會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 第二次課

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次課第一頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六

第一節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)

第二節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計(jì)模式

第三節(jié)小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)第四節(jié)

大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)第五節(jié)

企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)第六節(jié)

內(nèi)部核算下會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)2023/6/16第二頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六學(xué)習(xí)指導(dǎo)學(xué)習(xí)目的：通過對(duì)本章的學(xué)習(xí)，了解會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)原則；熟悉不同類型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)；掌握小企業(yè)會(huì)計(jì)組織楓及其崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)要點(diǎn)、大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)要點(diǎn)、集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)要點(diǎn)、內(nèi)部核算下會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)。2023/6/16第三頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六學(xué)習(xí)重點(diǎn)：

1、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)原則

2、各會(huì)計(jì)崗位的基本職責(zé)2023/6/16第四頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六近三次考試所占題目數(shù)量及分值：2008年1月2008年1月2008年10月以后2008年10月2009年1月單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題3題

3分2題

2分多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題判斷說明題名詞解釋題1題

3分1題

3分簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)答題1題

5分綜合題綜合設(shè)計(jì)題共

11

分共

5

分題型變動(dòng)對(duì)比2023/6/16第五頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六一、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置形式各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員，不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。（一）會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置形式

【名詞解釋】它是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的核算、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個(gè)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。適用于中小企業(yè)。

第一節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)2023/6/16第六頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六

（二）會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分開設(shè)置形式

【名詞解釋】會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的反映、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能分別由會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。適用于大中型企業(yè)及集團(tuán)公司。2023/6/16第七頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并與分設(shè)比較合設(shè)背景：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制分設(shè)趨勢(shì)：市場(chǎng)化、新業(yè)務(wù)、不確定性分設(shè)的理由：會(huì)計(jì)工作V.S.財(cái)務(wù)管理2023/6/16第八頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資金的規(guī)劃、籌集、投資、運(yùn)營(yíng)、分配和分析的決策體系。會(huì)計(jì)工作是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門方法，通過對(duì)交易或事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告，并提供有關(guān)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息資料的一種信息管理活動(dòng)。

2023/6/16第九頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六2023/6/16會(huì)計(jì)工作財(cái)務(wù)管理管理本質(zhì)業(yè)務(wù)信息管理價(jià)值（資金）管理管理目標(biāo)提供決策有用信息股東財(cái)務(wù)最大化&企業(yè)價(jià)值最大化管理依據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下選擇具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)國(guó)家政策法律允許范圍內(nèi)獨(dú)立的理財(cái)自主權(quán)管理方式間接的資金管理直接的資金管理管理職能經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算、監(jiān)督有關(guān)資金的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制管理對(duì)象過去的交易或事項(xiàng)（確定）未來的決策（不確定和風(fēng)險(xiǎn)）工作流程業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告資金的籌集、投放和分配服務(wù)對(duì)象企業(yè)內(nèi)部和外部企業(yè)內(nèi)部第十頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六中小型企業(yè)——合設(shè)大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)——分設(shè)我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)將會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè)2023/6/16第十一頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六2023/6/16會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè)機(jī)構(gòu)名稱會(huì)計(jì)部、會(huì)計(jì)處財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)處財(cái)會(huì)科、計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)人總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)部主任、會(huì)計(jì)處處長(zhǎng)、主計(jì)長(zhǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主任、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)財(cái)會(huì)科科長(zhǎng)、計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)人員崗位記賬、審核、稽核、成本、采購、收入費(fèi)用、報(bào)表編審等出納、資金管理、籌資決策、投資分析、預(yù)算決算全部工作內(nèi)容經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的確認(rèn)記錄計(jì)量報(bào)告資金的規(guī)劃、籌集、投資、運(yùn)營(yíng)、分配和分析全部?jī)?yōu)點(diǎn)分工明確、強(qiáng)化內(nèi)控、核算管理并重便于協(xié)調(diào)、信息傳遞及時(shí)、工作成本小效率高缺陷手續(xù)繁多、信息傳遞不及時(shí)、協(xié)調(diào)成本高權(quán)責(zé)不清、內(nèi)控減弱、管理不到位適用范圍大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)中小企業(yè)第十二頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六二、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計(jì)的原則

