在建工程決算流程圖

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔KP02.04.10.04在建工程決算3.流程步驟編號(hào)業(yè)務(wù)活動(dòng)操作崗位/部門(mén)業(yè)務(wù)表單描述MP02.01.08.02關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算MP02.03.01項(xiàng)目轉(zhuǎn)資MP02.12.02.02會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理（FMIS7.0）01編制工程決算報(bào)告建設(shè)單位工程(預(yù))決算書(shū)01預(yù)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算中心投資核算科相關(guān)崗位02審查審計(jì)工程(預(yù))決算書(shū)吐哈油田相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)03核銷(xiāo)工程支出會(huì)計(jì)核算中心投資核算科相關(guān)崗位04審核工程(預(yù))決算書(shū)會(huì)計(jì)核算中心投資核算科科長(zhǎng)05審核工程(預(yù))決算書(shū)吐哈油田財(cái)務(wù)資產(chǎn)處處長(zhǎng)06賬務(wù)處理會(huì)計(jì)核算中心投資核算科相關(guān)崗位07預(yù)留工程質(zhì)量保證金吐哈油田會(huì)計(jì)核算中心投資核算科08調(diào)整預(yù)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)價(jià)值吐哈油田會(huì)計(jì)核算中心資產(chǎn)管理科4.流程接口MP02.01.08.02關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算MP02.03.01項(xiàng)目轉(zhuǎn)資MP02.12.02.02會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理（FMIS7.0）精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)）在建工程審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁(yè)次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1．取得或編制在建工程明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2．實(shí)施分析性復(fù)核。3．實(shí)地觀察在建工程，并詢問(wèn)被審計(jì)企業(yè)工程部門(mén)負(fù)責(zé)人，檢查在建工程存在性和完整性，觀察在建工程形象進(jìn)度和待安裝設(shè)備保管情況。4．取得在建工程審批文件，檢查在建工程的合法性：（1）檢查項(xiàng)目建議書(shū)批復(fù)或可行性研究批復(fù)或初步設(shè)計(jì)批復(fù)等批準(zhǔn)文件是否齊全。（2）檢查固定資產(chǎn)投資許可證、土地使用許可證、規(guī)劃許可證、建設(shè)許可證、開(kāi)工許可證或其他有關(guān)證件是否齊全。（3）檢查不附帶土建的設(shè)備安裝工程審批手續(xù)是否齊全，重點(diǎn)檢查擴(kuò)大（投資）生產(chǎn)規(guī)模和采購(gòu)特種設(shè)備的批準(zhǔn)文件。（4）對(duì)比審批文件和招投標(biāo)文件、設(shè)計(jì)方案、采購(gòu)合同或承包合同，檢查實(shí)際建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容或設(shè)備規(guī)格是否與批準(zhǔn)文件相符。5．檢查在建工程的土地征用合同、招投標(biāo)文件、承包合同和貸款協(xié)議等文件，檢查在建工程歸被審計(jì)單位所有。6．抽查在建工程明細(xì)賬、記賬憑證和原始憑證（1）檢查在建工程增減的會(huì)計(jì)處理是否正確。（2）檢查在建工程的利息支出，是否嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度規(guī)定記入在建工程價(jià)值；檢查有無(wú)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的利息支出，列入在建工程。在建工程尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌損溢，應(yīng)記入在建工程。（3）抽查在建工程領(lǐng)料的原始憑證，檢查是否將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本記入在建工程；檢查在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料、本單位半成品或產(chǎn)成品，是否按售價(jià)進(jìn)行結(jié)算并記銷(xiāo)售，同時(shí)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。（4）對(duì)比形象進(jìn)度，檢查預(yù)付款、工程進(jìn)度款支付的合理性；檢查在建工程年末余額的準(zhǔn)確性。（5）檢查已完工程項(xiàng)目及其他轉(zhuǎn)出事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確。7．檢查是否存在已交付使用，但未辦理竣工交付使用手續(xù)，未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目。8．通過(guò)觀察和詢問(wèn)，檢查在建工程是否有副產(chǎn)品或其他形式的收入，檢查在建工程在建設(shè)和試運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中所取得的收入扣除稅金后，是否按規(guī)定沖減在建