物流成本預(yù)測(cè)與決策

關(guān)于物流成本預(yù)測(cè)與決策第1頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三2第二章物流成本預(yù)測(cè)與決策重點(diǎn)：物流成本預(yù)測(cè)的時(shí)間序列法難點(diǎn)：物流成本預(yù)測(cè)的時(shí)間序列法第一節(jié)物流成本預(yù)測(cè)與決策概述第二節(jié)物流成本的預(yù)測(cè)第三節(jié)物流功能成本決策第四節(jié)物流綜合成本決策學(xué)習(xí)內(nèi)容掌握物流成本預(yù)測(cè)的作用、意義、步驟和方法學(xué)習(xí)目的重點(diǎn)難點(diǎn)第2頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三第一節(jié)物流成本預(yù)測(cè)與決策概述

一物流成本預(yù)測(cè)的概念和步驟（一）物流成本預(yù)測(cè)的概念和含義依據(jù)有關(guān)物流成本的歷史資料和企業(yè)具體的經(jīng)濟(jì)技術(shù)水平，應(yīng)用一定的技術(shù)方法，對(duì)未來期間物流成本水平及其發(fā)展趨勢(shì)去做出科學(xué)的推測(cè)和估計(jì)。第3頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三4

（二）物流成本預(yù)測(cè)的步驟

設(shè)定預(yù)期目標(biāo)收集相關(guān)資料建立預(yù)測(cè)模型評(píng)價(jià)與修正預(yù)測(cè)值第4頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三5

（三）物流成本預(yù)測(cè)的作用

1.為物流成本決策提供依據(jù)

2.為確定目標(biāo)成本打下基礎(chǔ)

3.可確定最佳的物流成本投入方案第5頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三

二、物流成本決策

（一）物流成本決策的概念和含義決策的含義物流成本決策：根據(jù)物流成本分析與物流成本預(yù)測(cè)所得的相關(guān)數(shù)據(jù)結(jié)論，結(jié)合其他有關(guān)資料，應(yīng)用定性與定量的方法，從若干個(gè)備選方案中選擇最佳方案的過程考慮的是價(jià)值問題第6頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三

（二）物流成本決策的意義

1.企業(yè)管理體制改革的客觀要求2.企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的迫切需要3.企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境條件變化的必然要求第7頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三

（三）物流成本決策的步驟

收集有助于決策的相關(guān)資料擬定可行性方案選擇最優(yōu)方案第8頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三8第二節(jié)物流成本的預(yù)測(cè)

一、物流成本預(yù)測(cè)的作用

2.為物流企業(yè)制定物流責(zé)任成本提供依據(jù)3.提高物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要條件和手段，有助于提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力1.使決策增加確定性，減少盲目性第9頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三二、物流成本決策的分類

預(yù)測(cè)時(shí)間短期中期長(zhǎng)期預(yù)測(cè)的性質(zhì)定性預(yù)測(cè)定量預(yù)測(cè)第10頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三三、物流成本預(yù)測(cè)的方法

專家要有代表性各方面但互不認(rèn)識(shí)專家要有豐富的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)專家要具有一定的物流成本調(diào)研能力與預(yù)測(cè)方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)專家的人數(shù)要適當(dāng)≤15人（一）專家意見法主觀判斷例如德爾菲法第11頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三德爾非法是在20世紀(jì)40年代由O．赫爾姆和N．達(dá)爾克首創(chuàng)，經(jīng)過T．J．戈?duì)柕呛吞m德公司進(jìn)一步發(fā)展而成的。德爾菲這一名稱起源于古希臘有關(guān)太陽神阿波羅的神話。傳說中阿波羅具有預(yù)見未來的能力。因此，這種預(yù)測(cè)方法被命名為德爾菲法。1946年，蘭德公司首次用這種方法用來進(jìn)行預(yù)測(cè)

第12頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（二）物流成本的時(shí)間序列預(yù)測(cè)法簡(jiǎn)單平均法是指以企業(yè)過去幾個(gè)時(shí)期實(shí)際銷售量的算術(shù)平均值，作為下一期的預(yù)測(cè)值。其計(jì)算公式為：

