資產管理制度（5篇）

第13頁共13頁資產管理制度第一節(jié)總則第一條為規(guī)范本單位資產管理，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益，根據(jù)財政部頒發(fā)的《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》、《內部控制規(guī)范(試行)》及省/自治區(qū)有關規(guī)定，結合本單位實際情況，制定本制度。第二條單位的資產管理實行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有使用的管理體制；堅持所有權和使用權分離，資產管理與預算管理相結合，資產管理與財務管理相結合，實物管理與價值管理相結合的原則進行管理。第三條單位建立由財政局、本單位主管部門和本單位資產管理部門及使用部門組成的資產管理體系。配備專門的資產管理人員，建立健全本單位資產管理崗位責任制度。第四條單位的資產管理主要包括固定資產管理和低值易耗品管理。第五條資產的管理要確保資產能夠得到合理配置和有效利用；避免資產流失或浪費，有效維護固定資產的安全、完整；防止固定資產業(yè)務中各種差錯和舞弊行為的發(fā)生，為單位提供基本物質條件和經濟保證。第六條本單位應當從實際需要出發(fā)，從嚴控制、合理配備固定資產，能通過內部調劑解決的，不應重新購置資產，避免浪費。第七條本制度適用于本單位。第二節(jié)____與職責分工第八條主管財政局是本單位資產管理的職能機構，按照統(tǒng)一領導、分級管理的原則，對本單位管轄的國有資產實施綜合管理。本單位主管部門局是本單位資產管理的監(jiān)督管理部門，負責對本單位國有資產進行監(jiān)督管1理。本單位是本單位國有資產的占有使用者，負責具體管理本單位占有使用的國有資產。第九條決策機構與職責：組長/副組長(一)對資產管理辦法及相關制度進行審批。(二)負責對單位資產重大工作事項進行決策。(三)負責審閱審批單位資產的統(tǒng)計報告、資產評估、清查核查等工作。第十條主要負責部門與職責：資產使用部門(一)崗位：各部門負責人1、____編制本部門資產的使用申請或使用計劃，審核后向本處室資產管理崗提出資產的配置、使用、維修、調撥、處置申請；2、____做好資產的配置、使用、維修、調撥、處置等工作的執(zhí)行；3、作為資產使用管理第一責任人，應完善本部門的資產日常管理措施，督促資產使用人管好用好資產，防止浪費、損毀、遺失；4、配合資產管理人員的工作，定期審核《資產使用明細表》后提交。(二)崗位：各部門資產管理員1、對本部門在用的資產進行登記，填寫《資產使用明細表》，每月將表單提交部門負責人審核后，交由本處室資產管理崗匯總；2、辦理配置、使用、維修、調撥、處置等申請手續(xù)；3、負責保管資產，并參與資產的清查、盤點工作。第十一條歸口管理部門及職責：資產管理處室、財務室(一)資產管理處室1、崗位：資產管理崗(1)制定資產管理辦法及相關制度，并監(jiān)督檢查制度的執(zhí)行；(2)負責單位資產的管理，做好資產的分類，統(tǒng)一編號，出入庫資產登記，建立資產登記賬等工作；(3)匯總各部門提交的《資產使用明細表》并每季度向局長匯報資產2使用情況；(4)負責監(jiān)督、配合使用部門做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期____進行設備的清點；(5)審核辦理資產的配置、使用、維修、調撥、處置等工作；(6)對單位的資產管理進行指導和監(jiān)督；(7)對出入庫資產進行登記；(8)每年與財務室人員進行資產盤點，并做好相應記錄。2、崗位：倉庫資產管理員(1)資產入庫：入庫前確定供應商廠商，貨物名稱和貨物品質，清點數(shù)量，簽字確認送貨清單，退回不合格貨物，記錄資產入庫清單；(2)資產出庫：記錄出庫清單，凡領用資產必須經由局長簽字確認后方可領用；(3)資產保管要進行分類、定點存放，并定期檢查，對易燃____物品應放在危險品指定存放區(qū)；(4)每周對倉庫消防設備、門窗等設備進行安全大檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時上報局長解決。(二)財務室1、崗位：財務室負責人(1)參與單位資產的____管理和監(jiān)督；(2)指導本部門工作人員做好資產付款、賬務處理工作。2、崗位：會計(1)登記資產的總分類賬和明細分類賬；(2)對固定資產、低值易耗品等資產進行會計核算；(3)會同本處室資產管理崗人員每年____月、____月，對資產進行盤點，做到賬實相符，確保賬、物一致。3、崗位：出納根據(jù)審批通過采購審批單、驗收入庫單、采購____等辦理付款手續(xù)。第三節(jié)固定資產購置與領用第十二條固定資產購置(一)固定資產在購置前先與資產管理崗確認有無，如果申領物品庫存不足，則由固定資產使用部門提交《固定資產請購單》，請購單上應詳細填寫擬固定資產的名稱、規(guī)格、型號、性能、預算金額以及購置原因等。具體規(guī)定參照采購管理制度執(zhí)行。(二)編制預算外，因特殊需要請購的固定資產，應詳細說明購置原因及添購效益。(三)資產到貨后，由使用部門和資產管理崗人員依據(jù)采購申請與采購合同，對所購買的資產的規(guī)格、型號、質量、數(shù)量進行聯(lián)合驗收，并在驗收結束后出具驗收報告，資產管理員填寫三聯(lián)《資產入庫單》分別由本處室、使用部門及財務室留存，同時更新固定資產明細賬。(四)倉庫管理員將購置物入庫。(五)財務室會計付款需依據(jù)供貨商____及驗收報告，并在財務核算系統(tǒng)中記錄固定資產，填制固定資產卡片。第十三條固定資產的領用(一)資產管理崗人員應建立固定資產明細賬，堅決杜絕賬外資產，對于暫時無法入賬的固定資產，應登記造冊，建立專項檔案、統(tǒng)計臺賬及統(tǒng)計報表。(二)資產使用部門領用資產需根據(jù)實際需求，由使用人填寫固定資產領用單，經部門負責人核準由分管領導及局長審批后，到資產管理崗人員處領取。(三)資產出庫前，倉庫管理員必須嚴格檢查領用物品是否完好，經確認無誤后交付物品，按規(guī)定填寫《出庫登記簿》。領取物品后，領用人簽字。