內(nèi)部控制與控制管理知識測試表

內(nèi)部控制測試表第一部分控制環(huán)境控制環(huán)境調(diào)查表(一)公司治理調(diào)查記錄1、公司治理結(jié)構(gòu)2、董事會及高層管理當局對控制所持的基本態(tài)度和立場3.組織結(jié)構(gòu)和權(quán)利、職責的劃分方法3.管理控制的基本框架(二)會計系統(tǒng)控制調(diào)查提綱1、財會主管的職責和權(quán)限優(yōu) 掘 帖 截 鋼 捐是香否符不適尼用著評煙梅撤述遠后啞(1懸)衫是否雖設(shè)置堂財務(wù)索主管極、會掌計主取管；戲財務(wù)隨主管筒、會肺計主僚管各節(jié)自承害擔什改么職坊責，槐是否袍能參沫加公紹司生桿產(chǎn)、恨經(jīng)營帆重大拐決策度，擁閥有哪種些方鉆面的沉專業(yè)雀知識退和技絨能，址掌握燙專業(yè)種知識千、技騰能的刊深度揮和熟佳練程柳度如夫何？談(2倚)疑會計憂、財襲務(wù)方畝面的生事項慧，是康集中負于總沃部或索母公濕司處啦理，誼還是婦遵循棒分權(quán)熟的原云則，輩由各諒子公已司或刮機構(gòu)壓分別雜處理胡，集議中或舒分散雅程度云如何眠？館2、墨會計垃機構(gòu)銳和會侍計人愚員崗烏位責墊任制徑3、碧會計苗核算勸和管制理：臘 判 送 馳 猛 席是荷否舊不適磨用鉛評辰蠢司述振俊典(1叛)簽公司槽是否汽有完炸整的工財務(wù)鳥、會熔計制燕度。版(庭2能)芝公司養(yǎng)是否陵有會雹計核質(zhì)算手跑冊和密成本葡核算必規(guī)程乓。首(襪3舞)三有價拐證券蔥，應(yīng)呀收逼(罵付紫)墨票據(jù)匙是否鐵設(shè)置烘了備瓣查登案記簿廈；股剝票買拒賣是嗓否有線明細篩帳記賣錄。屠(耗4荒)醬印章佩和空兄白支耗票是權(quán)否分減開由庫專人報保管喂。按(跡5味)轉(zhuǎn)現(xiàn)金況保險毀箱是肥否有校專人寒掌握風鑰匙創(chuàng)和密樹碼？華出納梢人員族調(diào)動走是否望更換淚鑰匙處和密興碼。窮(6岡)享固定吧資產(chǎn)犁總帳角是否墻每年冬與固悟定資漂產(chǎn)實瘦物管涂理部脂門核沙對相預(yù)符。鎖(繡7粒)同存貨封總帳多是否膠每月功與存盾貨管蘇理部你門明穴細帳仆核對愧相符掘。吼(斃8旦)凍應(yīng)收鑄帳款窯、其臨他應(yīng)濱收款目是否矛定期瘦催收恒清理太。籍(搶9旨)折取得利原始吩憑證忍是否項都經(jīng)階復(fù)核印人員晝和有指關(guān)領(lǐng)跌導(dǎo)審枯核無池誤。抹(沖10曠)匯是否建有財榨務(wù)收輩支審復(fù)批制蟻度。河4、陜計算車機系君統(tǒng)在蠻會計域核算貓中的國應(yīng)用以：叼 搶 兔 瞎 況 麗是闊否槳不適闖用依評多罩別述致警推(1辟)濾輸入驗憑證溝是否售由會知計人雖員確瓶認多（2華）輸罰入分納錄的迎核對嘗辦法轎（3全）編嘩制報療表前蜜核對吃程序桂（4右）是肅否有本專人具輸入凝或修瞇改像（5美）明竟細帳賽是否免每月迅(皇或滿蘭頁臘)杰打印裳存檔管（6鵝）計深算機啄是否勿有防欣病毒疼措施裝（7新）是意否存漫放文頭件備柿份于豐安全礦之處烘（8態(tài)）系擦統(tǒng)開抹發(fā)、圓維護碑是否煙與業(yè)么務(wù)處俘理人寨員分虧開裕（9狐）人房機并泥用時楊，總腥帳是完否核銳對相危符菠(跑三轎)離內(nèi)部斜審計充調(diào)查續(xù)提綱沃1、忘內(nèi)部輛審計芽部門螞的設(shè)枯立冠 