審計工作管理制度范本（二篇）

第5頁共5頁審計工作管理制度范本一、總則第一條為了更好地貫徹執(zhí)行《____審計工作的暫行規(guī)定》，加強內部審計監(jiān)督和有效地開展內部審計工作，結合我廠具體情況，特制定本條例。第二條內部審計工作必須同經濟改革相結合，為經濟改革服務。我廠設立的審計機構，實行內部審計監(jiān)督制度。通過審計監(jiān)督，以嚴肅財經紀律，監(jiān)督履行財務責任性，改善企業(yè)經營管理，提高經濟效益，促進企業(yè)改革健康發(fā)展。第三條遵照審計法規(guī)，我廠審計機構在廠長的直接領導下，對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的審計監(jiān)督，獨立行使內部審計職權。第四條我廠審計機構和人員本著首先維護國家利益，同時維護本廠合法經濟權益的原則，公允地證實本廠財務履行情況。第五條我廠的審計業(yè)務受總公司審計室領導，同時受地方國家審計機關的指導，向廠領導負責并報告工作。二、審計工作的任務第六條監(jiān)督檢查我廠財務、運銷、物資、勞資、計劃等經營管理部門及各單位貫徹執(zhí)行國家方針、政策、法令和財經制度的情況，以促進部門、單位嚴格遵守財經法紀，堅持____經營方向。第七條監(jiān)督、檢查和評價我廠內部控制制度的嚴密程度有執(zhí)行情1況，著重監(jiān)督檢查廠內所屬部門和單位是否遵守下列基本原則：1、明確劃分權責，建立崗位責任制，實行購、產、銷、賬、錢、物分管的原則。2、所有原始憑證必須連續(xù)編號，順序控制使用，領用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)并予核對。3、所有實物財產，要有專人負責保管、保養(yǎng)、維修，以提高使用效率，保證財物安全。4、所有業(yè)務處理必須程序化、制度化。5、建立一套適合于企業(yè)生產特點的成本會計制度。6、審計人員調動或輪訓時必須辦理交接手續(xù)，并作出交接記錄，簽證備查，實行監(jiān)交制度。7、根據廠內經濟責任制，作出衡量、考核成績和效果的標準。第八條參與生產經營計劃、財務收支計劃的制訂，對執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對年度財務、成本決策進行審計，審計終結后簽字蓋章，寫出審計報告。第九條根據國家和總公司規(guī)定的審計制度、專業(yè)核算辦法及其他有關規(guī)定，對經濟活動、會計核算程序和財務收支、財務處理的正確性、真實性、合法性進行審計監(jiān)督。第十條對侵占國家資財、____、營私舞弊、____盜竊、____公款、投機倒把等重大經濟案件以及嚴重損失浪費行為，會同有關部門進行專案審計。第十一條參加本廠研究經營方針和改進經營管理工作的會議，參與研究重要規(guī)章、制度的制定。第十二條向廠部領導和總公司審計室編報工作計劃，報送報表和工作報告。根據國家和上級有關規(guī)定，制度內部審計制度和實施細則，建立工作制度和檔案制度。三、審計工作程序第十三條編制年度、季度審計工作計劃，報送廠領導和總公司審計室。第十四條審計前的準備工作；確定審計對象（或被審單位），制定審計方案，指定項目負責人和參加審計的人員____。審計方案經廠領導批準后下達“審計通知書”，通知被審單位。被審單位應提供必要的工作條件。第十五條審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄，收集審計證據。第十六條審計終結階段，應對審計事項和結果提出審計報告。報告應附有經過____人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計報告應征求被審計人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計報告應征求被審單位的意見。第十七條審計報告報送廠領導審定，重大事項審計報告須經上級審計部門審計審定。審定后將報告副本和決定通知被審單位和有關部門執(zhí)行。第十八條審計結論和通知下達后，審計部門應督促被審單位和有關部門執(zhí)行。第十九條被審單位應按審計結論和決定，針對問題及時作出處理、處理的結果應報告廠領導和審計部門。如對結論和決定有異議，可在十五日內向上一級審計部門申請復審。上級審計部門的復審結論和決定作出最終結論。復審期間，原審結論和決定照常執(zhí)行。四、審計機構的職權第二十條檢查本廠所屬部門和單位的計劃、賬目、報表、憑證、業(yè)務記錄和有關文件資料；檢查資金、財產和物資管理情況；檢查內部控制制度的執(zhí)行情況。有關單位必須如實提供，不提拒絕、隱匿和銷毀。