辦公文檔范本網(wǎng)絡(luò)科技XX公司財務(wù)制度

財務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本規(guī)章制度規(guī)章；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管控管理管控和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各機構(gòu)部門機構(gòu)及企業(yè)有關(guān)員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章，維護公司及企業(yè)有關(guān)員工相關(guān)的合法權(quán)益,使本公司生產(chǎn)經(jīng)營能夠順利進行，能正確核算、分析經(jīng)營成果，保護投資者利益，使公司獲得最大價值，使企業(yè)與企業(yè)有關(guān)員工共同成長制定本規(guī)章制度規(guī)章；3、凡是公司公司的企業(yè)有關(guān)員工，不論正職、兼職，都必須遵守并嚴格執(zhí)行本規(guī)章制度規(guī)章。4、制定本規(guī)章制度規(guī)章的原則：遵循企業(yè)內(nèi)部控制原則，保證企業(yè)資金安全，提高企業(yè)資金使用效率，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)財務(wù)管控管理管控細則一、總原則1、公司財務(wù)實行“總經(jīng)理審批，財務(wù)部執(zhí)行”為特征的總經(jīng)理相關(guān)相關(guān)本次項目制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計規(guī)章制度規(guī)章，接受財政、稅務(wù)、審計等機構(gòu)部門機構(gòu)的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、機構(gòu)設(shè)置1、本公司成立財務(wù)機構(gòu)部門機構(gòu)，隸屬于綜合部，受公司總經(jīng)理相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人。2、財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、總賬會計、出納崗位，隨著公司經(jīng)營情況變更修改可根據(jù)需要增加相應(yīng)崗位。三、財務(wù)工作崗位職責會計職責1、按照國家會計規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)協(xié)議合同協(xié)議執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章的監(jiān)督，會計檔案的保存和管控管理管控工作；4、完成機構(gòu)部門機構(gòu)主管或相關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。嚴格支票4、管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法后，方可正式合約生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。7、完成公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交付的其他工作四、印鑒與銀行U盾的保管1、銀行U盾、財務(wù)印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和法人印鑒由總經(jīng)理經(jīng)理和出納分別相關(guān)相關(guān)本次項目保管3、公章、協(xié)議合同協(xié)議專用章由公司行政保管4、公司銀行U盾和網(wǎng)上支付密碼由專人與出納分別保管。5、印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管五、支票管控管理管控1、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法備查。2、支票本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法、會計核對（購置物品由保管員本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納相關(guān)有關(guān)人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。3、財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員要嚴格支票控制，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)維正帶回，并到財務(wù)機構(gòu)部門機構(gòu)及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票六、會計檔案管控管理管控1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)相關(guān)有關(guān)人員簽名本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納相關(guān)有關(guān)人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定相關(guān)有關(guān)人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計規(guī)章制度規(guī)章及法規(guī)執(zhí)行。八、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管控管理管控1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有關(guān)內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括協(xié)議合同協(xié)議、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦相關(guān)有關(guān)人員的保證書等），不得單方入賬。2、財務(wù)機構(gòu)部門機構(gòu)要會同供應(yīng)、銷售機構(gòu)部門機構(gòu)建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。3、各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。4、收回的賬款要及時上交財務(wù)機構(gòu)部門機構(gòu)，如發(fā)現(xiàn)支付資金已被私自挪用不交者，交司法機構(gòu)部門機構(gòu)處理。