不同銷售額下如何填報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)表

PAGEPAGE1不同銷售額下如何填報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)表[★]第一篇：不同銷售額下如何填報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)表不同銷售額下如何填報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)表（一）本季度未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，也需要零申報(bào)，別忘咯?。ǘ┍炯径仍鲋刀悜?yīng)稅銷售額不超過9萬元案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元，本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元，全部為自行開具發(fā)票。情況二：部分是自行開票，部分是代開發(fā)票案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元，其中5萬元為自行開具發(fā)票，3.5萬元為國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。情況三：全部是代開發(fā)票案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元，全部為國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。（三）本季度增值稅銷售額超過9萬元情況一：全部為自行開具增值稅普通發(fā)票案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元，全部為自行開具普通發(fā)票。情況二：部分是自行開票，部分是代開發(fā)票案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元，其中5萬元為自行開具發(fā)票，4.5萬元為國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。情況三：全部是代開發(fā)票案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元，全部為國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。第二篇：小規(guī)模納稅人“增值稅納稅申報(bào)表”小規(guī)模納稅人“增值稅納稅申報(bào)表”一般納稅人“增值稅納稅申報(bào)表”附件一：小規(guī)模納稅人“增值稅納稅申報(bào)表”具體項(xiàng)目填寫說明具體項(xiàng)目填寫說明：（1）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（2）“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的稅務(wù)登記證號碼。（3）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（4）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”填寫納稅人銷售貨物和提供勞務(wù)的具體名稱。（5）“銷售額”欄，填寫納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)所有增值稅項(xiàng)目的銷售額，免稅銷售額暫按全額填寫。（6）“核定銷售額”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)所有增值稅項(xiàng)目的銷售額。（7）“征收率”欄，填寫納稅人對應(yīng)的征收率。（8）“本期應(yīng)納稅額”欄，填寫依據(jù)“銷售額”和“征收率”計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額。（9）“核定應(yīng)納稅額”欄，填寫依據(jù)“核定銷售額”和“征收率”計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額。（10）“減免稅額”欄，填寫納稅人征前減免增值稅額，包括依據(jù)企業(yè)免稅銷售額和征收率計(jì)算的免稅額、降低征收率而形成的減稅額以及個(gè)體工商戶銷售額達(dá)不到起征點(diǎn)免征的稅額。（11）本表“應(yīng)補(bǔ)退稅額”欄，填寫納稅人本期在扣除減免稅額和抵減預(yù)繳稅額后的應(yīng)補(bǔ)（退）稅的余額。（12）本表“預(yù)繳稅額”填寫代開增值稅專用發(fā)票、批準(zhǔn)延期申報(bào)等預(yù)繳的稅額。小一般納稅人“增值稅納稅申報(bào)表”成功抄稅后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送的資料成功抄稅后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送以下資料：（一）稅控IC卡；（二）打印的本月銷項(xiàng)發(fā)票的匯總表、明細(xì)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表及附列資料；（三）當(dāng)月開出的所有記賬聯(lián)紙質(zhì)資料（采用“存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅”的方式進(jìn)行抄稅的納稅人須提供）。一般納稅人應(yīng)使用適用于增值稅一般納稅人填報(bào)的申報(bào)表。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。（1）“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（2）“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（3）“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。（4）“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類）進(jìn)行填寫（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后）。（5）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（6）“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。（7）“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（8）“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。（9）“開戶銀行及賬號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。（10）“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。（11）“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。（12）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。（13）表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。（14）第1項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（15）第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（16）第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（17）第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（18）第5項(xiàng)“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（19）第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（20XX7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（21）第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（22）第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（23）第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（24）第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（25）第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（26）第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（27）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（28）第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（29）第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（30）第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（31）第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（32）第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（33）第20XX期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。