物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/01.目的：為建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算體制，特制定本制度。2.范圍：本制度適用于具有行政隸屬關(guān)系和產(chǎn)權(quán)控股關(guān)系的公司和分公司。3.參考資料：本制度依據(jù)《會計(jì)法》等有關(guān)會計(jì)法規(guī)編制。4.定義：財(cái)務(wù)管理：是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行專業(yè)管理，是企業(yè)整個(gè)運(yùn)行機(jī)制的重要一環(huán)，直接受制于企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，鑒于物業(yè)管理企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)即要講求經(jīng)濟(jì)效益，也要重視社會效益，但財(cái)務(wù)管理的基本原則以較小的投入追求較大的產(chǎn)出同樣適用物業(yè)管理企業(yè)。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容可歸納為：資金籌集、資金投放、收益分配和日常資產(chǎn)管理。5.核算體制：根據(jù)南京物業(yè)管理有關(guān)法規(guī)規(guī)定，物業(yè)公司的特點(diǎn)是公司與管理處為不同的利益主體，要分別核算公司與管理處收益情況。本公司南京地區(qū)全委物業(yè)管理項(xiàng)目，實(shí)行公司、分公司（管理處）兩級核算體制，公司財(cái)務(wù)部核算本部費(fèi)用收支情況，各分公司（管理處）應(yīng)獨(dú)立核算或由公司財(cái)務(wù)部代理進(jìn)行獨(dú)立核算，由公司匯總各分公司（管理處）財(cái)務(wù)報(bào)表。6.財(cái)務(wù)管理：6.1財(cái)務(wù)信息管理6.1.1出納信息a.各現(xiàn)金網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金出納在周末和月末要編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，帳面現(xiàn)金結(jié)存額與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)額要一致。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列，嚴(yán)禁白條抵庫。月末《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》報(bào)分公司經(jīng)理（管理處主任）和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司主管財(cái)務(wù)副總裁。b.財(cái)務(wù)部、分公司（管理處）出納每月末編制《銀行帳戶存款明細(xì)表》，并隨會計(jì)報(bào)表一同上報(bào)公司主管財(cái)務(wù)副總裁。按月編制各帳戶《銀行存款余6.1.2財(cái)務(wù)信息按月編制《物業(yè)管理收入統(tǒng)計(jì)表》1財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0理費(fèi)用表》和《固定資產(chǎn)明細(xì)表》。6.2會計(jì)核算工作規(guī)范6.2.1公司財(cái)務(wù)部代理分公司（管理處）核算的，必須將公司與分公司（管理處）獨(dú)立建帳，準(zhǔn)確劃分核算對象，正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計(jì)信息。6.2.2會計(jì)核算的一般要求：財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國《會計(jì)法》和統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊進(jìn)行核算，及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息，保證會計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。6.2.3會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。6.2.4對政府主管部門報(bào)送的報(bào)表必須采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。6.2.5會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。6.2.6會計(jì)憑證的一般要求a.原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符，原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。c.記帳憑證要連續(xù)編號，一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取分?jǐn)?shù)編記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制，已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回，如只是金額錯(cuò)誤，也可將其差額另編一記帳憑證。d.記帳憑證連同其原始憑證，按編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人蓋章。e.原始憑證不得外借，其他單位因特殊需要經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后，可提供復(fù)印件，并由提供人員和收取人員登記簽名。f.外部原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的，由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況，單位負(fù)責(zé)2財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0人、財(cái)務(wù)主管人員簽字，代為原始憑證。6.2.7登記會計(jì)帳簿a.按統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計(jì)帳簿，包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿，用計(jì)算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號，并裝訂成冊，由主管會計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章。總帳和明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。c.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計(jì)帳簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記，不得跳行隔頁，否則應(yīng)注明“此頁（此行）空白”字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶，其余額應(yīng)注明借貸方，沒有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明為本月初本頁止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。d.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯(cuò)誤文字或數(shù)字畫線注銷，在其上方填寫正確文字或數(shù)字，并加蓋名章。對錯(cuò)誤數(shù)字必須全部畫線更正，不得局部修改。