紹興市會計師事務(wù)所行業(yè)自律公約

PAGEPAGE4紹興市會計師事務(wù)所行業(yè)自律公約第一章總則第一條為適應(yīng)我國注冊會計師行業(yè)（以下簡稱行業(yè)）“法律規(guī)范，政府監(jiān)督，行業(yè)自律”管理體制的要求，加強并完善以“自我規(guī)范，自我管理，自我約束，自我完善和提高”為內(nèi)容的行業(yè)自律管理體制的建設(shè)，規(guī)范我市會計師事務(wù)所與執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為，提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和水平，維護(hù)正常的行業(yè)秩序和良好的行業(yè)環(huán)境，共同維護(hù)和增進(jìn)行業(yè)的社會信譽，特制定本公約。第二條本公約在《中華人民共和國注冊會計師法》、財政部《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》、《違反注冊會計師法處罰暫行辦法》、中國注冊會計師協(xié)會《中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》和《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)規(guī)范》《浙江省注冊會計師協(xié)會章程》及《浙江省注冊會計師行業(yè)懲戒辦法》等與行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)制度和規(guī)章的指導(dǎo)下平等自愿簽訂。第三條本行業(yè)執(zhí)業(yè)機構(gòu)與執(zhí)業(yè)人員都必須遵守國家的法律法規(guī)、行業(yè)制度與規(guī)章，執(zhí)行行業(yè)規(guī)范與準(zhǔn)則，恪守“獨立、客觀、公正”的原則，信守職業(yè)道德（包括職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力和職業(yè)責(zé)任），履行行業(yè)自律公約。違約具體約定第四條執(zhí)業(yè)機構(gòu)與執(zhí)業(yè)人員不得有下列行為：（一）不執(zhí)行行業(yè)收費規(guī)定，故意壓價競爭，或以免費、或有收費方式（法規(guī)允許的除外）為客戶提供服務(wù)。（二）在承接業(yè)務(wù)中，給予政府有關(guān)部門及其工作人員或客戶回扣（回扣是指執(zhí)業(yè)機構(gòu)、執(zhí)業(yè)人員以業(yè)務(wù)介紹費、勞務(wù)費、咨詢費、顧問費、贊助費、傭金及報銷發(fā)票、業(yè)務(wù)收入分成等各種形式在合同協(xié)議之外向?qū)徲?、驗資單位、相關(guān)部門及有關(guān)人員支付價款或?qū)嵨锏男袨椋＃ㄈ┰S可或變相許可外單位或個人掛靠會計師事務(wù)所開展審計、驗資或其他業(yè)務(wù)，或為其他單位或個人非法承接從事的業(yè)務(wù)以會計師事務(wù)所名義出具上述報告。（四）在法定注冊地及以外設(shè)立額外業(yè)務(wù)聯(lián)系點，以各種形式和名義變相承接業(yè)務(wù)。（五）利用新聞媒體對自身能力進(jìn)行直接或間接的廣告宣傳，或利用其他途徑對自我進(jìn)行夸大不實宣傳。（六）詆毀或誣告行業(yè)執(zhí)業(yè)機構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員，損害同行形象和聲譽，損害同行利益。（七）其他違反職業(yè)道德或不正當(dāng)競爭行為。業(yè)務(wù)收費約定為進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，更好地規(guī)范執(zhí)業(yè)，維護(hù)注冊會計師行業(yè)的正常秩序，為紹興經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，計收，但每項業(yè)務(wù)收費起點為1200元。四、鑒于行業(yè)業(yè)務(wù)收費尚未達(dá)到上述規(guī)定的現(xiàn)狀，對簽約前各會計師事務(wù)所已提供審計、驗資服務(wù)的常年客戶收費，應(yīng)根據(jù)實際情況，可以采取逐年提高收費比例的過渡辦法執(zhí)行，即行業(yè)業(yè)務(wù)收費從本公約生效實施之日起每年不少于10%的比例遞增，三年內(nèi)必須達(dá)到規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)。五、地方政府有明文規(guī)定等致使業(yè)務(wù)收費違反上述約定的特殊業(yè)務(wù)或特殊情況，受托執(zhí)業(yè)機構(gòu)應(yīng)附業(yè)務(wù)約定書及有關(guān)證明材料備查。