第四節(jié)產權登記、界定第十四條行政事業(yè)單位資產產權登記，是財政部門代表國家對行政事業(yè)資產進行登記，依法確認國家對國有資產的所有權和行政事業(yè)單位占有、使用國有資產的法律行為。第十五條本單位占有、使用國有資產，必須辦理產權登記，并報市財政局核準。第五節(jié)固定資產使用與保管第十六條本處室及各部門須落實資產使用保管責任，應當堅持誰使用、誰保管、誰負責的原則。第十七條各部門資產管理員發(fā)現(xiàn)資產需要進行維修保養(yǎng)時，應及時報請本部門負責人。第十八條單位所有資產，未經批準不得對外出租、出借。特殊情況確需出租、出借的，須報財政局審核批準。第十九條本單位資產出租出借所獲得的收入，須統(tǒng)一交財務室出納處，不得擅自挪作他用，財務室出納須按規(guī)定及時上繳財政。第六節(jié)固定資產內部調撥第二十條資產內部轉移調撥，由資產調入部門填寫《固定資產內部調撥單》，調撥單應明確資產名稱、編號、調撥時間等內容，調入部門負責人簽字確認。調出部門負責人對調撥單中所列資產內容是否正確進行審核，審核通過后簽字提交本處室資產管理崗審核，本處室負責人對固定資產調撥的合理性、必要性進行審批。第二十一條資產調撥雙方辦理資產移交，資產調入和調出部門在資5產調撥單上簽字確認。資產管理崗人員對資產內部調撥過程進行監(jiān)交，并在調撥單上簽字確認。調撥完成后，資產管理崗人員憑資產調撥雙方簽字確認的調撥單及時登記固定資產臺賬，財務室會計變更固定資產卡片。第七節(jié)固定資產清查盤點第二十二條財務室、資產管理崗組成盤點小組每年至少兩次對單位固定資產進行全面的盤點，編制盤點報告；固定資產盤點人員根據(jù)盤點結果編制固定資產盤點表、低值易耗品盤點表。第二十三條盤點小組人員將盤點結果與賬簿、臺賬記錄進行逐一核對，出現(xiàn)賬實不符的情況，核實盤虧、盤盈資產原因，核實后按照規(guī)定提出處理建議。第二十四條如因資產使用人員保管、使用不善，造成資產丟失、損壞的，應由資產使用人員負賠償責任。第二十五條本處室負責人對資產盤點清查報告及盤虧、盤盈資產數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審核。本單位分管領導對資產盤點清查報告內容是否全面，盤虧、盤盈資產處理建議是否合理、是否符合相關規(guī)定進行審核。局長審閱資產盤點清查報告，經黨委會研究，綜合考慮各方面因素對盤虧、盤盈資產的處理建議做出最終審批決定。第二十六條出現(xiàn)盤虧、盤盈資產時，由財務室會計按照審批結果進行相應的賬務處理。經審批確定負賠償責任的，由單位紀檢人員督促相關責任人賠償。第八節(jié)固定資產處置第二十七條符合以下條件之一的固定資產，可根據(jù)相關上級部門要求申請報廢：(一)已經達到規(guī)定的使用年限，無法繼續(xù)使用的。(二)雖未超過使用年限，但繼續(xù)使用無法滿足質量要求或發(fā)生危險的。(三)維修費用過大，不如報廢后更新經濟的，或者損壞嚴重無法修復的。(四)國家和有關部門規(guī)定淘汰的。第二十八條固定資產報廢申請應由資產使用部門對擬報廢資產進行清點和檢查后提出，經部門負責人同意后向資產管理員提交《固定資產處置申報表》。資產管理員鑒定后，經報局長、黨委會和相關上級部門審批通過，對固定資產進行處理，記錄臺賬，并將處理結果書面通知財務室。財務室依據(jù)處理結果進行賬務處理。第二十九條固定資產因人為或其他非正常原因而損壞，無法正常使用，需要進行報廢處置時，由資產使用部門負責人填寫報廢申請書，內容包括報廢資產名稱、型號、報廢原因、相關責任人等。資產管理員會同財務室相關人員對申請報廢資產的原價、已使用年限、預計使用年限、資產的現(xiàn)狀、報廢原因進行核實，并根據(jù)相關規(guī)定提出處置及責任認定建議。局長及黨委會審批通過后，由財務室準備相關資料報相關上級部門進行審批。相關上級部門審批通過后，由單位資產管理員按照審批意見對固定資產進行處置。如需個人承擔理賠責任的，由單位紀檢人員督促責任人進行理賠。財務室根據(jù)相關票據(jù)、文件進行賬務處理，資產管理員憑相關文件、票據(jù)銷記固定資產臺賬。第九節(jié)資產收益管理第三十條行政事業(yè)單位資產收益包括對外投資取得的投資收益、資產出租出借取得的收入、資產出售收入、資產報廢報損殘值變價收入等。第三十一條本單位資產收益上繳市財政國庫，執(zhí)行“票款分離”制____度和“收支兩條線”管理規(guī)定。第十節(jié)固定資產監(jiān)督管理第三十二條行政事業(yè)單位資產是國有資產的重要組成部分。各級管理部門、資產使用單位及使用人都有管好用好資產的義務和責任，依法維護其安全、完整。各部門資產管理員對部門資產使用情況進行監(jiān)督，并每月將《資產使用明細表》報資產管理崗匯總。第三十三條資產管理崗匯總使用情況，進行分析并提出改進計劃，交分管領導及局長審批。改進計劃審批通過后，下發(fā)至各部門實施執(zhí)行。第三十四條固定資產使用情況必須內容完整、統(tǒng)計真實，無虛報、漏報、瞞報、拒報。分析報告需包含固定資產的變動、使用、處置、結存情況。第三十五條單位應當加強資產管理和監(jiān)督，堅持單位內部監(jiān)督與財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結合，事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督檢查相結合的資產監(jiān)督管理體系。第三十六條單位工作人員違反本制度規(guī)定，擅自占有、使用、處置資產的，按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進行處理；情節(jié)嚴重，造成資產大量流失，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。第十一節(jié)低值易耗品管理第三十七條本辦法規(guī)定的低值易耗品是指達不到固定資產標準的辦公耗材、辦公文具、衛(wèi)生用品、照明用具、水電暖設施配件等。由本處室剔除采購申請，按照政府采購流程進行審批、采購。第三十八條低值易耗品由本處室資產管理員統(tǒng)一保管，并建立低值易耗品管理臺賬。