（34）第21項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（35）第22項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（36）第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（37）第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（38）第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。（39）第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。（40）第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。（41）第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。（42）第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。（43）第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。（44）第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。（45）第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（46）第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。（47）第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。（48）第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。（49）第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。（50）第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；2、按簡易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。（51）第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。“企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表”表頭項(xiàng)目企業(yè)所得稅申報(bào)表表頭項(xiàng)目：（1）“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。（2）“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。（3）“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。企業(yè)所得稅申報(bào)表各列的填報(bào)（1）“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。（2）“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。企業(yè)所得稅申報(bào)表各行的填報(bào)本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：（1）第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行；實(shí)行按上一應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。（2）第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20XX分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20XX2行。企業(yè)所得稅申報(bào)表具體項(xiàng)目填報(bào)說明:（1）第2行“營業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。（2）第3行“營業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào)。（3）第4行“利潤總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。（4）第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。（5）第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。（6）第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。（7）第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。（8）第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。（9）第11行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。（10）第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12（11）第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。（12）第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行（13）第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。（14）第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。①據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%②按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%③經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%（15）第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。①據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%②按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%③經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（16）第20XX分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。①據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%②按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%③經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20XX分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”)（17）第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。（18）第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20XX分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。地方稅收納稅申報(bào)表表頭的填表說明表頭的填表說明：（1）“納稅人稅務(wù)登記號”指地方稅務(wù)登記證號。（2）“納稅人電腦編碼”指納稅人在地稅計(jì)算機(jī)征收管理系統(tǒng)的識別號碼。（3）“管理機(jī)關(guān)”指納稅人就該申報(bào)事項(xiàng)的應(yīng)稅行為的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（4）“申報(bào)流水號”是稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入申報(bào)資料后計(jì)算機(jī)生成的順序號，此號碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入人員填寫。（5）“納稅人名稱”是指納稅人稅務(wù)登記的全稱。（6）“注冊地址”是指納稅人于工商登記的地址。（7）“注冊類型”是指納稅人于工商登記的企業(yè)類型。（8）“開戶銀行”是指納稅人用于繳交稅款賬號所在的銀行。（9）“賬號”是指納稅人用于繳交稅款的賬號。（10）納稅人按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行正常申報(bào)的選正常申報(bào)；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的自查公告或在正常申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)的，選擇自查補(bǔ)報(bào)（該申報(bào)稅款不收逾期申報(bào)罰款，但加收滯納金）；納稅人在稽查局發(fā)出稽查通知書后就以往稅期的稅款進(jìn)行申報(bào)的選擇被查申報(bào)（該申報(bào)稅款屬稽查稅款）；納稅人申請延期申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，納稅人根據(jù)審批文書填寫申報(bào)表預(yù)繳稅款時(shí)，選延期申報(bào)預(yù)繳。