Xt為第t期的預(yù)測(cè)值，xi為第i期的實(shí)際值；n為資料期數(shù)。第13頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三2.加權(quán)平均法109第14頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三11

3.加權(quán)平均法分為一次移動(dòng)平均法二次移動(dòng)平均法適用于：（1）既有趨勢(shì)變動(dòng)又有波動(dòng)的時(shí)間序列（2）有波動(dòng)的季節(jié)變動(dòng)現(xiàn)象短序列t<20長(zhǎng)序列t>20第15頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三步驟：

１.先用簡(jiǎn)單平均法求得時(shí)間序列Xt的平均值Zt2.at＝Zt－Zt-13.求at的平均值at４.找最后一個(gè)同時(shí)有Zt

和at的時(shí)期t’，則t=t’5.Yt+T=Zt

＋T·at第16頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三觀察期倉(cāng)儲(chǔ)收入觀察期倉(cāng)儲(chǔ)收入例：其中n=5,預(yù)測(cè)2008年和2009年第17頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三n=5,即組距為5

Zt

=

Xt-2+Xt-1+

Xt+Xt+1+Xt+25at=Zt–Zt-1at=

at+at-1+at-2+at-3+at-45注意：t-2≥1注意：t-4≥1第18頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三4.指數(shù)平滑法在移動(dòng)平均預(yù)測(cè)法的基礎(chǔ)上的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的包括一次指數(shù)平滑預(yù)測(cè)法二次指數(shù)平滑預(yù)測(cè)法高次指數(shù)平滑預(yù)測(cè)法第19頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三一次指數(shù)平滑預(yù)測(cè)法是利用時(shí)間序列中本期的實(shí)際值與本期預(yù)測(cè)值加權(quán)平均作為下一期的預(yù)測(cè)值的方法。注意：

F1的取值，可以以數(shù)據(jù)中某一個(gè)數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)中某一部分的算術(shù)平均值作為初始值F1。a是平滑常數(shù)，0<a<1公式：Ft+1=at+(1-a)Ft第20頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三月份車次某商場(chǎng)九個(gè)月用戶配車次數(shù)求：當(dāng)a=0.2和a=0.7時(shí)的預(yù)測(cè)結(jié)果例：第21頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三取F1=X1配送車次XtFt+1(a=0.2)Ft+1(a=0.7)第22頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三F1=XI=70F2=0.2×X1+(1-0.2)F1=0.2×70+(1-0.2)×70=70F3=0.2×65+0.8×70=69第23頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三44謝謝第24頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三45復(fù)習(xí)思考題1.物流成本預(yù)測(cè)的步驟有哪些？結(jié)合實(shí)際總結(jié)物流成本的作用。2.物流成本決策的定義是什么？3.課后習(xí)題第6題

第25頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三第三節(jié)物流功能成本決策一.物流運(yùn)輸成本的決策快速運(yùn)輸方式能提高物流的反應(yīng)能力，但降低其贏利能力運(yùn)輸計(jì)劃模型是短期的和戰(zhàn)術(shù)的運(yùn)輸是物流決策的關(guān)鍵所在第26頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（一）運(yùn)輸主體決策要考慮五個(gè)方面

發(fā)運(yùn)商（銷售商）收貨人承運(yùn)商政府干預(yù)公眾關(guān)注第27頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（二）運(yùn)輸工具決策根據(jù)物流系統(tǒng)要求的服務(wù)水平和允許的物流成本（三）運(yùn)輸能力配備決策既不能大馬拉小車，更不能小馬拉大車第28頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（四）運(yùn)輸路徑的選擇

