2023年地產(chǎn)公司資產(chǎn)管理制度3篇

2023年地產(chǎn)公司資產(chǎn)管理制度3篇

書目

第1篇f房地產(chǎn)公司流淌資產(chǎn)管理制度

第2篇某某房地產(chǎn)公司資產(chǎn)管理制度

第3篇x地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)管理制度

f房地產(chǎn)公司流淌資產(chǎn)管理制度

房地產(chǎn)公司流淌資產(chǎn)管理

第一條公司的一切資產(chǎn)均為北京**置業(yè)有限公司全部,必需納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn),以防流失。

其次條財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流淌資產(chǎn)的管理工作。流淌資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。

第一節(jié)貨幣資金

第三條公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必需全部交到公司財(cái)務(wù),剛好入賬,任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第四條對公司的貨幣資金和其他流淌資產(chǎn)必需加以嚴(yán)格的管理,貨幣資金的運(yùn)用和流淌資產(chǎn)處理必需根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字,否則不得支付和處理。

第五條公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金運(yùn)用和流淌資產(chǎn)處理的審批權(quán).

第六條為保證現(xiàn)金的平安,同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理運(yùn)用,庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

對每筆超過___元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部提前做好打算.

現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.

每筆現(xiàn)金支出都必需依據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付,并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必需依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),每日盤點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬實(shí)相符,月末與總賬核對,保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明緣由,剛好訂正。

對造成損失的責(zé)任人,依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第七條除差旅費(fèi)和必需以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的選購 款外,其他支出均不能借用現(xiàn)金,嚴(yán)禁因私借款。

借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還(或報(bào)銷)時(shí)間,且必需按期歸還(或報(bào)銷)。逾期不還者將從工資中扣除。

借用現(xiàn)金,申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表,寫明用途,由部門經(jīng)理審核確認(rèn),經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

第八條仔細(xì)做好銀行存款的管理,遵守銀行結(jié)算制度

第九條支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)取:

1)凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫明用途、金額、運(yùn)用人等項(xiàng),經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

2)簽發(fā)支票的金額超過___元,在填寫申領(lǐng)單時(shí),須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、選購 單、安排書等)。

3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。

4)對末剛好報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)剛好督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

5)在支票有效期內(nèi)未運(yùn)用的支票,或因狀況改變未運(yùn)用的支票應(yīng)剛好退還財(cái)務(wù)部.對未剛好歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)剛好督促,并不予簽發(fā)新支票.

6)持票人應(yīng)對支票妥當(dāng)保管,如丟失,將由個(gè)人擔(dān)當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、支票管理:

1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

2)建立銀行支票運(yùn)用登記簿,具體登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.

3)出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。精確駕馭賬戶余額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”,送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理,并傳至總經(jīng)理。月終前可依據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的須要,根據(jù)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送.

5)按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)整表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會計(jì)工作)審核,對未達(dá)帳項(xiàng)要仔細(xì)查對,剛好入賬。

6)出納人員應(yīng)剛好申購支票,并妥當(dāng)保管。

7)公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥當(dāng)保管。

8)作廢的支票,要?jiǎng)偤米⒚鳌白鲝U”,并妥當(dāng)保管,統(tǒng)一注銷。

第十條采納銀行匯票,匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格根據(jù)《票據(jù)法》和銀行規(guī)定,根據(jù)本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

第十一條每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額,定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)整表,月末與總賬核對。必需保證賬賬、賬實(shí)相符。

其次節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理

第十二條應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下:

應(yīng)收款的發(fā)生:公司在確定供應(yīng)信用于客戶之前,應(yīng)對該客戶的資信狀況進(jìn)行具體調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由總經(jīng)理確定是否對客戶供應(yīng)商業(yè)信用。

計(jì)財(cái)部應(yīng)仔細(xì)登記客戶往來臺帳,根據(jù)應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算,剛好核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)依據(jù)客戶的欠款狀況,分析其信譽(yù)程度,剛好實(shí)行相應(yīng)的措施收回欠款。

