【2021年】遼寧省錦州市中級會計職稱經濟法測試卷(含答案)

【2021年】遼寧省錦州市中級會計職稱經濟法測試卷(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.根據(jù)國有資產管理法律制度的規(guī)定，下列事項中，可以由國有獨資公司董事會決定的是（）。

A.增加注冊資本B.發(fā)行債券C.申請破產D.轉讓重大財產

2.

第

9

題

某商貿企業(yè)2009年度產品銷售收入5500萬元，其下設的運輸隊取得運費收入550萬元。當年發(fā)生管理費用300萬元，其中業(yè)務招待費80萬元；銷售費用400萬元；財務費用22萬元，其中向非金融企業(yè)借款100萬元，利息費用8萬元(金融機構同類、同期貸款利率5%)。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的三項費用合計為（）萬元。(本題中的收入均為不含稅收入)

3.

第

20

題

下列項目中，不得從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的項目是（）。

A.購進免稅農產品的進項稅B.購進固定資產的進項稅C.銷售貨物支付運費的進項稅D.購進貨物所支付的進項稅

4.乙方接受甲方委托，負責就某工程項目引薦甲方和該項目的中標單位直接洽談，向甲方提供關于該工程項目的重要信息，并最終促成甲方與中標單位簽訂該工程項目的專業(yè)承包施工合同。這種情況下，居間活動的費用的負擔方為（）。

A.甲方B.乙方C.甲方和乙方平均負擔D.由甲乙雙方自由負擔

5.中期貸款人應當向借款人發(fā)送還本付息通知單的時間為（）。

A.到期1個星期前B.到期半個月前C.到期1個月前D.到期2個月前

6.某外商投資企業(yè)2004年取得利潤總額為5000萬元，其中營業(yè)外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災區(qū)捐贈款物價值100萬元，直接資助當?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經費60萬元，國債利息收入20萬元，國債轉讓收益50萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應納稅所得額為()萬元。

A.4980B.5040C.5124D.5137

7.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年4月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為117元／件；由于乙商場購進的數(shù)量較多，甲公司決定給予7折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為17％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.500×117×17％=9945(元)

B.500×117÷(1+17％)×17％=8500(元)

C.500x117×70％×17％=6961.5(元)

D.500×117×70％÷(1+17％)×17％=5950(元)

8.持票人對支票出票人的票據(jù)權利時效，自（）。

A.出票日起6個月B.票據(jù)到期日起3個月C.被拒絕付款之日起6個月D.提示付款之日起3個月

9.根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在一定期限內未向債務人提出償債請求的，債務人的償還責任消滅。該期限是()。

A.1年B.2年C.3年D.5年

10.

二、多選題(10題)11.甲公司2017年度支出合理工資薪金總額1000萬元，為職工繳納補充養(yǎng)老保險費80萬元、補充醫(yī)療保險費30萬元。有關甲公司計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，下列說法正確的有()。

A.準予扣除的補充養(yǎng)老保險費為50萬元

B.準予扣除的補充醫(yī)療保險費為50萬元

C.準予扣除的補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療保險費合計額為50萬元

D.準予扣除的補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療保險費合計額為80萬元

12.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形的，可以適用4％征收率政策的有（）。

A.寄售商店代銷寄售物品B.銷售商品水泥混凝土C.典當業(yè)銷售死當物品D.自來水公司銷售自來水

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列應稅服務中，適用零稅率的有()。

A.在境內載運旅客或者貨物出境B.在境外載運旅客或者貨物入境C.在境外載運旅客或者貨物D.航天運輸服務

14.第

29

題

某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。該董事會某次會議發(fā)生的下列行為不符合《公司法》規(guī)定的有（）。

A.因董事長不能出席會議，董事長指定一位副董事長王某主持該次會議

B.通過了增加公司注冊資本的決議

C.通過了解聘公司現(xiàn)任經理，由副董事長王某兼任經理的決議

D.會議所有議決事項均載入會議記錄后，由主持會議的副董事長王某和記錄員簽名存檔

15.2016年度甲公司會計利潤為-60萬元，經納稅調整后應納稅所得額為-50萬元。下列有關甲公司彌補虧損的說法中，正確的有()。

A.2017至2021年度的稅前所得可以彌補的2016年度虧損額為50萬元

B.2017至2021年度的稅前所得可以彌補的2016年度虧損額為60萬元

C.如果2017年度稅前所得彌補2016年度虧損后，應納稅所得額大于零，應繳納企業(yè)所得稅

D.如果2017年度稅前所得不足以彌補2016年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年

16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有（）。

A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D.在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除

17.民事訴訟審判程序中，下列不適用于簡易程序的情形有()。

A.發(fā)回重審的案件B.起訴時被告下落不明的案件C.適用審判監(jiān)督程序的案件D.當事人一方人數(shù)眾多的

18.

