浙江電大現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育審計(jì)學(xué)原理期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。浙江電大現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育《審計(jì)學(xué)原理》期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)11月一、參考教材:本學(xué)期使用的文字教材是由?；壑骶?、韓月玲副主編,中央廣播電視大學(xué)出版社出版的《審計(jì)學(xué)原理》。該教材共有十章內(nèi)容,其中,第十章(電算化系統(tǒng)審計(jì))不作為考試要求。二、考試題型:1.名詞解釋(15分,3分/題)2．單項(xiàng)選擇題(20分,2分/題)3．多項(xiàng)選擇題(10分,2分/題)4．判斷題(20分,2分/題)5．簡答題(15分,5分/題)6．實(shí)務(wù)題(20分,10分/題)三、各章復(fù)習(xí)要點(diǎn):第一章總論1．審計(jì)的概念:理解審計(jì)的概念。2．審計(jì)關(guān)系人:重點(diǎn)掌握審計(jì)關(guān)系人的概念及相互關(guān)系。3．審計(jì)的基本的特征:掌握審計(jì)的基本特征。重點(diǎn)掌握審計(jì)獨(dú)立性的特征。4．審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展:(1)掌握審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)與社會條件。(2)了解中國審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的歷史階段及其標(biāo)志。(3)了解西方民間審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展。5．審計(jì)的對象和目的:審計(jì)的對象及其具體內(nèi)容和審計(jì)的目的。6．審計(jì)的職能和作用:掌握審計(jì)基本職能、具體內(nèi)容及相互關(guān)系。掌握審計(jì)的作用。第二章審計(jì)的分類與方法1．審計(jì)的分類:掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容,重點(diǎn)掌握審計(jì)基本分類及有關(guān)概念。了解其它分類方法相互之間的區(qū)別。2．審計(jì)的方法:掌握審計(jì)方法的分類體系及有關(guān)的概念,注意各種方法之間的區(qū)別。特別是能運(yùn)用這些方法進(jìn)行案例分析。第三章審計(jì)組織與審計(jì)人員1．國家審計(jì)機(jī)關(guān):掌握國家審計(jì)機(jī)關(guān)的含義及性質(zhì),中國中央審計(jì)機(jī)關(guān)成立及相關(guān)法法規(guī)的建設(shè)時間,西方國家審計(jì)機(jī)關(guān)的類型。2．民間審計(jì)組織:掌握民間審計(jì)組織的含義及會計(jì)師事務(wù)所的性質(zhì)。掌握民間審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍。重點(diǎn)掌握注冊會計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的一般原則和具體要求。中國注冊會計(jì)師協(xié)會:了解其性質(zhì)、管理的權(quán)限及職責(zé)。相關(guān)法制建設(shè)的問題。3．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理體制:了解中國內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本內(nèi)容。4．審計(jì)人員的素質(zhì)要求:了解其基本的素質(zhì)要求的內(nèi)容。簡要了解西方國家對審計(jì)人員任職資格的要求。第四章審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)依據(jù)1．審計(jì)準(zhǔn)則的含義:(1)掌握審計(jì)準(zhǔn)則的概念(2)了解審計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)生的原因及意義2．審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容:(1)掌握一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的構(gòu)成內(nèi)容及適用范圍。(2)重點(diǎn)掌握獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的概念及中國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系的構(gòu)成及相互之間產(chǎn)關(guān)系。(3)了解中國國家審計(jì)準(zhǔn)則及獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的頒布情況。3．