第二十一條參加被審單位的有關會議，對____中發(fā)現的問題可以查詢、召開調查會、索取證明材料。被審單位和有關人員，必須認真配合，不得設置任何障礙。第二十二條對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計工作的，提請領導批準，采取封存賬冊和凍結資產等臨時措施，并追究責任人員和有關領導的責任。第二十三條有權向上級審計機關反映或報告本廠重大事項的情況和問題。五、審計機構和人員第二十四條廠審計室，是廠長直接領導下的一個職能部門，負責全廠內部審計工作。獨立核算的單位審計機構的設置，根據實際情況確定，但必須有專人負責審計工作。第二十五條審計人員要選配或聘任作風正派、堅持原則、秉公辦事、實事求是并具有審計專業(yè)、財務專業(yè)和管理知識的業(yè)務水平和政策水平較高的人員擔任，其中應有適當數量的會計師、經濟師和工程師等業(yè)務骨干。第二十六條審計機構的負責人員按干部管理權限的規(guī)定任免。第二十七條當遇有較大審計任務時，可臨時____所屬審計人員或邀請計劃、財務、技術、勞資等部門的有關業(yè)務人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀人員進行專題審計或專案審計。第二十八條審計人員依法行使審計職權，受法律保護，任何單位和個人不得干擾，任何人不準打擊報復。第二十九條本條例適用于廠內，并報總公司審計室備案。第三十條本條例與國家的審計法規(guī)不符時，應以國家有關審計法規(guī)為準。審計工作管理制度范本（二）一、總則第一條為了加強內部審計工作，建立健全內部審計制度。根據《____審計法》、《中國內部審計準則》等有關法律制定本制度。第二條內部審計是一種獨立、客觀的工作與咨詢活動，其目的是為____增加價值并提高____的運作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高其效率，從而幫助實現____目標。第三條內部審計機構在本單位主要負責人的領導下開展工作。第四條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。第五條審計科對本單位有關部門及所屬單位嚴格遵守財經法規(guī)、經濟效益顯著、貢獻突出的____和個人，可以向主要領導提出表揚和獎勵的建議。第六條內部審計遵守中國內部審計準則、規(guī)定，按照主要領導的要求實施審計。第七條內部審計機構不斷提高內部審計業(yè)務質量，并依法接受審計機關對內部審計業(yè)務質量的檢查和評估。第八條被審計單位不配合內部審計工作，提供虛假資料，拒絕審計，拒不執(zhí)行審計結論或者報復陷害內部審計人員的，單位主要領導應當及時予以處理，造成犯罪的，移交司法機關處理。第九條對濫用職權、營私舞弊、玩忽職守、泄露____的內部審計人員，由單位依照有關規(guī)定予以處理，構成犯罪的，移交司法機關處理。二、審計工作的主要職責第十條內部審計機構按照礦主要領導的要求，履行下列職責：（1）對本單位及所屬單位財務收支及其有關的經濟活動進行審計。（2）對本單位及所屬單位資金的管理和使用情況進行審計。（3）對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計。（4）對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計。（5）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要領導要求辦理的其他審計事項。（6）內部審計機構每年應當向本單位主要領導提交內部審計工作報告。三、審計工作權限第十一條內部審計權限：（1）要求被審計單位按時報送生產、經營、財務收支計劃，預算執(zhí)行}青況，決算，會計報表和其他有關文件、資料。（2）參加本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議。（3）參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出內部審計規(guī)章制度，由單位審定公布實施。（4）檢查有關生產經營、財務活動資料、文件和現場勘察實物。（5）檢查有關的計算系統(tǒng)及其電子數據和資料。（6）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料。（7）對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為及造成嚴重損失、浪費的行為做出臨時制止決定。