稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題庫高分版

稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題庫高分版

單選題（共50題）1、2018年10月，李某從某汽車4s店(一般納稅人)購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元;4s店代收臨時牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對代收臨時牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，其他價款統(tǒng)一-由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)A.40405.98B.40754.31C.40675.21D.40720.98【答案】B2、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。A.表明身份制度B.時限制度C.職能分離制度D.欠稅管理制度【答案】D3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的一批玉米霉?fàn)€變質(zhì)，其賬面成本30300元（含運(yùn)費(fèi)3000元，支付運(yùn)費(fèi)時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。上述業(yè)務(wù)均已在購進(jìn)當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.2700B.2524.13C.2727D.2970【答案】D4、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A5、需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記注冊地C.車輛使用所在地D.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地【答案】B6、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法錯誤的是（）。A.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一【答案】A7、某礦山企業(yè)2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款6800萬元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.0B.24C.48D.114【答案】B8、轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時，可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】D9、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。A.征稅范圍具有普遍性B.征收方法具有多樣性C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性【答案】A10、2019年5月，Z房地產(chǎn)開發(fā)公司支付10000萬土地價款取得一國有土地使用權(quán)，并將其用于開發(fā)高檔住宅樓“海熙濱岸小區(qū)”。2020年11月該小區(qū)開發(fā)完畢對外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時的應(yīng)稅收入為（）萬元。（假設(shè)Z房地產(chǎn)開發(fā)公司11月份無進(jìn)項(xiàng)稅額）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A11、（2015年）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B12、下列出口貨物成交價格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用B.出口關(guān)稅稅額C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)D.運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】D13、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人【答案】B14、（2018年真題）2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額是（）萬元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】B15、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產(chǎn)普通蓄電池?fù)Q取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B16、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外售價為8000元，舊項(xiàng)鏈作價3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價款5000元；零售金鑲玉戒指1個，取得含稅收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入3510元。該首飾商店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D17、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅"先征后退"優(yōu)惠政策的是()。A.供熱企業(yè)向居民個人供熱B.外國政府無償援助進(jìn)口物資C.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血D.煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣【答案】D18、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計(jì)稅依據(jù)和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B19、2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費(fèi)稅4萬元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C20、下列情形中應(yīng)按“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.車身廣告位出租C.授權(quán)他人特許經(jīng)營連鎖飯店D.運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)【答案】B21、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C22、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B23、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D24、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。A.1170B.1209C.8910D.12870【答案】D25、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.6B.7C.8D.9【答案】D26、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.755.65B.455.55C.845.55D.760.55【答案】C27、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費(fèi)用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息支出120萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%。則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A28、某實(shí)木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B29、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收，計(jì)稅價格中包含車輛購置稅稅額B.車輛購置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度C.車輛購置稅實(shí)行一次性征收D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置稅【答案】A30、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.135.31B.162.59C.147.39D.167.39【答案】A31、以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的表述不正確的是（）。A.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅B.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅C.在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，要以組成計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理D.如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅【答案】C32、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】B33、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B34、（2020年真題）甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D35、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C36、下列關(guān)于包裝物押金的說法，不正確的是（）。A.酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）包裝物押金不管是否逾期，收取時征收增值稅和消費(fèi)稅B.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，征收增值稅，不征收消費(fèi)稅C.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，不征收增值稅，也不征收消費(fèi)稅D.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費(fèi)稅【答案】C37、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月【答案】D38、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.34000C.45000D.225000【答案】C39、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)公司出租別墅B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)公司通過國家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈與學(xué)校D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實(shí)【答案】B40、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.34.20B.34.50C.72.00D.73.50【答案】D41、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D42、（2016年真題）2021年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金480000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】B43、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B44、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C45、下列關(guān)于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無論是否相等，稅負(fù)都是相同的C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內(nèi)涵是相通的D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平主義時，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對待”的法理【答案】B46、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物B.