講義：企業(yè)重組業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理與稅收籌劃

金瑞陽光財(cái)稅公開課·內(nèi)訓(xùn)·認(rèn)證·咨詢·審計(jì)鑒證PAGE87870213業(yè)重組業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理與稅收籌劃2013年10月22-23日陳教授（國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院）金瑞陽光財(cái)稅文化俱樂部二零一三年十月

推薦企業(yè)內(nèi)訓(xùn)課題（大綱備索）以下課題根據(jù)企業(yè)需要，可以全部講解，也可以從中找出重要環(huán)節(jié)重點(diǎn)講授內(nèi)部控制系列：（1）《企業(yè)內(nèi)部控制體系搭建與財(cái)務(wù)績(jī)效管理》（2）《以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》全面預(yù)算《全面預(yù)算管理與績(jī)效控制——體系建立和全程實(shí)戰(zhàn)》成本管控《與傳統(tǒng)成本管理互補(bǔ)的成本精細(xì)化管理方略》稅務(wù)管理（1）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)與稅收業(yè)務(wù)處理》（2）《企業(yè)所得稅匯算清繳最新政策解讀、策略及年底前賬務(wù)調(diào)整處理》報(bào)表分析《多主體深層次的財(cái)務(wù)報(bào)表分析》財(cái)務(wù)如何參與企業(yè)經(jīng)營《財(cái)務(wù)如何參與經(jīng)營、創(chuàng)造價(jià)值》財(cái)務(wù)如何跨部門溝通《財(cái)務(wù)人的跨部門溝通》財(cái)務(wù)不可缺的工具Excel.《財(cái)務(wù)人員必須掌握的Excel財(cái)務(wù)管理應(yīng)用》

7．財(cái)稅〔2009〕5號(hào)：關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知8．財(cái)稅〔2009〕167號(hào)：關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知9．國稅函〔2009〕285號(hào)：關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知10．國稅函〔2009〕461號(hào)：關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知11．財(cái)稅〔2010〕70號(hào)：關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知12．國家稅務(wù)總局公告2010年第27號(hào)：關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告13．國稅發(fā)〔2010〕54號(hào)：關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知14．國家稅務(wù)總局公告2011年第27號(hào)：關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告15．國家稅務(wù)總局公告2011年第39號(hào)：關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題的公告16．國稅函〔2011〕89號(hào)：關(guān)于個(gè)人以股權(quán)參與上市公司定向增發(fā)征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)17．國稅函〔2011〕348號(hào)：關(guān)于國稅發(fā)〔1993〕045號(hào)文件廢止后有關(guān)個(gè)人所得稅征管問題的通知18．國稅函〔2011〕363號(hào)：關(guān)于國稅發(fā)〔1993〕045號(hào)文件廢止后有關(guān)個(gè)人所得稅征管問題的補(bǔ)充通知19．國家稅務(wù)總局公告2011年第41號(hào)：關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題的公告20．財(cái)稅〔2012〕85號(hào)：關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知21．國家稅務(wù)總局公告2013年第23號(hào)：關(guān)于個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅問題的公告（四）印花稅財(cái)稅〔2003〕183號(hào)：關(guān)于企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅政策的通知（五）契稅財(cái)稅〔2012〕4號(hào)：關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知已被廢止的涉及改制重組的契稅政策：1．財(cái)稅〔2008〕175號(hào)：關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知2．財(cái)稅〔2008〕129號(hào)：關(guān)于企業(yè)改制過程中以國家作價(jià)出資（入股）方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)有關(guān)契稅問題的通知3．國稅發(fā)〔2009〕89號(hào)：關(guān)于企業(yè)改制重組契稅政策若干執(zhí)行問題的通知4．財(cái)稅〔2010〕22號(hào)：關(guān)于事業(yè)單位改制有關(guān)契稅政策的通知（六）土地增值稅1．財(cái)稅字〔1995〕48號(hào)：關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知2．