19.對提出申請并且同時符合一定條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定。下列表述中，符合規(guī)定條件的有()。

A．有固定的生產經營場所

B．能按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿

C．根據(jù)合法、有效憑證核算

D．能夠提供準確稅務資料

A

20.下列情形中，屬于我國《反壟斷法》中所禁止的縱向壟斷協(xié)議的是()。

A.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定乙企業(yè)向任何第三人轉售甲企業(yè)產品的價格

B.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定甲企業(yè)和乙企業(yè)對外出售同類產品的固定價格

C.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定各自同類產品的年生產數(shù)量和銷售數(shù)量

D.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定乙企業(yè)向任何第三人轉售甲企業(yè)產品的最低價格

三、4.簡答題(2題)21.某進出口公司進口一批機器設備，經海關審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負擔的購貨傭金5萬美元、包裝勞務費3萬美元。

已知：市場匯率為1美元＝8.3人民幣元，該機器設備適用關稅稅率為30%。

要求：根據(jù)上述情況和關稅法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題。

(1)進出口公司在進口該批機器設備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格?

(2)計算進口該批機器設備應繳納的關稅稅額。

(3)說明進出口公司進口該批機器設備申報繳納關稅的期限。

22.為向A公司支付購買化工產品的貨款，B公司向自己開戶的C銀行申請開具銀行承兌匯票。C銀行審核同意后，B公司依約存入C銀行300萬元保證金，并簽發(fā)了以自己為出票人、A公司為收款人、C銀行為承兌人、金額為1000萬元的銀行承兌匯票，C銀行在該匯票上作為承兌人簽章。B公司將上述匯票交付A公司以支付貨款。

A公司收到匯票后，在約定的期限向B公司交付完畢化工產品。為向D公司支付采購原料價款，A公司又將該匯票背書轉讓給D公司。

B公司收到A公司交付的化工產品后，經過檢驗，發(fā)現(xiàn)產品存在重大質量問題，在與A公司多次交涉無果后，解除了合同，并將收到的化工產品全部退還A公司。A公司承諾向B公司返還貨款，但未能履行。B公司在解除合同后，立即將該事實通知C銀行，要求該銀行不得對其開出的匯票付款。直到該匯票到期日，B公司也未依約定將剩余匯票金額存入C銀行。

D公司在該匯票到期時，持票請求C銀行付款，C銀行以B公司未將剩余匯票金額存入賬戶為由，拒絕了D公司的付款請求。

要求：根據(jù)本題所述內容，分別回答下列問題：

(1)C銀行拒絕D公司付款請求理由是否能夠成立?并說明理由。

(2)D公司是否有權向B公司追索?并說明理由。

(3)如果A公司應D公司的要求，支付了全部被追索金額，轉而作為持票人向．B公司再追索，B公司是否有權拒絕其請求?并說明理由。

四、單選題(0題)23.陳某向張某借款5萬元，沒有約定利息，一年后，張某獲知陳某經營個體企業(yè)獲利，在陳某還款時要求其支付利息1800元，陳某表示反對。根據(jù)《合同法》的規(guī)定。下列關于陳某應否支付利息的表述中，正確的是()。

A.陳某應該按銀行同期貸款利率支付利息

B.陳某應按當?shù)孛耖g慣例支付利息

C.陳某無需支付利息

D.陳某應支付1800元利息

五、單選題(0題)24.某企業(yè)為增值稅－般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2012年5月，銷售應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17％，銷售免稅項目取得不含稅銷售額1000萬元；當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0．6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅為（）萬元。

A.0．89B.1．96C.1．07D.9．82

六、單選題(0題)25.某有限責任公司的股東甲擬向公司股東以外的人A轉讓其出資。下列關于甲轉讓出資的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.甲可以將其出資轉讓給A，無須經其他股東同意

B.甲可以將其出資轉讓給A，但須通知其他股東

C.甲可以將其出資轉讓給A，但須經其他股東的過半數(shù)同意

D.甲可以將其出資轉讓給A，但須經其他股東的2／3以上同意

參考答案

1.D國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行重大投資、為他人提供大額擔保、轉讓重大財產或者進行大額捐贈的，由董事會決定；選項ABC應當由履行出資人職責的機構決定。

2.D

3.B不得抵扣的進項稅額包括：（1）購進的固定資產；（2）用于非稅、免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；（3）用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（4）非正常損失的購進物以及非正常損失的在產品、產成品的進項；（5）小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額；（6）納稅人進口貨物納稅時，也不得抵扣任何稅額。

