固定資產(chǎn)盤點管理制度（二篇）

第8頁共8頁固定資產(chǎn)盤點管理制度第一條目的為了保證公司存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點范圍（一）存貨盤點：系指原料、油料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。（二）財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。3、保管品：以費用購置者。第三條盤點方式（一）年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。（二）月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。（經(jīng)管項目____項以上時，得采取重點盤點。（三）月份檢查由檢核部門（總經(jīng)理室）或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條人員的指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。（二）主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管（含科長、廠長、處長），負責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。（四）盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責(zé)點計數(shù)量。（五）會點人：由財務(wù)部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責(zé)盤點時，料品搬運及整理工作。（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)亦同。（八）監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條盤點前準備事項（一）盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。（二）經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準備妥當(dāng);所需盤點表格，由財務(wù)部門準備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當(dāng)，以備盤點。4、各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。（三）盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。第六條年中、年終全面盤點（一）財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責(zé)召集各事業(yè)部的盤點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。（二）盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。（三）年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行。（四）盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。（五）盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點;盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點（一）由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點;可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。（二）盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。（三）盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。（四）不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表第八條盤點報告（一）財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)。（二）不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。（三）盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點（一）現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理。（三）盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。（四）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（五）有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批。第十條存貨盤點（一）存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。（二）存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。第十一條其他項目盤點（一）外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（二）銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。（三）經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。第十二條注意事項（一）所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準備事項，必須深入了解。（二）盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。（三）所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。（四）盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。（五）所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。（六）盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。（七）盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。（八）盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。第十三條盤點工作獎懲（一）盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。（二）違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條賬載錯誤處理（一）賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。（二）賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：（一）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：（二）對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：（三）未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條本辦法自某年某月某日起生效。固定資產(chǎn)盤點管理制度（二）第一條目的為確保固定資產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達到固定資產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點范圍及內(nèi)容盤點范圍包括土地、建筑物、電子設(shè)備、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在建工程等。