財(cái)稅〔2006〕21號(hào)：關(guān)于土地增值稅若干問題的通知第二部分企業(yè)重組業(yè)務(wù)稅務(wù)處理與稅收籌劃的基本思路要做好企業(yè)重組業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理與稅收籌劃，應(yīng)搞清楚以下問題：第一個(gè)問題：所進(jìn)行的企業(yè)重組屬于哪種類型？如何區(qū)分？第二個(gè)問題：該重組業(yè)務(wù)涉及哪些稅種及相關(guān)政策？第四個(gè)問題：該重組業(yè)務(wù)的重組日確定在哪個(gè)年度？第五個(gè)問題：重組各方在該重組業(yè)務(wù)中是什么角色？第六個(gè)問題：該重組業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)、股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？第七個(gè)問題：該重組業(yè)務(wù)的交易作價(jià)如何確定？第八個(gè)問題：該重組業(yè)務(wù)采取什么對(duì)價(jià)支付方式？第九個(gè)問題：若要適用不征稅、免稅、減稅或遞延納稅政策，條件是否具備？第十個(gè)問題：重組各方的稅務(wù)處理有無貫徹行動(dòng)一致原則？重組主導(dǎo)方是誰？第十一個(gè)問題：一般性稅務(wù)處理的基本原則是什么？轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或股權(quán)的所得或損失是否正確確認(rèn)？取得資產(chǎn)或股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是否正確確認(rèn)？對(duì)重組日以后年度的應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生什么影響？是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整？第十二個(gè)問題：特殊性稅務(wù)處理的基本原則是什么？轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或股權(quán)的所得或損失是否正確確認(rèn)？取得資產(chǎn)或股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是否正確確認(rèn)？對(duì)重組日以后年度的應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生什么影響？是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整？第十三個(gè)問題：重組各方的虧損能否承繼彌補(bǔ)？如何承繼彌補(bǔ)？第十四個(gè)問題：重組各方的稅收優(yōu)惠能否承繼？如何承繼？第十五個(gè)問題：重組各方的其他稅收事項(xiàng)（如資產(chǎn)損失、收入分期確認(rèn)、增值稅留抵稅額等）能否承繼?第三部分企業(yè)重組業(yè)務(wù)稅務(wù)處理與稅收籌劃案例（一）資產(chǎn)收購案例解析：大連金牛（000961，現(xiàn)稱“中南建設(shè)”）股份有限公司向特定對(duì)象發(fā)行股份購買資產(chǎn)及重大資產(chǎn)出售暨關(guān)聯(lián)交易（二）股權(quán)收購案例解析：北亞實(shí)業(yè)（集團(tuán)）（600705，現(xiàn)稱“中航投資”）股份有限公司關(guān)于重大資產(chǎn)置換暨發(fā)行股份購買資產(chǎn)（三）企業(yè)合并案例解析：中國東方航空（600115）股份有限公司換股吸收合并上海航空股份有限公司（四）企業(yè)分立案例解析：東北高速（600003，已注銷終止上市）公路股份有限公司分立為黑龍江交通（龍江交通，601188）發(fā)展股份有限公司和吉林高速（吉林高速，601518）公路股份有限公司（五）債務(wù)重組案例解析：福建中福實(shí)業(yè)（000592）股份有限公司關(guān)于運(yùn)盛實(shí)業(yè)與本公司簽訂和解協(xié)議的公告（六）其他重組案例解析：由學(xué)員提供——特別說明—為了讓學(xué)員更加專心聽講，授課老師堅(jiān)持本講義采用簡(jiǎn)易的提綱式。詳細(xì)的內(nèi)容于課后由授課老師給金瑞陽光財(cái)稅，通過郵箱等電子形式發(fā)給大家。老師的用心良苦望大家理解，不便之處望大家諒解！金瑞陽光財(cái)稅會(huì)務(wù)組二零一三年十月二十一日金瑞企業(yè)商學(xué)院金瑞陽光財(cái)稅【金財(cái)2013-1181】上課通知-武漢您不得不參加的課程背景一：十八大以來，推進(jìn)財(cái)稅體制改革是國家經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中最重要的事。營改增穩(wěn)步推進(jìn)，環(huán)境保護(hù)稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅各項(xiàng)稅制改革方案醞釀待出。稅制改革兵臨城下，逐步推進(jìn)，國家稅制改革的總體安排如何，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響如何？您了解嗎》尤其是作為原營業(yè)稅納稅主體和地方政府“造稅利器”的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),在“營改增”的困惑和壓力中，如何轉(zhuǎn)換視角，從宏觀和戰(zhàn)略角度思考對(duì)本行業(yè)，本企業(yè)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和深遠(yuǎn)影響？能否在“營改增”試點(diǎn)中優(yōu)化結(jié)構(gòu)、完善鏈條、促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，以真正享受到改革的紅利？