《中國稅制》教學大綱-供四年制國際經(jīng)濟與貿(mào)易、三年制藥品營銷專業(yè)使用

PAGE1第3頁共8頁《中國稅制》教學大綱（供四年制國際經(jīng)濟與貿(mào)易、三年制藥品營銷專業(yè)使用）一、課程的性質和目的課程性質：《中國稅制》是一門系統(tǒng)反映稅收政策、制度和管理內(nèi)容的學科，是大學財經(jīng)類專業(yè)教學課程體系中的一門專業(yè)、限選課程。目的：在社會主義市場經(jīng)濟條件下，稅收的地位和作用越來越重要。稅收不僅是國家財政收入的基礎，而且對企業(yè)經(jīng)濟活動、居民切身利益以及各級政府的決策行為都有著重大影響。稅收制度是稅收分配活動的具體表現(xiàn)，深刻理解和正確執(zhí)行各項稅收制度是貫徹落實國家稅收政策的基本保證。為了適應中醫(yī)學院醫(yī)藥貿(mào)易專業(yè)（本、?？疲┙虒W的需要，開設《中國稅制》課程，并為此制定教學大綱。該課程分為稅制理論、現(xiàn)行稅制和稅收征管三個部分。稅制理論闡釋了稅收制度的概念、稅制構成要素、稅制的分類以及稅收原理和稅制結構等有關稅制的基本理論和基礎知識，概括介紹了我國稅制建設與發(fā)展的簡單歷程；現(xiàn)行稅制以稅制要素為主線，介紹了我國現(xiàn)行稅收體系中各種稅的主要內(nèi)容以及稅款的計算與繳納等各項具體規(guī)定；稅收征管在介紹我國稅收管理制度、稅收管理機構的基礎上，以稅收征管為依據(jù)詳細闡述了我國稅收征管的各項制度及程序。要求學生通過本課程學習，基本掌握我國現(xiàn)行的稅收制度，對稅收法律中的主要稅種的主要內(nèi)容以及稅款計算有正確理解，為在今后經(jīng)濟貿(mào)易工作中提供一個稅收法律的知識背景。二、本課程與其它課程的聯(lián)系與分工學習《中國稅制》的先修課程是《宏微觀經(jīng)濟學》、《統(tǒng)計學原理》、《會計學原理》和《經(jīng)濟法》等相關課程。三、對學生能力培養(yǎng)的要求通過該課程學習，使學生在掌握我國現(xiàn)行的稅收制度上，具有正確計算我國現(xiàn)行主要稅收種類的應納稅額的能力，能夠正確分析經(jīng)濟和貿(mào)易行為中的稅收行為以及稅收成本。四、課程學時分配該課程總學時為27課時，其中講課27學時。課程主要內(nèi)容和學時分配見課程學時分配表。課程學時分配表教學環(huán)節(jié)時數(shù)課程內(nèi)容理論實踐教學習題及討論小計實驗實訓見習其他稅收制度概述33增值稅法律55消費稅法律33營業(yè)稅法律22關稅法律22企業(yè)所得稅法律44個人所得稅33財產(chǎn)稅、行為稅、資源稅33稅收征收管理22總計2727五、建議教材和教學參考書目1.教材馬海濤主編.《中國稅制》.第四版.北京：中國人民大學出版社，2009年2.主要參考書（1）項懷誠等編.《中華人民共和國稅法》.北京：中國稅務出版社，1996年（2）楊秀琴、錢晟編著.《中國稅制教程》.北京：中國人民大學出版社，2009年（3）曾國強主編.《中國稅收理論前沿》.北京：中國稅務出版社，2003年六、課程考核本課程為考查課，具體考查方式：課堂作業(yè)（主要稅收種類的應納稅額計算及繳納）。七、課程教學內(nèi)容及基本要求稅制制度概述【目的要求】掌握稅收含義、特征、分類和作用；稅收基本要素：納稅人、課稅對象和稅率。熟悉稅收要素范圍；我國稅收原則；稅收法律和稅收制度。了解西方經(jīng)濟學家關于稅收原則的觀點?！窘虒W內(nèi)容】第一節(jié)稅收與稅法一、稅收制度和稅收法律二、稅收要素主要內(nèi)容三、稅收含義、作用、特征、分類第二節(jié)稅收原則一、西方經(jīng)濟學家對稅收原則的表述二、我國稅收原則【教學方法和時數(shù)】課堂講授法、提問3學時增值稅【目的要求】掌握增值稅納稅人、征稅范圍和稅率；增值稅三項稅額（銷項稅額、進項稅額、應納稅額）的計算。熟悉增值稅的特點及類型；專用發(fā)票的基本內(nèi)容及其領購使用范圍；增值稅征收管理（納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點等）。了解增值稅專用發(fā)票的開具范圍及填開要求；專用發(fā)票的管理；增值稅的發(fā)展歷史?！窘虒W內(nèi)容】第一節(jié)增值稅概述一、增值稅概念、類型二、增值稅的特點和優(yōu)點三、增值稅的簡史第二節(jié)增值稅的基本內(nèi)容一、增值稅納稅人、征稅范圍和稅率的法律規(guī)定二、增值稅的計稅依據(jù)銷售額的核定三、銷項稅額、進項稅額和應納稅額計算四、增值稅征收管理（納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點等）。第三節(jié)增值稅專用發(fā)票一、專用發(fā)票的意義和特點二、專用發(fā)票的基本內(nèi)容及其領購使用范圍三、專用發(fā)票的管理【教學方法和時數(shù)】課堂講授法、提問、計算、舉例5學時消費稅【目的要求】掌握消費稅納稅人、征稅范圍；消費稅之銷售額核定；從價定率的稅收計算。熟悉消費稅征收繳納管理（納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點等）。了解消費稅含義、特點、稅率?！