延期申報(bào)預(yù)繳后在規(guī)定限期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)的，選正常申報(bào)，并就與延期申報(bào)預(yù)繳額的差額進(jìn)行申報(bào)。主表的填表說明：（1）“征收項(xiàng)目”是指應(yīng)納稅行為的名稱。（項(xiàng)目分類待定）；（2）“征收品目”是指應(yīng)納稅行為所對應(yīng)的稅種稅目。品目分類見：業(yè)務(wù)規(guī)則：SL_稅費(fèi)子目統(tǒng)一代碼；（3）“稅費(fèi)所屬時(shí)期”是指納稅人申報(bào)的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日；（4）“申報(bào)計(jì)稅總額或總數(shù)量”是指本月全部營業(yè)收入，并據(jù)此計(jì)算應(yīng)在地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等的稅（費(fèi)）額；（5）“稅（征收）率（單位稅額）”是指營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等稅種的稅率；車船使用稅中不同類型、座位、噸位車船每輛、每噸的單位稅額；（6）“應(yīng)繳納稅（費(fèi)）額”＝應(yīng)稅營業(yè)額×稅率；（7）“批準(zhǔn)減免額”是指根據(jù)稅法規(guī)定經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減免的稅額；（8）“批準(zhǔn)抵繳額”是指根據(jù)稅法規(guī)定經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)以前期多繳稅款抵繳當(dāng)期的應(yīng)繳稅額；（9）“實(shí)際應(yīng)繳納稅（費(fèi)）額”＝應(yīng)繳納稅（費(fèi)）額－批準(zhǔn)減免額－批準(zhǔn)抵繳額。第三篇：一般納稅人、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表填報(bào)問題解答一般納稅人（一）一般企業(yè)1、企業(yè)提供離岸服務(wù)外包服務(wù)取得收入100萬，營改增之后還繼續(xù)享受免稅政策，請問需要填寫在主表哪一欄？是否需要換算？答：附表一：將“離岸外包服務(wù)收入額”填寫在第19欄“免稅應(yīng)稅服務(wù)”項(xiàng)下。主表：將“離岸外包服務(wù)收入額”填寫在第8欄“免稅銷售額”項(xiàng)下。其中收入額100萬元不需要進(jìn)行換算。2、一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，政策規(guī)定應(yīng)按4％減半征收增值稅，如何填報(bào)報(bào)表？答：附表一：銷售額填寫第10欄第3列“開具其他發(fā)票-銷售額”項(xiàng)下，按4％征收的稅額填寫第10欄第4列“開具其他發(fā)票-銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”項(xiàng)下。主表：一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（主表）》第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫在第21欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中，按4％減半計(jì)算的稅額填寫在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。3、企業(yè)8月份銷售設(shè)備100萬，銷項(xiàng)稅額17萬，同時(shí)提供陸路運(yùn)輸取得收入10萬，銷項(xiàng)稅額1.1萬，對外都開具了稅控專用發(fā)票，如何填報(bào)報(bào)表？答：附表一：將銷售額分別填寫第1欄和第4欄“開具稅控增值稅專用發(fā)票-銷售額”項(xiàng)下，將稅額填寫第1欄和第4欄“開具稅控增值稅專用發(fā)票-銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”項(xiàng)下。主表：第1欄“按適用稅率計(jì)稅銷售額”，填寫全部銷售額，包括銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。第2欄“應(yīng)稅貨物銷售額”，填寫銷售貨物的銷售額。第11欄“銷項(xiàng)稅額”，填寫當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。4、一般納稅人購買稅控設(shè)備后支付的服務(wù)費(fèi)407元，當(dāng)期的應(yīng)納稅額為300元，如何填報(bào)報(bào)表？答：附表四：將服務(wù)費(fèi)300元填寫在第1行中（余下的107元結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減）。主表：一般納稅人將抵減金額300元填入第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。注意：當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。5、一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票5張，稅額5850元；鐵路運(yùn)輸發(fā)票1張，稅額4000元，其中運(yùn)費(fèi)和鐵建基金3500元；企業(yè)購買貨車取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票1張，稅額35100元，如何填報(bào)報(bào)表？答：增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單錄入：在征期內(nèi)將鐵路運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)填入。注意，取得鐵路運(yùn)輸發(fā)票可以匯總錄入，只需要錄入開票日期（（多張發(fā)票以取得最后一張鐵路運(yùn)輸發(fā)票的日期錄入）、開票金額（鐵路運(yùn)輸發(fā)票的全部金額）、抵扣金額（運(yùn)費(fèi)和鐵建基金的合計(jì)金額）以及進(jìn)項(xiàng)稅額（抵扣金額和7%扣除率的乘積）四個(gè)項(xiàng)目即可。附表二：需要將增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的數(shù)據(jù)填入第35欄“本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”中；將鐵路運(yùn)輸發(fā)票的數(shù)據(jù)填入第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”中。主表：將當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額統(tǒng)一填入第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”中。6、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票》，票面金額9千元，如何填報(bào)報(bào)表？答：附表二：將數(shù)據(jù)填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”中，其中稅額欄填寫發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅與13%扣除率的乘積。主表：將當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額統(tǒng)一填入第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”中。注意：執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫“份數(shù)”、“金額”。7、接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得其境內(nèi)的代理人代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書1張，稅額15000元，如何填報(bào)？答：附表二：將數(shù)據(jù)填入第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”中。主表：將當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額統(tǒng)一填入第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”中。8、我是一般納稅人企業(yè)，8月份當(dāng)期沒有購進(jìn)固定資產(chǎn)，請問9月份申報(bào)時(shí)還需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料》（四）－(稅額抵減情況表)嗎？答：此表為必報(bào)項(xiàng)目，即使沒有業(yè)務(wù)也需要零申報(bào)。