（8）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證，會計賬簿，會計報表以及經濟活動有關的資料，經礦主要領導批準，有權予以暫時封存。（9）提出改進經營管理、提高經濟效益的建議。（10）對違法違規(guī)和造成損失、浪費的單位和人員，給予通報批評或者建議追究責任。四、審計的任務第十二條貫徹落實《____審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》以及相關法律法規(guī)。加強內部審計工作，實現內部審計的制度化、規(guī)范化和職業(yè)化。第十三條根據集團公司、運河煤礦各項規(guī)章制度，嚴把經濟運行關，充分發(fā)揮內部審計在強化內部控制、規(guī)范企業(yè)經營活動、改善風險管理等方面的重要作用，促進各項目標順利實現。五、內部審計的范圍第十四條對與煤礦經營活動有關的事項進行事前審計、事中跟蹤監(jiān)督、事后監(jiān)督檢查。具體內容包括：（1）各類支付款項____的事前審計。（2）物資采購價格的調研審計與確認。（3）外委工程合同的審計。（4）煤炭銷售價格的審計。（5）外委工程、物資采購預算審計。（6）外委工程決算、結算審計。（7）外委工程質保金的監(jiān)督與審核。（8）物資質保金的監(jiān)督與審計。（9）報廢物資的鑒定審計。（10）參與設備、固定資產報廢的審計。（15）購臵物資廠家資質的確認。（16）參與各類有關經濟內控制度的制定、完善與檢查。（19）其他相關職能工作的處理。六、內審工作程序第十五條內部審計程序通常包括準備階段、實施階段、終結階段，在有些情況下，為了進一步跟蹤審計結果的落實情況，還要開展后續(xù)審計。內部審計根據職責范圍和礦主要領導安排的工作任務，對審計項目按必須的程序開展內部審計工作（各類____的審計程序見附件）。第十六條根據審計工作計劃制訂方案，然后向被審計部門發(fā)出審計通知書，3f1之后由審計人員進行審計。審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計部門的意見后報送礦長。七、內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范第十七條內部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守中國內部審計準則及中國內部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。第十八條內部審計人員不得從事損害國家利益、企業(yè)利益和內部審計職業(yè)榮譽的活動。第十九條內部審計人員在履行職責時應當做到獨立、客觀、正直和勤勉。第二十條內部審計人員在履行職責時，應當保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。第二十一條內部審計人員履行職責時應當保持應有的職業(yè)謹慎，并合理作出判斷。第二十二條內部審計人員應當保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關專家協(xié)助。第二十三條內部審計人員應誠實地為企業(yè)服務，不做任何違反誠信原則的事情。第二十四條內部審計人員應當遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責時所獲取的資料。第二十五條內部審計人員所做審計報告應客觀地反映所了解的全部重要事項。第二十六條內部審計人員要妥善處理企業(yè)內外相關機構和人士的關系。第二十七條內部審計人員應不斷接受繼續(xù)教育，提高服務質量。八、建設項目審計（一）總則第一條為了規(guī)范建設項目內部審計的內容、程序與方法，根據《中國內部審計基本準則》及具體準則制定本規(guī)定。第二條建設項目內部審計，是對建設項目全過程的真實性、合法性、效益性所進行的獨立監(jiān)督和評價活動。（二）招標審計第三條根據集團公司[____]____文件規(guī)定，外委建設項目采取招標方式。招標后由負責招集人員進行匯報會簽“經濟合同____流程表”，嚴禁未立項、未招標、未簽合同而先施工的現象發(fā)生；對于不按礦有關規(guī)定程序辦理者，審計科不予簽訂“經濟合同____流程表”。1.招標審計應依據的主要資料（1）招標文件。（2）招標答疑文件。（3）標底文件。（4）投標保函。（5）投標人資質證明文件。（6）投標澄清文件。（7）開標鑒證文件。（8）評標記錄。（9）定標記錄。（11）合同。2.事前調研（1）對若干家具有資質的企業(yè)進行主體資格、注冊資本、經營狀況、技術裝備、業(yè)務能力、經營信譽、企業(yè)業(yè)績及服務等情況進行調研。