審計(jì)依據(jù):(1)掌握審計(jì)依據(jù)的概念(2)了解審計(jì)依據(jù)與審計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系。(3)掌握審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn),了解其分類。第五章審計(jì)程序1．審計(jì)程序:(1)審計(jì)程序的概念。(2)掌握審計(jì)程序幾個階段的主要內(nèi)容。2．掌握審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的概念及性質(zhì)。3．重點(diǎn)掌握審計(jì)計(jì)劃的概念,掌握審計(jì)計(jì)劃的分類和主要內(nèi)容及編制步驟。掌握審計(jì)重要性的概念及與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。4．重點(diǎn)掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其構(gòu)成,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)各構(gòu)成要素之間關(guān)系。5．熟悉審計(jì)實(shí)施階段的主要內(nèi)容及其重要性。6．熟悉審計(jì)終結(jié)階段的工作,掌握期后事項(xiàng)的概念和或有負(fù)債的內(nèi)容。掌握國家審計(jì)后續(xù)審計(jì)部分的主要內(nèi)容,重點(diǎn)掌握復(fù)審要點(diǎn)。第六章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿1．審計(jì)證據(jù):掌握其概念,審計(jì)證據(jù)的各種分類,重點(diǎn)掌握按證據(jù)形式的分類,并能區(qū)別實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、環(huán)境證據(jù)和口實(shí)證據(jù)。掌握審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn),特別是重要性、可靠性、足夠性的特征,了解審計(jì)證據(jù)的收集方法,和證據(jù)的整理、分析等。2．重點(diǎn)掌握審計(jì)工作底稿的概念以及分類,掌握審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核制度及各級復(fù)核的要點(diǎn)。第七章內(nèi)部控制的評審1．掌握內(nèi)部控制及內(nèi)部控制制度的概念,內(nèi)部控制的構(gòu)成要素,內(nèi)部控制的作用。2．重點(diǎn)掌握不相容職務(wù)分工的概念,具體內(nèi)容。3．掌握內(nèi)部控制的三種描述方法及適用、各自的優(yōu)缺點(diǎn)。4．重點(diǎn)掌握符合性測試的概念、目的和方法。5．掌握內(nèi)部控制總評的含義以及評價(jià)要點(diǎn)。6．掌握內(nèi)部控制評審的步驟。第八章審計(jì)抽樣1．本章重點(diǎn)掌握審計(jì)抽樣的概念,種類及其適用范圍。2．掌握審計(jì)抽樣的種類,設(shè)計(jì)樣本時應(yīng)考慮的基本因素;屬性抽樣的目的、方法以及變量抽樣的目的、方法。3．了解評價(jià)抽樣結(jié)果的步驟。第九章審計(jì)報(bào)告1．掌握審計(jì)報(bào)告的涵義、分類和作用。2．掌握民間審計(jì)報(bào)告內(nèi)容;審計(jì)意見的基本類型;重點(diǎn)掌握無保留意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告和拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)條件;拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告的概念。3．掌握民間審計(jì)報(bào)告的編制方法。4．重點(diǎn)掌握管理建議書的概念,掌握其與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別。第十章電算化系統(tǒng)的審計(jì)本章考試不做要求。四、要求掌握以下名詞:1．審計(jì)計(jì)劃2．內(nèi)部審計(jì)3．財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)4．財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)5．審計(jì)準(zhǔn)則6．審計(jì)的獨(dú)立性7．審計(jì)依據(jù)8．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書9．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10．或有負(fù)債11．審計(jì)工作底稿12．不相容職務(wù)分工13．符合性測試14．審計(jì)抽樣15．審計(jì)報(bào)告16．管理建議書17．審計(jì)證據(jù)18．重要性五、要求掌握的問題:1．什么是審計(jì)關(guān)系人?它包括哪些具體內(nèi)容?2．審計(jì)按其主體如何分類?各類的主要內(nèi)容是什么?3．如何理解審計(jì)的基本特征?4．中國注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括哪些內(nèi)容?5．