財務(wù)報表修改及長期股權(quán)投資申報講習(xí)課件

財務(wù)報表修改及長期股權(quán)投資申報講習(xí)

講習(xí)內(nèi)容新增(修改)會計(jì)科目代號及檢核公式新增一套供不同營業(yè)性質(zhì)用之合并報表會計(jì)科目修改現(xiàn)行財務(wù)報表申報作業(yè)方式新增長期股權(quán)投資申報作業(yè)(上市/柜公司適用)其他補(bǔ)充說明壹、新增(修改)會計(jì)科目代號

及檢核公式

一.配合財務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則公報第七號「合并財務(wù)報表」暨柜臺買賣中心修正其結(jié)構(gòu)商品交易會計(jì)處理程序(證券業(yè))新增(修改)部分會計(jì)科目，預(yù)計(jì)94年第二季財報適用，會計(jì)科目修改說明如下：

1.一般行業(yè)新增會計(jì)科目如下：1270xx待處分子公司資產(chǎn)(合并報表用)2250待處分子公司負(fù)債(合并報表用)3440待處分子公司金融商品未實(shí)現(xiàn)損益（合并報表用）

9600xx合并總損益（合并報表用）

9601合并凈損益（合并報表用）

9602少數(shù)股權(quán)損益（合并報表用）

9600xx=9601+9602刪除會計(jì)科目如下：

9400少數(shù)股權(quán)凈利（凈損）2.金融保險業(yè)新增會計(jì)科目如下：

1280待處分子公司資產(chǎn)（合并報表用）

2220待處分子公司負(fù)債（合并報表用）

3440待處分子公司金融商品未實(shí)現(xiàn)損益(合并報表用)6900xx合并總損益（合并報表用）

6901合并凈損益（合并報表用）

6902少數(shù)股權(quán)損益（合并報表用）

6900xx=6901+6902刪除會計(jì)科目如下：

6800少數(shù)股權(quán)凈利（凈損）

3.證券業(yè)刪除會計(jì)科目如下：

101170營業(yè)證券-保管賬戶

101179備抵營業(yè)證券跌價損失-保管賬戶

415000出售證券利益-結(jié)構(gòu)型商品

415010出售證券收入-結(jié)構(gòu)型商品

415020出售證券成本-結(jié)構(gòu)型商品

490000少數(shù)股權(quán)凈利

515000出售證券損失-結(jié)構(gòu)型商品

521560營業(yè)證券跌價損失-保管賬戶

590000少數(shù)股權(quán)凈損新增會計(jì)科目如下：

101431期貨交易保證金-自有資金-避險

101432期貨交易保證金-自有資金-非避險

101970待處分子公司資產(chǎn)

101980待處分長期股權(quán)投資

201690待處分子公司負(fù)債

305060待處分子公司金融商品未實(shí)現(xiàn)損益

913000合并總損益

913100合并凈損益

913200少數(shù)股權(quán)損益

913000=913100+913200二.完整之會計(jì)科目對照檔及檢核公式請至

.tw申報網(wǎng)站登入后至相關(guān)文件下載區(qū)下載。三.使用會計(jì)科目建文件程序tseap者請至

.tw申報網(wǎng)站登入后點(diǎn)選建文件程序會計(jì)科目及檢核公式更新940712update，執(zhí)行檔案下載，并依照安裝說明檔更新相關(guān)檔案，如下圖:貳、新增一套供不同營業(yè)性質(zhì)用之合并報表會計(jì)科目

一.為提供營業(yè)性質(zhì)涵蓋金融及一般制造業(yè)之公司編制合并報表用，特新編一套合并財務(wù)報表會計(jì)科目，供該類公司使用。二.各公司于申報合并資產(chǎn)負(fù)債表/損益表/簡明現(xiàn)金流量表或企業(yè)集團(tuán)之合并關(guān)系企業(yè)產(chǎn)負(fù)債表