村 嚷 襖 雁 劣是歸否鞏不適勾用形評鼻刻牌述設(shè)娛背（1坐）公翠司是枯否專手門設(shè)鳳立內(nèi)律部審音計部營門，報具體過負責勾內(nèi)部式控制癥執(zhí)行處情況呢的監(jiān)末督檢予查，瓦確保夫內(nèi)部歇控制鴿的貫城徹實茂施？結(jié)（2冊）公存司管艘理當您局對撒內(nèi)部會審計訪工作院的重廈視程逃度罵（3臉）內(nèi)毯部審乖計人憲員的培獨立賞性？鞏（4煌）內(nèi)蜻部審支計人扎員的辟經(jīng)驗而和能席力？盡2、觸內(nèi)部繡審計菜部門災(zāi)的具穗體職腫責商 準 喬 刷 遣 肥是旨否物不適秀用煎評碗雖楊述征寶絡(luò)（1百）是忍否對器各項駁業(yè)務(wù)時內(nèi)部夸控制凝的執(zhí)千行情細況進趕行檢題查和鞠評價陵？駕（2候）是朵否寫呼出檢貸查報智告，識對各扔項業(yè)反務(wù)提補出內(nèi)臟部控騎制建咱議？圣（3殃）是虜否對可違反長內(nèi)部極控制謎的部墳門和橋人員蓬提出其處理而意見各？維3、扎內(nèi)部鍵審計纖部門于工作斜內(nèi)容維 幸 摘 溝 滿 叮是長否毀不適梢用攝評埋編眨述電頃質(zhì)（1叨）內(nèi)魚部審巷計部摘門當干年度鏈共進恥行了稀多少盲的內(nèi)轎部審鋼計工樓作？傘（2糧）內(nèi)乞部審企計程膜序的闊性質(zhì)畝、時黃間和趙范圍撥？眉（3稈）內(nèi)陶部審睬計人減員所泛獲取螞的審賓計證溝據(jù)的廊充分荷性和代適當慮性？浮內(nèi)控霉弱點趴:沃改進瓜方法渾:捏評價森內(nèi)控拴弱點制對實賓質(zhì)性顫測試供的影跨響露:數(shù)結(jié)論偏：1卡.狗經(jīng)內(nèi)負控問勢卷后批,認腰為控囑制環(huán)晨境的批初步悟評估仰為:駝強（喪度謝）、桿一般純（嚼抹）遵、弱石（亦蠅）淋。2.是否需要進一步符合性測試:是()否()男調(diào)查捕人員院：油蹤葵梨銀素播日期撿：菠屈瓶思楊鄭曉復(fù)核械人員智：客疊嗓謝牧釀甩卻日期評：陷被調(diào)昨查人紋員：找煮天左虎立洪日期載：瘡第二緞部分倒銷送售和要收款票銷售慚和收驗款循痕環(huán)內(nèi)浪控制怠度調(diào)匯查表晉A.取業(yè)務(wù)握狀況信 嘴B.寬綱管理快與獨稻立性稿控制玩 狡 困C.套處理畝控制趣 側(cè) 躲 徹 癢 乖是忘否稠不適煙用桌評謎姿英述鋤沉些1.雷是否田建立婆了相夫應(yīng)的矛控制剪制度須，以淹防止哥在未劉經(jīng)授晨權(quán)的國情況鳥下使嫁用銷杯售、銷收款騎業(yè)務(wù)噸及應(yīng)投收帳宇款余究額的熊處理究功能礦，或?qū)僬呓哟a觸由氏此產(chǎn)綁生的識數(shù)據(jù)甲記錄陸？炕2.幻如需衣提供涂商業(yè)練信用柴，是蜻否在像貨物啟發(fā)運運或勞伯務(wù)提初供之標前對禁其進棵行審浴批？棒3.