跟蹤審計(jì)方案

審計(jì)工作方案一、審計(jì)總體思路及目的通過對工程建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，對工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性及效益性進(jìn)行審核、審計(jì)監(jiān)督及提出審計(jì)服務(wù)咨詢意見和建議；核實(shí)工程實(shí)際造價，達(dá)到控制建設(shè)成本、規(guī)范基建程序、提高基本建設(shè)資金使用效益、節(jié)約投入資金的目的；并為今后的投資決策和建設(shè)項(xiàng)目管理提供經(jīng)驗(yàn)。二、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員配置本項(xiàng)目擬由主管合伙人朱清牽頭，三個評審小組組成，每小組配備項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1名，項(xiàng)目經(jīng)理3人和項(xiàng)目小組其他成員若干。根據(jù)項(xiàng)目工作需要，可隨時增派項(xiàng)目人員。擬派人員及分工如下：朱清主管合伙人全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織協(xié)調(diào)管理工作，指導(dǎo)、審定審計(jì)總體方案，審計(jì)報(bào)告進(jìn)行最終復(fù)核，簽署正式審計(jì)報(bào)告；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：劉艷容、許建國、閆貞負(fù)責(zé)各審核組現(xiàn)場工作組織實(shí)施和人員協(xié)調(diào)；及時處理解決本組審核工作中遇到的各類問題，并提供必要的技術(shù)支持；組織會議討論項(xiàng)目審核過程中所遇到的問題，并協(xié)調(diào)各方面技術(shù)資源解決問題；定期就審核情況向委托單位溝通匯報(bào)；對審核結(jié)論進(jìn)行二級復(fù)核，并就審核結(jié)果中風(fēng)險(xiǎn)因素向主管合伙人匯報(bào)請示；組織會議總結(jié)審核工作經(jīng)驗(yàn)，并要求審核組內(nèi)相關(guān)人員將審核成果及檔案存檔。3、項(xiàng)目經(jīng)理：張亞瑞馮水鑫康健陳大武向國斌負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持現(xiàn)場審核工作，并及時響應(yīng)委托單位要求并與之溝通；負(fù)責(zé)項(xiàng)目組內(nèi)審核工作的具體組織實(shí)施，包括制定工程審核具體實(shí)施方案；對審核結(jié)果進(jìn)行一級復(fù)核，并就審核結(jié)果中風(fēng)險(xiǎn)因素向組長匯報(bào)；全面復(fù)核組內(nèi)其他小組成員的審核結(jié)果，并承擔(dān)一部分具體審核工作；出具工程算審核報(bào)告及管理建議書；與被審核單位交換意見，根據(jù)被審核單位合理的意見修改審核報(bào)告，協(xié)同審核組長簽署正式審核報(bào)告；全程負(fù)責(zé)審核日常工作的管理，并監(jiān)督審核小組的現(xiàn)場工作按時按質(zhì)完成。4、項(xiàng)目組成員：李子浪、車青、饒思朝、王責(zé)剛、紀(jì)楊除項(xiàng)目負(fù)責(zé)人外，在具體項(xiàng)目的執(zhí)行過程中，我們將根據(jù)項(xiàng)目需要和不同業(yè)務(wù)情況配備足夠數(shù)量和專業(yè)的項(xiàng)目人員，并承諾，將確保上述人員根據(jù)招標(biāo)人的業(yè)務(wù)情況隨時提供相關(guān)服務(wù)。（附：人員結(jié)構(gòu)框圖）項(xiàng)目主管合伙人項(xiàng)目主管合伙人項(xiàng)目項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理土建專業(yè)負(fù)責(zé)人安裝專業(yè)負(fù)責(zé)人土建專業(yè)負(fù)責(zé)人安裝專業(yè)負(fù)責(zé)人土建專業(yè)技術(shù)人員安裝專業(yè)技術(shù)人員土建專業(yè)技術(shù)人員安裝專業(yè)技術(shù)人員三、審計(jì)工作內(nèi)容設(shè)計(jì)階段（1）審計(jì)設(shè)計(jì)招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)合同中商務(wù)條款的合理合法合規(guī)性；（2）對整體設(shè)計(jì)概算進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)意見，協(xié)助業(yè)主和設(shè)計(jì)單位合理確定投資規(guī)模，a．審查概算編制依據(jù)是否充分、合法、適用，編制的標(biāo)準(zhǔn)及取費(fèi)是否按照國家規(guī)定進(jìn)行；b．審查概算編制是否按規(guī)定的深度進(jìn)行，取費(fèi)項(xiàng)目是否完整；c．審查概算內(nèi)容是夠完整、合理。審計(jì)前期費(fèi)用的合法、合規(guī)性，并出具相關(guān)審計(jì)意見；格的分項(xiàng)工程進(jìn)行計(jì)量審核，然后提出付款建議。