/損益表時可依公司性質(zhì)選擇使用原會計(jì)科目代號（與申報母公司資產(chǎn)負(fù)債表/損益表/簡明現(xiàn)金流量表之會計(jì)科目相同)或選擇使用新編之合并財務(wù)報表會計(jì)科目(適用營業(yè)性質(zhì)涵蓋金融及一般制造業(yè)之公司)。

三.因應(yīng)新編之合并財務(wù)報表會計(jì)科目,現(xiàn)行財務(wù)報表申報作業(yè)需調(diào)整，將母公司財報及合并母子公司財報分開申報，詳細(xì)說明請參考下節(jié)。參、修改現(xiàn)行財務(wù)報表申報作業(yè)方式

一.資產(chǎn)負(fù)債表/損益表/簡明現(xiàn)金流量表：原規(guī)定如果有合并母子公司報表時需同時申報母公司報表（A01~A03）及合并母子公司報表(A04~A06），亦即申報上傳之檔案需包含A01至A06共6個報表。配合新增合并報表會計(jì)科目，從94第二季起改成母公司報表(A01~A03)及合并母子公司報表(A04~A06)

分開檔案各自申報，<主畫面>修改如下：(一).選擇資產(chǎn)負(fù)債表/損益表/簡明現(xiàn)金流量表，顯示<畫面1.1>如下：點(diǎn)選申報資料上傳，按送出數(shù)據(jù)，顯示

<畫面1.1.1>如下：(二).選擇合并資產(chǎn)負(fù)債表/損益表/簡明現(xiàn)金流量表，顯示<畫面1.2>如下：點(diǎn)選申報資料上傳，按送出數(shù)據(jù)，畫面顯示如下：1.上傳檔案內(nèi)只可以有A04,A05,A06三個報表。2.本次合并報表新增一套會計(jì)科目供不同營業(yè)性質(zhì)之公司編制合并報表用，例如營業(yè)性質(zhì)涵蓋金融及一般制造業(yè)之公司即適用本新會計(jì)科目，否則請選擇現(xiàn)行會計(jì)科目申報。新會計(jì)科目對照及檢核公式請至相關(guān)文件下載作業(yè)區(qū)下載。3.如果選擇現(xiàn)行會計(jì)科目申報，除了檢核規(guī)定之公式外，尚需檢核下列公式：一般行業(yè)：9600XX必須申報且=8900+9100+9200+9300金融行業(yè)：6900XX必須申報且=6300-6400+6500+6600+6700證券行業(yè)：913000必須申報且

913000=902004+473000-573000+484000-5840004.如果選擇新會計(jì)科目申報，則依照新會計(jì)科目及檢核公式檢核。5.會計(jì)科目建文件程序（tseap）未提供新的合并報表科目建文件功能。二.股東權(quán)益變動表/現(xiàn)金流量表

/會計(jì)師查核報告

原規(guī)定如果有合并母子公司報表時需同時申報母公司報表(B01~B03）及合并母子公司報表(B04~B06)，亦即申報上傳之檔案需包含B01至B06共6個報表(一三季因不必申報股東權(quán)益變動表，故只有B02,B03,B05,B06四個報表)。本次修改從94年第二季起改成母公司報表(B01~B03)及合并母子公司報表(B04~B06)

分開檔案各自申報，<主畫面>修改如下：

(一).選擇股東權(quán)益變動表/現(xiàn)金流量表/會計(jì)師查核報告，顯示如下：

1.第一、三季時，只能報B02跟B032.第二、四季時，只能報B01、B02跟B033.合并報表（B04、B05、B06）皆不可申報

(二).選擇合并股東權(quán)益變動表/現(xiàn)金流量表/會計(jì)師查核報告，顯示如下：1.第一、三季時，只能報B05跟B062.第二、四季時，只能報B04、B05跟B063.報表（B01、B02、B03）皆不可申報4.[核閱或查核報告類型及[查核報告類型細(xì)分]需申報

