高校內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)性情況調(diào)研報(bào)告

JKHKSHFLKDHFLKSFHKLDJFLJFDLFJDKJDKHGKDLJFLDSJFLFJLJJSDKPAGEPAGE1KDSJHKDLKJFLJKJDFJDFJLJFJFJJKJJKJJFJKL高校內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)性情況調(diào)研報(bào)告內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。2012年國(guó)家財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)），標(biāo)志著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的全面啟動(dòng)；2015年國(guó)家財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）在2012年發(fā)文的基礎(chǔ)上將內(nèi)部控制的對(duì)象由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)擴(kuò)展到所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，標(biāo)志著內(nèi)控工作對(duì)行政事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋；2016年國(guó)家財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào)），同年教育部印發(fā)《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南》（教財(cái)廳〔2016〕2號(hào)），標(biāo)志著在前期定標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)范圍的基礎(chǔ)上，內(nèi)控工作進(jìn)入抓落實(shí)階段。2012年十八大召開，此后的四年時(shí)間里，國(guó)家就行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作先后印發(fā)三個(gè)重要文件，可以看出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)是依法治國(guó)的需要，是必選項(xiàng)目。此項(xiàng)部署的真正目的就是響應(yīng)習(xí)總書記的號(hào)召：“把權(quán)力關(guān)進(jìn)建制度的籠子”。本次調(diào)研的目的是對(duì)照上級(jí)文件要求，對(duì)我校內(nèi)控建設(shè)開展情況進(jìn)行深入梳理，查漏補(bǔ)缺、消除盲點(diǎn)，更加有針對(duì)性的解決實(shí)際問題，為學(xué)校健康可持續(xù)發(fā)展提供可靠保障。本次調(diào)研，采取典型調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、抽樣調(diào)查、個(gè)案調(diào)查相結(jié)合的方式，力求全面、真實(shí)的反映我校內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀和存在的問題，并提出具體工作建議。一、現(xiàn)狀按照全市工作統(tǒng)一部署，我校內(nèi)控建設(shè)工作于2016年啟動(dòng)，成立了由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，其他班子成員任副組長(zhǎng)的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確學(xué)校計(jì)財(cái)處為內(nèi)控建設(shè)工作的牽頭部門、學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察室為督查工作牽頭部門。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)指導(dǎo)全校內(nèi)部控制建設(shè)工作的開展。學(xué)校確定了“管理制度化、制度流程化、流程崗位化、崗位責(zé)任化、責(zé)任表單化、表單信息化”的工作指導(dǎo)思想，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。自2016年至今制、修訂制度38個(gè)，形成了由177項(xiàng)制度組成的覆蓋學(xué)校各經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制度體系。學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)多次帶隊(duì)到內(nèi)控建設(shè)先進(jìn)單位學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善學(xué)校內(nèi)控體系。學(xué)校每年委托三方機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校內(nèi)控建設(shè)情況進(jìn)行審計(jì)，自20XX年至今接受上級(jí)組織的專項(xiàng)審計(jì)5次，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題學(xué)校高度重視，通過完善制度、狠抓落實(shí)、嚴(yán)肅問責(zé)等方式立行立改，重點(diǎn)解決了原附屬滄州眼科醫(yī)院、原后勤服務(wù)中心、校醫(yī)院等重大管理責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步完善了決策、采購(gòu)、資產(chǎn)、預(yù)算、合同等重點(diǎn)管理制度。對(duì)照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系要求，較好的達(dá)到了單位層面6項(xiàng)21個(gè)觀測(cè)點(diǎn)，業(yè)務(wù)層面6項(xiàng)15個(gè)觀測(cè)點(diǎn)的建設(shè)任務(wù)。二、存在的問題及工作建議（一）部門及崗位職責(zé)方面需要進(jìn)一步完善學(xué)校目前各部門職責(zé)及崗位職責(zé)存在部分部門職責(zé)不清、崗位職責(zé)交叉、不相容崗位未有效分離及工作職責(zé)未落實(shí)等情況。建議：按照內(nèi)控建設(shè)要求，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確流程崗位設(shè)置及崗位職責(zé)，不相容崗位實(shí)施有效分離，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行組織再造，進(jìn)一步完善學(xué)?！叭ā狈桨浮＃ǘI(yè)務(wù)流程編制需要進(jìn)一步優(yōu)化通過訪談及調(diào)閱相關(guān)制度了解到，目前學(xué)校部分業(yè)務(wù)流程涉及的相關(guān)制度之間沒有實(shí)現(xiàn)有效銜接，存在環(huán)節(jié)交叉、重復(fù)審批、效率不高等情況，我們認(rèn)為主要原因是制度訂立環(huán)節(jié)缺乏整體性思考，就單個(gè)制度看沒有問題，但是在一項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及多個(gè)制度的時(shí)候，就會(huì)出現(xiàn)上述問題。建議：將分散的制度通過業(yè)務(wù)流程這條主線整合起來，使之相互配合、相互補(bǔ)充，達(dá)到進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的目的。（三）規(guī)章制度的執(zhí)行方面需要進(jìn)一步加強(qiáng)我們通過調(diào)取財(cái)務(wù)報(bào)銷記錄了解到，自20XX年1月至20XX年9月，財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)復(fù)審率達(dá)到近30％，我們抽取了其中20名報(bào)銷經(jīng)辦人，通過訪談的方式了解原因，歸納總結(jié)如下：一是對(duì)相關(guān)制度不了解，完全憑經(jīng)驗(yàn)報(bào)銷；二是認(rèn)為制度描述不準(zhǔn)確，造成了誤解；三是工作開展本身就不規(guī)范，報(bào)銷時(shí)已無法補(bǔ)救。建議：一是要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，形成管理制度化的良好氛圍，同時(shí)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控流程各崗位的考核力度，有效追責(zé)問責(zé)，提高全員責(zé)任意識(shí)；二是要進(jìn)一步完善相關(guān)制度文本，做到要求明確、流程清晰、可操作性強(qiáng)；三是進(jìn)一步完善決策程序，內(nèi)控關(guān)口前移，做好事前審批的風(fēng)險(xiǎn)控制。（四）一體化內(nèi)部控制信息化平臺(tái)建設(shè)勢(shì)在必行目前學(xué)校業(yè)務(wù)信息化平臺(tái)近10個(gè)，各平臺(tái)相對(duì)獨(dú)立，在平臺(tái)數(shù)據(jù)共享方面需要進(jìn)一步加強(qiáng)。隨著國(guó)家對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)要求的不斷提高，學(xué)校應(yīng)在做好頂層設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，盡快構(gòu)建一體化內(nèi)部控制信息化平臺(tái)，將業(yè)務(wù)流程及崗位職責(zé)固化到信息系統(tǒng)內(nèi)部，做到全程留痕，可查詢、可溯及，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作的進(jìn)一步落實(shí)。綜上，學(xué)校黨政班子成員及各部門主要負(fù)責(zé)人要站在促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展全局的高度，充分認(rèn)