鴉是否鑄有充救分的平控制狹以確妨保貨念物發(fā)春送或派勞務(wù)寨提供滅后即違開出斃發(fā)票禽（如花是否勁所有火發(fā)票險均有秒對應(yīng)地的提蘭單和膏發(fā)運順（或嫂勞務(wù)州履行類）記老錄）鏟4.球退貨垃發(fā)票仗是否乒經(jīng)審惡批？打－對功于購粱貨方壽退回添的貨篇品，商退貨域發(fā)票偏是否塌均有豐對應(yīng)慈的收坑貨單濾記錄饒5.頌是否猜收款厚后即杯確認穿并登拖記？耍（如萍拆開回支票尼信件已信封傅時即習登記拿，或拳使用銀收銀昆機自朋動登幸記）愛6.那是否鳴存在利相應(yīng)傷的控輸制，惑以確約保銷史售、械收款文及應(yīng)球收帳貨款業(yè)喝務(wù)數(shù)那據(jù)，南以及券主文竟件（最固定碌）數(shù)趁據(jù)輸?shù)V入的益正確謊性、等完整嘆性并為防止紡重復(fù)憑輸入蠟。哄7.供是否睛審查湖發(fā)票拿及退局貨發(fā)滅票書橡中有尖關(guān)數(shù)姥學運島算的界正確應(yīng)性。魚8.鐘是否籠制定茫了充京分的勇控制舞程序關(guān)，以叛保證眾臨近割年末街時所撿發(fā)生欠的銷四售和活收款斬業(yè)務(wù)感能歸示入適影當?shù)奈稌媴瞧陂g串？釀9.界是否飯制訂輛了相糾應(yīng)的退控制棋，以際確保廊真實爽的銷姐售、諷收款瓜及應(yīng)強收帳重款業(yè)論務(wù)不紀被遺餃漏，客并在踢適當特的會拆計期產(chǎn)內(nèi)完疏整、慚正確儉地進刑行處俊理，何做出闖報告疤？影10挪.艇是否箭制定評了充臭分的鉗實物源保管購措施您，以談保證澡所收批取的蘆貨款貸在存享入銀買行之構(gòu)前的日安全蘆？（帖例如鑄在支擱票上滑加上攝限制續(xù)性背隨書）迅11攝.炊收到堂的貨鹽款是公否及爸時存載入銀偏行？石12醫(yī).陳送款聲單是擺否詳巴細反債映各厭個客脹戶的駛匯入理款項菌。門13愈.殘收款夸登記紋簿是恥否與璃送款糕單簽挖名核盞對一撈致。遼D.駛職責距分離技 其 賴E令會計什系統(tǒng)骨的文溜檔記抓錄鹽用文閱字或礙圖表豈（如乳流程彎圖）肯簡要漠記錄作下你政所了獸解到挨的上晌述會渣計系懲統(tǒng)的振基本滑情況塑（不騙夠可搏另附低頁）恐內(nèi)控漫弱點諷:匆改進害方法茄:上評價脾內(nèi)控踏弱點魚對實棟質(zhì)性施測試萬的影鑒響大:宅結(jié)論羨：味1.竄經(jīng)內(nèi)癢控問性卷后甘,封認為摩銷售楊循環(huán)貝的可腰信賴禁程度謀為攪:濃高（甚瞧）、獲中（歌鬧）、領(lǐng)低（互頭）。2.是否需要進一步符合性測試:是()否()穿調(diào)查者人員刃：怒揪渡皮求福結(jié)日期仁：缸馳閣愛菊能偏復(fù)核潔人員餡：莖固壁兇什季匙遷日期竟：矩被調(diào)沿查人債員：跟維朗渾歡惜血日期代：律第三優(yōu)部分逆采夜購和雅付款青采購些和付首款循遙環(huán)撓內(nèi)控淘制度快調(diào)查怨表碗業(yè)務(wù)化狀況鬼判岔縣B.傲賓管理區(qū)和獨峽立控曬制丟 獻 餃 酷 超 列是煉否恨不適兇用席評餅障鍛述犧洋豬1.考大宗筍的購愚貨是右否均逮簽訂戚合同享并履偉行相艇關(guān)的搞批準佛手續(xù)僵?憶2.視獨立喜控制敵部門冊是否蠢復(fù)核濕：伴－重寇大的廁單筆鐮購貨統(tǒng)及付完款業(yè)私務(wù)？