8第三十九條低值易耗品的領用需使用部門填寫低值易耗品領用單，內容包括領用低值易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領用人等。領用部門的負責人對領用單內容的真實性、合理性進行審核并簽字。本處室負責人對領用數(shù)量、類型是否合理、是否符合規(guī)定進行審批。資產管理崗人員按照審批通過后的領用單登記低值易耗品臺賬，并要求領用人登記，倉庫管理員按照領用單發(fā)放低值易耗品第十二節(jié)公車使用管理(一般公務用車)第四十條本單位機關車輛和駕駛員由本處室統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一____考核，駕駛員須服從本處室安排。公車使用人員根據(jù)實際用車情況，填寫用車申請單，內容包括：用途，目的地，預計公里數(shù)。用車部門負責人對用車的必要性、合理性、合規(guī)性、真實性進行審核。本處室負責人對用車的合理性、合規(guī)性進行審核。第四十一條車輛管理人員根據(jù)已審批簽字的用車申請進行派車，并填寫車輛使用登記簿，內容包括：車輛信息、駕駛員、使用人員、目的地等，車輛使用登記應與用車申請一致；車輛返回后，由駕駛人員通知車輛管理人員對車輛返回時間、實際運行公里數(shù)進行登記，并與車輛使用申請書預計的公里數(shù)進行核對，差別較大的，應進一步追查原因，并向本處室負責人報告。第四十二條審計監(jiān)督部門定期對公車使用合規(guī)性、合法性、及是否存在公車私用的情況進行監(jiān)督檢查。第十三節(jié)車輛維修(保養(yǎng))管理第四十三條車輛維修與保養(yǎng)堅持厲行節(jié)約，修舊利廢，修復為主，換件為輔的原則，堅決糾正只使用不保養(yǎng)和以修代替保養(yǎng)的做法。凡能自9行處理的車輛故障，應盡力自行處理。第四十四條嚴格執(zhí)行車輛維修(保養(yǎng))審批制度。車輛的日常保養(yǎng)由駕駛員自行負責，本處室督促檢查，其它保養(yǎng)由本處室根據(jù)車輛行駛里程和技術狀況合理安排。車輛維修或保養(yǎng)必須實行事前報告。車輛需要維修、內飾更新或保養(yǎng)時，先由車輛駕駛人員提出申請并填寫《車輛維修(保養(yǎng))申請表》，經報請本處室負責人審核后報局長審批，到定點維修機構進行維修或者保養(yǎng)。長途車輛在外必須修理時，必須征得用車領導同意，并電話向本處室車輛管理人員報告，事后應補填《車輛維修(保養(yǎng))申請表》。車輛修理開支超過____萬元的，須經黨委會商議同意。車輛修理完畢由經辦司機按照財務審批權____理結算付款手續(xù)。本處室要建立各車輛的維修檔案備查，并定期公布。第四十五條車輛維修(保養(yǎng))過程中，司機不得擅自增加維修(保養(yǎng))項目，確需增加的必須告知本處室并報請分管領導同意。報修車輛修復后，司機接車時，應認真檢查維修項目并核對無誤，在維修項目單上簽字確認，交回復核。第四十六條車輛需維修時，車輛管理人員應全程參與維修接洽、商談，和司機一道監(jiān)督修車質量和進度。特別是重點部位的維修和更換重要部件時，要全程跟蹤，確保維修質量。第四十七條未經批準，擅自維修、增加維修(保養(yǎng))項目或不到指定廠家維修的，所發(fā)生的一切費用由司機自己承擔，單位不予報銷。第四十八條司機須憑《車輛維修(保養(yǎng))審批表》方能報銷維修或保養(yǎng)費用。報銷費用時，車輛管理人員須簽字證明。第四十九條車輛保險按政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行，統(tǒng)一由本處室辦理。第十四節(jié)附則第五十條本制度由本單位內控領導工作小組負責解釋。資產管理制度（二）第一章總則第一條為規(guī)范和加強文化中心資產管理工作，維護國有資產的安全和完整，提高國有資產使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產管理辦法》江蘇省人民政府令____件和《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結合我單位實際，特制定本制度。第二條行政事業(yè)單位的資產包括單位使用國家財政性資金形成的資產、國家撥給單位的資產、單位按照國家政策規(guī)定運用國有資產組織收入形成的資產以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產。第三條行政事業(yè)單位資產業(yè)務控制面臨的主要風險包括：(一)資產管理職責不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產的使用和保管責任，可能導致資產毀損、流失或被盜的風險。(二)資產管理不嚴，調撥或捐贈資產游離于單位資產賬簿之外，資產領用、發(fā)出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產臺賬和定期盤點制度，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符等風險。(三)未按照國有資產管理相關規(guī)定辦理資產的調劑、租借、對外投資、處置等業(yè)務，可能導致資產配備超標、資源浪費、資產流失、投資遭受損失等風險。(四)資產日常維護不當、長期閑置，可能導致資產使用年限減少、使用效率低下的風險。(五)對應當投保的資產不辦理投保，不能有效防范資產損失的風險。第四條單位應當對資產實施歸口管理：單位財會部門負責單位所有資產的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負責管理現(xiàn)金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權債務。其他流動資產和固定資產等實物資產和無形資產由辦公室(后勤、總務等)具體負責管理。在建工程由項目實施部門具體負責管理。政府儲備物資、公共基礎設施、受托代理資產等資產由相關業(yè)務科室具體負責管理。