稅務(wù)師之稅法一模擬考試A卷附答案

稅務(wù)師之稅法一模擬考試A卷附答案

單選題（共50題）1、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】B3、下列各項(xiàng)屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是（）。A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B.納稅人履行納稅義務(wù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】B4、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.4137.98B.4197.98C.4237.98D.4520【答案】B5、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】C6、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，為金銀首飾消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人C.對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售額征收消費(fèi)稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費(fèi)稅【答案】D7、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)相同【答案】A8、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A9、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，則（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額全部不得抵扣B.進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設(shè)規(guī)模為依據(jù)進(jìn)行劃分可以抵扣和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額D.以一般計(jì)稅方法計(jì)稅.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目銷售額為依據(jù)進(jìn)行劃分可以抵扣和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】C10、下列說(shuō)法中，不符合車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅C.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格。D.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的消費(fèi)稅由海關(guān)代征【答案】B11、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.資源收購(gòu)地B.資源加工地C.資源開采地D.扣繳義務(wù)人所在地【答案】A12、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。A.美容美發(fā)服務(wù)B.廣告代理服務(wù)C.法律鑒證服務(wù)D.航空地面服務(wù)【答案】A13、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C.機(jī)動(dòng)車行駛排放應(yīng)稅污染物的D.依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的【答案】B14、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】A15、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.161.57B.168.07C.207.07D.160.79【答案】B16、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】A17、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域開采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫(kù)取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進(jìn)口石油的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)D.在中華人民共和國(guó)管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C18、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月實(shí)際繳納增值稅54萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，企業(yè)所得稅120萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞飲食服務(wù)收入20萬(wàn)元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)8月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元。A.135132.08B.124579.05C.171050.00D.0【答案】A19、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列必須認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是()。A.銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)食品的旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人B.年應(yīng)稅銷售額90萬(wàn)元以上的其他個(gè)人C.非企業(yè)性單位D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)【答案】B20、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬(wàn)元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B21、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B22、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.0B.750C.650D.160【答案】D23、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)C.僅繳納車船稅的中國(guó)公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C24、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售給消費(fèi)者的B.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的非應(yīng)稅消費(fèi)品以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的【答案】B25、自2020年1月1日起，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。A.中華人民共和國(guó)境內(nèi)單位和個(gè)人作為工程分包方，為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”B.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅C.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅D.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)的余額為銷售額【答案】B26、企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】C27、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產(chǎn)10輛乘用車（排量為1.8升）無(wú)償劃轉(zhuǎn)給全資子公司用于提供專車服務(wù)，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為19.6萬(wàn)元/輛（不含增值稅）。國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.9.8B.10.00C.29.40D.30.00【答案】B28、下列關(guān)于稅法與其他部門法的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)【答案】C29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D30、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C31、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某油氣田開采企業(yè)2012年9月開采天然氣300萬(wàn)立方米，開釆成本為400萬(wàn)元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（天然氣資源稅稅率5%）A.2B.20C.22D.23.16【答案】D32、某貿(mào)易公司2020年8月以郵運(yùn)方式從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為31萬(wàn)元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬(wàn)元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15％、消費(fèi)稅稅率為15％。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.9萬(wàn)元B.12.86萬(wàn)元C.14.79萬(wàn)元D.6.29萬(wàn)元【答案】D33、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A34、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B35、對(duì)接受任何津貼或補(bǔ)貼的外國(guó)進(jìn)口貨物所附加征收的一種關(guān)稅指的是（）。A.加重關(guān)稅B.反補(bǔ)貼關(guān)稅C.報(bào)復(fù)關(guān)稅D.反傾銷關(guān)稅【答案】B36、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.在海關(guān)放行前損失的貨物B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品C.殘疾人專用品D.邊境貿(mào)易進(jìn)口物資【答案】A37、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A38、下列關(guān)于資源稅從量定額征收的計(jì)稅依據(jù)，表述錯(cuò)誤的是（）。A.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售數(shù)量B.銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量，不包括視同銷售的自用數(shù)量C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率【答案】B39、某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬(wàn)元，契稅60萬(wàn)元，有關(guān)登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元，因拆遷地上附著物支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】C40、（2019年）下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.