5、嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批規(guī)章制度規(guī)章，職工調(diào)離時財務(wù)機構(gòu)部門機構(gòu)應(yīng)當與其他機構(gòu)部門機構(gòu)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。6、支付預(yù)付賬款必須有協(xié)議合同協(xié)議、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)協(xié)議合同協(xié)議需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準后方可本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，并同時向財務(wù)機構(gòu)部門機構(gòu)提拱有關(guān)協(xié)議合同協(xié)議協(xié)議書等有關(guān)材料。九、借支管控管理管控規(guī)定及借支審批相關(guān)流程1、借款管控管理管控規(guī)定（一）出差借款：出差相關(guān)有關(guān)人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，原則上下月10號前填制差旅費報銷單，節(jié)假日順延。（二）其他臨時借款:如業(yè)務(wù)款、周轉(zhuǎn)金等，借款相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)及時填制報銷單或付申請單。（三）借支金額權(quán)限：公司所有借款必須經(jīng)錢總批準后，方可借款。（四）借款銷帳規(guī)定：借款銷帳大額費用時應(yīng)以《借支單》，銷售相關(guān)有關(guān)人員以當月預(yù)算額為依據(jù)據(jù)實報銷，超出范圍使用的，須填寫計劃外申請單經(jīng)錢總批準并本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，否則財相關(guān)有關(guān)人員有權(quán)拒絕。（五）所有借款，原則上跨期不報。逾期者順延至下月，因節(jié)假日公司放假除外，所借款項將從工資中扣除，試用相關(guān)有關(guān)人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。2、借款審批相關(guān)流程（一）借款人按規(guī)定填寫《借支單》，注明借款事由、借款金額以及需要日期；（二）審批審批相關(guān)流程：借款人申請《借支單》一機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理審核本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法一總經(jīng)理審批f憑審批后的借款單到財務(wù)出納處辦理領(lǐng)款手續(xù).十、支出審批規(guī)章制度規(guī)章一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/機構(gòu)部門機構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人對該單位之營業(yè)指標負全責）。三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（機構(gòu)部門機構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人）、財務(wù)部2、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（機構(gòu)部門機構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人）、財務(wù)。計劃審批有關(guān)內(nèi)容1、購買日常辦公用品、成本采購支出計一劃，由行政及人力資源部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。由行政及人力資源部統(tǒng)一購買并庫存，各機構(gòu)部門機構(gòu)登記領(lǐng)用，并進入各機構(gòu)部門機構(gòu)的費用。伍佰元以內(nèi)的辦公用品采購由行政及人力資源部相關(guān)相關(guān)本次項目人審批，伍佰元以上的需經(jīng)總經(jīng)理批準。2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各機構(gòu)部門機構(gòu)報申請計劃，經(jīng)機構(gòu)部門機構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，公司總經(jīng)理批準，行政及人力資源部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買。4、差旅費：各機構(gòu)部門機構(gòu)根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、總經(jīng)理本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法后交財務(wù)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。各機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，行政及人力資源部編制工資表,公司總經(jīng)理本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法批準后，財務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費、材料費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。十一、報銷審核規(guī)章制度規(guī)章一、原則1、嚴格財務(wù)收支審批規(guī)章制度規(guī)章，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用.報銷單，注明支出事由、相關(guān)本次項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。2、加強報銷管控管理管控，當月帳，次月了，每月8日以前核報上月帳，最遲不得超過10日。3、為了分清責任，進行機構(gòu)部門機構(gòu)核算，不同相關(guān)有關(guān)人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在張報銷單上。二、支出相關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)審核對所有報銷有關(guān)內(nèi)容，相關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。