由于記帳憑證錯(cuò)誤造成帳簿錯(cuò)誤的，可按更正的記帳憑證登記帳簿。e.各單位應(yīng)定期核對帳簿，保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結(jié)帳，月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；年結(jié)的注明“本年累計(jì)”通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”和“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。6.2.8編制財(cái)務(wù)報(bào)告a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說明書。b.對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)制度和格式編制。b.會計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。c.會計(jì)報(bào)表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致，本期報(bào)表3財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計(jì)年度，各項(xiàng)目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報(bào)表中加以說明。d.會計(jì)報(bào)表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報(bào)送。報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報(bào)表所屬年、季、月、報(bào)送日期、單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管、編表人簽章等。e.年度會計(jì)報(bào)告需要審計(jì)的，編制前應(yīng)先委托會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，將會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門。6.3會計(jì)工作交接6.3.1會計(jì)人員工作調(diào)動或離職，必須將所經(jīng)管的會計(jì)工作移交給接替人員，沒有辦理移交手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職結(jié)算。6.3.2會計(jì)人員辦理移交前應(yīng)處理完成有關(guān)業(yè)務(wù)，并對未了事項(xiàng)寫出書面材料。6.3.3編制移交清冊時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)列明移交材料，包括會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表、印章、證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實(shí)物資料。6.3.4一般會計(jì)人員辦理移交手續(xù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，按移交清冊逐項(xiàng)登記點(diǎn)交，發(fā)現(xiàn)問題要限期清查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)應(yīng)由上一級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，移交人應(yīng)對會計(jì)工作、重大收支、重要事項(xiàng)、遺留問題寫出書面材料。6.3.5接交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字，一式三份，每人各執(zhí)一份。6.3.6接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交帳簿，不得另立新帳，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。6.3.7單位撤消、分立、合并時(shí)，相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。6.4會計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部會計(jì)管理6.4.1會計(jì)監(jiān)督a.各單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。b.應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。c.對財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督：各單位要建立帳簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，保證帳帳4財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0相符、帳款相符、帳實(shí)相符。會計(jì)人員對帳實(shí)不符的情況要及時(shí)作出處理，如無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)請單位領(lǐng)導(dǎo)處理。d.對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督：對違法收支不予辦理，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止、糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。對違法收支不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。e.對單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。各單位必須自覺接受并配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督。6.4.2內(nèi)部會計(jì)管理公司財(cái)務(wù)部依據(jù)國家統(tǒng)一的法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況和內(nèi)部管理的需要，建立健全內(nèi)部會計(jì)管理制度，主要有：a.內(nèi)部會計(jì)管理體系。b.會計(jì)人員崗位責(zé)任制。c.財(cái)務(wù)處理程序制度。6.5會計(jì)制度6.6計(jì)劃管理6.6.1計(jì)劃管理包括利潤計(jì)劃、資金計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃，計(jì)劃分為中長期計(jì)劃和年度、季度、月度計(jì)劃。6.6.2計(jì)劃按照公司統(tǒng)一要求編制。6.6.3編制計(jì)劃要本著積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，既要發(fā)揮主觀能動和積極性，又要切實(shí)可行，實(shí)是求事，量力而行。6.6.4建立動態(tài)計(jì)劃管理系統(tǒng)，及時(shí)反饋計(jì)劃執(zhí)行情況，接受公司考核。6.7投資及資金管理6.7.1權(quán)益的管理a.實(shí)收資本按國家有關(guān)法規(guī)進(jìn)行管理。5財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0b.資本公積、未分配利潤、儲備基金等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān)法規(guī)和董事會的決議進(jìn)行處置和分配。