內(nèi)部審計管理制度標(biāo)準(zhǔn)范文（2篇）

第7頁共7頁內(nèi)部審計管理制度標(biāo)準(zhǔn)范文第一章總則第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，根據(jù)《____審計法》、《____審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》以及國家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際，制定本制度。第二條本制度適用于本單位。第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指對本單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動。第四條單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實際情況，不斷建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。1第五條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本制度和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計職責(zé)的工作。第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員管理第六條本單位設(shè)立內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱內(nèi)審小組)履行內(nèi)部審計職責(zé)，內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)在本單位黨____、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，向其負(fù)責(zé)并報告工作。第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保2障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計、會計、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。第八條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計人員。除____事項外，可以根據(jù)內(nèi)部審計工作需要向社會購買審計服務(wù)，并對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)。第九條單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)審小組和內(nèi)部審計人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第十條內(nèi)審小組履行內(nèi)部審計職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。第十一條對忠于職守、堅持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計人員，由單位予以表彰。3第三章內(nèi)部審計職責(zé)權(quán)限和程序第十二條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責(zé)：(一)對本單位貫徹落實國家重大政策措施情況進(jìn)行審計；(二)對本單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計；(三)對本單位財政財務(wù)收支進(jìn)行審計；(四)對本單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計；(五)對本單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計；(六)對本單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；(七)對本單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計；4(八)對本單內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況進(jìn)行審計；(九)對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計；(十)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；(十一)國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。第十三條內(nèi)審小組應(yīng)有下列權(quán)限：(一)要求被審計科室按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料(含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同)，以及必要的計算機(jī)技術(shù)文檔；(二)參加單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；(三)參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；5(四)檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；(五)檢查有關(guān)計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；(六)就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)科室和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；(七)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時向單位主要負(fù)責(zé)人報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；(八)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；6(十)對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；(十一)對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計科室和個人，可以向單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。第十四條單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、問題整改和隊伍建設(shè)等重要事項的管理。第十五條各科室的內(nèi)部審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)及時向本單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人報告。單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計工作計劃、工作總結(jié)、審計報告、整改情況以及審計中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料報送區(qū)審計局備案。7第十六條內(nèi)部審計的實施程序，應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條內(nèi)審小組對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，可以參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的規(guī)定。第四章審計結(jié)果運(yùn)用第十八條單位應(yīng)當(dāng)明確單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計科室應(yīng)當(dāng)及時整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)審小組辦公室。第十九條單位對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。8第二十條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、____人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等工作機(jī)制。內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。第二十一條單位對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。第二十二條審計機(jī)關(guān)在審計中，應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部審計力量和成果。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計報告中反映。第五章責(zé)任追究9第二十三條被審計科室有下列情形之一的，由單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對科室負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：(一)拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；(三)拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；(四)整改不力、屢審屢犯的；(五)違____規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十四條內(nèi)審小組和內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：10(一)未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范實施審計導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；(二)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；(三)泄露國家____或者商業(yè)____的；(四)利用職權(quán)謀取私利的；(五)違____規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十五條內(nèi)部審計人員因履行職責(zé)受到打擊、報復(fù)、陷害的，單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時采取保護(hù)措施，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十六條本規(guī)定由財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本規(guī)定自____年____月____日起施行。內(nèi)部審計管理制度標(biāo)準(zhǔn)范文（二）第一章總則第一條為了建立健全____公司(以下簡稱公司)及其所屬全資、控股子公司(以下簡稱公司所屬單位)內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)《____審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計，各單位經(jīng)營活動、管理工作、財務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計部門提供的財務(wù)會計等資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第三條內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員第四條公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計部。監(jiān)察審計部內(nèi)審工作在部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作。依照國家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。第五條監(jiān)察審計部配備具有內(nèi)審執(zhí)業(yè)資格、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的專職內(nèi)部審計人員，根據(jù)內(nèi)審工作需要，可____抽調(diào)各單位相1關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開展內(nèi)部審計工作。第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動。第七條內(nèi)部審計人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：1、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計法律和法規(guī)規(guī)定。2、內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益活動。3、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、公正。4、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。5、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料。6、內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項。7、內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第八條公司實行審計回避制度，內(nèi)部審計人員與審計事項或被審計單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項審計工作。第三章內(nèi)部審計職能與職權(quán)第九條內(nèi)部審計依照法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度履行下列職能：1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計管理制度；2、根據(jù)公司年度工作計劃制定年度內(nèi)審工作計劃；3、為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見；4、負(fù)責(zé)____公司內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；5、開展各項內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。第十條監(jiān)察審計部對公司及公司所屬單位開展下列審計業(yè)務(wù)：1、財務(wù)收支審計。與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動情況，資金和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計監(jiān)督。2、離任審計。公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時，對其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計。3、工程項目程序?qū)徲?。對公司及公司所屬單位新建、改擴(kuò)建、大修、裝修項目程序?qū)徲嫛?、內(nèi)控審計。____公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項工作規(guī)范化。5、專項事項的審計。對公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查。6、后續(xù)審計：為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計。7、其他審計。公司認(rèn)為需要____的其他事項。第十一條內(nèi)部審計的主要職權(quán)：1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，必要時索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計單位不得拒絕；2、參加審計事務(wù)相關(guān)會議；3、對審計中涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；4、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)審計部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作出臨時的制止決定；5、對阻撓妨礙內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施；6、審計部門進(jìn)行內(nèi)部審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其它與財務(wù)收支有關(guān)的資料。7、對審計中的重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映；8、跟蹤被審計單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理第四章內(nèi)部審計實施第十二條內(nèi)部審計工作的主要程序：1、根據(jù)審計工作安排，制定具體審計計劃，監(jiān)察審計部應(yīng)在實施審計前，向被審計單位發(fā)送內(nèi)部審計通知郵件，特殊審計業(yè)務(wù)可不通知被審計單位。2、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計目標(biāo)獲取不同類型的審計證據(jù)。3、內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)編制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰。4、內(nèi)部審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，形成審計結(jié)論與建議，出具審計報告。5、內(nèi)部審計報告應(yīng)征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)在收到審計報告之日起____個工作日內(nèi)書面反饋意見；被審計單位對審計結(jié)果執(zhí)有異議，審計項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實。6、將審計報告連同被審計單位意見報監(jiān)察審計部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計意見。第十三條對簽發(fā)了審計意見或?qū)徲嫑Q定的審計項目，監(jiān)察審計部應(yīng)實行后續(xù)跟蹤，檢查被審計單位執(zhí)行審計意見或決定的情況。第十四條監(jiān)察審計部進(jìn)行審計事項或?qū)徲嬚{(diào)查時，審計人員不得少于