4.B本題考核居間合同的規(guī)定。居間人促成合同成立的．居間活動的費用，由居間人負擔。

5.C本題考核貸款歸還。貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，應當向借款人發(fā)送還本付息通知單。

6.A解析：本題中，該外商投資企業(yè)2004年應納稅所得額＝(5000-20)萬元＝4980萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國購買國債所取得的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國債轉讓收益應照章納稅，外商投資企業(yè)通過中國境內國家指定非營利的社會團體或國家機關向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，可以作為當期成本費用列支。外商投資企業(yè)直接資助非關聯(lián)科研機構和高等學校研究開發(fā)經費，可以在資助企業(yè)計算企業(yè)應納稅所得額時金額扣除。

7.D納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。

8.A本題考核票據(jù)權利的時效。根據(jù)規(guī)定，持票人對支票出票人的票據(jù)權利時效，自出票日起6個月。

9.D解析：根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。

10.D

11.AD(1)補充養(yǎng)老保險費的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬元)，實際發(fā)生額80萬元超過了稅法扣除限額，在計算2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按限額50萬元扣除;(2)補充醫(yī)療保險費的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬元)，實際發(fā)生額30萬元未超過稅法扣除限額，在計算2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按實際發(fā)生額30萬元扣除。

12.ABC本題考核增值稅征收率的適用。根據(jù)規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、典當業(yè)銷售死當物品一律按4％征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按6％簡易辦法征收。

13.ABCD

14.BD要注意與股東大會職權的區(qū)別。B選項所述內容屬股東大會行使的職權，而非董事會的職權；D選項的違法之處在于，僅由主持會議的副董事長王某和記錄員在會議記錄上簽名存檔違反《公司法》的規(guī)定，應由全體參加董事會會議的董事在會議記錄上簽名。

15.ACD(1)選項AB：“虧損”是指企業(yè)財務報表中的虧損額經主管稅務機關按稅法規(guī)定核實調整后的金額(即稅法口徑的虧損額);(2)選項C：彌補虧損后，應納稅所得額大于零，企業(yè)應當繳納企業(yè)所得稅;(3)選項D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

16.ABD解析：本題考核無形資產稅務處理。選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用。

17.ABCD本題考核審判程序。根據(jù)規(guī)定，下列案件，不適用簡易程序：起訴時被告下落不明的；發(fā)回重審的；當事人一方人數(shù)眾多的；適用審判監(jiān)督程序的；涉及國家利益、社會公共利益的；第三人起訴請求改變或者撤銷生效判決、裁定、調解書的；其他不宜適用簡易程序的案件。

18.AD

19.ABCD

20.AD解析：本題考核我國《反壟斷法》所禁止的縱向壟斷協(xié)議。我國《反壟斷法》規(guī)定的縱向壟斷協(xié)議包括：(1)固定向第三人轉售商品的價格；(2)限定向第三人轉售商品的最低價格。本題中，選項B和C屬于“橫向”壟斷協(xié)議中禁止的情形。

21.(1)進口貨物的完稅價格以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格本題應以進口應稅貨物的成交價格以及該貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及其相關費用、保險費為基礎審查確定。由買方負擔的購貨傭金不計在完稅價格中所以進出口公司在進口該批機器設備過程中審定的成交價200萬美元、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務費3萬美元都應計入貨物的完稅價格。(2)關稅稅額＝關稅完稅價格×關稅稅率＝[(200+10+20+3)×8.3×30%]萬元＝580.17萬元(3)進出口公司應當自運輸該批機器設備的運輸工具申報進境之日起14日內向貨物進境地海關申報。(1)進口貨物的完稅價格以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格，本題應以進口應稅貨物的成交價格以及該貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及其相關費用、保險費為基礎審查確定。由買方負擔的購貨傭金不計在完稅價格中，所以進出口公司在進口該批機器設備過程中審定的成交價200萬美元、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務費3萬美元都應計入貨物的完稅價格。(2)關稅稅額＝關稅完稅價格×關稅稅率＝[(200+10+20+3)×8.3×30%]萬元＝580.17萬元(3)進出口公司應當自運輸該批機器設備的運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報。

22.(1)C銀行拒絕D公司付款請求的理由不成立。根據(jù)規(guī)定承兌人(C銀行)不得以其與出票人(B公司)之間的資金關系對抗持票人拒絕支付匯票金額。(P301)(2)D公司有權向B公司追索。首先持票人在票據(jù)到期不獲付款時可以不按照匯票債務人的先后順序對出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。(P306)其次票據(jù)債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。(P289)在本題中盡管A公司對B公司違約但B公司不得以此為由對抗D公司。(3)B公司有