內部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產業(yè)務內部控制實施情況實施監(jiān)督和檢查。第五條單位應當建立資產信息管理系統(tǒng)，設置資產的統(tǒng)計、報告、分析崗位，實現(xiàn)對資產的動態(tài)管理。第六條單位各具體負責資產歸口管理的部門應當建立資產臺賬，根據(jù)財會部門轉送的憑證，分別登記資產的類別、型號及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門，并經使用部門和人員簽字確認。第七條單位實行財產清查制度。由主管財務負責人組織財會、資產管理及相關業(yè)務部門，定期清查盤點各類資產。使用部門有變動的，應當辦理資產移交手續(xù)，資產發(fā)生遺失或流失的，應及時報請單位決策機構明確和追究相關責任人的責任，予以追償；資產毀損、報廢的，應及時報請單位決策機構進行處置或核銷。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。第二章現(xiàn)金控制制度第八條財會部門應設立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對現(xiàn)金收支業(yè)務逐日逐筆進行登記，做到日清月結，月份終了，必須進行賬目核對，相關日記賬的余額應與對應總賬、明細賬的余額核對相符。第九條單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項應及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。第十條以收費形式收取的現(xiàn)金必須使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，必須有收費許可。收費收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第十一條現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：(1)職工工資、津貼；(2)個人勞務報酬；(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(6)結算起點以下的零星支出；(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十二條除現(xiàn)金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉賬支付。第十三條現(xiàn)金使用范圍內能使用公務員卡結算的，在具備公務卡結算條件下，必須使用財政公務卡進行結算。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結算的各類支出，包括差旅費、會議費、招待費和____萬元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購買支出等，應當使用公務卡結算。第十四條需采用現(xiàn)金支付方式時，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第十五條出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應寫明用途，由財會部門負責人審核蓋章，經開戶銀行審核后予以支付。第十六條任何部門和個人均不可以私借或____公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應填寫借款單，經部門負責人、財會部門負責人簽字后，由主管財務負責人審批后方可支取，并在規(guī)定時間內報銷或還款。第十七條單位工作人員辦理財務支出報銷業(yè)務時，經辦人應詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財務支出報銷程序經審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。第十八條出納人員嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。第十九條出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，須經主管財務負責人指定專人代辦有關現(xiàn)金業(yè)務，出納人員不得擅自委托。第二十條單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應及時辦理備用金報賬、清理業(yè)務，相關部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。第二十一條每日下班前，出納人員對限額內的庫存現(xiàn)金于當日核對清楚后，在保險柜內存放，不得放在辦公桌內過夜。保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調動崗位，新出納人員應更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請單位相關負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第二十二條出納人員每日終了必須清點庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。第二十三條單位應建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財務負責人組織，定期和不定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時查明原因，并做出相應處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關負責人按有關規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應依法移交相關部門處理。