全部應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必需常常核查全部應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每月一次),確定每項(xiàng)賬款的可收性,并每月編制帳齡賬目分析,財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳打算及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

公司應(yīng)依據(jù)閱歷確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳打算的基礎(chǔ),并每半年進(jìn)行調(diào)整,以反映目前狀況。

公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)常常與信用客戶保持聯(lián)系,按期填制并發(fā)送催帳通知單,與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收,對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。

全部被視為無法收回的應(yīng)收賬款將依據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件:

1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍舊不能收入回;

2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款,100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后,可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳,應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。全部處理的壞帳,均應(yīng)撰寫狀況摘要匯總到董事會。

公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦,誰負(fù)責(zé),剛好清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo),確定獎(jiǎng)懲措施。

其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。

第十三條預(yù)付款和定金,必需要依據(jù)合同辦理,由經(jīng)辦人申請,各部門經(jīng)理審核確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對無誤,金額在___元以內(nèi)的,由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批;___萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。

第十四條預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算.定期檢查預(yù)付款和定金,監(jiān)督合同的履行.

第三節(jié)存貨管理

第十五條存貨,是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售,或者仍舊處在生產(chǎn)過程,或者在生產(chǎn)或供應(yīng)勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等,包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

第十六條工程物資的管理

1、工程物資的選購 :

1)工程物資的選購 ,依據(jù)工程安排和預(yù)算,編制總體選購 安排,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行.

2)每月初,有關(guān)部門依據(jù)年度安排、上月工程物資的實(shí)際消耗狀況、工程進(jìn)度改變狀況及合理的須要量制定月度選購 安排,嚴(yán)禁無安排盲目選購 。

3)工程物資的選購 必需由專人負(fù)責(zé),選購 員應(yīng)依據(jù)經(jīng)審核過的安排及選購 清單實(shí)施選購 。

2、工程物資的入庫:

1)工程物資購進(jìn)后,必需仔細(xì)驗(yàn)收,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān),經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后,方能辦理入庫手續(xù)。

2)工程物資入庫驗(yàn)收,發(fā)覺選購 不合格或不符要求的,由選購 人員干脆負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫后發(fā)覺問題的,由保管員負(fù)責(zé)。

3)工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)覺短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題,應(yīng)查明緣由,落實(shí)責(zé)任,其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的,要填制工程物資短缺毀損清單,由運(yùn)輸部門鑒證后,連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清,驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管,不得領(lǐng)用。

4)工程物資閱歷收后,保管員應(yīng)填制收料單,一式三聯(lián),第一聯(lián)材料選購 部留存,用以考核工程物資選購 安排執(zhí)行狀況;其次聯(lián)伴同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬;第三聯(lián)倉庫留存。

5)選購 人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí),原始單據(jù)和入庫手續(xù)必需齊全,否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。

3、工程物資的領(lǐng)用:

1)工程物資的領(lǐng)用必需按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫,領(lǐng)料單如有缺項(xiàng),保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨,倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理,并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

2)領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限,按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。

4、工程物資的庫存管理:

1)倉庫必需建立收、發(fā)、退料責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收,規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度,做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

2)建立工程物資管理臺賬,進(jìn)行數(shù)量、金額核算,設(shè)立核算人員,仔細(xì)填寫收、發(fā)、退料憑證,做到真實(shí)牢靠。

3)倉庫依據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬,并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門,與財(cái)務(wù)部門核對無誤。

5、工程物資的盤點(diǎn)清查制度:

1)為了不影響財(cái)務(wù)核算工作,倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬,編報(bào)工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單剛好送交財(cái)務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時(shí),要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作,核對庫存數(shù),從量上查明盤盈、盤虧數(shù),報(bào)送財(cái)務(wù)部門。

