企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范例(7篇)

1/1企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范例(7篇)企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告。

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企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范例

納稅評(píng)估報(bào)告是稅務(wù)局納稅評(píng)估人員對(duì)評(píng)估結(jié)果出具的書面匯報(bào)材料，現(xiàn)發(fā)一個(gè)評(píng)估案例，供參考《某倉(cāng)儲(chǔ)購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司納稅評(píng)估報(bào)告》案例一、企業(yè)基本情況潛江某倉(cāng)儲(chǔ)購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱潛江某倉(cāng)儲(chǔ)），是武漢某倉(cāng)儲(chǔ)連鎖超市有限公司（以下簡(jiǎn)稱武漢某倉(cāng)儲(chǔ)）的子公司，屬大型超市，注冊(cè)資金500萬元，由武漢某連鎖倉(cāng)儲(chǔ)和武漢某集團(tuán)共同投資。

潛江某倉(cāng)儲(chǔ)自xx年11月成立，并認(rèn)定為一般納稅人，主營(yíng)經(jīng)營(yíng)范圍是其他食品、酒、糧油、肉、蛋、乳及其制品、水產(chǎn)品、水果蔬菜、音像制品、百貨、文化用品、針織品、體育用品、家具、工藝美術(shù)品、五金交電、家用電器、摩托車、服裝、鞋帽、其他日用品、花卉、攝影、照像器材、通訊器材、零售；金銀飾品、煙、建筑材料、油漆、粘膠零售。

二、評(píng)估對(duì)象確定xx年1—6月份實(shí)現(xiàn)銷售收入為3513.85萬元（其中按17%稅率征收銷售2444.15萬元，按13%稅率征收銷售1069.70萬元），銷售成本3097.36（抵扣為17%銷售成本2092.74萬元，抵扣為13%銷售成本1004.62）萬元，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用419.63萬元，管理費(fèi)用56.43萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2.4萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加7.9萬元，按17%、13%的稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額555萬元，按增值稅專票、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)小票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額516萬元，應(yīng)交稅額39萬元，已繳納增值稅39萬元。

稅負(fù)為1.11%。

低于市局稅負(fù)發(fā)布值1.8%，因此該企業(yè)確定為評(píng)估對(duì)象。

三、案頭分析（一）、用銷售毛利率法進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)算、對(duì)比分析銷售毛利率=（∑評(píng)估期商品銷售收入-∑評(píng)估期商品銷售成本）÷∑評(píng)估期商品銷售收入*100%銷售毛利率（3513.85-3097.36）/3513.85*100%=11.85%⒈適用17%稅率征收稅負(fù)率計(jì)算（2444.15-2092.74）/2444.15*100%*17%=2.44%其應(yīng)納增值稅2444.15*2.44%=59.64萬元⒉適用13%稅率征收稅負(fù)率計(jì)算（1069.70-1004.62）/1069.70*100%*13%=0.79%其應(yīng)納增值稅1069.70*0.79%=8.45萬元⒊測(cè)算期應(yīng)納稅額差異額=（59.64+8.45）-39=29.09萬元⒋測(cè)算綜合稅負(fù)率=（59.64+8.45）/3513.85*100%=1.94%考慮庫(kù)存商品和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的運(yùn)雜費(fèi)、外購(gòu)包裝物、外購(gòu)低值易耗品、電費(fèi)對(duì)稅負(fù)影響，該公司稅負(fù)率應(yīng)接近發(fā)布值1.8%才算合理，1.11%的稅負(fù)率明顯偏低。

（二）、用費(fèi)用倒擠法模型進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)算⒈評(píng)估期保本銷售收入=Σ經(jīng)營(yíng)費(fèi)用=486.36萬元⒉評(píng)估期應(yīng)納稅額=評(píng)估期保本銷售收入*17%=334.98*17%=56.95萬元⒊評(píng)估期應(yīng)納稅額=評(píng)估期保本銷售收入*13%=151.38*13%=19.68萬元⒋應(yīng)納稅差異額=評(píng)估期應(yīng)納稅額-評(píng)估期申報(bào)應(yīng)納稅額=56.95+19.68-39.00=37.63萬元⒌測(cè)算綜合稅負(fù)率=76.63÷3513.85*100%=2.18%由以上兩個(gè)模型測(cè)算看，該企業(yè)的銷售毛利率11.85%，推算出稅負(fù)應(yīng)接近發(fā)布值才算合理，根據(jù)經(jīng)營(yíng)期的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用測(cè)算企業(yè)應(yīng)納稅額為76.63萬元，而企業(yè)申報(bào)應(yīng)納稅額39萬元，應(yīng)納稅額差異較大。