對工程進(jìn)度和付款條件的對比可用贏得值的方法進(jìn)行圖表分析。③工程變更價款的審核與確定。造價工程師首先檢查工程變更提出單位和監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、業(yè)主是否達(dá)成了一致意見，并形成了工程變更單，然后對變更工程項(xiàng)目的現(xiàn)場計(jì)量進(jìn)行核實(shí)，按規(guī)范對變更增減工程費(fèi)用的計(jì)價匯總進(jìn)行審核，嚴(yán)格控制承包單位的變更洽商、材料代換、現(xiàn)場簽證、額外用工、各種預(yù)算外費(fèi)用，最后出具審查意見。造價工程師審核變更設(shè)計(jì)、現(xiàn)場簽證等所發(fā)生的費(fèi)用，將根據(jù)情況相應(yīng)地調(diào)整造價控制目標(biāo)，并向業(yè)主提供動態(tài)分析報(bào)告。處理工程變更，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、造價咨詢單位必須按照事先設(shè)定的管理流程規(guī)范操作，密切配合。造價咨詢服務(wù)人員將著重審核變更工程的數(shù)量、變更單價的調(diào)整與適用，為業(yè)主審核工程變更提供可靠的依據(jù)。④工程索賠的審核與確定。在項(xiàng)目建設(shè)過程中，施工索賠現(xiàn)象發(fā)生比較頻繁，而合理確定索賠項(xiàng)目和費(fèi)用是工程造價咨詢服務(wù)重點(diǎn)和難點(diǎn)之一。當(dāng)索賠事件發(fā)生后，造價工程師將檢查工程承包單位和監(jiān)理單位是否做了索賠的申請和審查工作，核實(shí)施工方提出的索賠證據(jù)是否確鑿充分、責(zé)任是否清晰、是否符合時效、索賠金額的計(jì)算是否合理等，然后出具審查意見。對索賠的審查意見將采用規(guī)定的格式提出。由于施工承包單位的原因造成業(yè)主的額外損失，我司將協(xié)助業(yè)主向施工承包單位提出反索賠，并及時、公正地與施工承包單位協(xié)商，促使承包單位及時作出答復(fù)。(5)施工階段項(xiàng)目工程造價管理中甲供（或甲控）材料及設(shè)備的采購招標(biāo),其工作方法和管理參照施工招標(biāo)執(zhí)行。對甲供（或甲控）材料及設(shè)備采購招標(biāo)中各環(huán)節(jié)的審查，應(yīng)采用規(guī)定的流程和格式，嚴(yán)格執(zhí)行。造價工程師提供材料（設(shè)備）詢價（定價）服務(wù)，也將采用應(yīng)符合規(guī)定的格式。(6)施工階段對施工項(xiàng)目綜合單價的管理，將執(zhí)行合同中約定的調(diào)整條款，審核施工承包單位提出的變更、增加等調(diào)整綜合單價的申請時，將按規(guī)定的格式出具審核意見。(7)通過現(xiàn)場跟蹤，對施工措施費(fèi)（如護(hù)欄、模板、臨時工程等）進(jìn)行監(jiān)管。在實(shí)施具體全程跟蹤審計(jì)監(jiān)督時，造價咨詢項(xiàng)目部將按照“跟蹤審計(jì)、分期報(bào)告、迅速反饋、及時糾正”的原則，針對發(fā)現(xiàn)的問題，定期或不定期地提出意見和建議，并出具書面分期報(bào)告。3.4.工程竣工結(jié)算階段(1)本階段審計(jì)工作主要對前期過程的審計(jì)進(jìn)行全面的符合性審核，審核工程竣工結(jié)算報(bào)告，對項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評審分析。(2)竣工結(jié)算階段工程造價控制的階段性工作成果文件是指建設(shè)工程竣工結(jié)算審核報(bào)告。(3)竣工結(jié)算階段工程造價管理的主要工作是通過審查工程竣工結(jié)算確定建設(shè)單位要支付給施工承包單位的工程最終總價款；依約編制建設(shè)工程竣工決算確定工程項(xiàng)目總造價（總投資）。(4)項(xiàng)目竣工后，造價工程師將積極協(xié)助建設(shè)單位召開工程決算編制專題工作會議，就工程竣工結(jié)算問題進(jìn)行詳細(xì)布置，要求施工單位在規(guī)定的時間內(nèi)編報(bào)工程結(jié)算書。我們在收到建設(shè)單位移送的工程結(jié)算審核資料后，及時安排分階段竣工的分部、分項(xiàng)工程結(jié)算審核，出具各單項(xiàng)工程結(jié)算造價審核意見，并完備電子文檔，做好統(tǒng)計(jì)匯總。所有項(xiàng)目全部竣工并完成工程結(jié)算造價審核工作后，綜合出具完整的建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算造價審核報(bào)告，整理文本文檔和電子文檔，系統(tǒng)科學(xué)的進(jìn)行立卷歸檔備查。(5)工程結(jié)算審核的主要措施和步驟①按照結(jié)算審核要求收集相關(guān)資料。②核對工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無多算、錯算；單價的套用、換算、補(bǔ)充是否合理，各項(xiàng)取費(fèi)、調(diào)差、結(jié)算方法是否符合合同的約定；隱蔽驗(yàn)收記錄與變更簽證手續(xù)是否完整；核對合同條款，合同內(nèi)容是否全部完成，優(yōu)惠條款是否全部落實(shí)。