必要時應(yīng)向聯(lián)席會議反映，提請協(xié)調(diào)處理。監(jiān)督與處罰約定成立行業(yè)自律督查小組（聯(lián)席會議）制度。專門負(fù)責(zé)本公約組織實施、解釋和修訂；違約事件投訴舉報及申訴的受理。違約事實的調(diào)查核實與確認(rèn)、違約行為認(rèn)定處理與執(zhí)行、履行保證金的結(jié)算管理等工作事宜。行業(yè)自律督查小組成員由各簽約單位各委派1名同志和市注協(xié)1名同志組成，并推選首席督查。首席督查由上年度本公約履行情況較好的成員單位擔(dān)任，同時考慮上年度業(yè)務(wù)收費水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況，任期一年。首席督查為督查小組（聯(lián)席會議）的執(zhí)行主任。督查小組（聯(lián)席會議）可定期或不定期召開，但至少每半年召開一次。保證金的交納。為保證上述“第四條、第五條”約定的實施，對簽約成員實行保證金使用管理辦法。各簽約成員簽約后十天內(nèi)向紹興市注冊會計師協(xié)會開設(shè)的銀行專戶按時交納保證金。保證金交納標(biāo)準(zhǔn)按2003年度業(yè)務(wù)總收入確定，500萬元以上（含500萬元）交納5萬元，其他簽約單位交納3萬元，其中當(dāng)年新設(shè)立的簽約單位先交納2萬元，次年補足。原公約成員交納的保證金按上述標(biāo)準(zhǔn)不足部分及時補足，超額的暫不退還。保證金每年要調(diào)整一次。會計師事務(wù)所和執(zhí)業(yè)人員違反本公約第四條第五條的約定，自愿承擔(dān)以下責(zé)任：1、接受督查小組的調(diào)查；2、在簽約成員會議上公開作出書面檢討，或向有關(guān)單位、個人進(jìn)行書面道歉；3、按照督查小組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主動交納違約賠償金。經(jīng)督查小組查證屬實，首席督查簽字并進(jìn)行表決通過后，對違約行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：（一）違反本公約第五條的行為。按每個項目少收費部分的10倍進(jìn)行處罰，此罰款扣除檢查費用后，作為對其他各簽約單位的賠償金。（二）違反本公約第四條第（三）款的行為，按應(yīng)收費基準(zhǔn)價向各簽約會員單位支付賠償金，同時按省物價局規(guī)定應(yīng)收費基準(zhǔn)價的2倍金額支付查處費用。（三）違反本公約第四條第四款的行為，按其設(shè)點開始至查實止的全部業(yè)務(wù)收入總額扣除稅金、行業(yè)管理費、風(fēng)險資金后的余額付違約金。（四）違反本公約第四條第（五）、（六）款的行為。沒收其簽約保證金，用于對被損害簽約會員單位的賠償，媒體上消除不良影響和督查小組查處費用等開支。（五）違反本公約第四條第（七）款的行為。按性質(zhì)由督查小組根據(jù)實際情況確定處罰。上述各項處罰可以同時并處，但最高處罰不得超過該簽約成員年業(yè)務(wù)收入的30%。第十一條對于拒不接受違約調(diào)查或拒不執(zhí)行違約處罰的簽約成員單位或責(zé)任人，經(jīng)督查小組（聯(lián)席會議）表決通過，沒收其保證金并逐級提請行業(yè)協(xié)會、政府有關(guān)部門對其職業(yè)道德及業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行查處。第十二條因違約行為被督查小組的所有處罰，不能代替或免除國家機關(guān)、行業(yè)協(xié)會根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度給予的行政處罰、行業(yè)懲戒和不良職業(yè)行為紀(jì)錄。附則第十三條本公約由行業(yè)成員單位共同商定，經(jīng)簽約單位法定代表人簽署后從2005年1月1日生效實施。原簽訂的紹興市會計師事務(wù)所行業(yè)自律公約同時廢止。第十四條本公約在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有明顯不合理的條款內(nèi)容，須經(jīng)聯(lián)席會議討論方可進(jìn)行。第十五條本公約適用于紹興全市會計師事務(wù)所和注冊會計師執(zhí)業(yè)人員。簽約人：紹興天源會計師事務(wù)所紹興大統(tǒng)會計師事務(wù)所紹興遠(yuǎn)大聯(lián)合會計師事務(wù)所紹興精誠聯(lián)合會計師事務(wù)所紹興華越聯(lián)合會計師事務(wù)所紹興天和聯(lián)合會計師事務(wù)所紹興平準(zhǔn)會計師事務(wù)所紹興國立聯(lián)合會計師事務(wù)所紹興時代聯(lián)合會計師事務(wù)所紹興長風(fēng)聯(lián)合會計師事務(wù)所紹興中興會計師事務(wù)所紹興興業(yè)會計師事務(wù)所紹興宏泰會計師事務(wù)所諸暨天宇會計師事務(wù)所諸暨天陽會計師事務(wù)所諸