6.7.2投資管理未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)不得進(jìn)行證券投資，其他長期投資按批準(zhǔn)權(quán)限、申報(bào)程序上報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。6.7.3融資管理融資必須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。6.7.4擔(dān)保管理未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁對本公司及以外任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。6.7.5債權(quán)、債務(wù)的管理對各項(xiàng)應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金要及時(shí)入帳，明確責(zé)任人，按季核對，及時(shí)催收。對確實(shí)無法收回的，如屬經(jīng)辦人責(zé)任，則由經(jīng)辦人承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。6.7.6資金管理a.基本原則：根據(jù)南京物業(yè)管理行業(yè)管理辦法有關(guān)管理酬金提取規(guī)定，公司按一定比例收取管理酬金后，分公司（管理處）盈余應(yīng)屬全體業(yè)主，各分公司（管理處）往來帳戶要及時(shí)清理不得占用公司資金，公司無特殊情況亦不得占用分公司（管理處）資金。公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排使用自有資金，實(shí)行資金計(jì)劃管理。b.任何單位和個(gè)人未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，不得將資金借給外單位或個(gè)人；也不得向外單位或個(gè)人提供公司銀行帳號。c.銀行貸款必須向公司董事會申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。d.加強(qiáng)對外幣資金的管理，按國家外匯管理局和有關(guān)法規(guī)辦理外幣業(yè)務(wù)。f.開設(shè)銀行帳戶應(yīng)書面報(bào)告公司主管財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，銀行帳戶檔案資料由財(cái)務(wù)部指定專人保管，帳戶管理按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.8現(xiàn)金、銀行管理6.8.1現(xiàn)金管理6財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0a.根據(jù)帳款分開的原則，出納與會計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。b.嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，違者一旦查出按貪污論處。c.現(xiàn)金管理應(yīng)按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支付和收取現(xiàn)金，接受有關(guān)主管部門的監(jiān)督。對外幣的管理須按國家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金主要用于日常零星支付。大額支用現(xiàn)金每筆3000元以上須經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁審批。d.庫存現(xiàn)金限額：人民幣10000元，超出部分應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。e.出納員應(yīng)采取必要措施保證現(xiàn)金、f.出納員在收取業(yè)主管理費(fèi)等現(xiàn)金收入時(shí)應(yīng)明確告知業(yè)主盡量采用銀行托收，收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意防范識別偽鈔。g.支付現(xiàn)金時(shí)出納員憑經(jīng)辦人填制的借款單或報(bào)銷單，按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)審批人、經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。h.出納員、財(cái)務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始單據(jù)，保證票據(jù)的真實(shí)、合法、有效，不得以白條抵庫。i.現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)做到及時(shí)。市內(nèi)辦事借款報(bào)銷，事畢不超過三天，外埠辦事借款報(bào)銷事畢不超過五天，嚴(yán)禁拖欠占用公款。j.出納員依據(jù)現(xiàn)金支付憑證，分幣種按時(shí)間順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符。k.財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管應(yīng)不定期地核查出納員庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳結(jié)余額是否相符，如不符應(yīng)查明原因。l.收款員當(dāng)日收取的款項(xiàng)，必須在當(dāng)日下班前交給出納員。6.8.2備用金管理a.為方便工作，簡化手續(xù)，對因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門和個(gè)人經(jīng)公司總裁b.周轉(zhuǎn)金主要用于零星費(fèi)用支出。c.市內(nèi)辦事周轉(zhuǎn)金限額控制在1000元以內(nèi)，特殊情況可適當(dāng)提高。住外埠機(jī)構(gòu)和個(gè)人按實(shí)際需要由公司總裁批準(zhǔn)的限額使用。d.備用金年末由財(cái)務(wù)部門收回，需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。7財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0e.備用金由借款人負(fù)責(zé)保管，安全自負(fù)。g.辦理儲蓄戶的備用金利息，憑銀行計(jì)息清單上繳財(cái)務(wù)部門。6.8.3支票管理a.支票由出納員專職管理。b.購入支票要建立登記簿，做好登記，填寫購入日期、行名、支票類別、起止號碼、經(jīng)辦人簽字等。c.領(lǐng)用支票應(yīng)憑領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領(lǐng)用手續(xù)。d.出納員在簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。對事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額，領(lǐng)用人要在支票存根上簽字備查。e.出納員對逾期（超過五天）未報(bào)的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳，對無正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)支票，并向上級反映其情況。f.未經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓。g.支票印鑒管理：公司財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留“財(cái)務(wù)專用章”和法人代表章由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管；分公司（管理處）銀行預(yù)留印鑒除上述公司財(cái)務(wù)部印鑒外，增加一枚分公司經(jīng)理（管理處主任）章，到公司財(cái)務(wù)部加蓋空白支票每次不得超過10（管理處主任）印鑒由經(jīng)理（主任）本人保管，支票使用時(shí)方可加蓋經(jīng)理（主任）印鑒。