③執(zhí)行內(nèi)部控制三級復(fù)核程序，糾正各種計(jì)算誤差。④就初步工程結(jié)算造價審計(jì)結(jié)果，與各施工單位核對，并就存在歧異的問題進(jìn)行溝通和核實(shí)，取得施工單位簽字確認(rèn)。⑤編制工程結(jié)算造價審核初步結(jié)果匯總表及審核編制說明，送交業(yè)主審查，并聽取有關(guān)方面意見。⑥根據(jù)各相關(guān)方面的意見，進(jìn)行綜合分析研究，采納合理意見并作出適當(dāng)調(diào)整，出具規(guī)范、公正、全面的工程結(jié)算造價審核報(bào)告書；為建設(shè)單位辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算提供依據(jù)。3.5概算執(zhí)行審計(jì)階段：（1）審查概算是否存在超估算、施工圖預(yù)算超概算、決算超預(yù)算的問題；（2）審查概算調(diào)整是否經(jīng)過論證，是否經(jīng)過政府主管部門審批；（3）審查工程設(shè)備物資采購、核算、管理等。四、審計(jì)工作方式根據(jù)工程進(jìn)度情況和項(xiàng)目實(shí)施單位要求，采用現(xiàn)場審計(jì)與送達(dá)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方式，委派相關(guān)專業(yè)人員提供駐場服務(wù)，專人聯(lián)系協(xié)調(diào)工作,參加建設(shè)、監(jiān)理和施工單位召開的與工程造價有關(guān)的工作例會，對于送審的建設(shè)項(xiàng)目估算、概算、預(yù)算及結(jié)算文件、項(xiàng)目合同和招標(biāo)文件等及時出具審核報(bào)告或?qū)徍耍ㄓ?jì)）工作底稿,專人領(lǐng)取送審資料,專人傳送審查結(jié)論報(bào)告；對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反國家、行業(yè)、地方法律、法規(guī)規(guī)定及公司規(guī)章制度等問題，及時提出審計(jì)監(jiān)督意見；對于雖未違反國家、行業(yè)、地方法律、法規(guī)規(guī)定及公司規(guī)章制度但存在不合理之處和需要改進(jìn)的工作和文件內(nèi)容，提出審計(jì)監(jiān)督服務(wù)咨詢的建議，供決策時參考。在全過程跟蹤審計(jì)過程中，我們會定期向委托方及其下屬機(jī)構(gòu)報(bào)告工作，按月上報(bào)審計(jì)工作簡報(bào)，并建立審計(jì)工作日志，設(shè)置相關(guān)的審計(jì)統(tǒng)計(jì)臺賬。五、審計(jì)工作流程1、進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)及中標(biāo)后的前期接洽。2、經(jīng)理負(fù)責(zé)編制時間預(yù)算表，協(xié)議書經(jīng)客戶簽字后，經(jīng)理應(yīng)根據(jù)工作需要及投標(biāo)情況向合伙人提出小組成員的組成建議。3、項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施：①按照咨詢計(jì)劃的要求，編寫造價咨詢計(jì)劃②申請項(xiàng)目號，向客戶發(fā)出準(zhǔn)備工作函（資料清單）③編制項(xiàng)目進(jìn)度表④編制操作方案并組織實(shí)施⑤在項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)召開項(xiàng)目小組會議，介紹項(xiàng)目情況，明確分工，分析可能的重點(diǎn)、難點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4、各專業(yè)人員/組按本所制定的工作技術(shù)規(guī)范、工作底稿等的要求，結(jié)合項(xiàng)目具體情況，收集有關(guān)資料，作施工現(xiàn)場勘察(核查)記錄和工作底稿，進(jìn)行計(jì)算、審核等專業(yè)工作。當(dāng)遇到自身經(jīng)驗(yàn)不足的新問題或難題時，應(yīng)及時向上級請示。5、各專業(yè)/組負(fù)責(zé)人指導(dǎo)本組人員開展具體工作，并對工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)該部分審核定案工作。審核說明由專業(yè)/組負(fù)責(zé)人擬寫并及時交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。專業(yè)人員對工作底稿負(fù)有自我復(fù)核的責(zé)任，各專業(yè)/組負(fù)責(zé)人對本專業(yè)其他人員的工作底稿負(fù)有復(fù)核責(zé)任。6、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)撰寫審核/審計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)對報(bào)告各部分內(nèi)容和數(shù)據(jù)的審查，特別是對專業(yè)負(fù)責(zé)人工作底稿的復(fù)核。