第三章銀行存款控制制度第二十四條單位應嚴格按照《支付結算辦法》和國庫集中支付管理制度等有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務。第二十五條單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設置，未經財政部門批準，單位不得在各類金融機構開設銀行賬戶。第二十六條國家或省級主管部門對專項資金有單獨設賬、專設賬戶核算要求的，可依照相關規(guī)定對專項資金單獨設賬核算，在銀行開設專戶須報財政部門審批同意后方可開始。單位必須嚴格按規(guī)定的用途和標準使用和管理專項資金。第二十七條出納人員應及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經銀行辦理的取現(xiàn)、轉賬業(yè)務，須按規(guī)定的程序審批或審核后辦理。第二十八條單位財會部門應指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。第二十九條單位應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監(jiān)督。第三十條除公務卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。第三十一條單位應當加強與資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。票據(jù)登記簿應按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監(jiān)銷。第三十二條單位應當在設置專門的賬簿對票據(jù)的轉交進行登記，對收取的重要票據(jù)，應留有復印件并妥善保管，不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第四章債權控制制度第三十三條債權是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應收履約合同款項等形成的未來收取款項的權利，是國有資產的組成部分，包括財政應返還額度、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款等應收款項和預付賬款。第三十四條單位負責人對單位債權負責，財會部門作為債權日常管理工作歸口管理部門，應及時反饋債權信息，核實債權單位和個人情況，避免單位債權權益損失，確保國有資產的安全、完整。第三十五條財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權債務的業(yè)務事項，在債權債務關系沒有結清前，不得銷毀相關的會計憑證。第三十六條管理債權債務的財會人員崗位變更時，應做好交接工作，確保債權債務資料完整，并對工作期間的債權債務賬務負責。第三十七條管理債權債務的財會人員應定期核實債權債務信息，積極與對方溝通，確保到期債權資金及時收回，按期償還債務。第三十八條對于已經發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應及時以書面報告形式反映相關信息，單位負責人應組織領導班子集體決議處置方案。對已經發(fā)生的呆賬、壞賬、應按規(guī)定程序及時處置，明確責任，不得長期掛賬，確保債權損失最小化。第三十九條已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權，應單獨設置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。第四十條單位內部紀檢監(jiān)察部門、審計部門應定期或不定期對單位的債權情況進行監(jiān)督檢查和審計。第五章存貨控制制度第四十一條存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。第四十二條存貨的入庫管理(一)首先由業(yè)務部門提出申請，經存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領導審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責實施采購。(二)物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實際數(shù)量填寫入庫單，對物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細賬。(三)采購部門憑原始發(fā)票及驗收單(須有采購經辦人、驗收人和單位領導簽字)到財會部門辦理結算手續(xù)。第四十三條存貨的出庫管理(一)辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領用單”，核查出庫批準手續(xù)是否齊全，嚴格依據(jù)所列項目辦理出庫，并核簽有關單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。(二)發(fā)放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規(guī)定供應、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅持一盤底、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時堅持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。第四十四條存貨的庫存管理(一)按物品種類、規(guī)格、型號等結合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產地或廠商、有效期限、儲備定額。(二)存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時登記核算，月終結賬和實盤完畢后與財會部門對帳。保證賬賬相符，賬實相符。(三)對于用量或金額較大、領用次數(shù)頻繁的物品應經常進行盤點，做到日清月結，按規(guī)定時間編報庫存日報和庫存月報。