2)建立工程物資定期清查制度,采納實(shí)地盤點(diǎn)的方法,用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后,編制庫存物資盤點(diǎn)表,將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對,對于賬實(shí)不符的材料,應(yīng)切實(shí)查明緣由,分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。

3)財(cái)務(wù)必需仔細(xì)做好原始憑證的審核工作,合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算,做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符,保證帳、卡、物、資金四相等。

4)做好工程物資的索賠工作。

6、工程物資的稽核:

1)財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中,視公司的發(fā)展?fàn)顩r,成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)),對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查,對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。

2)審計(jì)人員應(yīng)參加工程物資的盤點(diǎn),現(xiàn)場視察存貨的流淌與限制。在調(diào)查過程中,還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的看法。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng),相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性,不了解這些狀況,就很難對工程物資的內(nèi)部限制制度做出推斷。

3)工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計(jì)核算反映的存貨資金運(yùn)用狀況的計(jì)算、檢查、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)),以加強(qiáng)工程物資的管理,合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用效率。

第十七條低值易耗品

1.依據(jù)公司的狀況,規(guī)定2000以下,運(yùn)用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中運(yùn)用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等,為低值易耗品。

2.低值易耗品在購買之前應(yīng)依據(jù)須要填寫購買申請單,經(jīng)有關(guān)部門審核,公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的,由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核,主管副總經(jīng)理審批;一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的,由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核,主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

3.非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理,計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理,其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理.

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作:

1)參加供應(yīng)商的選擇評價(jià)

2)參加品種、型號、規(guī)格、價(jià)格的選擇

3)負(fù)責(zé)驗(yàn)收

4)提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理看法及參加清理

5)參加組織資產(chǎn)清查等

4.非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買.

5.為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理,應(yīng)按運(yùn)用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

6.運(yùn)用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù):一份交給運(yùn)用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給會計(jì)部門作為記賬的依據(jù);除此以外,各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管,限制各運(yùn)用部門在用低值易耗品。

7.要建立以舊換新的賠償制度,并剛好根據(jù)制度的規(guī)定辦理憑證,進(jìn)行會計(jì)處理,按各運(yùn)用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額),定期與實(shí)物核對.在用低值易耗品以及運(yùn)用部門退回倉庫的低值易耗品,應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理,并在備查簿中進(jìn)行登記。

8.公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí),應(yīng)由負(fù)責(zé)運(yùn)用部門剛好填制低值易耗品報(bào)廢單,填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫殘料根據(jù)規(guī)定作價(jià)。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償?shù)?還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章,會計(jì)部門應(yīng)依據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對,并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

9.全部離開公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時(shí),管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。

第十八條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn),每年至少盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)狀況如與賬面記錄不符,應(yīng)當(dāng)于查明緣由后,按時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理,一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第十九條盤盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用,其中,由于自然災(zāi)難造成的凈損失,計(jì)入營業(yè)外支出。

財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會計(jì)年度末對比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià),若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià),則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失打算。

其次十條剛好辦理竣工決算,正確核算完工產(chǎn)品成本.對產(chǎn)成品的入庫、出庫剛好進(jìn)行核算,確?；乜畹膭偤眯?隨時(shí)駕馭產(chǎn)成品庫存狀況.

其次十一條出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬,在運(yùn)用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬,定期進(jìn)行盤點(diǎn),至少每年一次,評估出租開發(fā)產(chǎn)品的運(yùn)用狀況,正確、剛好駕馭資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

其次十二條對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算,精確核算在建工程成本。

預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理睬同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

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為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,保證固定資產(chǎn)的平安完整,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,依據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》制度,結(jié)合本公司實(shí)際狀況,制定本制度。

第一條固定資產(chǎn)范圍:

公司運(yùn)用期限超過一年的房屋建筑物(包括臨時(shí)性的簡易設(shè)施)、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要的工具用具及其他設(shè)備等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上的,且運(yùn)用年限超過兩年的非經(jīng)營性資產(chǎn),均作固定資產(chǎn)處理。