作為一家比較成熟的國(guó)內(nèi)知名連鎖商貿(mào)企業(yè)，該公司有自己一整套獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)和核算模式，絕大部分商品總部統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一結(jié)算，鮮活產(chǎn)品本地自采，根據(jù)以銷定進(jìn)的原則申報(bào)繳納增值稅。

銷項(xiàng)稅計(jì)算及認(rèn)證抵扣不會(huì)出現(xiàn)問題。

通過對(duì)企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)方式以及商務(wù)活動(dòng)的了解觀察，結(jié)合納稅申報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表等資料進(jìn)行分析有以下五個(gè)方面的疑點(diǎn)1、該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，企業(yè)應(yīng)收賬款余額較大，需要核查應(yīng)收款、庫(kù)存商品等科目，落實(shí)銷售收入的情況；2、按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式，進(jìn)項(xiàng)稅額方面是總公司根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)估開票，是否有多抵扣稅款情況；3、是否對(duì)將定點(diǎn)收購(gòu)對(duì)象及收購(gòu)協(xié)議報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)所取得的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、普通發(fā)票的抵扣憑證是否有超范圍抵扣；4、對(duì)所有租賃廠商中涉及使用水電金額進(jìn)行轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是否按照實(shí)際使用水電劃轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、超級(jí)市場(chǎng)產(chǎn)廢收入是否申報(bào)納稅。

四、約談舉證評(píng)估人員按規(guī)定程序?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了稅務(wù)約談，要求對(duì)上述五個(gè)方面問題進(jìn)行舉證自查。

一、該企業(yè)自查出有兩個(gè)方面可能影響稅負(fù)問題1、公司與潛江移動(dòng)公司在春節(jié)期間開展了大客戶團(tuán)購(gòu)合作業(yè)務(wù)，向移動(dòng)公司提供金龍魚4L調(diào)和油，合同金額600余萬元。

由于移動(dòng)公司此次活動(dòng)范圍大，營(yíng)銷費(fèi)用超標(biāo)，銷售款項(xiàng)不能及時(shí)到位，該公司取得的增值稅發(fā)票當(dāng)期進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)抵扣，而收入確認(rèn)滯后，造成稅負(fù)偏低。

2、每月25日前，總公司根據(jù)賣場(chǎng)的銷售情況推算本月實(shí)現(xiàn)銷售商品的進(jìn)項(xiàng)稅，開具給各子公司進(jìn)行抵扣。

為了保證正常申報(bào)繳納稅款，這樣預(yù)估開具的進(jìn)項(xiàng)稅和當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅就會(huì)存在一定的時(shí)間性差異估計(jì)金額是50萬元；二、該企業(yè)對(duì)于其它三個(gè)方面問題做出如下說明一是否對(duì)將定點(diǎn)收購(gòu)對(duì)象及收購(gòu)協(xié)議報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)所取得的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、普通發(fā)票的其它抵扣憑證是否有超范圍抵扣。

主管會(huì)計(jì)將定點(diǎn)收購(gòu)對(duì)象及收購(gòu)協(xié)議都已報(bào)給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并且嚴(yán)格按照規(guī)定辦理。

二對(duì)所有租賃廠商中涉及使用水電金額進(jìn)行轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是否按照實(shí)際使用水電劃轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。

賣場(chǎng)水電費(fèi)均按照國(guó)家規(guī)定通過安裝相應(yīng)的水電表來計(jì)量，每月按時(shí)繳納并取得...

企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范例

xxxxxxxxx有限公司自查報(bào)告

xxxxxxx有限公司成立于XX年2月;法人代表張山;經(jīng)營(yíng)地址遼寧沈陽(yáng);注冊(cè)資金500萬元;其主要制造的產(chǎn)品是鑄件，XX年5月被評(píng)為一般納稅人。

本企業(yè)從XX年1月1日至XX年5月31日止,共計(jì)收入xxx萬元，銷項(xiàng)稅額共計(jì)xxx元，進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)xxx元，查補(bǔ)稅款50元,應(yīng)交增值稅xxx元，稅負(fù)xxx%。銷售廢鋼料xx噸,出庫(kù)鋼板xxx噸,廢料占成品鋼板的xxx%。