嚴(yán)禁將經(jīng)理（主任）印鑒交給出納員或收款員保管。h.支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒名稱相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書。i.現(xiàn)金支票不得交與非財(cái)務(wù)人員代提現(xiàn)金。j.各種原因作廢的支票應(yīng)由出納員加蓋“作廢”戳記，妥善保管。6.8.4銀行帳戶管理a.公司銀行帳戶管理在公司財(cái)務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理全面負(fù)各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。b.銀行帳戶的開設(shè)(1)任何以公司名義、私人名義開設(shè)銀行帳戶，均實(shí)行申報(bào)制度；(2)公司開設(shè)銀行帳戶，由財(cái)務(wù)部提出申請，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)。8財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0(3)分公司（管理處）開設(shè)銀行帳戶，由分公司（管理處）提出申請，經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部備案。(4)公司開設(shè)的銀行帳戶，銀行預(yù)留印鑒辦法，由公司財(cái)務(wù)專用章和公司負(fù)責(zé)人私章共同組成；取得非法人分支機(jī)構(gòu)資格的分公司（管理處）經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，可以分公司（管理處）名義開設(shè)銀行帳戶，預(yù)留銀行印鑒為分公司（管理處）財(cái)務(wù)專用章和分公司（管理處）負(fù)責(zé)人私章；未取得非法人分支機(jī)構(gòu)的分公司（管理處）一律以公司名義開設(shè)銀行帳戶，預(yù)留印鑒為公司財(cái)務(wù)專用章和分公司（管理處）負(fù)責(zé)人私章。(5)由申請人辦理有關(guān)銀行開戶手續(xù)。c.銀行帳戶的運(yùn)作(1)銀行支票、匯票、儲蓄存折、財(cái)務(wù)印鑒由專人保管，保管人應(yīng)認(rèn)真履行自己的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；(2)嚴(yán)格支票的簽字程序。根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)（報(bào)銷付款憑證或借款單）簽發(fā)支票；(3)一般不得簽發(fā)空白支票，如因?qū)嶋H需要（如招待費(fèi)和材料采購）領(lǐng)用空白支票，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，只可領(lǐng)用限額空白支票，并要加強(qiáng)控制，明確規(guī)定領(lǐng)用人責(zé)任，及時(shí)補(bǔ)記支票內(nèi)容和金額；(4)發(fā)出支票必須核實(shí)支用金額，并及時(shí)取得收據(jù)正本，保證實(shí)支款項(xiàng)與收據(jù)相符。(5)財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人章必須分開保管。重要憑證、財(cái)務(wù)專用章及負(fù)責(zé)人私章保管人發(fā)生工作變動、離開公司時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。(6)帳戶有效簽字人如因工作變動，離開公司或變換工作環(huán)境時(shí)，由開戶申請單位及時(shí)辦理更換簽字人手續(xù)。d.銀行帳戶撤消(1)在下列情況下，應(yīng)及時(shí)辦理銀行帳戶撤消手續(xù)：銀行帳戶長期不使用，且以后也不再使用的；專門為某一單項(xiàng)業(yè)務(wù)開設(shè)的帳戶，該業(yè)務(wù)已完結(jié)的；分公司管理處因某種原因撤消的。(2)銀行帳戶撤消手續(xù)由原申請開戶單位負(fù)責(zé)辦理。d.銀行帳戶監(jiān)控9財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0(1)銀行帳戶資料由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總。財(cái)務(wù)部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及時(shí)分析變化情況，提出有效簽字人、銷戶意見。(2)定期匯總銀行存款帳戶余額，財(cái)務(wù)部每周編制資金周報(bào)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總裁。(3)匯入單位要求匯款時(shí)要填寫匯款通知，以傳真告訴匯出單位。匯款通知內(nèi)容要詳盡、字跡要工整，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。匯出單位接到匯款通知，進(jìn)行電話確認(rèn)，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可匯款。(4)要認(rèn)真核對每筆款項(xiàng)收支是否正確，每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(5)各分公司（管理處）出納員發(fā)生變動時(shí)應(yīng)事前通知公司財(cái)務(wù)部，離職、辭職的未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)不得辦理結(jié)算。d.銀行帳戶檔案資料保管(1)銀行帳戶檔案資料包括開設(shè)銀行帳戶申請表、銀行開戶資料、銀行帳號、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。(2)所有銀行帳戶資料要及時(shí)存檔、妥善保管。(3)銀行帳戶檔案資料視同會計(jì)檔案的一部分，保管年限、銷毀程序均按會計(jì)檔案的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.9固定資產(chǎn)管理6.9.1固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類a.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)械、器具工具等。b.固定資產(chǎn)的分類公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為以下七大類：房屋及建筑物；運(yùn)輸設(shè)備；家用電器；電腦設(shè)備；辦公設(shè)備；機(jī)械設(shè)備；其他。c.說明10財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物，不包括發(fā)展商無償提供的管理用房，管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運(yùn)輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機(jī)動車輛。家用電器包括電視機(jī)、、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)機(jī)和音響設(shè)備等。電腦設(shè)備包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等。辦公設(shè)備包括照相機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜和儀器儀表、電話機(jī)、傳真機(jī)、傳呼機(jī)和對講機(jī)等。機(jī)械設(shè)備包括清潔、綠化機(jī)具、維修機(jī)具等。6.9.2固定資產(chǎn)的實(shí)物管理a.