三.英文版股東權(quán)益變動表/現(xiàn)金流量表/會計(jì)師查核報告

原規(guī)定如果有合并母子公司報表時需同時申報母公司報表(C01、C02及C05)及合并母子公司報表(C03、

C04及C06)，亦即申報上傳之檔案需包含C01至C06

共6個報表(一、三季因不必申報股東權(quán)益變動表,

故只有C02,C04,C05,C06四個報表)。本次修改從

94年第二季起改成母公司報表(C01、C02及C05)及合并母子公司報表(C03、C04及C06)分開檔案各自申報，<主畫面>修改如下：(一).選擇英文版股東權(quán)益變動表/現(xiàn)金流量表/會計(jì)師查核報告，顯示如下：1.第一、三季時，只能報C02跟C052.第二、四季時，只能報C01、C02跟C053.合并報表（C03、C04、C06）皆不可申報

(二).選擇合并英文版股東權(quán)益變動表/現(xiàn)金流量表/

會計(jì)師查核報告，顯示如下：1.第一、三季時，只能報C04跟C062.第二、四季時，只能報C03、C04跟C063.報表（C01、C02、C05）皆不可申報四.合并關(guān)系企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(A07及A08)

1.如同合并母子公司資產(chǎn)負(fù)債表/損益表/簡明現(xiàn)金流量表，本次申報合并關(guān)系企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表時有二套會計(jì)科目供選擇。新的會計(jì)科目供不同營業(yè)性質(zhì)之公司編制合并報表用，例如營業(yè)性質(zhì)涵蓋金融及一般制造業(yè)之公司即適用本新會計(jì)科目，否則請選擇現(xiàn)行會計(jì)科目申報。新會計(jì)科目對照及檢核公式請至相關(guān)文件下載作業(yè)區(qū)下載。2.如果選擇現(xiàn)行會計(jì)科目申報，除了檢核規(guī)定之公式外，尚需檢核下列公式：一般行業(yè):9600XX必須申報且

9600XX=8900+9100+9200+9300金融行業(yè):6900XX必須申報且

6900XX=6300-6400+6500+6600+6700證券行業(yè):913000必須申報且

913000=902004+473000-573000+484000-5840003.如果選擇新會計(jì)科目申報，則依照新會計(jì)科目及檢核公式檢核。4.會計(jì)科目建文件程序（tseap）未提供新的合并報表科目建文件功能。肆.新增長期股權(quán)投資申報作業(yè)

(上市/柜公司適用)

一.申報內(nèi)容為摘錄財報電子文件附注信息揭露中之轉(zhuǎn)投資事業(yè)相關(guān)信息、資金貸與他人、為他人背書保證等十個報表(詳見申報網(wǎng)頁)，并以夾檔方式上傳，檔案只接受txt、doc、xls、pdf及wdl等5種類型文件格式，

檔案不可超過

2MB（2048KB）。二.其中轉(zhuǎn)投資事業(yè)相關(guān)信息報表請?jiān)黾映止杀壤艘员煌顿Y公司期末凈值及本期被投資公司股利分派情形兩個字段(報表如下圖)。

三.本項(xiàng)申報只適用于上市/柜公司，興柜及其他公開發(fā)行公司不需申報。轉(zhuǎn)投資事業(yè)相關(guān)信息報表(一).申報主畫面

選擇申報數(shù)據(jù)上傳，按送出數(shù)據(jù)后，畫面如下：

(二).檔案上傳畫面

輸入年度、季別并瀏覽上傳的檔案后按送出數(shù)據(jù),程序檢查文件類型是否正確及大小是否超過2

MB,如果無誤則進(jìn)行檔案上傳，傳送完成時畫面顯示”上傳成功”。

(三).申報查詢及確認(rèn)畫面

點(diǎn)選年季按確定，帶出原先檔案連結(jié)如下：

檔案檢查無誤后按確