng)驗、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)能力突出的專職人員開展審核工作。2、嚴格保守在審核工作獲知的秘密，當委托單位有特別的保密要求時，即時對審核人員進行保密教育，在審核過程中嚴格執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定；3、要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關(guān)系時，予以聲明，實行回避。（三）復(fù)核及審核成果文件的簽發(fā)制度1、切實履行三級復(fù)核程序，即對審核報告及相關(guān)工作底稿（工程量計算書）履行審核組長、審核組所在部門及中介審核機構(gòu)質(zhì)量管理專職部門（通常為業(yè)務(wù)指導(dǎo)部）三級復(fù)核程序，且三級復(fù)核程序須貫徹在審核工作全過程中，復(fù)核過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗?，F(xiàn)單位技術(shù)資源共享的重要基礎(chǔ)手段。為強化該項工作，我單位已做出規(guī)定，凡不能及時完成項目技術(shù)資料歸檔工作的，一律暫緩結(jié)算項目效益工資。（十）

執(zhí)業(yè)風(fēng)險金制度

我單位實行公司集體和員工個人雙重風(fēng)險金制度，用于賠償因員工失職、失誤造成的損失及支付因員工個人工作出現(xiàn)質(zhì)量事