固定資產(chǎn)的主管部門(1)公司機(jī)關(guān)各部門使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為公司辦公室；專業(yè)公司使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為各專業(yè)公司辦公室；各分公司（管理處）使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為分公司（管理處）辦公室。(2)公司有關(guān)部門、子公司對公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實(shí)行專業(yè)管理，包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。b.主管部門的主要責(zé)任(1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書；(2)電腦、對講機(jī)、大型機(jī)具等固定資產(chǎn)由公司有關(guān)部門或子公司集中采購，其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門和專業(yè)公司同意，可由使用部門、管理處自行采購。(3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)明細(xì)表。(4)固定資產(chǎn)的修理。(5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。(6)固定資產(chǎn)報(bào)廢的申報(bào)。(7)固定資產(chǎn)的清查。c.固定資產(chǎn)的保管(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)保管，使用單位應(yīng)向主管部門負(fù)責(zé)，其中職工宿舍由入住者負(fù)責(zé)保管。(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負(fù)責(zé)保管。d.固定資產(chǎn)的配置原則主管部門根據(jù)實(shí)際需要合理配置固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能，在無11財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的情況下，方可購置固定資產(chǎn)。c.固定資產(chǎn)配置的程序(1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要填寫《固定資產(chǎn)配置申請表》（見附表(2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況，作出處理意見，或進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配或批準(zhǔn)購買，并將《固定資產(chǎn)配置申請表》送交財(cái)務(wù)部門。(3)內(nèi)部調(diào)劑時(shí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批權(quán)限呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批。(4)財(cái)務(wù)部門將批復(fù)后的《固定資產(chǎn)配置申請表》轉(zhuǎn)主管部門。(5)主管部門按批文執(zhí)行，申請未獲批準(zhǔn)時(shí)，主管部門將結(jié)果通知使用部門。申請獲準(zhǔn)后，主管部門負(fù)責(zé)購買，或委托公司專業(yè)管理部門購買（其中：房屋由公司辦公室負(fù)責(zé)購買）。(6)固定資產(chǎn)購入后，主管部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片》，登記《固定資產(chǎn)明(7)辦理報(bào)銷手續(xù)。主管部門填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)分公司（管理處主任）經(jīng)理記后方予報(bào)銷。6.9.3固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢的審批權(quán)限a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：單位價(jià)值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批，單位價(jià)值超過50000元（含50000元）以上的報(bào)公司董事會審批。b.生活康樂用固定資產(chǎn)：單位價(jià)值低于10000元以下的由公司總裁審批，單位價(jià)值超過10000元（含10000元）以上的報(bào)公司董事會審批。自用房屋、轎車、大屏幕電視機(jī)必須報(bào)公司董事會審批。d.固定資產(chǎn)的編碼方法：固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編碼。e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：主管部門根據(jù)實(shí)際情況，合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門，使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。f.固定資產(chǎn)的調(diào)入：主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時(shí)，應(yīng)辦理以下手續(xù)：12財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0(1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門蓋章簽；(2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字；(3)登記《固定資產(chǎn)卡片》，隨同固定資產(chǎn)移交使用部門；(4)主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù)部門登記，以便財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。6.9.4固定資產(chǎn)的調(diào)出固定資產(chǎn)因不需用或報(bào)廢而調(diào)出使用部門時(shí)，應(yīng)辦理以下手續(xù)：a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門蓋章簽字；b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，主管部門蓋章簽字；c.登記《固定資產(chǎn)卡片》，隨同固定資產(chǎn)移交主管部門；d.主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù)部門登記，以便財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。6.9.5固定資產(chǎn)的使用和日常維護(hù)使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任，按情節(jié)從工資或獎(jiǎng)金中扣除原價(jià)的。違章駕駛車輛造成的罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。6.9.6固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、續(xù)保工作一律由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜或丟失，或遭受不可抗力的原因毀壞，主管部門應(yīng)及時(shí)報(bào)案追查并負(fù)責(zé)索賠，同時(shí)辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù)，財(cái)務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項(xiàng)工作。