您做好準(zhǔn)備了嗎？背景二：樓市調(diào)控力度加劇，稅收調(diào)控利劍始終高懸？稅收一直是困擾房企的最重要的問題，繞不開、躲不過！在全國統(tǒng)一的稅收政策管理下，為什么有的企業(yè)稅負(fù)低、利潤高，而有的企業(yè)卻是高稅負(fù)、低利潤，而且稅務(wù)稽查頻頻關(guān)注且屢查屢有問題？稅收政策是稅源向稅收轉(zhuǎn)化的強(qiáng)制依據(jù)，企業(yè)的稅收政策掌握程度、執(zhí)行能力、直接決定的稅負(fù)的高低。但實(shí)踐中，大多數(shù)的稅收問題源于企業(yè)的稅法文件的不熟悉，對(duì)文件精髓的不掌握，因此不能靈活運(yùn)用文件，甚至由于對(duì)稅法文件理解的偏頗，引發(fā)了巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。有效的辦法是，在學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上熟練掌握核心財(cái)稅文件，領(lǐng)會(huì)文件的精髓；在掌握領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上駕輕就熟的運(yùn)用政策文件為您的企業(yè)控制稅負(fù)保駕護(hù)航！您不得不聽的老師本次授課老師系某地稅局稅政處處長、曾從事稽查十年、經(jīng)驗(yàn)豐富，注冊(cè)稅務(wù)師，擅長理論聯(lián)系實(shí)際，擅長領(lǐng)域稅收政策、稽查，擅長行業(yè)房地產(chǎn)建安。您不得不參加的課程了解稅制改革的方向及時(shí)間了解營改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響、掌握房企營改增的應(yīng)對(duì)措施、提前布局 掌握房企必須熟練運(yùn)用的核心財(cái)稅文件掌握房企不同的籌劃方法誰不得不參加 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員及高層管理人員 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、審計(jì)經(jīng)理 稅務(wù)經(jīng)理、主管 法務(wù)經(jīng)理、主管【課程時(shí)間】2013年11月22-23日（周五、六）（上午9:00-12:00下午13:30-16:30）【課程地點(diǎn)】武漢·凱萊熙大酒店（武昌司門口、中華路口）服務(wù)熱線：（027）87873186、87870213課程內(nèi)容】《房地產(chǎn)稅制大變革及房企控制稅負(fù)必須熟練運(yùn)用的20個(gè)財(cái)稅文件精解》第一部分未雨綢繆話稅改一、國家稅制改革的整體部署（一）中國稅制結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)優(yōu)劣研判1.三大流轉(zhuǎn)稅撐起了以間接稅為主的中國稅制多“半璧江山”2.兩大所得稅難以承擔(dān)均衡收入分配之重任3.當(dāng)前稅制結(jié)構(gòu)對(duì)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的掣肘（二）當(dāng)前我國稅制改革工作的整體部署與安排1稅制.改革的總體安排2.營改增的推進(jìn)步驟3.房產(chǎn)稅的改革方案4.改革對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的影響分析二、營改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響分析（一）改革試點(diǎn)基本政策1.改革試點(diǎn)的主要稅制安排2.試點(diǎn)主要問題解析（二）營改增前期試點(diǎn)中存在的問題及原因分析（三）營改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重大影響分析1.正確認(rèn)識(shí)營改增給房地產(chǎn)企業(yè)帶來的重大機(jī)遇與嚴(yán)峻挑戰(zhàn)2.營改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響：是增還是減？3.營改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)營銷鏈條及定價(jià)體系的影響4.營改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控體系的影響5.營改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)組織架構(gòu)的影響6.營改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響（1）合法票據(jù)理念（2）扣稅票據(jù)理念（3）充分扣稅理念（4）發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理理念（四）房地產(chǎn)企業(yè)如何積極策略應(yīng)對(duì)營改增1.思維調(diào)整準(zhǔn)備：購進(jìn)扣稅的理念！2.內(nèi)控制度調(diào)整準(zhǔn)備：合同如何簽？票據(jù)如何管？……3.組織架構(gòu)及業(yè)務(wù)流程梳理準(zhǔn)備4.上下游客戶的梳理準(zhǔn)備第二部分精研細(xì)讀解稅政獨(dú)為房企制定的5個(gè)專用核心財(cái)稅文件國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)注銷前有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告——國家稅務(wù)總局公告2010年第29號(hào)核心內(nèi)容解析：房企注銷前由于預(yù)征土地增值稅導(dǎo)致多繳企業(yè)所得稅的退稅問題處理。國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)