每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質，必須查明原因，分清責任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關部門審批，根據(jù)審批意見，存貨保管部門可作減少賬務記錄；財會部門可作有關賬務處理，未經批準不得擅自調賬。(四)確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。第六章固定資產控制制度第四十五條固定資產是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在____元以上，專用設備單位價值在____元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理。第四十六條單位固定資產實行統(tǒng)一購置、歸口管理。第四十七條固定資產歸口管理部門負責本單位全部固定資產的管理，各業(yè)務部門負責其在用固定資產的管理，即對固定資產的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產的調撥、轉讓、報損、報廢等報批手續(xù)。第四十八條單位財會部門負責固定資產統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關部門對固定資產實物進行管理。第四十九條固定資產的購置要嚴格按照單位政府采購業(yè)務內部控制制度相關要求實行政府采購，由固定資產歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統(tǒng)一辦理。第五十條購入的固定資產，由固定資產歸口管理部門協(xié)同政府采購歸口管理部門、財會、業(yè)務部門組織驗收，登記固定資產登記簿和固定資產卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產總賬。第五十一條各業(yè)務部門對購入的固定資產要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學使用，以延長固定資產的使用壽命，提高其使用效率。第五十二條對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設備，使用部門要提交年度保養(yǎng)、維修計劃，報財會部門及固定資產管理部門統(tǒng)一辦理。第五十三條為保證固定資產的安全和完整，每年末要定期對固定資產進行一次全面的清查盤點。(一)清查盤點的內容，包括固定資產的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產的保管、使用、維修等情況是否正常等。(二)清查盤點的具體程序是，每年____月初，由主管財務負責人領導，成立財產清查領導小組，全面組織清查單位各項資產，由業(yè)務部門填報固定資產調查表，于____月下旬報固定資產歸口管理部門，由領導小組組織相關人員，根據(jù)固定資產明細賬、資產保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。(三)清查中，盤盈的固定資產應當及時入賬；盤虧報損的固定資產，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規(guī)定和資產報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，由相關責任人進行賠償，并按照規(guī)定給當事人以必要的經濟處罰。(四)本單位各業(yè)務部門閑置的固定資產，由固定資產歸口管理部門進行統(tǒng)一調配，使之合理流動，發(fā)揮效益，防止積壓。第五十四條固定資產的處置要嚴格執(zhí)行國家有關國有資產管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。固定資產的調撥、轉讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關規(guī)定的審批程序，由固定資產歸口管理部門及財會部門匯總后，經單位領導班子集體決策同意，報國有資產管理部門進行審批后，由財會及固定資產歸口管理部門、業(yè)務部門進行資產調撥、核銷、報銷、轉讓等處置。各業(yè)務部門不得擅自處置。固定資產處置殘值或租金收入計入應繳財政(國庫)款，按相關規(guī)定全額上繳同級財政。第七章資產控制的內部監(jiān)督第五十五條內部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產業(yè)務監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應要求單位及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。資產管理制度（三）一、本辦法所稱資產系指公司擁有的實物資產，主要指固定資產、存貨及低值易耗品。固定資產指使用期限在一年以上的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電氣設備、通訊設備、辦公設備、工具器械、食堂設備等，存貨是指公司在生產過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產品、半成品、原材料、燃料、包裝物、辦公用品、低值易耗品等。二、公司固定資產的購置、使用、內部轉移、報廢、轉讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應履行登記和報賬手續(xù)。三、實物管理部門公司所有實物資產由綜合部統(tǒng)一管理。(一)、房屋建筑物、電氣設備由公司綜合部制定專人負責管理。(二)、機器設備、工具設備、辦公設備由使用部門指定專人負責管理。(三)、所有物品檔案材料應在采購完成后即時歸檔，由檔案室管理。(四)、財務部指定專人就公司資產進行匯總管理，應匯同公司綜合部定期進行盤點，并就盤點情況作出書面報告，財務部不定期派人抽查。(五)、資產核實是財務部工作檢查的一項重要內容。