陜西省2016年下半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題

陜西省2016年下半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票共計(jì)59萬(wàn)元；組團(tuán)歐洲旅游收入289萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用112萬(wàn)元，則該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額__萬(wàn)元。A．18.35B．18.4C．24D．26.952、李某2009年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入24000元。李某月工資為2200元。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．1625B．2395C．2415D．26353、某人白有房屋9間，房產(chǎn)原值15萬(wàn)元，其中5間門(mén)面房出租給某公司，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬(wàn)元；有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間自住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0.6B．0.27C．0.89D．0.484、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人憑__核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。A．稅務(wù)登記證B．發(fā)票交驗(yàn)簿C．發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿D．發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記臺(tái)賬5、納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天B．改變有關(guān)土地、房屋用途的次日C．改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi)D．改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi)6、下列關(guān)于稅收實(shí)體法各要素的表述，正確的是__。A．納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B．課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C．稅目是課稅對(duì)象的具體化，代表課稅的深度D．土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率7、稅務(wù)機(jī)關(guān)向某電腦公司采購(gòu)手提電腦，稅務(wù)機(jī)關(guān)與該電腦公司建立的是__法律關(guān)系。A．商事B．行政C．民事D．管理8、根據(jù)我國(guó)《刑法》的規(guī)定，犯罪的追訴期限從__起計(jì)算。A．犯罪之B．犯罪被發(fā)現(xiàn)時(shí)C．犯罪結(jié)果發(fā)生時(shí)D．犯罪目的達(dá)到時(shí)9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2006年8月用—批貨物抵債，該批貨物賬面成本價(jià)7萬(wàn)元，含稅公允價(jià)11.7萬(wàn)元，抵消的應(yīng)付賬款12萬(wàn)元，該企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)稅收上的債務(wù)重組收益為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0.3B．2C．3.3D．510、下列資產(chǎn)計(jì)量中，體現(xiàn)歷史成本計(jì)量屬性的是__。A．按現(xiàn)在購(gòu)買(mǎi)相同或相似資產(chǎn)所需支付的價(jià)款作為取得資產(chǎn)的入賬價(jià)值B．存貨的期末計(jì)量C．按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款作為取得資產(chǎn)的入賬價(jià)值D．交易性金融資產(chǎn)期末按公允價(jià)值調(diào)整賬面價(jià)值

11、下列選項(xiàng)中，不屬于不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實(shí)而取得的是__。A．繼承B．房屋的建造C．法院判決D．受遺贈(zèng)12、某企業(yè)于2002年11月1日發(fā)行三年期企業(yè)債券2000萬(wàn)元，實(shí)際收到發(fā)行價(jià)款2120萬(wàn)元。該債券票面年利率6%，到期一次還本付息，債券溢價(jià)采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。2003年該企業(yè)對(duì)于該債券應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．120B．160C．80D．8813、某公司是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2008年5月外銷(xiāo)收入100萬(wàn)美元，內(nèi)銷(xiāo)收入200萬(wàn)人民幣，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)70萬(wàn)元。另當(dāng)月購(gòu)進(jìn)免稅原材料200萬(wàn)元人民幣，用于外銷(xiāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)，當(dāng)月的應(yīng)退增值稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。(假設(shè)：美元的外匯牌價(jià)1:7.52)，增值稅稅率均為17%，退稅率13%，無(wú)上期留抵稅額)A．57.84B．22.08C．71.76D．13.92C．委托代理D．不當(dāng)?shù)美?、代理稅種認(rèn)定登記操作要點(diǎn)有__。A．代理稅種認(rèn)定登記，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)在核查納稅人有關(guān)資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合納稅事項(xiàng)深入調(diào)查B．對(duì)于增值稅企業(yè)的混合銷(xiāo)售行為，兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅事項(xiàng)，生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)消費(fèi)稅適用稅目、稅率的納稅事項(xiàng)，外商投資企業(yè)生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性的認(rèn)定，以及產(chǎn)品出口商業(yè)，先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，應(yīng)詳細(xì)核查納稅人的合同、章程有關(guān)的批文和證件、會(huì)計(jì)科目處理及原始憑證等資料，逐一核實(shí)認(rèn)定后，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交核查報(bào)告和《納稅人稅種認(rèn)定表》，履行申報(bào)手續(xù)C．在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅種的通知之后，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)指導(dǎo)納稅人具體的辦稅事宜D．如果納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定提出異議，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查并提出意見(jiàn)，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新加以認(rèn)定E．對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，只需申辦任一項(xiàng)稅種認(rèn)定手續(xù)即可4、下列各項(xiàng)請(qǐng)求權(quán)中，債權(quán)人不能行使代位權(quán)的__。A．基于扶養(yǎng)關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán)B．基于投資關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán)C．基于合同關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán)D．人壽保險(xiǎn)賠償請(qǐng)求權(quán)E．人身傷害賠償請(qǐng)求權(quán)5、企業(yè)所得稅由__合并而成。A．原國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅B．集體企業(yè)所得稅C．個(gè)人所得稅D．公司所得稅E．私營(yíng)企業(yè)所得稅6、根據(jù)《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則》的規(guī)定，下列指標(biāo)中，能反映企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況的有__。A．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B．不良資產(chǎn)比率C．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率D．銷(xiāo)售增長(zhǎng)率E．三年資本平均增長(zhǎng)率7、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷(xiāo)售額的，可以選擇外匯牌價(jià)的日期有__。A．結(jié)算當(dāng)天的外匯牌價(jià)B．當(dāng)月1日的外匯牌價(jià)C．上次申報(bào)納稅時(shí)的外匯牌價(jià)D．事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的外匯牌價(jià)8、下列表述中，屬于消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則的包括__。A．體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策B．正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，鼓勵(lì)超前消費(fèi)，調(diào)節(jié)供求關(guān)系C．適當(dāng)考慮消費(fèi)者的貨幣支付能力和心理承受能力D．適當(dāng)考慮消費(fèi)品的原有負(fù)擔(dān)水平E．注重保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)9、依法稽征這一原則包括__。A．依法定課稅要素稽征B．稅不重征原則C．依法定征收程序稽征D．依法定征管權(quán)力稽征E．依法施行自由裁量原則10、一般來(lái)講，企業(yè)在季度預(yù)繳所得稅時(shí)__。A．不作納稅調(diào)整B．要作納稅調(diào)整C．按所得額進(jìn)行檢查D．按具體情況而定