在調研的基礎上，進行優(yōu)勢風險分析，篩選____家以上擬邀請投標人向礦主要領導匯報，參加調研人員對調查報告的真實性、可靠性、適用性負責。（2）價格調研。對單項工程所需物資、金額較多或不確定等情況，應單獨調研價格；對乙方所供材料價格有疑義的，審計科可再次調研。第四條招標準備。招標前，負責____招標的部門負責人應先____礦人員召開準備會，介紹招標內容、預算、立項、審批情況，使到會人員心中有數。為了保密，從準備會到招標會結束，人員不得離開會場或使用手機。第五條招標前準備工作的審計。（1）檢查招標項目是否具備相關法規(guī)和制度規(guī)定的必要條件。（2）檢查招標的程序和方式是否符合法規(guī)和制度的規(guī)定。采用邀請投標方式時，確定是否有____家以上投標人參加投標。（3）檢查是否公開發(fā)布招標公告，招標公告的信息是否全面、準確。（4）檢查是否存在因有意違反招標程序的時間規(guī)定而導致的串標風險。第六條招標文件及標底文件的審計。（1）檢查招標文件的內容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表達招標項目的實際狀況。（2）檢查招標文件是否全面、準確地表達招標的實質性要求。（3）檢查施工現場的實際情況是否符合招標文件的規(guī)定。（4）檢查投標文件的送達時間是否符合招標文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題。第七條開標、評標、定標的審計。（1）檢查開標的程序是否符合相關法規(guī)的規(guī)定。（2）檢查評標標準是否公正，是否存在對某一投標人有利對其他投標人不利的條款。（3）檢查各投標人的投標文件，對低于標底的報價的合理性進行評價。（4）檢查中標人承諾采用的新材料、新技術、新工藝是否先進，是否有利于保證質量、加快速度和降低投資水平。（5）檢查定標的程序及結果是否符合規(guī)定。（6）檢查中標人簽訂的合同是否有悖于招標文件的實質性內容。第八條招標審計主要采用觀察法、詢問法、分析性復核法、文字描述法、現場檢查法等。（三）工程造價審計第九條工程造價審計是指對建設項目全部成本的真實性、合法性進行的____和評價。工程造價審計的目標主要是檢查工程價格結算與實際完成的投資額的真實性、合法性。合同在執(zhí)行過程中經審計發(fā)現某些材料高于市場價格____％以上者，有權將調研情況報合同管理辦公室，合同管理辦公室要將落實情況反饋給審計科。1.工程造價審計應依據的主要資料（1）經工程造價管理部門審核過的概算和預算。（2）有關設計圖紙和清單。（3）工程招標文件。（4）合同文本。（5）工程變更文件。2.工程造價審計主要內容（1）設計概算的審計。（2）施工圖預算的審計。（3）合同審計。（4）工程量清單計價的審計。（5）工程結算的審計。第十條竣工驗收審計?？⒐を炇諏徲嬍侵笇σ淹旯そㄔO項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況進行的檢查和評價活動?？⒐を炇諏徲嫅罁韵轮饕Y料：（1）經批準的可行性研究報告。（2）竣工圖。（3）施工圖設計及變更洽談記錄。（4）國家頒發(fā)的各種標準和現行的施工驗收規(guī)范。（5）有關管理部門審批、修改、調整的文件。（6）施工合同。（7）技術資料和技術說明書。（8）竣工決算。（9）現場鑒證。（10）隱蔽工程記錄。（11）經礦長批準的設計變更通知。（14）材料、設備合格證及實驗報告。第十一條竣工驗收審計的主要內容1.驗收審計（1）檢查建設項目驗收過程是否符合現行規(guī)范，包括環(huán)境驗收規(guī)范、防火驗收規(guī)范等。（2）對于委托工程監(jiān)理的建設項目，應檢查監(jiān)理機構對工程質量進行監(jiān)理的有關資料。（3）檢查承包商是否按規(guī)定提供齊全有效的施工技術資料。（4）檢查對隱蔽工程的特殊環(huán)節(jié)的驗收是否按規(guī)定做了嚴格的檢驗。（5）檢查建設驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效。（6）檢查保修費用是否按合同和有關規(guī)定合理確定和控制。2.試運行情況的審計檢查建設項目完工后所進行的試運行情況，對運行中暴露出的問題是否采取了補救措施。3.合同履行結果的____（1）合同履行結果審計。審計承包商在合同規(guī)定期限內有無意外發(fā)生，質保金的支付是否____相關部門復驗。對未復驗的，概不審計質保金的支付。（2）審計方式。為加強審計透明度，采取內審、外審相結合的方式，單項工程在____萬元以上（含____萬元）經主管領導批準后，可送集團公司審計，也可委托中介機構審計。