從xxxx年x月x日至xxxx年x月x日止，共計(jì)收入xx元，銷項(xiàng)稅額xx元，進(jìn)項(xiàng)稅額xx元，應(yīng)交增值稅xx元，期末留底稅額xxx元，稅負(fù)1xx%。累計(jì)銷售廢鐵料xx噸，出庫(kù)鋼板原料xx噸，廢料占成品鋼板的xx%。經(jīng)自查，在九月初出售廢鐵料xx噸，每噸含稅售價(jià)xx元，含稅收入額xx元，不含稅收入xx元，銷項(xiàng)稅額xx元。此項(xiàng)收入未開具發(fā)票，應(yīng)在九月所屬期內(nèi)上繳稅款。

xxxxxxxxxxxxxxx有限公司

xxxx年x月x日

企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范例

根據(jù)*地稅直查(20xx)20XX號(hào)文件要求，我企業(yè)高度重視*省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月13日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下

一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍

本企業(yè)本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本企業(yè)20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我企業(yè)稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我企業(yè)的稅務(wù)工作管理水平。

三、自查結(jié)果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我企業(yè)20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。

通過此次自查，我企業(yè)20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下

1、20xx年度

我企業(yè)所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下

項(xiàng)目金額

未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10

調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13，881、10

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76

(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額我企業(yè)20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)084號(hào)文)第四條的規(guī)定，我企業(yè)應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。

2、20xx年度

我企業(yè)所得稅自查問題主要反映在購(gòu)買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下

項(xiàng)目金額

購(gòu)買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14，061、67

無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20，000、00

調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34，061、67

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42

(1)購(gòu)買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化我企業(yè)20xx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14，300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)084號(hào)文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。

(2)無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額我企業(yè)無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件企業(yè)20，000、00元，軟件企業(yè)現(xiàn)己合并，并且該企業(yè)一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)*地稅直函89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。

企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范例

我公司于20xx年1月，即20xx年5月2日至8日向公司做了報(bào)告&mdash20xx年12月會(huì)計(jì)自查，現(xiàn)盤點(diǎn)如下。由于時(shí)間較短，報(bào)告內(nèi)容存在一些問題或遺漏。如有不妥，請(qǐng)諒解指正。謝謝

一、企業(yè)基本情況

鄭州&時(shí)代；××××有限公司納稅識(shí)別號(hào):××××××，于20xx年9月30日依法成立，注冊(cè)資本1200萬元人民幣。公司股東為×××、×××、×××構(gòu)成。根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)過程，我公司設(shè)立了工程部、預(yù)算部、招聘部和銷售部，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的所有銷售工作。成立了綜合部和財(cái)務(wù)部，控制企業(yè)的日常形成和財(cái)務(wù)工作，為業(yè)務(wù)部門提供支持和服務(wù)。目前同期企業(yè)運(yùn)營(yíng)的項(xiàng)目只有一個(gè)，項(xiàng)目實(shí)施階段由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理。由于企業(yè)人員少，管理效率低，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)項(xiàng)目和公司管理。

該組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)是:項(xiàng)目業(yè)務(wù)的階段性特征明顯；各部門的權(quán)力在不同階段不斷變化，項(xiàng)目體系下項(xiàng)目部的權(quán)力和職能存在諸多沖突。

二、20xx年至20xx年的稅收情況

20xx年納稅:實(shí)現(xiàn)今年預(yù)售房款收入&倍；××袁；繳納營(yíng)業(yè)稅1元；繳納城市建設(shè)稅1元；繳納土地增值稅1元；土地使用稅應(yīng)繳納1元，實(shí)繳1元，實(shí)繳1元；繳納印花稅1元；繳納個(gè)人所得稅1元；教育費(fèi)附加費(fèi)0元。

20xx年納稅:本年度預(yù)售房屋收入0元；營(yíng)業(yè)稅應(yīng)繳納0元，已上繳0元，退稅應(yīng)多繳0元；城建稅應(yīng)繳納0元，已上繳0元，退稅應(yīng)多繳0元；土地增值稅應(yīng)繳納0元，已上繳0元，退稅以0元繳納；土地使用稅應(yīng)以0元繳納，以0元繳納，以0元繳納；印花稅應(yīng)以0元繳納，以0元繳納，以0元繳納；繳納個(gè)人所得稅0元；繳納契稅0元；繳納耕地占用稅0元；應(yīng)付0元教育費(fèi)附加已上繳0元，應(yīng)付0元退稅多付。

20xx年納稅:本年度預(yù)售房屋收入0元；營(yíng)業(yè)稅應(yīng)繳納0元，已上繳0元，允許抵扣0元；應(yīng)交0元的城建稅已上繳0元，允許抵扣0元；土地增值稅應(yīng)繳納0元，已上繳0元，允許從0元中抵扣；土地使用稅應(yīng)為927，871.28元，已繳納558，440元，應(yīng)交稅金369，431.28元；印花稅要繳到0元，繳到0元，多繳的退稅要繳到0元；繳納個(gè)人所得稅0元；教育費(fèi)附加應(yīng)繳納0元，已上繳0元，允許抵扣0元稅款；地方教育費(fèi)附加應(yīng)繳納0元，實(shí)繳0元，多繳退稅應(yīng)繳納0元；