窘虒W內(nèi)容】第一節(jié)消費稅概述一、消費稅含義、特點二、消費稅納稅人、征稅范圍和稅率第二節(jié)消費稅計算一、消費稅的銷售額確定二、消費稅的計算三、消費稅繳納的法律規(guī)定【教學方法和時數(shù)】課堂講授法、提問、計算、舉例3學時課堂作業(yè)：增值稅和消費稅計算營業(yè)稅【目的要求】掌握營業(yè)稅納稅人、征稅范圍和稅率；營業(yè)稅的核定（一般規(guī)定和特殊規(guī)定）、稅額的計算。熟悉營業(yè)稅的繳納管理（納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點等）。了解營業(yè)稅含義、特征和作用?！窘虒W內(nèi)容】第一節(jié)營業(yè)稅概述一、營業(yè)稅簡介（包括含義、特征和作用）二、營業(yè)稅納稅人、扣繳義務人三、營業(yè)稅征稅范圍和稅率第二節(jié)營業(yè)稅計算與繳納一、不同項目的營業(yè)額的確定二、營業(yè)稅稅額的計算三、營業(yè)稅的征收管理（納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點等）?！窘虒W方法和時數(shù)】課堂講授法、提問、計算、舉例2學時關稅【目的要求】掌握關稅完稅價格之核定。熟悉關稅稅額的計算；關稅分類、納稅人、征稅范圍；了解關稅的繳納管理；了解我國關稅政策和作用。【教學內(nèi)容】第一節(jié)關稅概述一、關稅含義、分類二、我國關稅政策和作用三、關稅的納稅人和征稅范圍第二節(jié)關稅定稅價格和計算一、關稅完稅價格之構成二、關稅稅額的計算三、關稅的繳納【教學方法和時數(shù)】課堂講授法、提問、計算、舉例2學時企業(yè)所得稅【目的要求】掌握企業(yè)所得稅征稅范圍和稅率；企業(yè)總收入的構成；應納稅所得額的計算（稅法準予扣除項目、不準予扣除項目內(nèi)容、不征收收入、免稅收入和虧損的一般規(guī)定）；企業(yè)所得稅的計算。熟悉企業(yè)所得稅繳納管理；企業(yè)所得稅納稅人的劃分；熟悉來自聯(lián)營企業(yè)、國外收入的稅務處理。了解企業(yè)各項資產(chǎn)的稅務處理；企業(yè)所得稅含義、特征；征收管理（納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點等）。【教學內(nèi)容】第一節(jié)企業(yè)所得稅概述一、企業(yè)所得稅含義、特征及意義二、企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率第二節(jié)企業(yè)所得應納稅所得額的確定一、企業(yè)總收入的構成（以一年為期），不征收收入、免稅收入二、稅法允許從總收入中扣除的項目及其標準三、稅法不允許從總收入中扣除的項目四、企業(yè)資產(chǎn)的稅務處理規(guī)定五、應納稅所得額的計算第三節(jié)企業(yè)所得稅計算及繳納一、企業(yè)所得稅稅額的計算二、來自聯(lián)營企業(yè)、境外收入的稅務處理三、稅款繳納的相關規(guī)定【教學方法和時數(shù)】課堂講授法、提問、計算、舉例4學時課堂作業(yè)：營業(yè)稅和企業(yè)所得稅個人所得稅【目的要求】掌握個人所得稅納稅人、課稅對象、征收范圍和稅率；不同收入項目應納稅所得額的確定；各種不同所得應納稅額的計算。熟悉個人所得稅繳納管理（代扣代繳和自行申報的具體規(guī)定）；自行申報的情形和時間。了解個人有境外所得的稅務處理；個人所得稅含義及作用?！窘虒W內(nèi)容】第一節(jié)個人所得稅概述一、個人所得稅概念和作用二、個人所得稅的納稅人、課稅對象和征收范圍三、個人所得稅稅率及相關規(guī)定第二節(jié)個人所得應納稅所得額的確定個人各種收入項目應納稅所得額的確定第三節(jié)個人所得稅計算及繳納一、個人所得稅稅額的計算二、境外所得的稅務處理三、個人所得稅的稅收征管【教學方法和時數(shù)】課堂講授法、提問、計算、舉例3學時財產(chǎn)稅、行為稅和資源稅【目的要求】熟悉契稅、印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、資源稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的一般規(guī)定：納稅人、征稅對象、稅率以及計算。了解契稅、印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、資源稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理和減免稅規(guī)定?！窘虒W內(nèi)容】第一節(jié)財產(chǎn)稅類一、契稅的納稅人、征稅范圍、稅率以及計算二、房產(chǎn)稅的納稅人、征稅范圍、稅率以及計算第二節(jié)行為稅類一、印花稅納稅人、征稅對象、稅率以及計算二、車船稅納稅人、征稅對象、稅率以及計算三、城市維護建設稅納稅人、征稅對象、稅率以及計算第三節(jié)資源稅類一、土地增值稅納稅人、征稅對象、稅率以及計算二、資源稅納稅人、征稅對象、稅率以及計算三、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人、征稅對象、稅率以及計算【教學方法和時數(shù)】課堂講授法、提問、計算、舉例3學時課堂作業(yè)：個人所得稅稅收征收管理【目的要求】掌握稅務設立登記管理；稅收征收的措施；偷稅、逃稅的表現(xiàn)形式及法律責任。熟悉稅務的開業(yè)、注銷登記；稅款征收方式；不按期申報納稅、欠稅、抗稅的法律責任；征稅人和納稅人的權利及義務。了解稅收管理制度；稅務檢查的相關內(nèi)容。【教學內(nèi)容】第