2023學(xué)年完整公開課版征稅與納稅

1、財(cái)政收入的來源渠道2、影響財(cái)政收入的因素3、財(cái)政收支關(guān)系的三種情況8.2征稅與納稅自主學(xué)習(xí)（一）：P69-701、從本質(zhì)上看，稅收是什么？2、稅收的基本特征有哪些？(注意：掌握基本特征有哪些，區(qū)分每個(gè)特征的具體表現(xiàn))

三個(gè)特征之間存在什么關(guān)系？1、什么是稅收？稅收的主體？稅收的目的？稅收的憑借？稅收的依據(jù)？稅收的地位？本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。有國就有稅有稅必有法情境一：小張之稅收（創(chuàng)業(yè)篇）

小張是一家服裝店的老板，創(chuàng)業(yè)初期為了使自己企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)迅速，他來到了稅務(wù)局，找到自己的大學(xué)同學(xué)，并對(duì)他說：“老同學(xué)我知道你們征稅不容易，可你看我的企業(yè)剛起步，用錢的地方特別多，這稅我實(shí)在交不起，能不能幫我想想辦法，這稅我不交了；如果行的話，你們稅務(wù)部門能給我交的稅款提供一定的利息嗎？如果實(shí)在為難，你就給我打個(gè)折吧？”我交不起，可不可以不交可以打折嗎？可以提供利息嗎？？請(qǐng)你幫幫小張的同學(xué)（1）強(qiáng)制性：2、稅收的特征（2）無償性：（3）固定性：交不了打折、利息請(qǐng)老同學(xué)幫忙十八屆三中全會(huì)審議通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》強(qiáng)調(diào)下一步還將推進(jìn)消費(fèi)稅改革，調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，進(jìn)一步發(fā)揮消費(fèi)稅對(duì)高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品的調(diào)節(jié)力度。這一做法是否違反稅收的固定性？稅收具有固定性，但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，稅收的對(duì)象、范圍、比例經(jīng)國家批準(zhǔn)后可以變化。但是，稅收的任何變化都必須以法律的形式加以確定。2、稅收的基本特征及之間的關(guān)系？無償性固定性強(qiáng)制性要求決定決定保障《2017年關(guān)稅調(diào)整方案》對(duì)《中華人民共和國加入世界貿(mào)易組織關(guān)稅減讓表修正案》附表所列的信息技術(shù)產(chǎn)品最惠國稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續(xù)實(shí)施首次降稅，自2017年7月1日起實(shí)施第二次降稅。情境二：小張與稅收（輝煌篇）由于小張的服裝廠生產(chǎn)的服裝款式新穎、價(jià)格便宜，市場(chǎng)銷售狀況火爆，為他帶來了豐厚的收益。每個(gè)月小張都要交納十幾萬的增值稅和一兩萬的個(gè)人所得稅。你們知道小張所交的增值稅和個(gè)人所得稅是怎么回事？增值稅征稅對(duì)象納稅人作用個(gè)人所得稅征稅對(duì)象納稅人稅率特點(diǎn)作用自主學(xué)習(xí)（二）：P70-71級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過1500元的部分32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45如果某人的月工資為10000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？150045001500

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3%3000×10%2000

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20%2011年9月1日起調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率注：扣除3500元/月（工資、薪金所得適用）情境三：小張之稅收（困境篇）隨著全球金融危機(jī)的影響，小張的企業(yè)未能幸免，原材料價(jià)格高，市場(chǎng)消費(fèi)不旺，利潤空間越來越小。小張很是心煩，他召集了廠里的幾個(gè)得力干將來商議對(duì)策，結(jié)果他們都把主意打到稅收上去了，我們一起來看看他們是如何商議的:公司稅收討論會(huì)甲說：安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說：拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：把職工名冊(cè)改一下，弄一些殘疾證，來騙點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說：等稅務(wù)局的人來時(shí)，由保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。

問題引入（二）：這些是什么行為？自主探究（三）：P72-73（明確要求：通過落實(shí)關(guān)鍵詞句來準(zhǔn)確區(qū)分這幾種違反行為）偷稅欠稅騙稅抗稅欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為?？苟愂侵讣{稅人抗拒稅法的違法行為

偷稅是指納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳稅款的行為。知識(shí)梳理（二）：下列屬于騙稅行為的是①個(gè)別企業(yè)通過虛列出口貨物數(shù)量來取得國家出口退稅款②某地虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免③通過欺騙方式少繳應(yīng)納稅款④以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款A(yù)．①② B．②③ C．①③ D．③④A情境創(chuàng)設(shè)（三）：據(jù)統(tǒng)計(jì)，我們所繳納的每100元稅款中，有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎(chǔ)設(shè)施，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學(xué)技術(shù)的研究等等。作為一名納稅人，我們也時(shí)刻享受著納稅帶來的文明、安寧和幸福的社會(huì)環(huán)境。問題引入（三）：請(qǐng)結(jié)合材料、教材，探究：1、公民為什么要依法納稅？2、作為公民，應(yīng)如何為國家的稅收作出自己的貢獻(xiàn)呢？我國稅收的性質(zhì)：我國的國家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。稅收的作用：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，是國家賴以生存和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國法律規(guī)定，公民有依法納稅的義務(wù)。（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)（原因）如何做到依法納稅？（1）自覺誠信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。（2）公民要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)不良行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉。征稅和納稅

稅收的基本特征我國稅收的種類稅收及種類依法納稅違反稅法的現(xiàn)象依法納稅是公民的基本義務(wù)稅收的含義本課小結(jié)判斷---征稅與納稅11．稅收的固定性就是指稅收一經(jīng)確定便一成不變2．增值稅的征稅對(duì)象是在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。3．我國對(duì)個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率進(jìn)行征稅。4．稅收都是取之于民、用