三.20xx年至20xx年稅務(wù)檢查

在此期間，20xx年上半年，縣地方稅務(wù)局審計(jì)科檢查了我公司的賬目。

四、稅務(wù)自查情況及結(jié)果

根據(jù)20xx-20xx年賬戶自查納稅和20xx年4月前納稅情況，結(jié)果如下:

多交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)退還0元；多繳的城市建設(shè)稅應(yīng)退還0元；多交的土地增值稅應(yīng)退還0元；0元的土地使用稅；印花稅應(yīng)交稅金0元；教育費(fèi)附加應(yīng)退還0元?；谝陨霞{稅情況，應(yīng)納稅額為0元。

企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范例

用EXCEL表格，把稅種分開一條一條查，就是自查報(bào)告啊。

再寫個(gè)總說明就可以了一、增值稅（一）進(jìn)項(xiàng)稅額1.1用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法1.2是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的發(fā)票用于抵扣2.1用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否真實(shí)合法2.2是否有與購(gòu)進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.3是否有以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.4是否有以國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)2.5是否存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況3、是否存在未按歸定開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)?fù)瑯I(yè)發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況4、用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實(shí)合法5、用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)完稅憑證是否真實(shí)合法6、是否存在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況7、是否存在購(gòu)進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況8、發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出9、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10、是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來賬或沖減營(yíng)業(yè)費(fèi)用，而不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況（二）銷項(xiàng)稅額1、銷售收入是否完整及時(shí)入賬2、是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況3、是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況4、是否存在購(gòu)進(jìn)的材料、水、電、汽等貨物用于對(duì)外銷售、投資、分配及無償贈(zèng)送，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入的情況5、向購(gòu)貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用（例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等）是否按規(guī)定納稅6、設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理7、對(duì)逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額8、是否有應(yīng)繳納增值稅項(xiàng)目的業(yè)務(wù)按營(yíng)業(yè)稅繳納9、增值稅混合銷售行為是否依法納稅對(duì)增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅10、兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；對(duì)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅11、按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購(gòu)貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅12、免稅貨物是否依法核算二、營(yíng)業(yè)稅（一）營(yíng)業(yè)收入是否完整及時(shí)入賬1、現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬2、不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬3、收入長(zhǎng)期掛賬不轉(zhuǎn)收入4、向客戶收取的價(jià)外收費(fèi)未依法納稅5、以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅6、不按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。

（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由，申報(bào)納稅時(shí)不作調(diào)整.（三）按稅法規(guī)定負(fù)有營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款.（四）兼營(yíng)不同稅率業(yè)務(wù)時(shí)，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率.三、企業(yè)所得稅（一）收入方面1、企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。

2、企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅。

3、持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4、企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅的問題。

5、是否存在利用往來賬戶延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)6、取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額7、是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整8、是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額9、是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額10、是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（二）成本費(fèi)用方面1、是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本2、是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用3、是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用；在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件；在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整4、內(nèi)資企業(yè)的工資費(fèi)用是否按計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除；是否存在功效掛鉤的工資基數(shù)不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)5、是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整6.1是否存在計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整6.2是否存在計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整7、是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)8、是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)產(chǎn)值率低于電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形...

企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范例

一、企業(yè)基本情況

我公司系私營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)地址主營(yíng)注冊(cè)資金X人。法人代表，在冊(cè)職工工資總額。20xx年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入20xx年度經(jīng)營(yíng)性虧損XX元。

二、流轉(zhuǎn)稅(地稅)

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入我公司20xx年1月—20xx年12月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x元。

2、營(yíng)業(yè)稅我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅x元，已繳納x元，應(yīng)補(bǔ)繳x元。

3、城市維護(hù)建設(shè)稅我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅x元，已繳納x元，應(yīng)補(bǔ)繳x元。

4、教育費(fèi)附加我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加元，已繳納x元，應(yīng)補(bǔ)繳x元。

5、殘疾人就業(yè)保障金我公司20xx年1月—20xx年12月年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金x元，已繳納x元，應(yīng)補(bǔ)繳x元。

6、防洪保安資金我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳防洪保安資金x元，已繳納x元，應(yīng)補(bǔ)繳x元。

7、地方教育附加費(fèi)我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳x元，已繳納x元，應(yīng)補(bǔ)繳x元。