核心內(nèi)容解析：房企企業(yè)所得稅處理的專用文件，收入確認(rèn)、成本費(fèi)用扣除、計(jì)稅成本核算、特殊事項(xiàng)稅務(wù)處理的具體規(guī)定。國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問題的通知國稅函〔2010〕201號(hào)核心內(nèi)容解析：房企開發(fā)產(chǎn)品完工條件的掌握，稅法更重實(shí)質(zhì)！國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知（國稅發(fā)[2009]91號(hào)）核心內(nèi)容解析：規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算工作的專用文件。國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知國稅發(fā)〔2006〕187號(hào)核心內(nèi)容解析：房企土地增值稅清算必須明白的八個(gè)問題。關(guān)于房企收入確認(rèn)的2個(gè)核心財(cái)稅文件國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國稅函[2008]875號(hào)）核心內(nèi)容解析：收入確認(rèn)稅法與會(huì)計(jì)的最大趨同；組合銷售的收入確認(rèn)。國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知國稅函〔2008〕828號(hào)核心內(nèi)容解析：企業(yè)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)，如何體現(xiàn)視同銷售上的內(nèi)外有別？關(guān)于房企及股東資產(chǎn)重組利用3個(gè)核心財(cái)稅文件國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人投資政府土地改造項(xiàng)目有關(guān)營業(yè)稅問題的公告——國家稅務(wù)總局公告2013年第15號(hào)核心內(nèi)容解析：納稅人（以下稱投資方）與地方政府合作，投資政府土地改造項(xiàng)目，營業(yè)稅如何計(jì)算繳納？國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅問題的公告國家稅務(wù)總局公告2013年第23號(hào)核心內(nèi)容解析：個(gè)人股東收購股權(quán)后以盈余公積轉(zhuǎn)增資本，如何掌握個(gè)人所得稅的征免界限？財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知——財(cái)稅〔2002〕191號(hào)

核心內(nèi)容解析：投資入股的營業(yè)稅免稅政策靈活運(yùn)用！關(guān)于房企土地增值稅管理的4個(gè)核心財(cái)稅文件國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知——國稅發(fā)〔2010〕53號(hào)核心內(nèi)容解析：土地增值稅的調(diào)控重點(diǎn)解析。國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知——國稅函〔2010〕220號(hào)核心內(nèi)容解析：土地增值稅清算收入確認(rèn)等八項(xiàng)具體問題的最新規(guī)定。財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知（財(cái)稅[2006]21號(hào)）核心內(nèi)容解析：土地增值稅管理中需要明確的五個(gè)問題解析。財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知核心內(nèi)容解析：土地增值稅管理的十七個(gè)具體問題，征免界限如何掌握？關(guān)于房企特殊業(yè)務(wù)必須掌握的6個(gè)核心財(cái)稅文件15——20略注：包括但不限于以上20個(gè)文件，實(shí)現(xiàn)對(duì)房企稅收業(yè)務(wù)的全覆蓋！

金瑞企業(yè)商學(xué)院金瑞陽光財(cái)稅【金財(cái)2013-1182】上課通知–宜昌您不得不參加的課程背景：一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作又將開始。企業(yè)如何應(yīng)對(duì)財(cái)政緊縮下的新一輪稅務(wù)稽查風(fēng)暴？企業(yè)如何做到未雨綢繆臨陣不亂？企業(yè)如何自我調(diào)節(jié)？如何練好內(nèi)功？如何全面操控企業(yè)所得稅匯算清繳？如何通過稅收杠桿獲取稅收利益？企業(yè)財(cái)務(wù)部門如何由管錢轉(zhuǎn)變?yōu)閽赍X？如何在控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下進(jìn)行納稅籌劃，創(chuàng)造節(jié)稅價(jià)值，又怎樣梳理稽查重點(diǎn)，應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，這對(duì)我們每個(gè)企業(yè)都至關(guān)重要。所得稅匯算清繳年年講，這次有什么不同?。捍舜握n程專門圍繞新政、特殊重要業(yè)務(wù)為核心，詳細(xì)講解“營改增”新政下的稅務(wù)處理及籌劃、以及通過籌劃、稽查的實(shí)際案列揭示如何進(jìn)行合理的稅務(wù)處理與籌劃。您不得不聽的老師授課老師系北京某財(cái)稅研究院高級(jí)研究員，高級(jí)納稅籌劃師、注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師，從事稅收政策和稅務(wù)稽查工作30余年。以生動(dòng)的案例分析引發(fā)學(xué)員反思，旗幟鮮明，具極強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)戰(zhàn)性，擅長將復(fù)雜問題簡(jiǎn)單化。