會計繼續(xù)教育-小企業(yè)答案

應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發(fā)生時（）。

A、計入營業(yè)外支出某小企業(yè)，其2012年10月銷售的一批貨物在2013年2月發(fā)生銷售退回，其處理正確的有（）。

B、沖減13年2月份的收入新準則要求小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采用成本法核算中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結(jié)合行業(yè)特點制定。（）

對小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費，要計入成本。（）

錯在《企業(yè)會計準則》下，企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資采用成本法進行后續(xù)計量，當被投資方實現(xiàn)的凈利潤時不做賬務處理。（）

對長期債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關(guān)債券利息收入時采用直線法進行攤銷。（）

對長期債券投資損失應當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。（）

對應收及預付款項實際發(fā)生壞賬時，應當計入營業(yè)外支出。（×）

小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。（×）企業(yè)外購的存貨采購成本不包括（C）。C.可抵扣的增值稅小企業(yè)會計準則下，滿足一定條件可以資本化。錯誤小企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅。正確《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項目為老項目。(1分)

2016年4月30日下列業(yè)務中以收到預售款項的當天作為納稅義務發(fā)生時間的是（）。C、納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起20日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設置賬簿。（）(1分)錯誤銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，如存在差額，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。（）(1分)

正確

正保公司2009年3月20日購入一臺不需要安裝的機器設備，售價為3500萬元，增值稅稅額為595萬元，發(fā)生的運雜費為110萬元（不考慮運費抵扣增值稅的因素），預計使用5年，預計凈殘值為10萬元，按年數(shù)總和法計提折舊。則該企業(yè)2011年就該設備應計提的折舊額為（）萬元。(1分)

780X公司2011年6月20日開始自行建造一條生產(chǎn)線，2013年6月1日達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價值430萬元計入固定資產(chǎn)成本。預計使用年限為5年，預計凈殘值為10萬元，采用直線法計提折舊。2013年11月1日辦理竣工決算，該生產(chǎn)線建造總成本為520萬元，重新預計的尚可使用年限為5年，預計凈殘值為12萬元，采用直線法計提折舊，2013年該設備應計提的折舊額為（）萬元。(1分)44核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷，當月增加的無形資產(chǎn)當月不計提攤銷，當月減少的無形資產(chǎn)當月計提攤銷。（）(1分)

錯誤小企業(yè)不會產(chǎn)生外幣財務報表折算差額，也減少了外幣財務報表折算的工作量。（）(1分)

正確新準則設置了“周轉(zhuǎn)材料”科目，用于核算小企業(yè)庫存的周轉(zhuǎn)材料的成本，包括包裝物、低值易耗品，以及小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。（）(1分)

正確新準則規(guī)定，開辦費直接計入（）。(1分)

管理費用新準則下不再增設“待攤費用”科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時，應對原賬中“待攤費用”科目的余額進行分析，轉(zhuǎn)入新賬中“（）”等科目。(1分)

預付賬款小企業(yè)應當對原有會計核算軟件和會計信息系統(tǒng)進行及時更新和調(diào)試，正確實現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。（）(1分)

正確小企業(yè)對外幣財務報表進行折算時，應當采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項目進行折算。（）(1分)

正確《小企業(yè)會計準則》未作規(guī)定的事項，參照《企業(yè)會計準則》執(zhí)行。（）(1分)

正確新準則下取消了存貨（）。(1分)

后進先出法小企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正均應當采用未來適用法進行會計處理。（）(1分)

正確小企業(yè)的財務報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注四個組成部分。（）(1分)

正確企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于（）。(1分10年企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。而對超過年度利潤12%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進行扣除。（）(1分)正確納稅調(diào)整金額為負數(shù)表示（）。(1分)調(diào)減企業(yè)慈善捐贈支出超過法律規(guī)定的準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時當年扣除的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。(1分)3企業(yè)將貨幣資金、實物等資產(chǎn)直接捐贈給個人或單位，不屬于公益性捐贈的范圍，應視為贊助支出，不能在稅前扣除。（）(1分)

正確公益性捐贈能用行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)稅前扣除，無需提供省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，作為法定扣除憑證。（）(1分)錯誤股權(quán)捐贈可以是向境內(nèi)捐贈，也可以向境外的公益性社會團體捐贈。（）(1分)錯誤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。（）(1分)

正確企業(yè)經(jīng)營行為由于適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，導致企業(yè)多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔，屬于稅收風險。（）(1分)

正確營業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。（）(1分)

正確企業(yè)按照政府推動化解過剩產(chǎn)能的有關(guān)規(guī)定界定為“僵尸企業(yè)”且列入即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”名單的（以下簡稱此類“僵尸企業(yè)”），應自被列為此類“僵尸企業(yè)”的當期期初開始，對資產(chǎn)改按清算價值計量、負債改按預計的結(jié)算金額計量，有關(guān)差額計入（）。(1分)

營業(yè)外支出（收入）對即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來說，如果其所持有的對該“僵尸企業(yè)”的長期股權(quán)投資的賬面價值大于可收回金額，則差額應該計入（）。(1分)

資產(chǎn)減值損失劃出企業(yè)應當按照對被劃撥企業(yè)的長期股權(quán)投資的賬面價值，借記“資本公積（資本溢價）”科目（若批復明確沖減資本金的，應借記“實收資本”科目，下同），貸記“長期股權(quán)投資（被劃撥企業(yè)）”科目；資本公積（資本溢價）不足沖減的，依次沖減（）。(1分)盈余公積和未分配利潤母公司在編制合并財務報表時，應當以該子公司編制的財務報表為基礎，按與該子公司相同的基礎對該子公司的資產(chǎn)、負債進行計量，計量金額與原在合并財務報表中反映的相關(guān)資產(chǎn)、負債以及商譽的金額之間的差額，應計入（）。(1分)當期損益劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)后編制合并財務報表，一般包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。（）(1分)

正確劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當期的合并利潤表時，不包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當期期末發(fā)生的凈利潤。（）(1分)錯誤被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到上級部門通知之日，編制個別財務報表。（）(1分)錯誤國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個別財務報表時，一般應根據(jù)國資監(jiān)管部門批復的有關(guān)金額計入（）。(1分)資本公積劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當期的合并現(xiàn)金流量表時，應包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）(1分)

正確對于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司以外的其他權(quán)益性投資方來說，其所持有的對該“僵尸企業(yè)”的長期股權(quán)投資應當按照可收回金額與賬面價值孰低進行計量。（）(1分)

正確按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以一個季度計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。（）(1分)錯誤在用折舊方法進行納稅籌劃時，應該對各個方面因素進行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。（）(1分)

正確稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。（）(1分)

正確扣除類納稅調(diào)整計算公式為（）。(1分)扣除類納稅調(diào)整＝費用損失（會計確認）－稅收扣除（稅法確認）下列關(guān)于小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不正確的是（）。(1分)在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，不得作廢已開具的專