（3）審計時間。從接到齊全的竣工決算之日起審計時間為：____萬元以內的，____日內完成審計；____萬元以內的，l____日內完成審計；____萬-l____萬元的，l____天內完成審計；____萬元以上的，____天內完成審計。資料不齊全、無領導批準的項目不予審計。九、物資采購審計（一）總則為了規(guī)范物資采購審計的內容、程序與方法，根據《中國內部審計基本準則》及具體準則制定本制度。第一條物資采購審計的目的是改善物資采購的質量，降低采購費用，維護企業(yè)的合法權益，.促進企業(yè)價值的增加及目標的實現。第二條物資采購審計是對物資采購全過程實施的監(jiān)督和評價，是財務審計與管理審計的融合。物資采購審計的主要內容包括審計物資采購內部控制、采購計劃、采購合同、采購招標、供貨商選擇、采購質量、物資保管、結算付款以及物資采購期后事項等。第三條物資采購審計可以采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種模式，過程參與式審計由內部審計人員參與監(jiān)督物資采購的全過程，實現物資采購審計的日?；?。（二）物資采購過程審計第四條采購計劃審計。對采購計劃中所列物資價格、采購方式和供貨商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行審計。1.采購計劃的可靠性采購計劃的編制是否與生產計劃、物資庫存控制計劃和資金供應計劃相協(xié)調，是否符合____的存貨政策、采購政策和資金管理政策。2.采購計劃審批程序的合規(guī)性計劃提報是否經物管部門核實物資庫存；重要的、技術性較強的是否____技術專業(yè)人員論證；生產急需的緊急物資采購是否在規(guī)定日補齊并辦理有關手續(xù)。3.采購計劃所列價格的合理性（1）對于招標進礦重復購臵的物資，如價格未發(fā)生變化，則以上次成交價格為依據。如市場發(fā)生變化，遇價格下降時隨時下調；如價格上升，由物資采購科填寫價格比價表，經部門負責人簽字報審計科，上調比率超過____％的要經分管礦領導簽字批準。（2）新購物資達不到招標金額采用比價采購的，要填制比價表，經業(yè)務部門負責人、分管礦領導簽字后送交審計科。（3）采購招標物資價格的輸入，以參加人簽名、礦領導批準的定標書為依據。（4）招標進入超市的物資，價格的輸入以招標價為依據，在一定時間內價格保持不變，嚴禁低價投標、送貨提價。如市場發(fā)生變化，遇價格下降時隨時下調；如價格上升，由物資采購科填寫比價表，經部門負責人簽字、經營助理簽批后，報審計科作為價格調整的依據。如市場變化較大，建議重新____招標。4.采購方式選擇的合理性（1）監(jiān)督招標過程和招標準備是否符合“公開選購、公平競爭、公平交易”的原則，確定在招標、開標、評標和定標過程中有無違反規(guī)定程序、私自與供貨商串通、泄露招標信息等情況。（2）____有關招標書的內容是否完整、嚴密，有關條款規(guī)定是否得到切實遵守。（3）監(jiān)督招標方式的選擇是否合理，采用公開招標方式的信息是否全面、準確，發(fā)布范圍是否具有廣泛性，參與招標的投標人是否合格。采用邀請招標的，____接受邀請的投標單位是否具有良好信譽、資質和財務狀況，是否邀請至少____個以上投標人參加，采用議標采購方式的，____所采購的物資是否確實沒有供方投標，沒有合格投標者，因技術復雜或性質特殊不能詳細確定規(guī)格或具體要求，采用招標所需時間不能滿足各____緊急需要，不能預先算出價格等，參加議標的單位是否在兩家以上。（4）審計招標采購的價格是否合理。復驗標底價格，對編制標底的工作底稿所載明的物資數量、價格、人工耗費、各項其他費用及稅金等進行復核、驗算。不能編制標底的招標物資或采用議標方式招標的，可根據市場行情對標的進行合理的價位判斷。（5）審計供貨商選擇的合理性。第五條采購申報價格審計。采購申報價格審計是對采購價格申報內容的完整性、價格標準確定的合理性和申報程序的規(guī)范性等方面所進行的審計。第六條采購合同審計。采購合同審計是對采購合同的合法性、完整|生和有效性等所進行的審計。1.采購合同簽訂的合規(guī)、合法性其主要內容：（1）____供貨商是否具有簽約資格。（2）____合同的簽訂程序是否合規(guī)。合同的簽訂需經市場調查、業(yè)務洽談、合同起草、合同評價、合同執(zhí)行及合同變更解除、終止等過程。2.采購合同條款的完備性和合同內容的合法性采購合同應包括合同標的、數量和質量、價格和結算方式、運輸方式、履約期限、地點和方式、違約責任等。審計人員應____合同是否包含上述內容。3.采購合同的執(zhí)行結果審計合同內容