盤點內(nèi)容包括核實資產(chǎn)數(shù)量、型號（面積）、單價、價值;核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況;核對資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊是否完備等。第三條盤點方式（一）年中、年終盤點我公司要求每年至少進行兩次固定資產(chǎn)的全面盤點，即年中、年終盤點。由實物管理部門牽頭，會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點。原則上應(yīng)采用全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行。（二）臨時盤點指因特殊情況而臨時決定進行的固定資產(chǎn)盤點。由財務(wù)部門照會其部門主管后，會同實物管理部門，做隨機抽樣盤點。第四條參與的部門、人員的指派與職責(zé)每次盤點工作均需由總經(jīng)理室牽頭，由固定資產(chǎn)實物管理部門負責(zé)具體落實并追查盤盈盤虧的原因和提出處理意見，財務(wù)部門應(yīng)積極參與盤點工作并負責(zé)進行賬實的核對工作。其中固定資產(chǎn)實物管理部門由各分公司自行指定，一般來說電子計算機類資產(chǎn)由公司信息技術(shù)部負責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片，其他類固定資產(chǎn)由辦公室（或行政部、綜合部）負責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片。（一）總盤人：由總經(jīng)理室成員擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。（二）主盤人：由各實物管理部門經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室指派，負責(zé)現(xiàn)場盤點工作的指揮、協(xié)調(diào)工作，以及盤點監(jiān)督之責(zé)。（四）盤點人：由各實物管理部門指派，負責(zé)現(xiàn)場盤點具體工作，如點計數(shù)量，核查質(zhì)量，核對型號、規(guī)格等。（五）會點人：由財務(wù)部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)點人：由各實物管理部門指派，負責(zé)盤點時，固定資產(chǎn)的搬運及整理工作。（七）臨時盤點，亦應(yīng)設(shè)臵盤點人（或抽點人）、會點人等，其職責(zé)亦同。第五條盤點流程（一）盤點前，由實物管理部門會同財務(wù)部門，依盤點種類、項目編排"盤點人員編組表"及擬定盤點通知，呈總經(jīng)理核定并簽發(fā)，公布實施。（二）盤點人員確定后，由總盤人負責(zé)召集盤點小組成員召開盤點協(xié)調(diào)會，擬訂盤點計劃表，并通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。（三）實物管理部門將應(yīng)行盤點的實務(wù)及盤點用具，預(yù)先準備妥當(dāng)，各項固定資產(chǎn)卡片應(yīng)依編號順序，事先備妥，以備盤點。（四）盤點期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)由實物管理部門予以標(biāo)示，另行存放。（五）財務(wù)部門應(yīng)在盤點前將各項財務(wù)帳冊登記完畢，并根據(jù)明細帳制作帳內(nèi)資產(chǎn)清單（格式自定），以備實物清點完畢后與盤存表進行核對。如因特殊原因，無法完成帳冊登記時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單等利用"結(jié)存調(diào)整表"，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)。（六）每次盤點，盤點現(xiàn)場至少應(yīng)包括盤點人、會點人和復(fù)盤人。固定資產(chǎn)已集中核算的分公司，復(fù)盤人和會點人必須由分公司指派。固定資產(chǎn)尚未集中核算的分公司，復(fù)盤人必須由分公司指派。（七）盤點物品時，由盤點人提供固定資產(chǎn)卡片或?qū)嵨锴鍐危⒁源藶閾?jù)進行現(xiàn)場盤點，包括點計數(shù)量、丈量面積、核對規(guī)格（型號）、核查資產(chǎn)質(zhì)量、鑒定證冊是否完備有效等等。會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點信息，如實詳盡記錄于“盤點統(tǒng)計表上”（一式兩聯(lián)），并每小段核對一次，無誤后與盤點人于該表上互相簽名確認，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若核對有出入者，必需再重點。1、房屋建筑物、土地盤點除清點數(shù)量外，尚需實地丈量面積、核對資產(chǎn)權(quán)證、核查使用情況等。2、交通運輸設(shè)備除清點數(shù)量外，尚需核查行駛里程、核對各種證件是否有效、鑒定車輛性能等。3、電子計算機除清點數(shù)量外，尚需核查設(shè)備型號等。4、固定資產(chǎn)改良支出的盤點應(yīng)注意檢查合同、發(fā)票等資料的完整有效。5、在建工程的盤點應(yīng)注意核查工程物資的數(shù)量、檢查在建項目付款與工程進度的匹配情況等。必要時可要求專業(yè)人員如項目監(jiān)理等協(xié)助盤點。6、其他資產(chǎn)主要盤點資產(chǎn)數(shù)量。（八）盤點完畢，盤點人應(yīng)將"盤點統(tǒng)計表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，由盤點（會點）人員相互簽名確認后，第一聯(lián)由實物管理部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。（九）財務(wù)部門收到“盤存表”后，與自己的帳內(nèi)資產(chǎn)清單進行核對。除計算盤虧盤贏金額、數(shù)量外，尚需檢查資產(chǎn)的輔助信息是否完整等，并出具盤點報告表（一式三聯(lián)）送實物管理部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送實物管理部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室（最后歸檔備案），第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。（十）對于盤點情況及在盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，實物管理部門應(yīng)盡快查明具體原因，寫出書面報告，提出處理意見，待總經(jīng)理或上級公司批復(fù)后再做處理。原則上應(yīng)在年終（中）決算前處理完畢。第六條不定期抽點（一）由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點;也可由財務(wù)部門填具"財務(wù)抽點通知單"于呈報總經(jīng)理核準后辦理。（二）盤點日期及項目，以不預(yù)先通知使用部門為原則。（三）盤點前應(yīng)由會計部門利用"結(jié)存調(diào)整表"將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。（四）不定期抽點，應(yīng)填列"盤存表"。第七條注意事項（一）所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準備事項，必須深入了解。（二）盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代辦人應(yīng)經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。（三）所有盤點財產(chǎn)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及調(diào)動。（四）盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改，均須經(jīng)盤點人員簽字確認始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。（五）所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、丈量或換算的確實資料為據(jù)，不