四、資產登記固定資產取得后即歸綜合部統(tǒng)一管理，依其類別及會計科目關系，予以分類編號，建立固定資產登記臺賬，并粘貼標簽，每年至少盤點一次，并形成“固定資產年度盤點表”存檔被查。其他辦公用品等低值易耗材根據(jù)每月各部門需求進行申購，購回后綜合部要指定專人管理，并按明細建立資產臺賬，登記其進、銷、存的變動情況，每月至少盤點一次。五、固定資產購置及登記(一)、購置手續(xù)業(yè)務部門因工作業(yè)務需要，添置固定資產，應提出書面申請，經綜合部審核后，報總經理審批，按審批的標準、數(shù)量，有綜合部會同相關部門具體執(zhí)行。購置后由使用部門或保管部門驗收簽字，報財務部結算。(二)、登記財務部在入賬同時，應同時登記“固定資產卡片”，按項目填列，并請驗收人、保管人簽字，由財務部存檔保管。六、固定資產修理固定資產需要修理的，由使用部門填寫報廢申請單，注____廢原因，經綜合部審核后，報總經理審批。修理完畢，經驗收合格，財務部予以付款。七、固定資產報廢固定資產報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注____廢原因，經綜合部審核后，送財務部簽注處理意見，報總經理批準。財務部據(jù)此進行相應財務處理，并有綜合部負責具體的報廢和殘值回收辦理。八、存貨的購進業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要購進原料、商品等，應向公司提出書面申請，經部門負責人簽署意見，報總經理批準后，有相關業(yè)務部門執(zhí)行。財務部根據(jù)合同約定進行付款。九、存貨的入庫購進的存貨，入庫前應辦理驗收入庫手續(xù)：(一)、核對實物規(guī)格、型號、生產單位是否與合同一致。(二)、觀察包裝是否完好。(三)、清點實物數(shù)量。(四)、完成品質檢測。(五)、填制“入庫單”，記錄實物帳卡。十、存貨的出庫(一)、需要領用存貨時，領貨部門必須履行領用申請程序，經公司相關領導批準后，填制出庫單。出庫單是報告存貨保管人已按照發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨，禁止以白條抵庫。(二)、按規(guī)定填寫出庫單全部內容，空白行應蓋“以下空白”章，或劃線。(三)、存貨發(fā)出并經清點完畢，應蓋“存貨已發(fā)出”章。十一、存貨的倉儲(一)、存貨存放地點應符合防火、防盜、防潮、防塵標準，大宗商品倉儲如有貨架應達到安全要求。(二)、倉儲商品應嚴格按照規(guī)定存放，有條件的應分類掛卡。十二、保管人員應履行以下基本職責(一)、應妥善保管公司資產。(二)、若資產存放于公司倉庫的情況下，應禁止無關人員進入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。(三)、向公司申請配備適當?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。(四)、經常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。十三、存貨減損處理(一)、存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質、溢缺，應認真填制“毀損報告單”，上報審批。(二)、根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少事務處理，財務部分別不同情況進行賬務處理。十四、實物賬冊管理(一)、存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，應按照品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管____年。(二)、記賬應有合法憑證，憑證應完整，并遵守以下規(guī)則：1、根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關資料作為其附件，分別按時間順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。2、賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正，賬面記賬嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。3、賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時結存余額。4、啟用賬簿，應在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明賬簿名稱，啟用時間，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。5、調動工作崗位時，應注明交接日期，并由移交人、監(jiān)交人、接收人簽名或蓋章。十五、財產盤點方式(一)、年終盤點財務部會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內對固定資產、存貨、存貨資金進行全面清查盤點。(二)、年中盤點財務部會同管理部門于每年____月____日對公司資產進行盤點一次。(三)、月末盤點財務部會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用資產進行盤查清點。(四)、不定期抽點由財務部及公司制定部門，經領導批準，對公司財產進行不定期隨機抽查。不定期抽點，以不預先通知為原則。十六、盤點人員及其職責(一)、總盤人。由公司總經理或總經理制定人員擔任，負責年度盤點工作的總負責，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。(二)、主盤人。由財務總監(jiān)擔任，負責年中、月份盤點工作的推動及實施。(三)、復盤人。由財務總監(jiān)根據(jù)需要制定專人擔任，負責盤點工作的監(jiān)督。(四)、盤點人。由公司財務部指派專人擔任，負責點計數(shù)量。(五)、會點人。由總經理辦公室指派，負責會點計記錄，于盤點人核對，確實數(shù)據(jù)工作。