一.固定資產(chǎn)的分類

公司的固定資產(chǎn)分為房屋建筑物(包括:辦公室、加工房、倉庫、宿舍等)、機(jī)器設(shè)備(包括:汽車修理設(shè)備、施工設(shè)備及水準(zhǔn)儀等)、電子設(shè)備(包括:電氣計(jì)量設(shè)備、空調(diào)機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、印刷設(shè)備、電視機(jī)、影碟機(jī)、投影機(jī)等)、運(yùn)輸設(shè)備(包括:轎車、客貨車、專用車、觀光電瓶車、摩托車等)和其他設(shè)備(包括:家具、儲放家具、坐息家具等除以上財(cái)產(chǎn)以外的其他資產(chǎn))五大類,融資租入的固定資產(chǎn),在未取得全部權(quán)前也應(yīng)按上述分類另行核算。

二.公司的固定資產(chǎn)原值,應(yīng)按其不同來源渠道分別確定別確定

1.購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià),須要安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,從境外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)由上述要素組成外還包括制度支付的關(guān)稅和附加稅等;

2.作為投資的固定資產(chǎn),以投資時(shí)各方議定的價(jià)格作為價(jià)值;

3.自制自建的固定資產(chǎn),以制造或建立該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出,作為入帳價(jià)值;

4.公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新,技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的支出,要調(diào)增固定資產(chǎn)的價(jià)值;

5.盤盈的固定資產(chǎn),假如沒有原價(jià)的,應(yīng)按重置完全價(jià)值確定原價(jià)。

其次條固定資產(chǎn)的折舊:

公司一切在用的固定資產(chǎn)采納直線折舊法計(jì)提折舊。未在用房屋和建筑物也應(yīng)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法一經(jīng)確定,不得隨意變更,如需變更須經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)備案,并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。

第三條本公司各類固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)用年限按公司《會計(jì)核算方法》執(zhí)行。

一.固定資產(chǎn)月折舊應(yīng)依據(jù)月初固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊計(jì)算。

即:某類固定資產(chǎn)年折舊率=((固定資產(chǎn)原值-預(yù)料凈殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)料運(yùn)用年限)÷固定資產(chǎn)原值=(1-預(yù)料凈殘值率)/固定資產(chǎn)預(yù)料運(yùn)用年限

某類固定資產(chǎn)月折舊率=年折舊率÷12

某類固定資產(chǎn)月折舊額=該類固定資產(chǎn)本月應(yīng)計(jì)提折舊的帳面原值合計(jì)×月折舊率

二.公司應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,并記入有關(guān)帳戶,各項(xiàng)固定資產(chǎn)每年提取的折舊額應(yīng)剛好記入固定資產(chǎn)卡片。

三.本公司固定資產(chǎn)的卡片應(yīng)定期整理,對于已提足折舊、已報(bào)廢或已調(diào)出的以及發(fā)生其它狀況改變的固定資產(chǎn),要按有關(guān)制度剛好處理。

四.為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作,一般不計(jì)提大修理基金,發(fā)生的日常修理費(fèi)用,干脆計(jì)入期間費(fèi)用。

第四條固定資產(chǎn)的購建

一.購建管理部門

1.公司購建固定資產(chǎn)的部門為總辦及物資部。

2.詳細(xì)購建劃分為:總辦負(fù)責(zé)公司用房產(chǎn)、汽車等運(yùn)輸設(shè)備、辦公用電子設(shè)備的選購 ;物資部負(fù)責(zé)公司用家具、裝飾品、電器的選購 。

3.公司自建房產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、營銷部協(xié)作總辦完成。

二.固定資產(chǎn)購置安排

公司在每年第四季度制定下一年度的固定資產(chǎn)購置安排,并納入下一年度公司預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)后的購置安排,由總辦或物資部按資金審批權(quán)限組織實(shí)施;