必要時，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可請求上級安排其他專業(yè)人員對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)負(fù)責(zé)人的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。7、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成報(bào)告初稿后，將相應(yīng)部分向?qū)I(yè)負(fù)責(zé)人征詢意見，然后將咨詢報(bào)告初稿、附件、項(xiàng)目復(fù)核記錄表及提請合伙人注意事項(xiàng)，必要時附有關(guān)工作底稿送經(jīng)理審核。8、經(jīng)理審核并作必要修改后，將報(bào)告、附件、項(xiàng)目復(fù)核記錄表及提請合伙人注意事項(xiàng)(如果有)送主管合伙人審核。9、主管合伙人完成審核工作后，由經(jīng)理/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)送客戶征求意見。10、客戶意見返回后，由經(jīng)理/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織必要的修改。11、經(jīng)理/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將修改后的報(bào)告清樣送主管合伙人審核定稿。12、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制作必要數(shù)量的正式報(bào)告。13、按程序逐級簽發(fā)正式報(bào)告。14、由經(jīng)理/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將正式報(bào)告發(fā)送至客戶。15、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)建立業(yè)務(wù)檔案，包括資料檔案和電子文件檔案，并移交部門秘書驗(yàn)收后歸檔保存。（附：工程審計(jì)流程框圖）接受審計(jì)任務(wù)接受審計(jì)任務(wù)審前接洽審前接洽組建有豐富跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員組成的項(xiàng)目組組建有豐富跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員組成的項(xiàng)目組制定審計(jì)計(jì)劃提交審計(jì)資料清單由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理帶隊(duì)進(jìn)場進(jìn)行審前調(diào)查制定審計(jì)計(jì)劃提交審計(jì)資料清單由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理帶隊(duì)進(jìn)場進(jìn)行審前調(diào)查項(xiàng)目組現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目組現(xiàn)場審計(jì)預(yù)(概)決(預(yù)(概)決(結(jié))算審計(jì)收集審計(jì)資料現(xiàn)場踏勘基本建設(shè)程序?qū)徲?jì)建設(shè)管理制度審計(jì)招投標(biāo)及合同審計(jì)向委托單位匯報(bào)初審結(jié)果向委托單位匯報(bào)初審結(jié)果匯總初步審計(jì)結(jié)果匯總初步審計(jì)結(jié)果與相關(guān)單位進(jìn)行溝通核對與相關(guān)單位進(jìn)行溝通核對項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行一級復(fù)核項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行一級復(fù)核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)經(jīng)理進(jìn)行二級復(fù)核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)經(jīng)理進(jìn)行二級復(fù)核項(xiàng)目主管合伙人進(jìn)行三級復(fù)核項(xiàng)目主管合伙人進(jìn)行三級復(fù)核出具審計(jì)報(bào)告初稿出具審計(jì)報(bào)告初稿向委托單位征求意見向委托單位征求意見出具正式審計(jì)報(bào)告出具正式審計(jì)報(bào)告整理檔案整理檔案六、審核報(bào)告應(yīng)涵蓋以下幾個方面：1、審核項(xiàng)目概況：包括建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位等，項(xiàng)目地點(diǎn)、建筑面積、建筑規(guī)模、結(jié)構(gòu)類型、基礎(chǔ)類型、開竣工時間等；2、審查范圍：根據(jù)咨詢合同約定，描述本次審核的工程內(nèi)容；3、審查依據(jù)：包括委托方與咨詢單位簽訂的咨詢合同、建設(shè)單位與施工方簽訂的施工合同、有關(guān)工程造價的其他法規(guī)、規(guī)程、規(guī)章及文件、定額