《小企業(yè)財務(wù)會計》（第二版）任務(wù)二 期間費用的核算

第四部分生產(chǎn)經(jīng)營耗費的核算項目一要素費用的核算項目二間接費用和期間費用的核算任務(wù)一間接費用的核算

任務(wù)項目二間接費用和期間費用的核算任務(wù)二期間費用的核算

任務(wù)二期間費用的核算一、期間費用核算的內(nèi)容銷售費用管理費用財務(wù)費用二、期間費用的會計處理（一）銷售費用會計處理庫存現(xiàn)金（銀行存款）銷售費用應(yīng)付職工薪酬

累計折舊原材料（等）

【2-16】某公司2014年2月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）10日銷售一批產(chǎn)品，銷售產(chǎn)品發(fā)生運輸費2000元，增值稅額220元，取得運費增值稅專用發(fā)票，裝卸費1000元，取得普通發(fā)票?？铐椧赞D(zhuǎn)賬支票付訖。（2）15日購銷售部買辦公用品2000元，以銀行存款支付。要求：編制該公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。【學(xué)中做】

（1）借：銷售費用—運輸費3000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）220

貸：銀行存款3220（2）借：銷售費用—辦公費2000貸：銀行存款2000【學(xué)中做】

二、期間費用的會計處理（二）管理費用會計處理庫存現(xiàn)金（銀行存款）管理費用應(yīng)付職工薪酬

累計折舊原材料（等）

【2-17】某公司2014年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）10日，行政管理部門向陽出差，報銷差旅費5

000元，原借款5500元，余款交回。（2）15日，以銀行存款支付綠化費3000元，要求：編制該公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄?！緦W(xué)中做】

（1）借：管理費用—差旅費5000

庫存現(xiàn)金500

貸：其他應(yīng)收款—向陽5500（2）借：管理費用—綠化費3

000貸：銀行存款3000二、期間費用的會計處理（三）財務(wù)費用會計處理銀行存款財務(wù)費用

應(yīng)付利息1.小企業(yè)籌集資金所發(fā)生的費用借款手續(xù)費、給予對方的現(xiàn)金折扣等計算借款利息二、期間費用的會計處理（三）財務(wù)費用會計處理財務(wù)費用銀行存款2.收到利息收入及享受現(xiàn)金折扣應(yīng)付賬款實際發(fā)生費用享受現(xiàn)金折扣金額

【2-18】某公司2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）10日，在購買材料業(yè)務(wù)中，根據(jù)對方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件在最大的折扣期內(nèi)付款，獲得對方給予的現(xiàn)金折扣2000元，款已劃入存款賬戶。（2）15日，在辦理銀行承兌匯票時，支付銀行手續(xù)費300元。

要求：編制該公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄?！緦W(xué)中做】

（1）借：應(yīng)付賬款2000

貸：財務(wù)費用—現(xiàn)金折扣2000（2）借：財務(wù)費用—銀行手續(xù)費300貸：銀行存款300【業(yè)務(wù)4-11】

2014年9月5日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司支付產(chǎn)品銷售廣告費2000元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖?！緦崉?wù)操作】1．【審核原始憑證】1．【審核原始憑證】附原始憑證

張會計主管：記賬：出納：審核：制單：付款憑證

貸方科目：

年

月

日付字第號常有錢常有錢張楊李偉高文銀行存款201405支付廣告費2

00000￥21200020905銷售費用廣告費√2.【編制記賬憑證】應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）

120003.【登記明細(xì)賬】“略”【業(yè)務(wù)4-12】

2014年9月6日，采購部李紅出差預(yù)借差旅費2600元，已辦妥借款手續(xù)，現(xiàn)金支付?！緦崉?wù)操作】單位或部門采購部出差地點重慶市借款事由采購材料申請借款金額金額（大寫）貳仟陸佰元整

￥2600.00批準(zhǔn)金額金額（大寫）貳仟陸佰元整

￥2600.00

借款單2014年09月06日編號：21號主管領(lǐng)導(dǎo)：鄭光明

部門主管：朱紅

會計主管：常有錢

借款人：李紅

出納會計：李偉1．【審核原始憑證】附原始憑證

張會計主管：記賬：出納：審核：制單：付款憑證

貸方科目：

年

月

日付字第號常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201406李紅出差預(yù)借差旅費2

60000￥26000010906其他應(yīng)收款李紅√2.【編制記賬憑證】3.【登記明細(xì)賬】“略”【業(yè)務(wù)4-13】

2014年9月10日，采購部李紅出差歸來報銷差旅費2000元，退來余款600元?！緦崉?wù)操作】1．【審核原始憑證】報銷部門采購部姓名李紅職別出差事由采購鋼材出差日期自2013年09月07日至2013年09月09日共3天到達(dá)地點重慶市項目金額

交

通

工

具住宿費伙食補助飛機(jī)票火車票汽車票輪船票共2天在途2天住宿1天960.00640.00200.00100.00火車臥鋪補助費不乘飛機(jī)補助市內(nèi)交通費住宿費包干結(jié)余其

他60.0040.00金額人民幣（大寫）貳仟元整

￥2000.00預(yù)借

2600.00元；交回

600

元；補付

元企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)：鄭光明

部門主管：朱紅

財務(wù)主管：常有錢

借款人：張強(qiáng)

差旅費報銷單

2014年09月10日附件3

張附原始憑證

張轉(zhuǎn)賬憑證

年

月

日

轉(zhuǎn)字第

號李紅報銷差旅費

會計主管：記賬：審核：制單：常有錢常有錢張楊高文201409101管理費用2000002．【編制記賬憑證】差旅費11

￥200000其他應(yīng)收款李紅200000

￥200000附原始憑證張借方科目：

年月日收字第號收款憑證

會計主管：記賬：出納：審核：制單：常有錢常有錢張楊李偉高文庫存現(xiàn)金201408李紅退回多余差旅費60000￥6000030910其他應(yīng)收款李紅【業(yè)務(wù)4-14】

2014年9月20日，成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司出納會計辦理銀行匯票，支付手續(xù)費58.50元?！緦崉?wù)操作】1.【審核原始憑證】業(yè)務(wù)4-14附原始憑證

張會計主管：記賬：出納：