優(yōu)化路徑問題（五）運(yùn)輸服務(wù)商決策服務(wù)質(zhì)量服務(wù)價(jià)格第29頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三二．物流倉(cāng)儲(chǔ)成本的決策（一）倉(cāng)儲(chǔ)成本應(yīng)考慮的因素１.確定合理的采購(gòu)批量總成本＝取得成本＋儲(chǔ)存成本＋缺貨成本什么叫取得成本第30頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三２.確定合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備儲(chǔ)存成本３.確定科學(xué)流暢的倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)程序倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)的一般程序：接貨－保管－發(fā)貨第31頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三確定電子化程度

確定倉(cāng)儲(chǔ)機(jī)械作業(yè)化程度成本第32頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（二）倉(cāng)儲(chǔ)類型決策

倉(cāng)儲(chǔ)管理的目的？良好的倉(cāng)儲(chǔ)管理政策如何制定？第33頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三倉(cāng)儲(chǔ)類型自有倉(cāng)庫公共倉(cāng)庫合同制倉(cāng)庫各自的優(yōu)缺點(diǎn)是什么第34頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三２.自建倉(cāng)庫倉(cāng)儲(chǔ)或租賃公共倉(cāng)儲(chǔ)的成本分析０周轉(zhuǎn)量總成本自建倉(cāng)庫的固定成本自有倉(cāng)儲(chǔ)公共倉(cāng)儲(chǔ)第35頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三３.倉(cāng)庫規(guī)模和數(shù)量決策影響倉(cāng)庫規(guī)模的因素客戶服務(wù)水平所服務(wù)市場(chǎng)的規(guī)模投入市場(chǎng)的產(chǎn)品數(shù)目需求的水平和方式第36頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三影響倉(cāng)庫數(shù)量的因素企業(yè)客戶服務(wù)的需要運(yùn)輸服務(wù)的水平客戶購(gòu)買的批量大小計(jì)算機(jī)的運(yùn)用單個(gè)倉(cāng)庫的規(guī)模第37頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三三.物流配送成本的決策（一）不合理配送的表現(xiàn)形式資源籌措庫存決策配送與直達(dá)價(jià)格送貨中不合理經(jīng)營(yíng)觀念第38頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三(二)配送合理化決策１.優(yōu)化配送作業(yè)的決策（１）混合策略（２）差異化策略（３）合并策略（４）延遲策略（５）標(biāo)準(zhǔn)化策略第39頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三２.提高配送作業(yè)效率(１)入貨、發(fā)貨時(shí)檢驗(yàn)商品的效率化（2）保管裝卸作業(yè)的效率化（3）備貨作業(yè)的效率化（4）分揀作業(yè)的效率化第40頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三3.建立暢通的信息系統(tǒng)4.導(dǎo)入目標(biāo)成本管理5.客戶成本核算的決策第41頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三四、其他作業(yè)成本決策包裝成本決策加工成本決策裝卸成本決策信息成本決策第42頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（一）包裝成本決策合理選擇包裝材料發(fā)展包裝機(jī)械化實(shí)現(xiàn)包裝的標(biāo)準(zhǔn)化包裝物的回收和舊包裝物的利用第43頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三裝卸搬運(yùn)成本決策應(yīng)注意的問題1.裝卸搬運(yùn)的機(jī)械化程度要與貨物吞吐量相適應(yīng)2.作業(yè)場(chǎng)地進(jìn)行規(guī)劃時(shí)要考慮作業(yè)所需的預(yù)留空間以及空間的布局。3.作業(yè)輔助設(shè)施的建設(shè)，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)、均衡。第44頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（三）加工成本決策選擇適當(dāng)?shù)募庸し绞胶图庸ど疃染饧庸づ亢蛿?shù)量全面管理單獨(dú)核算制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)第45頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（四）信息成本決策投資時(shí)要有戰(zhàn)略的眼光建成后要充分開發(fā)其功能、發(fā)揮其作用第46頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三第四節(jié)物流綜合成本決策一、在效益背反關(guān)系支配下的物流成本決策（一）庫存持有成本與批量成本之間的關(guān)系成本批量成本采購(gòu)規(guī)模庫存持有成本總成本第47頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（二）運(yùn)輸成本與“和倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)有關(guān)的成本”之間的關(guān)系庫存持有成本與倉(cāng)儲(chǔ)成本倉(cāng)儲(chǔ)成本運(yùn)輸成本0成本總成本第48頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（三）包裝成本與其他物流成本的關(guān)系包裝與各類物流活動(dòng)的關(guān)系包裝影響每一項(xiàng)物流作業(yè)的成本與運(yùn)輸與裝卸搬運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)第49頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（四）訂單處理及信息系統(tǒng)成本與其他物流成本的關(guān)系建立訂單及信息系統(tǒng)增加該系統(tǒng)成本該系統(tǒng)可以減少大量時(shí)間訂單處理時(shí)間的減少可以提高訂貨周期的穩(wěn)定性縮短運(yùn)輸時(shí)間，提高貨物準(zhǔn)時(shí)送達(dá)率，有利于運(yùn)輸成本的降低第50頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三二、物流成本決策的差量分析法（一）以物流總成本為依據(jù)，進(jìn)行倉(cāng)庫租賃決策例：某企業(yè)直接向個(gè)零售店送貨時(shí)，平均每年要運(yùn)輸2010次，每次運(yùn)輸200件，每件產(chǎn)品的平均運(yùn)輸成本是9.8元。后在零售店附近租賃了一個(gè)倉(cāng)庫。企業(yè)先將產(chǎn)品大批量運(yùn)住倉(cāng)庫，每件產(chǎn)品的運(yùn)輸成本為2.9元，再將產(chǎn)品配送至個(gè)零售店，運(yùn)輸次數(shù)及批量不變，每件產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)钠骄\(yùn)輸成本降低為2元，每次運(yùn)送的平均成本為400元。第51頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三其中倉(cāng)庫每年租賃費(fèi)用為700000元，倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)成本為450000元，裝卸及庫存持有成本為250000元。試問：該企業(yè)是否租賃倉(cāng)庫？解：租賃倉(cāng)庫前企業(yè)一年的運(yùn)輸成本為：