9、某企業(yè)（屬于掛賬納稅人）20XX年7月底的留抵稅額是100萬，20XX年8月份的貨物銷項(xiàng)稅額為17萬，應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額6萬，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬，請計(jì)算當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納稅額和期末留抵稅額？答：首先分別用字母表示主表中的部分欄次，B為上期留抵稅額“本年累計(jì)”，C為實(shí)際抵扣稅額“本年累計(jì)”，D為期末留抵稅額“本年累計(jì)”，E為銷項(xiàng)稅額“本月數(shù)”，F(xiàn)為實(shí)際抵扣稅額“本月數(shù)”。因?yàn)槠髽I(yè)7月留抵稅額為100萬，8月銷項(xiàng)稅額為176=23萬，所以B為100，E為23此時(shí)再引入A，A實(shí)際上是應(yīng)納稅額中一般貨物及勞務(wù)的份額（此項(xiàng)為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例＝（《附列資料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”×100％=17÷23×100％=73.91%A=（11欄“本月數(shù)”-18欄“本月數(shù)”）×一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)比例=（23-5.1）×一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)比例=13.23萬A再與B進(jìn)行比較，取其小者填入C，所以C為13.23萬（填寫本期累計(jì)的“實(shí)際抵扣稅額”）D=B-C=100-13.23=86.77萬（填寫本期累計(jì)的“期末留抵稅額”）因此，企業(yè)當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納稅額為4.67萬，期末留抵稅額為86.77萬。（二）外貿(mào)出口企業(yè)1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售額如何填報(bào)報(bào)表？答：附表一：外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售額第18欄“貨物及加工修理修配勞務(wù)”“未開具發(fā)票”中。主表：第9欄“免稅貨物銷售額”中。2、外貿(mào)企業(yè)因出口征退稅率不一致而導(dǎo)致的征退稅率差要做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，如何填報(bào)報(bào)表？答：由于外貿(mào)企業(yè)是內(nèi)外銷分開核算的，用于出口的進(jìn)項(xiàng)稅額不在內(nèi)銷抵扣，所以此部分不在增值稅申報(bào)表“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”中體現(xiàn)。3、外貿(mào)企業(yè)用于出口的進(jìn)項(xiàng)取得的增值稅專用發(fā)票，如何填報(bào)報(bào)表？答：外貿(mào)企業(yè)用于出口的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫附表二：第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”；第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”；第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”；第35欄“本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”中，不得參與當(dāng)期抵扣。（三）生產(chǎn)型出口企業(yè)1、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口貨物的銷售額和應(yīng)退稅額如何填報(bào)報(bào)表？答：附表一：生產(chǎn)型出口企業(yè)出口貨物的銷售額填寫第16欄“貨物及加工修理修配勞務(wù)”，根據(jù)開票情況填入第3列或第5列中。主表：將銷售額填入第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”；應(yīng)退稅額填入第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”中，但當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)退稅額要在下期申報(bào)表中體現(xiàn)。2、生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差如何填報(bào)報(bào)表？答：附表二：生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差填寫在第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”中。主表：第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”中。3、生產(chǎn)型出口企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)，如何填報(bào)報(bào)表？答：附表一：生產(chǎn)型出口企業(yè)從事來料加工，就取得的加工費(fèi)收入填寫在第18欄“貨物及加工修理修配勞務(wù)”，根據(jù)開票情況填入第1列或第3列或第5列中。主表：第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”中。（四）納稅檢查調(diào)整1、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)納稅人應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，納稅人補(bǔ)稅后，當(dāng)期又開具了發(fā)票，此種情況，當(dāng)期如何填報(bào)報(bào)表？答：附表一：企業(yè)在查補(bǔ)稅款當(dāng)期開具銷售發(fā)票，當(dāng)期查補(bǔ)的銷售額/稅額需要一并計(jì)入“開具稅控增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”中，再將查補(bǔ)的銷售額/稅額在“未開具發(fā)票”中填寫負(fù)數(shù)，“納稅檢查調(diào)整”中填寫正數(shù)。主表：當(dāng)期查補(bǔ)的銷售額/稅額需要在第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”、第11欄“銷項(xiàng)稅額”、第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”、第37欄“本期入庫查補(bǔ)稅額”中體現(xiàn)。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額，如何填報(bào)報(bào)表？答：附表二：稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”中。主表：第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”中。小規(guī)模納稅人1、當(dāng)月只有一筆銷售額，已到主管局代開增值稅專用發(fā)票并且已預(yù)繳了稅款，如何填報(bào)報(bào)表？答：第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”和第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫當(dāng)期代開增值稅專用發(fā)票上的銷售額；第10欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫當(dāng)期代開增值稅專用發(fā)票的稅額；第13欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫因代開專用發(fā)票已經(jīng)入庫的稅額。2、小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，報(bào)表如何填寫？答：第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額（價(jià)稅合計(jì)除1.03）；第10欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫按照3%征收率計(jì)算的稅額；第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫按照稅法規(guī)定減征的稅額。3、我是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，銷售的是自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售額如何填報(bào)報(bào)表？答：第6欄“免稅銷售額—應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”：填寫企業(yè)取得的免稅銷售額。4、小規(guī)模納稅人出口免稅貨物銷售額如何填報(bào)報(bào)表？答：第8欄“出口免稅貨銷售額—應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”：填寫小規(guī)模納稅人出口免稅貨物銷售額。5、小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售貨物銷售額20XX0元，開具通用手工版發(fā)票；提供交通運(yùn)輸服務(wù)50000元，到主管局代開了貨運(yùn)專票；當(dāng)月銷售使用過的貨車35000元（含稅價(jià)格），已到二手車交易市場辦理完手續(xù)并且已經(jīng)預(yù)繳了增值稅，請問報(bào)表如何填寫？