【選擇或簡(jiǎn)答】適應(yīng)性原則系統(tǒng)性原則責(zé)權(quán)對(duì)等原則控制性原則效率性原則與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)。小企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)相應(yīng)小些，會(huì)計(jì)人員相應(yīng)少些，分工也應(yīng)粗些。大中型企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，設(shè)立內(nèi)部崗位責(zé)任制，分工也應(yīng)細(xì)一些。集團(tuán)企業(yè)，它的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)通常是一個(gè)獨(dú)立于其他管理部門的單位----財(cái)務(wù)公司。會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織系統(tǒng)下的一個(gè)子系統(tǒng)，在設(shè)計(jì)時(shí)不僅應(yīng)注意會(huì)計(jì)工作的業(yè)務(wù)流程等組織環(huán)節(jié)及其崗位責(zé)任制的相互依存和相互制約的關(guān)系，而且還應(yīng)注意會(huì)計(jì)部門與其他職能部門的相互聯(lián)系。指在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制時(shí)，必須明確規(guī)定第一位管理者應(yīng)負(fù)的職責(zé)，并相應(yīng)地賦予其一定的權(quán)利，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對(duì)等。指通過在經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，使企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯(cuò)防弊功能貫徹內(nèi)部控制制度。指企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制的設(shè)計(jì)必須體現(xiàn)精簡(jiǎn)、高效的要求，在保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的前提下降低成本。2023/6/16第十三頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六2023/6/1614生產(chǎn)銷售訂單銷售現(xiàn)金市場(chǎng)融資采購產(chǎn)品研發(fā)應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款投資第十四頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六第二節(jié)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計(jì)模式一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的集中與分級(jí)2023/6/16集中設(shè)置非集中設(shè)置組織形式廠部會(huì)計(jì)部門職責(zé)明細(xì)核算、總分類核算、報(bào)表編制、考評(píng)分析總分類核算、報(bào)表編制、下級(jí)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)部門會(huì)計(jì)科室職責(zé)登記和編制原始憑證明細(xì)核算、內(nèi)部報(bào)表特殊資金往來、物資購銷、投資籌資必須由廠部會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)核算優(yōu)點(diǎn)減少核算層次便于控制考核分析第十五頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六例：成本會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)的集中和分散2023/6/16分散集中特點(diǎn)各車間分別設(shè)立成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，廠部指導(dǎo)監(jiān)督廠部設(shè)立成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一負(fù)責(zé)全廠核算優(yōu)點(diǎn)成本信息落地，有效成本控制，費(fèi)用分級(jí)管理，責(zé)任成本廠部掌握成本信息，集中管理，減少核算層次適用成本復(fù)雜且部門獨(dú)立性高的成本簡(jiǎn)單和集權(quán)的第十六頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六二、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式2023/6/16總會(huì)計(jì)師內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算科責(zé)任會(huì)計(jì)科主管及稽核組采購應(yīng)付款組銷售應(yīng)收款組總賬報(bào)表組倉庫核算組工資核算組出納組固資及基建成本核算所有者權(quán)益組報(bào)表編制預(yù)算組資金組利潤(rùn)組第十七頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六案例：寶鋼集團(tuán)上海聯(lián)合公司財(cái)務(wù)管理模式：集中統(tǒng)一