(9.8×200×2010)元=3939600元租賃倉(cāng)庫后運(yùn)輸成本為：∨

200×2010×（2.9+2）=1969800（元）租賃增加的其他成本：+700000+450000+250000=1400000（元）∴企業(yè)應(yīng)該租賃倉(cāng)庫第52頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（二）以成本為依據(jù)，對(duì)是否建設(shè)訂單處理及信息系統(tǒng)進(jìn)行決策在系統(tǒng)的使用年限內(nèi)，將系統(tǒng)建成后帶來的其他成本的節(jié)約折現(xiàn)，與建設(shè)系統(tǒng)的投資初始值比較，若大于初始值則該系統(tǒng)可以建設(shè)，則反之。第53頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三

三、物流成本決策的數(shù)學(xué)模型法

（一）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的基本概念需求補(bǔ)充EOQ模型中用以權(quán)衡的相關(guān)成本第54頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（二）確定型EOQ模型1.最簡(jiǎn)單的確定型EOQ模型2.非瞬時(shí)供應(yīng)3.存在批量折扣的確定型EOQ模型第55頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三四、物流成本決策的量本利法（一）量本利分析概述1.量本利分析的其本原理與相關(guān)概念量本利分析（VCP）又稱本量利分析，即分析考察企業(yè)的成本—業(yè)務(wù)量（銷售收入）—利潤(rùn)之間的依存關(guān)系。VCP分析是根據(jù)業(yè)務(wù)量（Volume）、成本（Cost）和利潤(rùn)（Profit）三個(gè)詞的英語首字母得來的。第56頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三量本利分析的數(shù)學(xué)模型基礎(chǔ)：Pf=px–(a+bx)=(p-b)x–a其中

Pf—營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

px—營(yíng)業(yè)額

p—單價(jià)

a—固定成本

b—單位變動(dòng)成本

x—營(yíng)業(yè)量第57頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三邊際貢獻(xiàn)率（cmR）

cmR=(p–b)p×100%P–b——單位邊際貢獻(xiàn)，記作cm（p–b)x——邊際貢獻(xiàn)（Tcm）此時(shí)，量本利公式Pf=Tcm-a第58頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三變動(dòng)成本率bRbR=