答：第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”-“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”中：填寫銷售貨物的銷售額20XX0；“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”-“應(yīng)稅服務(wù)”中：填寫提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)銷售額50000第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”-“應(yīng)稅勞務(wù)”中：填寫代開貨運(yùn)專票銷售額50000。第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”–“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”中：填寫銷售使用過的貨車的不含稅銷售額33980.58（銷售額=含稅銷售額/（13%））第10欄“本期應(yīng)納稅額”-“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”中：填寫當(dāng)期貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額1619.42；“本期應(yīng)納稅額”-“應(yīng)稅勞務(wù)”中：填寫當(dāng)期應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額1500。第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”—“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”中：填寫按照政策減征的稅額339.81。第13欄“本期預(yù)繳稅額”—“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”中：填寫銷售使用過的貨車已經(jīng)預(yù)繳的稅款679.61；“本期預(yù)繳稅額”—“應(yīng)稅服務(wù)”中：填寫到主管局代開貨運(yùn)專票已經(jīng)預(yù)繳的稅款1500。第四篇：增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)常見問題增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)常見問題?(20XX-11-0420XX2:36)轉(zhuǎn)載▼標(biāo)簽：?財(cái)經(jīng)分類：?會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)一、一般納稅人（一）輔導(dǎo)期一般納稅人1、輔導(dǎo)期第一個(gè)月，當(dāng)月認(rèn)證的專用發(fā)票數(shù)怎么填報(bào)？認(rèn)證的專用發(fā)票數(shù)填在表二的第24、25待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中。2、輔導(dǎo)期第一個(gè)月比對的結(jié)果出來了，在報(bào)表上怎么填報(bào)？可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第23欄“初期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”中，同時(shí)這個(gè)數(shù)自動(dòng)擠到表二的第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中。3、輔導(dǎo)期取得《鐵路運(yùn)輸發(fā)票》怎么填報(bào)？填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。4、輔導(dǎo)期取得《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》，已經(jīng)認(rèn)證，怎么填報(bào)？比對結(jié)果出來后怎么填報(bào)？認(rèn)證的數(shù)填寫在表二的第31欄“7%扣除率”中。比對結(jié)果出來后，可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。5、輔導(dǎo)期取得《廢舊物資專用發(fā)票》，已經(jīng)認(rèn)證，怎么填報(bào)？比對結(jié)果出來后怎么填報(bào)？廢舊物資專用發(fā)票比照增值稅專用發(fā)票處理。（二）外貿(mào)出口企業(yè)1、外貿(mào)企業(yè)用于出口的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么填報(bào)？填寫在表二的第24、25、26待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中，不得參與當(dāng)期抵扣。2、外貿(mào)企業(yè)出口的銷售收入怎么填報(bào)？出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和表一的第17欄“未開具發(fā)票”中。3、外貿(mào)企業(yè)因出口征退稅率不一致而導(dǎo)致的征退稅率差要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，增值稅申報(bào)表在哪體現(xiàn)？由于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷分開核算，用于出口的進(jìn)項(xiàng)稅額不在內(nèi)銷抵扣，所以此部分進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出在增值稅申報(bào)表上不體現(xiàn)。（三）生產(chǎn)型出口企業(yè)1、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口銷售收入和應(yīng)退稅額報(bào)表怎么填報(bào)？出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應(yīng)退稅額填寫在第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”中，但當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)退稅額要在下期申報(bào)表中體現(xiàn)。2、生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差在哪體現(xiàn)？填寫在表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中。3、生產(chǎn)企業(yè)來料加工報(bào)表怎么填報(bào)？銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”和表一的第17欄“未開具發(fā)票”中。（四）查補(bǔ)稅款1、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)納稅人應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，納稅人補(bǔ)稅后，當(dāng)期又開具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期申報(bào)表，應(yīng)該怎么填報(bào)？由于當(dāng)期開具了專用發(fā)票，所以在申報(bào)抄稅時(shí)，與當(dāng)期的其他銷售額一并記在表一第1欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”中，再將查補(bǔ)已經(jīng)補(bǔ)稅的銷售額在表一第4欄“未開具發(fā)票”中填寫負(fù)數(shù)，同時(shí)表一的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中要將查補(bǔ)數(shù)填入；銷售額還要在主表的第4欄體現(xiàn)，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”體現(xiàn)。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額，申報(bào)表如何體現(xiàn)？表二填寫在第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”中，主表填寫在第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”中。（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅1、非八大行業(yè)企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價(jià)未超原值，按政策免征增值稅，報(bào)表怎么填報(bào)？主表填寫在第9欄“免稅貨物銷售額”中，表一填寫在第16欄“開具普通發(fā)票”中。2、非八大行業(yè)企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價(jià)超過原值，政策規(guī)定應(yīng)按4％減半征收增值稅，報(bào)表怎么填報(bào)？表一填寫在第10欄的4%項(xiàng)下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％