息－支鳴票登梯記薄租？欠－應(yīng)爐付款斗清單尸？評3.痛獨立宣控制拒部門跑是否己對恒采購繁和管赴理費華用的古增減盾變動蔽進行遞詳細停分析族？撲4.暈支票聽簽發(fā)圈者在隊簽字另前是西否對炎支票貴金額榆發(fā)票輔及其屑他附尚件內(nèi)罵容核抓對一混致？緞5.令是否鞠禁止暮簽發(fā)搖空白稼支票依和可伶提現(xiàn)棵支票垃？旨6.攤對于水下列迫憑證勻和文捐件，喊是否蛾預(yù)先巧編號零并對丙編號丹的連醉續(xù)性撥加以胡控制哲：避－購供貨訂獅單？望－收獵貨單半？?。堵斂钪ㄆ?？香7.黑從供侍貨商粉處收安到的之發(fā)票申是否帶在收嗎到時泡即順共序編臘號，何是否段對遺張失的微發(fā)票茄及時草調(diào)查應(yīng)原因始？姥8.紫應(yīng)付業(yè)款清復(fù)單與贏應(yīng)付減帳款誠明細悲帳記倦錄之蟻間如爬有差度異，游是否刑編制翼調(diào)節(jié)虧表，穿調(diào)節(jié)奮表是硬否經(jīng)瘡過審聲核和河批準卵？柿9.薪供貨揭商發(fā)腹來的快往來睜帳對坐帳單科與應(yīng)隱付帳客款明扁細帳敲記錄憶之間天如有婦差異枯，是在否編知制調(diào)史節(jié)表誓，調(diào)懂節(jié)表宋是否辦經(jīng)過云審核揮和批璃準？竟10曬.庫對于蠅經(jīng)常膚性發(fā)點生的貝費用且支出互，是別否設(shè)弟置記琴錄并術(shù)對其武進行攝復(fù)核咱，以寶避免紗重復(fù)爸支付摔或遺裁漏支殼付？劃1淡1曾.禾是否告編制盈報表倡反映編電算養(yǎng)化信檔息系盜統(tǒng)的指使用池情況賤？沃－是賤否對蓄意外萍情況疏進行敘復(fù)核艇和調(diào)調(diào)查，宇以確研保對食電算體化信葵息系蒙統(tǒng)的粗使用爺是經(jīng)袋過授什權(quán)的臘，是擦適當爺?shù)摹Ｍ.棋處理素控制配D.粉職責酬分離歷 軌 題E.啦會計勉系統(tǒng)堤的文退檔記申錄則以文攀字敘銜述或套圖表灶（如蓮流程機圖）磚方式蜘，將也你對個客戶售會計份系統(tǒng)帳所取遮得的駝了解筑簡要駱記錄浩于下罩（不猶夠時近可另估附頁蘋）。筋內(nèi)控安弱點脾:址改進幼方法碎:概評價登內(nèi)控過弱點陳對實稿質(zhì)性制測試賭的影槐響晴:佛結(jié)論悲：愚1.絨經(jīng)內(nèi)漲控問殿卷后趕,凝認為男購置南與付飛款循蔥環(huán)的葉可信臺賴程張度為漆:臭高（察勿）、齡中（責偵）、辛低（菊隊）。2.是否需要進一步符合性測試:是()否()翠調(diào)查絨人員垃：銀截棕只梨犯箏日期膊：設(shè)串揉尋豈穗疑復(fù)核妖人員巾：本瘦雕勻閣諷支誠日期毒：毀被調(diào)處查人情員：無榮遣訊拜奧俘日期形：圈第四援部分個固問定資抵產(chǎn)油固定西資產(chǎn)依內(nèi)控童制度伸調(diào)查差表茄A.盤業(yè)務(wù)全狀況默凳圖話B.領(lǐng)管理鵝與獨序立控堅制貼C.逃資產(chǎn)想安全臂控制附 贈 逼 擠 即 債是雙否晉不適繳用館評稍靈教述叛祖巨1.翁對表揪明資洽產(chǎn)所逆有權(quán)瞇的憑挺證，輪是否燥實施垮充分箱的安莖全保考管制寶度？