×100%bp邊際貢獻(xiàn)率與變動(dòng)成本率之間的關(guān)系cmR=1–bRbR=1–

cmR第59頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三量本利分析圖X（營(yíng)業(yè)量）銷售額與成本盈虧平衡點(diǎn)固定成本線Y2=bx+a銷售總成本線Y1=pxabxp盈利區(qū)虧損區(qū)第60頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（二）利用物流作業(yè)的量本利分析，可進(jìn)行的物流成本決策1.對(duì)物流業(yè)務(wù)量的決策(1)確定物流作業(yè)的盈虧平衡點(diǎn)繪圖法等式計(jì)算法平衡時(shí)，利潤(rùn)為零。此時(shí)物流作業(yè)營(yíng)業(yè)量x0=P–b

a第61頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（2）相關(guān)要素變動(dòng)對(duì)物流作業(yè)盈虧平衡點(diǎn)的影響單價(jià)——同向固定成本——反向單位變動(dòng)成本——反向目標(biāo)利潤(rùn)——不改變營(yíng)業(yè)量——不影響第62頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三2.確定企業(yè)可以獲得的利潤(rùn)額（1）物流作業(yè)利潤(rùn)額的計(jì)算Pf=px–(a+bx)=cm×x–a=Tcm-aP凈=Pf×(1-TR)TR-——所得稅率第63頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三（2）相關(guān)要素變動(dòng)對(duì)物流作業(yè)利潤(rùn)的影響單價(jià)——同向固定成本——反向單位變動(dòng)成本——反向營(yíng)業(yè)量——不影響第64頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三3.在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的前提下，確定物流作業(yè)所要達(dá)到的營(yíng)業(yè)量X2=

a+TPp-b=a+TPcmy2=

a+TPp-b×pa+TPcm=×p第65頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三4.實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的前提下，確定物流作業(yè)單價(jià)PT=(TP+bx+a)/x若為目標(biāo)凈利潤(rùn)，則：

PT=

TTP1-TR+bx+a÷x第66頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三5.實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的前提下，確定物流成本水平固定成本

ar=y–bx–TP=(p–b)x–TP單位變動(dòng)成本

br=y–a-TPx=p-a+TPx第67頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三保本點(diǎn)

保本點(diǎn)指能使企業(yè)達(dá)到保本狀態(tài)時(shí)的業(yè)務(wù)量的總稱（記作BEＰ）。又被稱作盈虧臨界點(diǎn)、盈虧平衡點(diǎn)、損益兩平點(diǎn)、夠本點(diǎn)等。它是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于不贏不虧狀態(tài)所須達(dá)到的業(yè)務(wù)量（產(chǎn)量或銷售量）。第68頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三例某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一種產(chǎn)品，基期銷售價(jià)格為60元，單位變動(dòng)成本為36元，銷售量1000件，固定成本為20000元。要求：①計(jì)算基期盈虧臨界點(diǎn)銷售額和稅前利潤(rùn)。②如果將計(jì)劃期的目標(biāo)利潤(rùn)定為8000元，各有關(guān)因素應(yīng)作何變動(dòng)才能保證目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。④如果要保證經(jīng)營(yíng)該產(chǎn)品不虧損，應(yīng)把有關(guān)因素的變動(dòng)控制在什么范圍內(nèi)？返回第69頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三①盈虧臨界點(diǎn)銷售額＝

＝

＝50000（元）稅前利潤(rùn)＝1000×（60－36）－20000＝4000（元）20000×6060-36p×aP–b

第70頁，講稿共77頁，2023年5月2日，星期三②降低固定成本：

8000＝1000×（60－36）－固定成本固定成本＝16000

固定成本降低額＝20000－16000＝4000

提高售價(jià)：

8000=1000×（售價(jià)—36）—20000