政府績(jī)效管理作業(yè)中山市部門預(yù)算改革

政府績(jī)效管理作業(yè)中山市部門預(yù)算改革中山市部門預(yù)算改革改革的困難之處中山市財(cái)政改革的優(yōu)缺點(diǎn)重要概念解析案例回放Text1Text2Text3Text4一、案例回放2001年，廣東省政府下達(dá)檔在全省開(kāi)始實(shí)行部門預(yù)算改革。要求各市級(jí)地方政府做一個(gè)財(cái)政改革的三年規(guī)劃，第一年是推行試點(diǎn)，第二年擴(kuò)大試點(diǎn)，第三年在所有市級(jí)單位中全面推行。在01年開(kāi)始編制部門預(yù)算，02年有6個(gè)市級(jí)部門作為試點(diǎn)單位，03年擴(kuò)大到29個(gè)，04年計(jì)劃將有189個(gè)單位參與部門預(yù)算。屆時(shí)，中山市的市級(jí)財(cái)政在編制預(yù)算的流程和方法上將與傳統(tǒng)的預(yù)算編制有一個(gè)新的局面。據(jù)財(cái)政局的有關(guān)工作人員介紹，隨著改革的不斷深入和擴(kuò)大，中山的市級(jí)財(cái)政的透明度將大大提高。

一、案例回放自2001年開(kāi)始編制部門預(yù)算，中山地方財(cái)政收入為26.72億，財(cái)政支出27.86億；2002年地方預(yù)算收入31.2億，比上年增長(zhǎng)34.5％，一般地方預(yù)算支出34.97億元，增長(zhǎng)30.6％；2003年，中山市財(cái)政收入完成36.63億元，較去年增長(zhǎng)19.88%，地方財(cái)政支出完成39.87億元，增長(zhǎng)14.02%。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出主要包括教育方面、加大農(nóng)業(yè)水利建設(shè)方面、增加社會(huì)保障投入、工業(yè)交通事業(yè)費(fèi)、足額安排鎮(zhèn)區(qū)稅收返還、防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)等方面。一、案例回放

1.在預(yù)算編制的程序上基本使用零基預(yù)算，從制度上解決了“灌水”的問(wèn)題。

2.建立了國(guó)庫(kù)單一賬戶和國(guó)庫(kù)支付體系

3.人員和公用經(jīng)費(fèi)以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)確定，以實(shí)際工作人員數(shù)為依據(jù)。

4.實(shí)行綜合預(yù)算，有效地達(dá)到統(tǒng)收統(tǒng)支的目的

改革產(chǎn)生的結(jié)果

5.正在醞釀運(yùn)行的項(xiàng)目庫(kù)將更好的解決項(xiàng)目的優(yōu)先排序問(wèn)題

二、重要概念解析績(jī)效預(yù)算

績(jī)效預(yù)算是一種由預(yù)算主管機(jī)構(gòu)或其他受委托機(jī)構(gòu)對(duì)政府預(yù)算計(jì)劃通過(guò)科學(xué)的評(píng)價(jià)體系進(jìn)行成本效益分析，據(jù)此分配財(cái)政資金的后果導(dǎo)向型的預(yù)算模式。

中華人民共和國(guó)預(yù)算法

/new/63/74/1994/3/ad78648011122349914248.htm

二、重要概念解析零基預(yù)算

零基預(yù)算是指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。三、中山市財(cái)政制度改革的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)一、是在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)方面的預(yù)算，主要是根據(jù)當(dāng)年的工作任務(wù)和政府的文件，并且要先在政府立項(xiàng)通過(guò)后才做；二、提升政府施政能力和政府總體績(jī)效，將效能建設(shè)推向縱深；三、改革預(yù)算科目的設(shè)置體系，使績(jī)效預(yù)算更加科學(xué)、高效、合理；三、中山市財(cái)政制度改革的優(yōu)缺點(diǎn)缺點(diǎn)一、預(yù)算時(shí)間不斷提前，對(duì)預(yù)算的預(yù)測(cè)性產(chǎn)生了不小的影響；二、財(cái)政支出的效益不高，加人了地方財(cái)政支出的風(fēng)險(xiǎn)；三、財(cái)政支出呈剛性增長(zhǎng)，資金供給不足；四、地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理；四、改革困難之處1、地方財(cái)政收入增長(zhǎng)機(jī)制缺乏穩(wěn)定性2、預(yù)算編制和審批時(shí)間相對(duì)較短，預(yù)算年度不合理3、現(xiàn)行財(cái)政管理體制存在缺陷，有待完善4、科學(xué)合理的定額標(biāo)準(zhǔn)體系難以確定，“零基預(yù)算”未能真正采用

四、改革困難之處

7、對(duì)部門預(yù)算各項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制難以發(fā)揮實(shí)效6、部門預(yù)算的法治化程度與現(xiàn)實(shí)差距較大

5、預(yù)算編制質(zhì)量低力度弱，項(xiàng)目支出管理難度大四、改革困難之處

我們小組建議加快完成《預(yù)算法》的修訂完善工作要從制度上建立健全人大的預(yù)算監(jiān)督和審查權(quán)；要建立預(yù)算修正制度，規(guī)范預(yù)算調(diào)整的審查；落實(shí)人大在收入政策上的審批權(quán)；提高部門預(yù)算編制和執(zhí)行質(zhì)量；美國(guó)模式美國(guó)從1992年起將貸款和擔(dān)保預(yù)算的基礎(chǔ)從現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)移到了補(bǔ)助金成本上來(lái)，并以法律的形式將該種成本定義為“根據(jù)凈現(xiàn)值計(jì)算，排除管理費(fèi)用后，與直接貸款或擔(dān)保貸款相關(guān)的預(yù)計(jì)政府長(zhǎng)期成本”。在此基礎(chǔ)上，對(duì)每一貸款項(xiàng)目的補(bǔ)助金成本提供單獨(dú)的撥款，即使資金只有到以后年份才可能支付，但仍把該項(xiàng)撥款作為支出列入預(yù)算。美國(guó)模式由于補(bǔ)助金成本是在簽訂直接貸款或擔(dān)保貸款委托合同時(shí)進(jìn)行估測(cè)的，而實(shí)際的情況常常會(huì)與早期的估計(jì)產(chǎn)生差異，因此，在貸款和擔(dān)保期內(nèi)，政府每年都要對(duì)補(bǔ)助金成本進(jìn)行重估，對(duì)超過(guò)部分提供撥款進(jìn)行彌補(bǔ)。參考文獻(xiàn)【1】廖敏.地方財(cái)政部門預(yù)算改革的現(xiàn)實(shí)困難及對(duì)策[J].武漢：武漢金融，2009年9月.30-31【2】郭迅達(dá).對(duì)我國(guó)地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)分析及如何防范的經(jīng)驗(yàn)借鑒[J].濟(jì)南：中國(guó)市場(chǎng)，2010年12月.88-89.【3】曾維濤.我國(guó)地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的成因分析