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物【答案】D47、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買入價的說法，錯誤的是（）。A.上市公司實(shí)施股權(quán)分置改革時，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價為買入價B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行的發(fā)行價為買入價C.因上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開盤價為買入價【答案】D48、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅C.機(jī)動車、鐵路機(jī)車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】D49、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C50、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價定率計(jì)稅方法繳納消費(fèi)稅的是（）。A.黃酒B.啤酒C.其他酒D.卷煙【答案】C多選題（共30題）1、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說法，正確的有（）。A.某縣城高爾夫球具制造廠受托為某市區(qū)企業(yè)加工制造一批高爾夫球具禮品，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%B.某縣城高爾夫球具制造廠受托為某市區(qū)企業(yè)加工制造一批高爾夫球具禮品，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的，按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率計(jì)算繳納城建稅D.流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率E.中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%【答案】BC2、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2000噸，每噸不含稅單價300元，合同規(guī)定，本月收取四分之一的價款，但是實(shí)際取得不含稅收入100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%，當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額正確的有（）。A.增值稅額為19500元B.增值稅額為13500元C.資源稅為7500元D.資源稅為1333.33元E.資源稅為零【答案】AC3、阿司匹林的雜質(zhì)中，能引起過敏反應(yīng)的是A.水楊酸B.醋酸苯酯C.乙酰水楊酸酐D.水楊酸苯酯E.乙酰水楊酸苯酯【答案】C4、稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在（）。A.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)B.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)E.行政法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而稅法不具備這樣的性質(zhì)【答案】ABD5、2020年4月，某體育用品公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高爾夫球具，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬元（關(guān)稅稅率假定為30%），消費(fèi)稅稅率為10%，則下列表述正確的有（）。A.進(jìn)口時應(yīng)繳納消費(fèi)稅6.5萬元B.進(jìn)口時應(yīng)繳納消費(fèi)稅7.22萬元C.進(jìn)口時應(yīng)繳納增值稅11.05萬元D.進(jìn)口時應(yīng)繳納增值稅9.39萬元E.進(jìn)口時完稅價格50萬元【答案】BD6、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.應(yīng)繳納增值稅47.62萬元B.印花稅可以作為扣除項(xiàng)目扣除C.評估價格為560萬元D.計(jì)算土地增值稅時的扣除項(xiàng)目金額為705.71萬元E.應(yīng)繳納土地增值稅73.85萬元【答案】AB7、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點(diǎn)B.減半征收C.抵免稅額D.項(xiàng)目扣除E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)【答案】AD8、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會提供的服務(wù)B.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款D.動物診療機(jī)構(gòu)提供動物清潔、美容、代理看護(hù)等服務(wù)E.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的提供資金無償借貸【答案】BD9、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的有（）。A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B.主體的一方只能是國家C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件E.對稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”【答案】ABC10、（2013年）稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（）。A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)B.稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決【答案】AB11、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2010年10月應(yīng)納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。A.該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元B.2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元C.該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0.25萬元D.2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.17萬元E.2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.93萬元【答案】D12、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，適用加計(jì)扣除20%的規(guī)定B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，在計(jì)算土地增值稅時不得扣除E.納稅人以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限【答案】BCD13、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項(xiàng)屬于特殊情形的有()。A.有騙取出口退稅記錄的B.納稅信用等級評定為B級及以下的C.辦理出口退（免）稅登記不滿2年的D.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的E.財(cái)務(wù)會計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤的【答案】AD14、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退政策的有()。A.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品B.再生水C.以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土D.以垃圾為原料生產(chǎn)的電力E.以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油【答案】ACD15、依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類消費(fèi)品的最高售價計(jì)算消費(fèi)稅B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計(jì)稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅E.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅【答案】ABC16、（2016年）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2019年5月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬元，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（）。（高檔化妝品成本利潤率5%，消費(fèi)稅稅率15%）A.乙廠應(yīng)自行繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅3952.94元D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅160.00元E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元【答案】B17、氣相色譜法中測定有機(jī)物的常用檢測器是A.氫焰離子化檢測器B.電子捕獲檢測器C.紫外檢測器D.電化學(xué)檢測器E.光電倍增管檢測器【答案】A18、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.寶石坯B.涂料C.帆艇D.機(jī)動艇E.無動力艇【答案】ABD19、（2019年）下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓C.甲公司開發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售完畢D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項(xiàng)目銷售面積已達(dá)整個項(xiàng)目可售建筑面積的75%【答案】BC20、下列車輛可享受免征車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.農(nóng)用三輪車C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛D.購置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛【答案】ABD21、下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的有（）。A.餐飲服務(wù)B.濕租業(yè)務(wù)C.貸款服務(wù)D.旅游服務(wù)E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)【答案】AD22、根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進(jìn)口貨物成交價格條件的有（）。A.進(jìn)口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響B(tài).進(jìn)口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進(jìn)口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整D.進(jìn)口貨物的賣方對買方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實(shí)質(zhì)性影響的限制除外E.進(jìn)口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費(fèi)用【答案】ABCD23、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中，正確的有（）。A.對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征教育費(fèi)附加B.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)，以其財(cái)產(chǎn)償債時，對被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物，免征教育費(fèi)附