包裝材料費(fèi)用B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.與貨物為一體的容器費(fèi)用【答案】B41、甲工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠日夜開工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超標(biāo)分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標(biāo)天數(shù)為25天，夜間超標(biāo)天數(shù)為13天。則當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（超標(biāo)4－6分貝，每月環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元）。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C42、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.未在商場(chǎng)購(gòu)物，讓商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票B.購(gòu)買用于勞動(dòng)保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場(chǎng)開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票C.從B單位購(gòu)買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D43、關(guān)于加計(jì)抵減，下列處理正確的是（）。A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷售額為200萬(wàn)元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售額占比10%，生活服務(wù)銷售額占比55%，金融服務(wù)銷售額35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務(wù)銷售額占比為5%，電信服務(wù)銷售額占比10%，現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比20%，生活服務(wù)銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計(jì)抵減政策【答案】B44、納稅人違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處（）罰款。A.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下B.3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款【答案】D45、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2021年3月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬(wàn)元。A.0B.11.00C.29.00D.72.80【答案】B46、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，當(dāng)月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購(gòu)買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.5【答案】B47、2021年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B48、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)8500萬(wàn)元，2019年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬(wàn)元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C49、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B50、某房地產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款，均為2000萬(wàn)元（含增值稅），已知A項(xiàng)目于2020年1月開工建設(shè)，B項(xiàng)目于2016年3月開工建設(shè)。該企業(yè)針對(duì)房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則該企業(yè)4月合計(jì)預(yù)繳增值稅稅款（）萬(wàn)元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B多選題（共20題）1、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD2、下列選項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款E.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款【答案】ABC3、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD4、關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場(chǎng)的白酒C.國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價(jià)格E.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會(huì)核定【答案】AD5、根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請(qǐng)退稅的有（）。A.高速通行費(fèi)電子普通發(fā)票B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【答案】BCD6、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法律主義原則C.任何國(guó)家的稅法體系和稅收法律制度都要建立在一定的稅法原則基礎(chǔ)上D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力E.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅【答案】ABCD7、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)在改制重組過(guò)程中涉及的土地增值稅政策的表述中，正確的有（）。A.非公司制企業(yè)（非房企）整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，對(duì)改制前的企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅B.單位在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，暫不征土地增值稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅D.兩個(gè)或兩個(gè)以上非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅E.有限責(zé)任公司（非房企）整體改制為股份有限公司，對(duì)改制前的企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅【答案】AD8、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為()。A.來(lái)源地管轄權(quán)B.居住地管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.公民管轄權(quán)E.銷售地管轄權(quán)【答案】ACD9、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，說(shuō)法正確的有（）。A.征稅項(xiàng)目為四類重點(diǎn)污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位和自然人C.直接排放應(yīng)稅污染物是必要條件D.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合E.稅收收入全部歸中央【答案】ACD10、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.錯(cuò)征稅款導(dǎo)致退還增值稅的，退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅B.出口退還消費(fèi)稅的，退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.進(jìn)口征收消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.經(jīng)批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅，應(yīng)計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅E.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額【答案】AD11、下列關(guān)于進(jìn)口貨物的稅收優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅B.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅C.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅E.海關(guān)放行前損失的進(jìn)口貨物免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅【答案】ABC12、下列進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有（）。A.用于修理職工食堂的外購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅B.用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅C.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅D.發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進(jìn)項(xiàng)稅E.外購(gòu)貨物用于對(duì)外贈(zèng)送的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】ABCD13、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個(gè)人B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率C.機(jī)動(dòng)車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費(fèi)“費(fèi)改稅”平移過(guò)來(lái)的稅收E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方【答案】ACD14、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除B