民間審計(jì)人員對同行有何責(zé)任?6．什么是審計(jì)工作底稿?什么是審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核制度?7．什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?其具體內(nèi)容有哪些?8．什么是符合性測試?為什么要進(jìn)行符合性測試?9．注冊會計(jì)師在何種情況下出具保留意見的審計(jì)報(bào)告?10．注冊會計(jì)師在何種情況下出具否定意見的審計(jì)報(bào)告?11．簡要說明復(fù)審的要點(diǎn)。12．什么是管理建議書?其有何意義?其與審計(jì)報(bào)告有何區(qū)別?六、要求掌握的案例某會計(jì)師事務(wù)所接受委托對某公司會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下問題:該公司變更了存貨核算方法,使其會計(jì)核算更能符合實(shí)際。并在報(bào)表附注2中作了說明。一些應(yīng)收賬款賬戶余額無法實(shí)施函證,但已運(yùn)用其它審計(jì)程序進(jìn)行了驗(yàn)證。(3)該公司存貨核算錯報(bào)額為10000元,注冊會計(jì)師評估的重要性水平為50000元。(4)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目應(yīng)付賬款漏計(jì)60000元,注冊會計(jì)師建議該公司補(bǔ)記。該公司根據(jù)要求進(jìn)行了調(diào)整。要求:根據(jù)上述資料,請指出該注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具哪種意見類型的審計(jì)報(bào)告?為什么?2．某企業(yè)財(cái)務(wù)決算中利潤總額為90000元,審計(jì)人員在審查過程中審閱了本年度利潤賬戶及有關(guān)收入、費(fèi)用賬戶,發(fā)現(xiàn)存在下列問題:(1)期初產(chǎn)成品余額多計(jì)10000元。(2)當(dāng)年轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入8000元,扣除各項(xiàng)支出后凈收入為5000元,計(jì)入盈余公積。(3)固定資產(chǎn)出租收入元,扣除折舊及維修費(fèi)后凈收入為1600元,列入”其它應(yīng)付款”賬戶。要求:根據(jù)上述資料提出審計(jì)處理意見,并核實(shí)企業(yè)的利潤總額3．審計(jì)人員接受委托對某公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng):(1)該公司某職工反映公司領(lǐng)導(dǎo)只抓利潤忽視安全,該公司木工車間失火,損失巨大。經(jīng)查工廠為修復(fù)廠房及核銷火災(zāi)損失共付105000元,該工廠將該項(xiàng)支出列入”管理費(fèi)用—其它管理費(fèi)用”。(2)該公司技術(shù)科租入試驗(yàn)設(shè)備4臺,按合同規(guī)定每月支付租金50000元,并按設(shè)備原價(jià)6000000元逐月計(jì)提折舊,折舊率為5%,共為300000元,兩項(xiàng)共計(jì)900000元,已計(jì)入管理費(fèi)用。(3)由于出納員崗位輪換,全年銀行存款利息收入25000元,一直未做處理。(4)職工宿舍全年生活用水用電共計(jì)87000元,社會攤派款30000元,企業(yè)自行組織職工外出休養(yǎng)所開支車船費(fèi)、住宿費(fèi)等共計(jì)5600元,均已列入管理費(fèi)用。要求:指出上列事項(xiàng)存在的問題,并提出審計(jì)意見。4．企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料成本,本月甲材料月初結(jié)存數(shù)量5200千克,金額為7800元,本月購入甲材料數(shù)量7300千克,金額為14600元。本月基本生產(chǎn)車間耗料5000千克,結(jié)轉(zhuǎn)材料成本10000元。要求:說明審計(jì)方法;指出存在的問題并提出處理意見。5．某會計(jì)師事務(wù)所接受林源公司的委托,對其12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)。發(fā)現(xiàn)林源公司的資產(chǎn)負(fù)債表未反映長期投資項(xiàng)目,而將對華欣的長期投資000元列入其它應(yīng)收款賬戶。注冊會計(jì)師認(rèn)為此項(xiàng)做法違背了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,并向林源公司提出了調(diào)整意見,該公司拒絕采納。要求:請指出注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具哪種意見類型的審計(jì)報(bào)告?為什么?6．根據(jù)內(nèi)部控制的控制原理,指出下列職務(wù)哪些是不相容的?⑴授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。⑵審查某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。⑶保管某項(xiàng)財(cái)物。