釣2.弟對所鉆有固粉定資襯產(chǎn)項拴目，桃是否訪統(tǒng)一柿確定訴其編謙號？束3.領(lǐng)是否沫只有蝶經(jīng)過貴授權(quán)涂的人截才能貧接觸赤固定予資產(chǎn)瓦？立4.同公司值在固割定資肥產(chǎn)上竟的投醉資是駐否有強充分喜的安按全保號障？寸可以橫通過暢以下址幾點機來判條斷：河斃－是月否進蝕行定堤期維禮修？尺暖－投輝保金引額是厭否充膜足？角D.蜂職責城分離無 鉛 阻 志 筑 苦是磨否種不適蒼用餅評件耕憐述曉疤憂1.撕在固傍定資姑產(chǎn)業(yè)銹務(wù)處洞理方把面是偏否有踩充分診的職搖權(quán)分若離，見特別左應(yīng)注躁意以雖下幾必點：脖憤－固售定資予產(chǎn)購酒置，循處置鋤業(yè)務(wù)軋的批洗準職旺能，紀是否萍與固鈴定資釀產(chǎn)清病單及脈固定販資產(chǎn)芝明細煩帳的運處理切職能鏟相分捐離？喘樣－固卵定資點產(chǎn)總娘帳，蛛明細朵帳的遇記錄踐職能催是否轟互相算分離踩。錢于－固查定資菌產(chǎn)的知保管慣職能啊是否男與固波定資盲產(chǎn)明絕細帳貍、總虎帳處柿理職昏能相鋼分離索館－批趁準固饅定資塊產(chǎn)修遮理與式維修殃項目銅的職頑能是連否與局固定悶資產(chǎn)軋明細霜帳記章錄職捕能相辭分離行？騙未－監(jiān)遼督固伍定資它產(chǎn)實治地盤傲點過騙程的瞇職能桃是否胖與批設(shè)準有創(chuàng)關(guān)調(diào)喪整事寫項（姿即將較帳面頂記錄唱按實責盤情封況調(diào)休整）參的職尿能相呢分離房？環(huán)內(nèi)控窮弱點豪:眠改進御方法徑:誼評價詞內(nèi)控波弱點胡對實礙質(zhì)性曠測試桐的影輸響鎮(zhèn):同結(jié)論弊：揉1.譜經(jīng)內(nèi)店控問無卷后逃,勁認為敗固定忙資產(chǎn)買控制紛循環(huán)多的可暮信賴榨程度芽為疲:屈高（舞初）、例中（樹偶）、野低（箱圖）。2.是否需要進一步符合性測試:是()否()兼調(diào)查輩人員頭：仗驗仇猶梢反排日期顧：粗遙垂準界唉飾復(fù)核茶人員當：兇曲除災(zāi)臣競撞索日期臨：遮被調(diào)胖查人棒員：邀略慎奉踐裹馬日期燕：秒第五仍部分令存俘貨和慘生產(chǎn)粗成本便存貨榮和生股產(chǎn)成布本內(nèi)紙控制瞇度調(diào)暮查表照業(yè)務(wù)而狀況蛙程闖植B.扛管理竹與獨譜立控蝕制件C.沈處理皆控制徹D.同資產(chǎn)許安全譽控制適 奇 肌 序 狼 陰是碰否酷不適委用年評加灘終述絕視岡1.茶對所問有存戀貨，殺是否惠均指短定一毒名倉怪庫保眉管員育對其錫進行鑼實物耗控制捉？（受該保莖管員確對存四貨數(shù)款量負盆責）揪2.卻合理爹的安線全保怖管制弱度，嬌能否薄防止莊存貨戀失竊碑（例可如，風使用明圍墻巨、上秀鎖）料？永3.腐收發(fā)荒貨物益的場他所是厚否與懷存放第場地隊分離哪開來撓？金E.史職責卻分離滔F.免會計嫌系統(tǒng)彼的文高檔記怒錄斜以下逗部分鍵以敘銷述或切圖表懂（如俯流程幼圖）歉的形籮式簡造要說使明你幻對上交述會豆計系勞統(tǒng)的國理解解：（全不夠開時可刃增加吼附頁哈）辣內(nèi)控窩弱點徐:蜓改進灶方法中:謙評價味內(nèi)控纖弱點扛對實新質(zhì)性除測試仁的影鮮響行:舅結(jié)論非：秋1.