未報(bào)列入年度固定資產(chǎn)購置安排而經(jīng)營上又的確急須要購置時(shí),應(yīng)先提出申請報(bào)告,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可實(shí)施購置。

三.固定資產(chǎn)購置申請:

1.在年度固定資產(chǎn)購置安排內(nèi)的,按如下流程進(jìn)行:

申請購置部門→總辦→造價(jià)審核部→總經(jīng)理助理→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理(50萬以下)→副董事長[50萬(含)以上]。審批完成后,由總辦確定該固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)購置的部門。

2.未在年度固定資產(chǎn)購置安排內(nèi),須要追加購置的固定資產(chǎn),先由申請購置部門填報(bào)申請購置報(bào)告,經(jīng)總辦審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再根據(jù)流程1辦理。

四.購置固定資產(chǎn)付款審批:

總辦(或物資部)→造價(jià)審核部→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理(50萬以下)→副董事長[50萬(含)以上]→會計(jì)復(fù)核→出納支付。

五.固定資產(chǎn)驗(yàn)收及運(yùn)用登記管理

1.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收及運(yùn)用登記有總辦統(tǒng)一管理。

2.新增加的固定資產(chǎn),必需由總辦填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,財(cái)產(chǎn)依照其類別予以分類編號,并貼訂標(biāo)簽財(cái)產(chǎn)編號和編制財(cái)產(chǎn)編號書目,并辦理相關(guān)登記手續(xù),固定資產(chǎn)運(yùn)用人(或管理負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)。

第五條固定資產(chǎn)的日常管理責(zé)任劃分:

一.總辦:負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物分類登記、出入庫驗(yàn)收、保管、調(diào)配、修理、養(yǎng)護(hù)等工作,每年定期與財(cái)務(wù)部共同組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。

二.財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的增減、移動、評估價(jià)值等帳務(wù)處理工作,每年度與總辦共同組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。

三.運(yùn)用部門:負(fù)責(zé)所運(yùn)用財(cái)產(chǎn)的保管、養(yǎng)護(hù)等工作。

四.總辦應(yīng)按公司固定資產(chǎn)的類別編制固定資產(chǎn)書目,運(yùn)用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)總帳,明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片帳,加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物和價(jià)值的管理,做到帳帳相符,帳物相符,帳卡相符。

第六條固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

一.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移由總辦統(tǒng)一管理。

二.詳細(xì)轉(zhuǎn)移流程:

總辦依據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)用需求,通知轉(zhuǎn)出部門與轉(zhuǎn)入部門,并由原運(yùn)用人(或管理負(fù)責(zé)人)和新運(yùn)用人(或管理負(fù)責(zé)人)及總辦資產(chǎn)管理員共同簽署固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第七條日常固定資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)用年限的制度

1.汽車等運(yùn)輸設(shè)備:以車輛年檢是否合格;

2.辦公家具:不低于5年;

3.辦公用計(jì)算機(jī):不低于6年;

4.其他電

子設(shè)備:不低于5年。

第八條固定資產(chǎn)的清理及報(bào)廢

固定資產(chǎn)達(dá)到運(yùn)用年限影響正常運(yùn)用,或?qū)嶋H修理成本過高及無法修理的固定資產(chǎn),經(jīng)總辦確認(rèn)后,填寫固定資產(chǎn)報(bào)損審批表,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,進(jìn)入清理或報(bào)廢的程序,按資金運(yùn)用權(quán)限制度審批。

第九條固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

公司每年11月份,由總辦、財(cái)務(wù)部共同組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。盤點(diǎn)狀況假如與帳面不符,應(yīng)當(dāng)查明緣由,核實(shí)狀況,根據(jù)資金運(yùn)用權(quán)限批準(zhǔn)后,剛好進(jìn)行帳務(wù)處理,調(diào)整帳面結(jié)存數(shù)。

第十條其他

某某房地產(chǎn)公司資產(chǎn)管理制度

某房地產(chǎn)公