⑷記錄明細(xì)賬。⑸登記日記賬。⑹登記總賬。⑺進(jìn)行賬實(shí)核對。⑻執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。⑼記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。⑽記錄某項(xiàng)財(cái)物。7．審計(jì)人員在審查某企業(yè)7月份基本生產(chǎn)車間設(shè)備折舊額時,發(fā)現(xiàn)如下記錄:(1)7月份該車間設(shè)備折舊額為32600元,年折舊率為5%。(2)7月份購入原值為65000元設(shè)備儀器,已安裝完工并交付使用。(3)7月份將原未使用的一臺設(shè)備投入車間使用,其原值為35000元。(4)7月份交外單位大修理設(shè)備一臺,原值48000元。(5)7月份擴(kuò)建完工廠房一棟,已交付使用。該廠房原值600000元,擴(kuò)建工程支出150000元,變價(jià)收入60000元。6、8月份該車間設(shè)備折舊額為72100元。要求:說明審計(jì)方法,指出存在的問題并提出處理意見。8．審計(jì)人員在審查某企業(yè)管理費(fèi)用賬戶時,發(fā)現(xiàn)如下記錄:

企業(yè)車間部門固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用1200元;

為購貨單位墊付運(yùn)雜費(fèi)8300元;

支付車船使用稅3580元;

支付未完工程借款利息3270元;

購入材料的外地運(yùn)雜費(fèi)2560元;

支付短期借款利息4980元。要求:說明審計(jì)方法;指出存在的問題并提出處理意見。9．審計(jì)人員在審查某工業(yè)企業(yè)1月份產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬時發(fā)現(xiàn)有以下問題:(1)12日向本單位不獨(dú)立核算的門市部發(fā)出子產(chǎn)品500件,作應(yīng)收賬款處理。(2)25日向本市興華公司出售丑產(chǎn)品1000件中有60件因質(zhì)量問題退貨,產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫,未作記錄。(3)29日本單位大修理工程領(lǐng)用發(fā)出子產(chǎn)品200件,管理部門維修領(lǐng)用丑產(chǎn)品300件,未作銷售記錄。要求:指出該單位會計(jì)處理中存在的錯誤及其目的10．某會計(jì)師事務(wù)所CPA李某、安某于3月5日對大華股份有限公司會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),于3月23日完成外勤審計(jì)工作,并于3月28日報(bào)送審計(jì)報(bào)告。全文如下:注冊會計(jì)師審計(jì)意見書大華股份有限公司:我們接受委托,審計(jì)了貴公司的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。這些會計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是保證這些會計(jì)報(bào)表的合理性和合法性。我們的審計(jì)是根據(jù)《會計(jì)法》進(jìn)行的。在審計(jì),我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況,實(shí)施了相應(yīng)的、有針對性的審計(jì)程序。我們認(rèn)為,上述會計(jì)報(bào)表符合《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和國家其它法律、法規(guī)的規(guī)定,在所有方面真實(shí)地反映了貴公司12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量情況,會計(jì)處理方法遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。中國注冊會計(jì)師李某(簽名)中國注冊會計(jì)師安某(簽名)3月28日要求:請逐項(xiàng)指出注冊會計(jì)師李某和安某所撰寫的審計(jì)報(bào)告中存在的問題,并提出修改意見。11．審計(jì)人員審查某公司時發(fā)現(xiàn)該公司發(fā)出全新包裝箱200個,出租給A商店,按每個出租包裝箱40元收取押金,收回包裝箱時收取租金1200元。該公司會計(jì)處理為:(1)收取押金時:借:銀行存款8000貸:其它業(yè)務(wù)收入8000(2)按期收回包裝箱,退回押金時:借:低值易耗品8000貸:銀行存款8000(3)收取租金時:借:銀行存款1200貸:其它業(yè)務(wù)收入1200要求:指出上述業(yè)務(wù)處理存在的問題,分析該項(xiàng)業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的影響。12．某會計(jì)師事務(wù)所接受A公司的委托,對其12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)。在審查資產(chǎn)負(fù)債表”貨幣資金”項(xiàng)目時,發(fā)現(xiàn)A公司12月31日的銀行存款數(shù)額為33500元,銀行存款賬面余額35000元。派審計(jì)員向開戶銀行取得對賬單一張,13月31日的銀行