(六)、協(xié)點人。由總經理辦公室指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。(七)、所有參加盤點工作的人員，應充分了解本身工作職責及應注意事項。十七、盤點準備(一)、盤點編組。由財務部負責人于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈公司總經理核定后，公布實施。(二)、盤點物品準備。保管部門與保管人應將準備盤點的物品整理準備妥當，存貨應堆放整齊、集中、分類，并置標識牌?，F(xiàn)金、有價證券等應按類別整理并列清單，各項財務賬冊應于盤點前登記完畢，盤點期間已收到料件而未辦妥入賬手續(xù)的，應分開存放，并予以標示。十八、盤點實施(一)、財務部應就年終、年中，抽查項目、部門、時間等情況呈報總經理，經核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門盤點負責人召開盤點協(xié)調會，擬定盤點計劃，限期辦理盤點工作。(二)、盤點期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產需用品，經批準可不移動，但應標示出。(三)、盤點應精確計量，避免主觀臆斷，避免目測方式。(四)、盤點過程應按指定順序進行，不能遺漏、重復。(五)、盤點時，會點人應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，核對無誤后，在表上相互簽名確認。(六)、盤點完畢，盤點人員應把“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”，一式兩份，一份由保管部門自存，一份送交財務部，供核算盤點盈虧金額。十九、盤點報告(一)、財務部應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，填寫差異原因，說明情況，提出處理意見及對策，報總經理簽核。(二)、盤點報告應于盤點結束后一周內呈報上級核閱，財務部依據(jù)審批意見進行賬項調整。資產管理制度（四）第一章總則第一條為規(guī)范衛(wèi)計系統(tǒng)國有資產管理，維護國有資產的安全和完整，提高國有資產使用效益，根據(jù)財政部頒發(fā)的《行政單位國有資產管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》及省有關規(guī)定，結合本系統(tǒng)實際，制定本制度。第二條單位國有資產：是指行政事業(yè)單位占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱，即行政事業(yè)單位的國有(公共)財產。具體包括：(一)行政事業(yè)單位的現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料(存貨)、暫付款(應收及預付款項)、有價證券等流動資產;(二)行政事業(yè)單位占有和使用的土地、房屋及構筑物、附著物、通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、儀器儀表、電子產品及通信設備、文藝體育設備、圖書文物及陳列品、家具用具等固定資產;(三)行政事業(yè)單位占有和使用的專利權、商標權、非專利技術等無形資產;(四)行政事業(yè)單位接受捐贈的資產以及其他依法確認為國家所有的資產;(五)行政單位出租出借的以及事業(yè)單位興辦的培訓中心、經營性門面(與行政事業(yè)單位脫鉤、具有獨立法人資格的企業(yè)資產除外)的流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。第三條單位國有資產實行“國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用”的管理體制。第四條單位國有資產管理應當堅持資產管理與預算管理相結合，資產管理與財務管理相結合，實物管理與價值管理相結合，資產所有權與使用權相分離的原則。第二章資產管理第五條局機關對本系統(tǒng)行政事業(yè)單位國有資產實行綜合管理。具體行使以下職責：(一)根據(jù)財政局國有資產管理的有關規(guī)定，制定行政事業(yè)單位國有資產管理的規(guī)章制度，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查;(二)對行各基層單位的國有資產管理工作進行監(jiān)督檢查;(三)負責本單位國有資產的購置、驗收入庫、維護保管等日常管理以及賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計報告、日常監(jiān)督檢查等工作，保障國有資產的安全完整;(四)接受上級財政部門的監(jiān)督、指導，按照規(guī)定報告本單位國有資產管理工作。第三章資產使用第六條單位要建立國有資產臺帳，定期清查盤點，做到賬、卡、物相符，防止國有資產流失。第七條單位未經批準不得對外出租、出借國有資產。第八條單位利用國有資產出租出借所獲得的收入，應當及時上繳財政，實行專戶管理。第四章資產配置與調劑第九條對有規(guī)定配備標準的資產，應當按標準進行配備;對沒有規(guī)定配備標準的資產，應當從實際出發(fā)，從嚴控制，合理配備。單位資產購置必須納入政府采購預算，實行政府采購。屬于基建工程類資產配置，必須公開招標，并由財政投資評審中心進行預、決算評審。第十條單位對上級部門直接配置、獎勵、調撥的資產，接受捐贈、利用上級補助或者其他收入購置的資產以及其他依法確認為國家所有的資產，應當及時入賬，并辦理產權登記手續(xù)。經批準設立臨時機構使用的資產，機構設立和撤銷時，應當辦理資產移交手續(xù)，并對資產的安全和完整負責。第五章資產處置第十一條國有資產處置，是指行政事業(yè)單位國有資產產權的轉移及核銷，包括國有資產的無償轉讓、有償轉讓、置換、對外捐贈、報廢、報損及貨幣性資產損失核銷等。第十二條國有資產處置應當遵循下列原則：(一)公開原則。處置國有資產應當堅持公開、公平、公正，資產處置的依據(jù)、過程和結果應當