6.9.7固定資產(chǎn)的修理固定資產(chǎn)發(fā)生故障，不能正常使用時(shí)，在經(jīng)濟(jì)合理情況下，應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)及時(shí)通知主管部門，不得擅自修理，主管部門接到通知后，應(yīng)及時(shí)到現(xiàn)場查明原因，指定有關(guān)部門或單位負(fù)責(zé)修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費(fèi)用，由負(fù)責(zé)修理的部門填寫報(bào)銷單。6.9.8固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時(shí)，主管部門應(yīng)查明原因，并辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù)：主管部13財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，一式兩份，詳細(xì)說明報(bào)廢原因及處理意見，交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限，呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》返回財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門將已作批復(fù)的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門，另一份留作固定資產(chǎn)報(bào)廢帳務(wù)處理的憑證。6.9.9固定資產(chǎn)清查公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。年度終了前，必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。主管部門日常應(yīng)不定期地對所管固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)反映并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)，具體工作由財(cái)務(wù)部牽頭，會同各主管部門和單位對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn)。清查盤點(diǎn)后，主管部門、單位填寫〈固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表〉，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳實(shí)核對。對帳實(shí)不符、有帳無物、有物無帳的情況，必須查明原因，主管部門、單位提出具體處理意見，填制〈固定資，交由財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限，上報(bào)公司董事會審批。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。6.9.10固定資產(chǎn)的核算a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容：正確及時(shí)地登記〈固定資產(chǎn)明細(xì)表〉，以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存以及清理報(bào)廢情況，并定期進(jìn)行清查，，協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)利用率；正確計(jì)算固定資產(chǎn)的入帳價(jià)正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，合理分配固定資產(chǎn)折舊。b.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)以原價(jià)為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的原價(jià)，按照下列規(guī)定確定：(1)購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的帳面原價(jià)（扣除原(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳；(3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格加運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等記帳；(4)融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)等記帳；(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)帳面原價(jià)，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而14財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0增加的實(shí)際支出記帳；(6)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格，或根據(jù)捐贈方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；(7)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記帳。c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用，但實(shí)際價(jià)值尚未確定前發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。已投入使用但尚無法確定實(shí)際價(jià)值的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項(xiàng)稅費(fèi)，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。e.固定資產(chǎn)帳面價(jià)值的調(diào)整：已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值除發(fā)生下列情況外，不得隨意變動：(1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；(2)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除；(4)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。e.固定資產(chǎn)折舊(1)下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：房屋及建筑物；在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(2)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；(3)固定資產(chǎn)的折舊方法：固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的10%，計(jì)算公式如下：年折舊率（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/（折舊年限*100%=年折舊率/12；月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)*月折舊率。f.固定資產(chǎn)的折舊年限：固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一，不得隨意變更。g.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提。