總公司對(duì)投資控股的三個(gè)貿(mào)易型公司的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)實(shí)行集中管理，子公司的財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部派駐。做到：1、統(tǒng)一規(guī)劃籌集資金，操作運(yùn)用資金；2、統(tǒng)一審定對(duì)外投資、統(tǒng)一核算盈虧；3、統(tǒng)一負(fù)責(zé)繳納稅金；4、統(tǒng)一對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)信息；5、統(tǒng)一管理子公司的銀行賬號(hào)、空白銀行票據(jù)；6、子公司所有對(duì)外采購、銷售等收支業(yè)務(wù)一律使用銀行票據(jù)，子公司人員借款（備用金）統(tǒng)一在公司財(cái)務(wù)部辦理。2023/6/16第十八頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六7、制定總公司與子公司明確的業(yè)務(wù)界面分工細(xì)則，保證業(yè)務(wù)分工明確、接口界面清晰、核算資料規(guī)范、交接手續(xù)清楚。包括在資金管理、收付款、庫存管理、會(huì)計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)等各方面。例如在資金管理、庫存管理和會(huì)計(jì)報(bào)告方面的分工和界面。2023/6/16第十九頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六業(yè)務(wù)分工界面：2023/6/16財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)總公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)資金管理根據(jù)子公司下月資金使用計(jì)劃編制資金收支計(jì)劃表負(fù)責(zé)資金融通和調(diào)度，確保子公司資金使用計(jì)算子公司每月資金占用成本、監(jiān)督其資金運(yùn)用每月末10天前提出下月資金收支計(jì)劃非計(jì)劃用款，數(shù)額較大，應(yīng)提前2-3周通知總部根據(jù)資金使用計(jì)劃利用好資金庫存管理每月進(jìn)行核對(duì)庫存商品賬和子公司的收發(fā)存月報(bào)表督促配合子公司每半年一次的盤點(diǎn)工作建立商品出入庫臺(tái)賬，健全出入庫手續(xù)每月編制收發(fā)存月報(bào)表，26日交總部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)第二十頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六2023/6/16財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)總公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)算與會(huì)計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)核算工作編制月報(bào)表初稿，并反饋給子公司核對(duì)編制并上報(bào)合并報(bào)表提供各子公司分析資料配合作好會(huì)計(jì)核算和分析工作編制子公司內(nèi)部管理報(bào)表和分析工作確認(rèn)總部財(cái)務(wù)月報(bào)中有關(guān)經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù)第二十一頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六

本節(jié)內(nèi)容較為重要。

例如：

下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工設(shè)計(jì)模式的是（）

A.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

B.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式

C.財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

D.財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式

E.會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式答案：D或會(huì)計(jì)部經(jīng)理2023/6/16第二十二頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六第三節(jié)小型企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)一、小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)特點(diǎn)

（一）小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)特點(diǎn)

（二）小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位設(shè)計(jì)

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登賬工作。

（三）小型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求

【簡(jiǎn)答題】2023/6/16第二十三頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六二、小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制是指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍，具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度?！久~解釋】各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

例如：小型企業(yè)總分類賬會(huì)計(jì)崗位基本職責(zé)有（）

A.審核原始憑證

B.填制和審核記賬憑證

C.保管各種有價(jià)證券

D.編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表

E.編制“應(yīng)付職工薪酬分配表”答案：ABDE2023/6/16第二十四頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六第四節(jié)大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)一、大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)

（一）國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師

例如：

下列選項(xiàng)中，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（）

A.小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.大型外商獨(dú)資酒店

C.中型國(guó)有煉鋼企業(yè)

D.大型民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)答案：C2023/6/16第二十五頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六

（二）大中型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求

【簡(jiǎn)答題】

1、總會(huì)計(jì)師職責(zé)制，由總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，并組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作。

2、財(cái)會(huì)主管負(fù)責(zé)制，在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本企業(yè)的具體財(cái)會(huì)工作，組織開展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。2023/6/16第二十六頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六二、大中型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)

例如：

1.以下哪些是大中型企業(yè)會(huì)計(jì)工作崗位（）

A.總會(huì)計(jì)師B.出納C.稽核D.會(huì)計(jì)電算化

E.會(huì)計(jì)檔案保管答案：ABCDE

2.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，下列不屬于會(huì)計(jì)崗位工作的是（）

A.成本費(fèi)用核算B.會(huì)計(jì)電算化C.環(huán)境績(jī)效核算D.出納答案：C2023/6/16第二十七頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六

大中型企業(yè)各會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理崗位的基本職責(zé)內(nèi)容一方面是企業(yè)設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位以及會(huì)計(jì)部各崗位的基本職責(zé)和要求，另一方面是財(cái)務(wù)部各崗位的內(nèi)容和要求。一般采用總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，并且將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置部門。大中型企業(yè)各會(huì)計(jì)崗位的基本職責(zé)和要求【選擇題】

