小學財務預算管理制度（二篇）

第10頁共10頁小學財務預算管理制度第一章總則第一條為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《____企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財務預算基本內容第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。第三章預算組織分工第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。第十條企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。第四章財務預算的編制第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：1.堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；2.堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；3.堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。第十五條業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產經營活動（或營業(yè)活動）的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算、保密經費預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。第十八條保密經費預算的編制。公司內部預算應將保密工作經費作用辦公經費的一部分列入年度財務預算，按照公司的實際情況編制預算，但不得低于____萬元/年，并做到?？顚Ｓ茫ＷC足額開支。保密專項經費應當按照實際需要予以保障。保密工作經費分為保密管理經費和保密專項經費，保密管理經費用于單位保密宣傳教育培訓、發(fā)放保密補貼、獎勵保密先進、保密檢查等日常保密管理工作，專項經費用于保密設施設備的建設配備維護等。第十九條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。第二十條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。第二十一條編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。財務預算編制結束后，于當年____月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。第二十二條預算的編制日程。年度預算的編制，自預算年度上一年的____月____日開始至____月____日全部編制完成，并在次年____月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析第二十三條企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。第二十四條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。第二十五條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第二十六條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。第二十七條在日?？刂浦?，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第二十八條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。預算差異分析報告應包括以下內容：1.本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；2.對差異額進行的分析；3.產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。第六章財務預算的調整第三十一條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。第三十二條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。第三十三條確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。第三十四條企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第七章財務預算的專評與激勵第三十五條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。第三十六條財務預算的考評具有兩層含義。一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。第三十七條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：1.目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；2.激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；3.時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；4.例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；____分級考評原則。企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第三十八條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第三十九條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。第八章附則第四十條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第四十一條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。第四十二條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。第四十三條本制度由公司財務中心負責解釋和修改。小學財務預算管理制度（二）第一章總則第一條為加強管理、規(guī)范運作、防范風險、提高效益、保障公司生產經營的順利運行，特制定本制度。第二條本制度所稱預算是指公司結合整體目標及資源調配能力，經過合理預測、綜合計算和全面平衡，對當年的生產經營和財務事項進行相關額度、經費的計劃和安排的過程。預算管理包括預算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預算管理的基本任務是：（一）確定企業(yè)的經營目標并組織實施；（二）對企業(yè)經營活動進行控制、監(jiān)督和分析；（三）保證企業(yè)預算的全面完成。第二章財務預算基本內容第四條公司預算涵蓋生產、經營、銷售和建設的各個環(huán)節(jié)，公司的經濟活動全部納入預算管理。第五條公司預算是對成本、費用、利潤、資金的籌集和使用情況預計、安排，利用預算對企業(yè)內部各部門的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。第六條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以成本預算、費用預算為基礎，以經營利潤為目標進行編制。第三章財務預算的編制第七條公司預算編制依據(jù)是：（一）國家法律、法規(guī)、財務政策和有關規(guī)定；（二）會計準則的規(guī)定和要求；（三）預算期內經濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產品競爭能力、內部環(huán)境變化等因素；（四）公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標第八條公司應根據(jù)費用消耗水平制定科學合理的預算定額標準，并依據(jù)定額標準進行相關預算項目的編制。第九條公司年度預算編制、審批程序為：一、公司各部門于每季度末按照職責分工編制下季度的各項預算；二、由財務管理部匯總各部門提交的各項預算申請表，編制公司預算草案，向公司總經理匯報并經其審查，根據(jù)其審查意見對預算草案修改完善。第四章財務預算的執(zhí)行第十條公司預算一經確定，必須嚴格執(zhí)行。各部門應將預算指標進一步分解，落實到各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。第十一條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。預算科目之間原則上不得挪用。第十二條公司應嚴格控制預算外支出，對于未納入年度預算但確需發(fā)生的支出，一律由有關職能部門提出申請，經總經理審定。第十三條在日?？刂浦?，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，加強適時的監(jiān)控。財務管理部門要建立相應的財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第十四條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由各部門負責人進行控制，財務管理部門負責監(jiān)督。第十五條財務管理部應定期報告預算的執(zhí)行情況，反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預算目標的影響。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。預算