月份內(nèi)開始使用的固定15財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)根據(jù)不同的使用部門，計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用。h.固定資產(chǎn)的修理：發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采取待攤的辦法，分期計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。i.固定資產(chǎn)的清理：固定資產(chǎn)的清理，應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入以及保險(xiǎn)公司或者責(zé)任人的賠償收入與其帳面凈值的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊后的凈額。j.固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧：盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值減估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)凈收入、責(zé)任人以及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。6.10各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限6.10.1開支審批權(quán)限管理a.嚴(yán)格實(shí)施資金月度收支申報(bào)計(jì)劃制度，各部門、子公司、分公司（管理處）編制月度收支計(jì)劃，經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。月度計(jì)劃應(yīng)按業(yè)務(wù)內(nèi)容逐筆填列。公司財(cái)務(wù)副總裁應(yīng)按季向公司總裁報(bào)資金收支情況。b.分包工程及合約由公司有關(guān)部門招標(biāo)確認(rèn)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。c.30000元以上材料供應(yīng)商、工程分包商的確定和簽訂合約由有關(guān)部門、專業(yè)公司、分公司（管理處），按照“貨比三家”原則選擇供應(yīng)商，報(bào)總裁或總裁辦公會批準(zhǔn)。d.30000元以下的材料供應(yīng)商、工程分包商的確定和簽訂合約由主管副總裁審批。f.生產(chǎn)經(jīng)營中的正常開支2000元以上的由公司主管副總裁審批，2000元以下的由部門經(jīng)理、專業(yè)公司經(jīng)理、分公司經(jīng)理（管理處主任）審批。3000016財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0元以上由公司總裁審批。f.固定資產(chǎn)審批制度見本制度6.9.3g.交際費(fèi)用除分公司經(jīng)理（管理處主任）每月300元以內(nèi)的費(fèi)用開支額度外，其他部門、單位無論金額大小一律經(jīng)公司總裁審批，交際費(fèi)用一次超過20000元以上的報(bào)公司董事會審批。h.饋贈捐款：由公司董事會審批。i.培訓(xùn)費(fèi)、探親費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等由人事部審批。j.除合同明確規(guī)定外，各部門均無權(quán)向外借款。k.財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)支出，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、合同、審批權(quán)限、經(jīng)辦手續(xù)等認(rèn)真審核，不符規(guī)定的不予支出。6.10.2存出保證金管理a.存出保證金在2000元以內(nèi)的，需部門經(jīng)理、單位主管簽字，2000元以上的，需公司主管副總裁和財(cái)務(wù)副總裁共同批準(zhǔn)，30000元以上的由公司總裁批準(zhǔn)。b.經(jīng)辦人辦理存出保證金后即為責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)其跟蹤、結(jié)算、回收、清理等事項(xiàng)。責(zé)任人未結(jié)清存出保證金期間，如工作崗位調(diào)整要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并辦理相關(guān)手續(xù)。對擬調(diào)離本公司的責(zé)任人，要辦妥接交手續(xù)，財(cái)務(wù)部確認(rèn)后方可辦理調(diào)離手續(xù)。c.財(cái)務(wù)部門至少每半年對保證金進(jìn)行一次清理，督促責(zé)任人及主管部門作好回收工作。對無法收回的存出保證金，責(zé)任人及部門要作出書面報(bào)告，經(jīng)原批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)同意后，到財(cái)務(wù)部門辦理有關(guān)手續(xù)；屬個(gè)人原因造成存出保證金無法收回的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。6.10.3交際應(yīng)酬費(fèi)管理a.交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)本著節(jié)儉、得體的原則。b.各單位在宴請應(yīng)酬活動中的陪同人員應(yīng)本著精簡必要的原則安排。c.根據(jù)客人身份和業(yè)務(wù)需要安排適當(dāng)?shù)攸c(diǎn)，盡量不到高級酒樓消費(fèi)。d.無論任何單位和個(gè)人不是來公司公干的，均不得安排宴請。e..未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得饋贈禮品。f.下列情況不在交際應(yīng)酬費(fèi)中列支：17財(cái)務(wù)管理制度版本/狀態(tài)：A/0(1)歡送離職員工；(2)差旅費(fèi)中的誤餐費(fèi)；(3)員工康樂活動餐費(fèi)。h.大型交際應(yīng)酬活動的開支計(jì)劃經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。i.公司工作人員到下屬單位辦事的原則上在食堂就餐。j.交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)取得合法發(fā)票、憑證，按規(guī)定權(quán)限逐級審批報(bào)銷。k.各單位交際應(yīng)酬活動應(yīng)事先請示總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行。l.財(cái)務(wù)部要定期（半年）向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)交際應(yīng)酬費(fèi)支出情況。6.10.4國內(nèi)差旅費(fèi)及市內(nèi)誤餐補(bǔ)助的管理a.關(guān)于在市內(nèi)誤餐補(bǔ)助的規(guī)定：(1)員工在市內(nèi)因工作原因，不能在公司所屬各分公司（管理處）食堂或在家就餐，也不能在所聯(lián)系工作的單位就餐，為因公誤餐；(2)因公誤餐可領(lǐng)取誤餐補(bǔ)貼，誤餐補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)：早餐5元、中餐、晚餐各15元；(3)因公誤餐員工憑就餐發(fā)票填寫報(bào)銷憑證時(shí)，要寫明誤餐時(shí)間及事由，經(jīng)部門、管理處領(lǐng)導(dǎo)或指派任務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，領(lǐng)取誤餐補(bǔ)貼；(4)誤餐人數(shù)較集中時(shí)，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)通知食堂，避免飯菜浪費(fèi)；(5)員工參加各種公務(wù)活動，凡提供就餐的不得領(lǐng)取