11、中國(guó)人民銀行的下列貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．對(duì)金融企業(yè)的貸款B．對(duì)金融企業(yè)以外的單位貸款C．對(duì)金融企業(yè)以外的個(gè)人貸款D．委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款12、下列屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾有__。A．金基合金首飾B．包金首飾C．鍍金的鑲嵌首飾D．銀基合金首飾13、下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在稅收保全措施之內(nèi)的有__。A．個(gè)人的豪華住房B．個(gè)人撫養(yǎng)的與之共同居住生活的配偶的金銀首飾C．個(gè)人的機(jī)動(dòng)車(chē)輛D．個(gè)人的維持生活必需的價(jià)值為2000元人民幣的電器14、在民法上，債的發(fā)生原因包括__。A．相鄰權(quán)B．侵權(quán)行為C．不當(dāng)?shù)美鸇．無(wú)因管理15、中國(guó)境內(nèi)稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．168B．240C．280D．12416、下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)作為營(yíng)業(yè)外收入核算的有__。A．債務(wù)重組利得B．出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益C．出租無(wú)形資產(chǎn)的收入D．收到的減免增值稅退稅E．確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款17、該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳2006年企業(yè)所得稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．13.43B．5.16C．7.47D．178.4318、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)12元，單位變動(dòng)成本8元，固定成本3000元，銷(xiāo)售量1000件，所得稅稅率25%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤(rùn)1500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A．固定成本降低至2000元B．單價(jià)提高至13元C．銷(xiāo)量增加至1200件D．單位變動(dòng)成本降低至7元E．所得稅率下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)19、稅收管理權(quán)包括__。A．稅法的審議權(quán)B．稅法的解釋權(quán)C．稅法的公布權(quán)D．免稅的審批權(quán)E．稅率的調(diào)整權(quán)20、2006年該企業(yè)稅前允許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)是__萬(wàn)元。A．42B．45C．67.5D．72.521、填列“現(xiàn)金流量表”中“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)考慮的因素有__。A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B．收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C．應(yīng)收賬款的變動(dòng)額D．應(yīng)付賬款的變動(dòng)額E．預(yù)收賬款的變動(dòng)額22、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車(chē)間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該生產(chǎn)車(chē)間原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車(chē)間需800萬(wàn)元，該生產(chǎn)車(chē)間經(jīng)評(píng)估還有4成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)繳納的土地增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．16.5B．22.5C．25.5D．14.523、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在__內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。A．稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日B．稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日C．稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日D．稅務(wù)登記內(nèi)