2023/6/16第二十八頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六總會(huì)計(jì)師1、組織管理工作2、編制執(zhí)行預(yù)算3、審批4、協(xié)助進(jìn)行決策5、參與重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)6、監(jiān)督執(zhí)行法律制度7、其他管理工作2023/6/16第二十九頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六會(huì)計(jì)部經(jīng)理與稽核（主管）組織制定會(huì)計(jì)制度并監(jiān)督執(zhí)行；貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)法規(guī)；組織編制成本計(jì)劃、成本分析、考核；審核對(duì)外報(bào)表；參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；審核會(huì)計(jì)憑證；組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化；會(huì)計(jì)檔案管理；會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)；業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)等。2023/6/16第三十頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六財(cái)務(wù)部經(jīng)理（主管）1、資金籌措、投放、收入分配2、制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度3、對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行核定4、開展經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)5、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)2023/6/16第三十一頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；登記庫存現(xiàn)金、銀行存款等日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印鑒；核對(duì)銀行存款余額；保證庫存現(xiàn)金賬余額與庫存現(xiàn)金相符。2023/6/16第三十二頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六材料核算采購業(yè)務(wù)核算崗位職責(zé)：主要負(fù)責(zé)記錄和監(jiān)督采購業(yè)務(wù)；審核采購業(yè)務(wù)的原始憑證和采購計(jì)劃，合同是否經(jīng)過供應(yīng)部門和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)；審核材料入庫手續(xù)是否完備；根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬；核算材料采購成本；按照合同規(guī)定支付貨款；定期組織材料倉庫盤點(diǎn)實(shí)物；核對(duì)材料總賬和明細(xì)賬；核對(duì)賬實(shí)是否相符。2023/6/16第三十三頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六其他材料核算工作1、編制材料成本目錄2、參與材料盤點(diǎn)3、分析材料庫存儲(chǔ)備4、編制材料費(fèi)用分配表2023/6/16第三十四頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六存貨建立具體倉庫存貨核算辦法，制定各種存貨目錄。負(fù)責(zé)各種存貨的明細(xì)核算，正確計(jì)價(jià)，定期對(duì)賬，保證賬賬、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)常用存貨的倉儲(chǔ)、支領(lǐng)工作，做到存放整齊、支領(lǐng)手續(xù)齊全。檢查各項(xiàng)存貨計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)反映儲(chǔ)存情況及存貨問題。按規(guī)定進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，編制存貨盤點(diǎn)表，認(rèn)真查明盤盈、盤虧的原因。保存好統(tǒng)計(jì)資料和一切原始計(jì)錄。2023/6/16第三十五頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六固定資產(chǎn)1、擬定固定資產(chǎn)管理辦法2、參與制定固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃3、編制固定資產(chǎn)報(bào)表4、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5、參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)2023/6/16第三十六頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六職工薪酬1、制定薪資標(biāo)準(zhǔn)2、發(fā)放職工工資3、計(jì)提職工薪酬和福利4、編制應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬5、分析薪酬執(zhí)行情況2023/6/16第三十七頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六成本費(fèi)用1、擬定成本核算辦法2、編制成本計(jì)劃3、審核費(fèi)用類原始憑證4、進(jìn)行成本分析5、協(xié)助管理在產(chǎn)品、半成品2023/6/16第三十八頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六往來核算1、建立健全預(yù)算控制制度等與收支往來有關(guān)的內(nèi)部控制制度2、建立往來款項(xiàng)的清算手續(xù)3、負(fù)責(zé)內(nèi)部備用金管理4、負(fù)責(zé)備用金明細(xì)核算5、進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，處理壞賬損失2023/6/16第三十九頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六總賬報(bào)表主要辦理記賬憑證匯總；總賬登記；成本核算及有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用賬戶的登記；成本分析；所有者權(quán)益賬戶的登記；固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)及建設(shè)投資業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn)折舊計(jì)算和計(jì)提；外部和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。2023/6/16第四十頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期六第五節(jié)企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)一、企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)