主要研究企業(yè)戰(zhàn)略稅務(wù)規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)合同涉稅條款審核與稅務(wù)規(guī)劃、企業(yè)股東高管個(gè)人所得稅稅務(wù)規(guī)劃、企業(yè)投融資與重組稅務(wù)處理、企業(yè)年終決算與所得稅匯算清繳。您不得不參加的課程1、從企業(yè)運(yùn)營管理流程中發(fā)現(xiàn)潛在的企業(yè)所得稅疑難問題2、掌握企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題解決的方法3、掌握企業(yè)所得稅匯算清繳的方法與技巧4、找到企業(yè)運(yùn)營的高風(fēng)險(xiǎn)部分，掌握改善匯算清繳現(xiàn)狀和防范匯算清繳疑難問題風(fēng)險(xiǎn)的有效方法誰不得不參加財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、審計(jì)經(jīng)理 稅務(wù)經(jīng)理、主管 會(huì)計(jì)、稅務(wù)師事務(wù)所相關(guān)人員【課程時(shí)間】2013年11月22-23日（周五、六）上午9:00--12:00下午13:30--16:30【課程地點(diǎn)】宜昌·酒店待定服務(wù)熱線：（027）87873186、87870213課程內(nèi)容】2013年“營改增”等新政下《企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)處理及籌劃、稽查案例》模塊一：2013年企業(yè)所得稅新政提示1、調(diào)節(jié)企業(yè)所得稅規(guī)定與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異技巧分析2、“營改增”給企業(yè)所得稅帶來哪些影響3、獲得“營改增”補(bǔ)貼如何計(jì)繳企業(yè)所得稅4、例解混合性投資業(yè)務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)處理5、實(shí)例解讀研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策模塊二：掌握特殊事項(xiàng)企業(yè)所得稅匯繳技巧1、對(duì)政府撥款的市政工程，稅務(wù)處理如何進(jìn)行2、“企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)關(guān)注哪些納稅調(diào)整項(xiàng)目3、所得稅匯算清繳:關(guān)注納稅調(diào)增項(xiàng)目的稅務(wù)處理4、納稅調(diào)整中應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得的注意事項(xiàng)5、年初發(fā)上年末工資，所得稅該如何處理6、匯算清繳不容忽視的關(guān)鍵點(diǎn)7、利息支出稅務(wù)處理難點(diǎn)解析8、“以前年度損益調(diào)整”影響所得稅申報(bào)9、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳例解10、股權(quán)收購業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理與案例分析11、企業(yè)所得稅清算申報(bào)實(shí)例解讀模塊三：透視典型稅收案例，規(guī)避節(jié)稅誤區(qū)1、對(duì)“暫估成本”，納稅調(diào)整存在哪些誤區(qū)2、分公司變子公司，按特殊重組處理的技巧揭密3、企業(yè)所得稅稅前扣除的六種“忌諱”4、企業(yè)所得稅\o"土地增值稅與企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的對(duì)比分析"與土地增值稅相關(guān)規(guī)定的對(duì)比分析5、企業(yè)補(bǔ)繳以前年度稅費(fèi)能否稅前扣除？6、企業(yè)虧損不得稅前彌補(bǔ)的九種情形7、會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不同“虧損”需作納稅調(diào)整8、股權(quán)處置企業(yè)所得稅核算方法分析9、未分配利潤、本年利潤、利潤分配在資產(chǎn)負(fù)債表中同時(shí)存在嗎10、企業(yè)所得稅預(yù)繳與匯算清繳的案例對(duì)比分析11、清算所得稅申報(bào)政策解讀及實(shí)例分析12、“四步走”做好企業(yè)清算的所得稅處理13、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)注銷前的企業(yè)所得稅處理14、企業(yè)所得稅與流轉(zhuǎn)稅視同銷售精解15、股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅處理分析16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填列所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)事項(xiàng)的解析17、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅檢查中的認(rèn)識(shí)分歧18、企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)處理技巧模塊四：透過稅務(wù)稽查案例分析，化解企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)1、從納稅角度看稽查局稅務(wù)違法案件公告2、某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司虛假申報(bào)少繳企業(yè)所得稅案3、應(yīng)收賬款確認(rèn)資產(chǎn)損失案例分析【【課程預(yù)告】12月份：2013年度政策盤點(diǎn)與所得稅匯算清繳授課老師：值得期待的稅務(wù)系統(tǒng)女性