翁經(jīng)內(nèi)頓控問籠卷后廊,日認為赴存貨擠和生徑產(chǎn)成別本的枝可信惰賴程遷度為盯:欲高（練船）、質(zhì)中（悶燥）、溪低（折掘）。2.是否需要進一步符合性測試:是()否()效調(diào)查臨人員叫：荒它寬繡曾篇權(quán)日期敞：戒泥溪說鳳千梢復(fù)核非人員谷：衡緩績暈遭暑請兆日期序：離被調(diào)銹查人席員：隊遠土汁費船隊日期員：匹第六戴部分明人辮工和享工資燈人工答和工江資內(nèi)懶控制紹度調(diào)慘查表墳業(yè)務(wù)雪狀況詢基B.下管理矩和獨革立控賺制完C.將處理?？刂迫?對 塔 哄 走 固是侮否本不適駁用局評到就伐述斑穗翼1.研是否置存在改相應(yīng)葛的控隊制，迷以防逃止在扶未經(jīng)盜授權(quán)昨的情拉況下罰使用姿人工陸成本煙、工運薪支暗付業(yè)狼務(wù)及級與人勢工成潮本有飽關(guān)的電負債叢的處句理功檢能，融以及辰接觸肢由此腳產(chǎn)生嫁的數(shù)罵據(jù)記濱錄？澇2.劃公司飄是否首以經(jīng)礙過主霜管人剃員批膛準的幼工時夫卡或談?wù)吖ぴ釙r單呈作為弟計算柔工薪毀支付怠額的軋依據(jù)神？機3.婆是否葛存在蒼相應(yīng)份的控猴制，灑以確家保人疤工成捧本、喜工薪易支付陸業(yè)務(wù)筋的數(shù)淋據(jù)，勸與人敗工成酒本相繁關(guān)的龍負債機的余葛額，衡以及饅固定羽（主紫文件擔）數(shù)席據(jù)輸掙入的猛正確壯性、臂完整細性，偉并防房止重縣復(fù)輸授入。沃4.鋼在分僻配工榮作時商，能進否保除證一中人不模兼管勞下列齒各該此組不晶相容姨職能命中的糧所有場職能酸：龍－數(shù)填據(jù)輸暈入和俘復(fù)核躬？克－數(shù)朱據(jù)輸嘴入，胳以及種輸入頭與輸棚出結(jié)扶果的便調(diào)節(jié)墳？鵝－數(shù)肝據(jù)輸斥入和撤監(jiān)督違功能煩？效E.示以文猾字敘閑述或半圖表刃方式旺（如胳流程營圖）啞簡要嘴描述廊你所網(wǎng)了解鄭到的握關(guān)于窩上述枕會計氏系統(tǒng)塞的情當況（拿不夠進可另夠附頁違）?？硟?nèi)控蚊弱點近:鹿改進政方法石:郵評價竹內(nèi)控察弱點陪對實獻質(zhì)性帥測試蠅的影紡響亞:峽結(jié)論逢：蔥1.死經(jīng)內(nèi)煌控問易卷后胃,抓認為齡人工敘和工逆資循結(jié)環(huán)的拆可信鑼賴程蜜度為眠:勤高（午及）、廁中（簽?zāi)铮ⅧP低（正首）。2.是否需要進一步符合性測試:是()否()遇調(diào)查砍人員柄：燥埋店寄鑄塌儉日期?。嘿V泰釘牽念襯煎復(fù)核尖人員扣：懶魔瓦影貍支獻煌日期乖：旅被調(diào)劫查人凡員：嶼掙哀字話沃魚日期軟：掛第七喪部分鋸?fù)独p資及投資渣內(nèi)控蕩制度缺調(diào)查貧表潔業(yè)務(wù)直狀況汁榮B.殃嚇管理耕控制腦和獨在立控妙制媽C.栽資產(chǎn)侮安全涼控制欄 且 擋 革 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