三、財務(wù)機構(gòu)部門機構(gòu)審核財務(wù)機構(gòu)部門機構(gòu)對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章對其合法性進行審核。四、費用報銷及借款時間一覽借支時間工作日（周一周二周三周四周五）上午9：00-11：00下午14：30-16：00五、報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷規(guī)章制度規(guī)章，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法）交給財務(wù)，報銷必須提供的原始憑證。（一）公司費用除日常行政辦公費用外，其它費用報銷實行“先立項再報銷，不立項不報銷”的原則。（-）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，特殊情況無票據(jù)者可以開具收據(jù)用其它發(fā)票替代。（三）填寫報銷單應(yīng)注意：嚴格按單據(jù)相關(guān)要求相關(guān)本次項目填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用有關(guān)內(nèi)容或事由并附上費用明細單注：1、無票據(jù)替代票據(jù)需要與真實票據(jù)分開黏貼；2、無票替代表者需要在費用明細表中關(guān)鍵重要備注；3、不能以大額辦公費用票或者行政罰款票替票。（四）業(yè)務(wù)招待費除實施費以外所有的費用不允許出現(xiàn)替代票或收據(jù)。（五）按規(guī)定的審批程序報批：經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》一機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理簽批意見一會計核對發(fā)票一錢總簽批一出納給予報銷或沖帳；十二、日常費用報銷規(guī)章制度規(guī)章及審批相關(guān)流程日常費用主要包括差旅費、相關(guān)公司正式正式合約生效方法費、交通費、行政辦公費、業(yè)務(wù)招待費、實施費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算（一）、差旅費報銷管控管理管控規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：1、出差相關(guān)有關(guān)人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的企業(yè)有關(guān)員工。2、出差相關(guān)有關(guān)人員出差需持有經(jīng)機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理、行政及人力資源部、公司總經(jīng)理本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法的《出差申請表》。申請表中需注明機構(gòu)部門機構(gòu)名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交行政及人力資源部存檔。3、一般相關(guān)有關(guān)人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。4、出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。憑借《出差申請表》填報《借支單》到財務(wù)審核后到出納處支錢，每月10前報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。5、出差相關(guān)有關(guān)人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行預(yù)算費用，由出差相關(guān)有關(guān)人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。詳見附《差旅費報銷標準》6、出差或外出學(xué)習、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷,不享受任何補助。7、出差補助天數(shù)的計算方法：補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準。8、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。9、費用核算：公司所有相關(guān)有關(guān)人員出差費用均計入各機構(gòu)部門機構(gòu)成本。10、原始票據(jù)粘貼相關(guān)要求：10.1車船飛機票、住宿票必須按時間順序粘貼；10.2票據(jù)粘貼正式正式合約生效：從原始憑證粘貼單從右至左均勻平行粘貼。10.3原始憑證粘貼單上需填寫原始憑證張數(shù)和金額合計。4差旅費/費用報銷單需填寫附單據(jù)張數(shù)和大小寫金額合計。原則上不同意遺失票據(jù)，若有遺失，需在代票上寫原因，原票據(jù)的時間。不同意以大金額票代眾多遺失票據(jù)。11、其它報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如車船長途費、住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過40元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附：差旅費報銷標準1、住宿標準（金額單位：元/天，下同）:地區(qū)/相關(guān)有關(guān)人員A類城市B類城市C類城市縣級市及以下公司全體180150120100注：A類城市指北京、上海、廣州、深圳，B類城市指其他省會城市，C類城市指除A、B類之外的其他地級城市。2、伙食交通補助標準：省內(nèi)40元/天，省外60元/天。3、對公司有車相關(guān)有關(guān)人員的車補標準：行政、財務(wù)、技術(shù)相關(guān)有關(guān)人員200元/月，銷售相關(guān)有關(guān)人員500元/月。出差相關(guān)有關(guān)人員出差，原則上搭乘公共交通工具。3、到株洲、湘潭及長沙（瀏陽除外）各縣區(qū)出差必須當日往返，不予報銷住宿費。4、交通費：憑真實有效票據(jù)實報實銷。在選擇到達目的地交通工具時，應(yīng)遵循經(jīng)濟實惠原則，原則上選擇火車硬座，夜間乘車超過6小時可以選擇臥鋪。在遇到緊急事項需要乘坐飛機時，需要報總經(jīng)理批準。（二）、辦公用品申購及報銷規(guī)定：1、為了合理控制費用支出，此類費用由公司財務(wù)部統(tǒng)一管控管理管控，集中購置，并指定專人相關(guān)相關(guān)本次項目，企業(yè)有關(guān)員工自行購買，財務(wù)有權(quán)不予以報銷。2、公司原則上每月只購買一次辦公用品，各機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理須在每月5號前將本機構(gòu)部門機構(gòu)所需的辦公用品明細填寫《申