三、地方各稅部分

1、個(gè)人所得稅我公司法人代表20xx年度-20xx年度工資收入x元，我公司20年度-20年度個(gè)人工資收入未達(dá)到個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)，無個(gè)人所得稅。

2、土地使用稅我公司20xx年度-20xx年度應(yīng)稅土地面積10000平方米，應(yīng)納土地使用稅2萬元，已繳納。

3、房產(chǎn)稅我公司20xx年度-20xx年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值1000萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅8、4萬元，已繳納。

4、車船稅我公司擁有乘用車輛，應(yīng)繳納車船稅x元，已繳納;商用車輛，其中客車輛，應(yīng)繳納車船稅XX元，已繳納;貨車輛，應(yīng)繳納車船稅XX元，已繳納。

5、印花稅我公司20xx年度-20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x元，按0.03%稅率應(yīng)繳納印花稅x元。帳本4本，每本5元貼花，共計(jì)XX元。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅XX元。

四、規(guī)費(fèi)、基金部分

1、我公司20xx年度-20xx年度為職工150人繳納了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。

2、我公司20xx年度-20xx年度交繳殘疾人就業(yè)保障金x元。

五、發(fā)票使用情況

20xx年度-20xx年度我公司開具了發(fā)票，x張，金額x，已全部記帳作收入。

企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范例

近日，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局工作部署，為了有序開展20xx年稅收專項(xiàng)檢查，廈門市國(guó)稅局決定以企業(yè)自查為先導(dǎo)、以稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查和重點(diǎn)檢查為保障，組織該市電子、服裝、家具類產(chǎn)品的出口企業(yè)及外貿(mào)供貨企業(yè)開展稅收自查。

此次自查的對(duì)象和范圍包括在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口退(免)稅的外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)企業(yè)，電子、服裝、家具類產(chǎn)品的外貿(mào)出口供貨企業(yè)。以電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口及供貨源為自查重點(diǎn)，對(duì)照檢查是否存在稅收違法與違規(guī)事項(xiàng)。如有涉及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前年度。

本次自查實(shí)施“陽(yáng)光稽查”，鼓勵(lì)自查自糾。稅務(wù)機(jī)關(guān)將篩選出口退稅企業(yè)自查名單，告知企業(yè)出口退稅相關(guān)法規(guī)政策、稅收檢查重點(diǎn)及企業(yè)自查自糾的法律責(zé)任與權(quán)益，根據(jù)企業(yè)自查報(bào)告審查情況，確定抽查和重點(diǎn)檢查對(duì)象。企業(yè)自查出的稅收問題，可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問題不報(bào)告，或不按規(guī)定如實(shí)報(bào)告的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，將依法處理。企業(yè)還應(yīng)逐條對(duì)照稅收檢查問題，如實(shí)填寫自查報(bào)告，若違規(guī)應(yīng)逐筆列示;應(yīng)繳(收回)稅款的，需說明稅款的所屬期間，經(jīng)所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后解繳入庫(kù)。

相關(guān)企業(yè)可從市國(guó)稅網(wǎng)上下載自查表報(bào)，并于1x個(gè)工作日內(nèi)遞交自查報(bào)告。企業(yè)應(yīng)報(bào)送稅收自查承諾書，出口退(免)稅企業(yè)自查報(bào)告及附表，外貿(mào)供貨企業(yè)稅收自查報(bào)告及附表。報(bào)表均以紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)兩種方式報(bào)送所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報(bào)送方法為登錄國(guó)稅資料—“辦稅大廳”—“自查報(bào)告報(bào)送”。檢查安排意見對(duì)我單位20xx年至20xx年1至x月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查?，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下

一、企業(yè)概況

實(shí)收資本x，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxx元。

二、自查情況

根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)20xx年至20xx年x月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為

1.營(yíng)業(yè)稅檢查情況截止20xx年x月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅xx元;城建稅xx元;教育費(fèi)附加..元;土地增值稅xx元;水利基金xx元;少繳稅的主要原因是20xx年6月公司競(jìng)拍土地.64畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地x00萬元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。

2.代扣稅檢查情況

根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題

①由于工程未決算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。

②其他由于正在辦理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。

經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國(guó)家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。

我公司與20xx年4月日至20xx年x月10日對(duì)公司20xx年1月—20xx年月的帳務(wù)進(jìn)行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報(bào)如下，由于時(shí)間倉(cāng)促，匯報(bào)的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請(qǐng)理解和指正，謝謝!

納稅人名稱

稅務(wù)登記號(hào)

納稅人識(shí)別號(hào)

經(jīng)濟(jì)類型

法人代表

檢查時(shí)限20xx年1月—20xx年月