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文檔簡介

第一部分《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4--

[復(fù)習(xí)]小企業(yè)應(yīng)對()計提折舊。(2分)

A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

B、自營建造的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

小企業(yè)外部會計信息使用者主要為()。(2分)

A、稅務(wù)部門和銀行

B、投資者

C、債權(quán)人

D、董事會

企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時,應(yīng)借記“實收資本”。()(2分)

A、正確

B、錯誤

信用條件(30,1/10)的含義是:客戶在購買貨物后,可以在30日內(nèi)付款;如果客戶在10日內(nèi)付款,可以享受10%的價格折扣。()(2分)

A、正確

B、錯誤

應(yīng)收及預(yù)付款項實際發(fā)生壞賬時,應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。()(2分)

A、正確

B、錯誤

小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的,是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要,也可直接用于出售。()(2分)

A、正確

B、錯誤

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計提折舊。()(2分)

A、正確

B、錯誤

第三部分有關(guān)問題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3--

[復(fù)習(xí)]新準(zhǔn)則沒有設(shè)置“短期投資跌價準(zhǔn)備”、“壞賬準(zhǔn)備”和“存貨跌價準(zhǔn)備”科目。轉(zhuǎn)賬時,應(yīng)將上述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目的余額轉(zhuǎn)入“()”科目。(2分)

A、利潤分配——未分配利潤

B、資本公積

C、固定資產(chǎn)

D、短期投資

針對小企業(yè)(農(nóng)、林、牧、漁業(yè)),新準(zhǔn)則專門設(shè)置了“()”科目,用于核算小企業(yè)持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。(2分)

A、消耗性生物資產(chǎn)

B、固定該資產(chǎn)

C、無形資產(chǎn)

D、待處理財產(chǎn)損溢

新準(zhǔn)則中新設(shè)置的的科目是()。(2分)

A、短期投資跌價準(zhǔn)備

B、壞賬準(zhǔn)備

C、制造費用

D、管理費用

小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務(wù)處理,3萬元免征起點應(yīng)是含稅銷售額。()(2分)

A、正確

B、錯誤

委托加工的會計處理中,受托方可按本企業(yè)同類消費品的銷售價格計算代收代繳消費稅;若沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算。()(2分)

A、正確

B、錯誤

第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3--

[復(fù)習(xí)]關(guān)于教育費附加,小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額≤()萬元,季度銷售額或營業(yè)額≤()萬元,免征。(2分)

A、10;20

B、15;20

C、10;30

D、15;30

下列會計處理中正確的是()。(2分)

A、某企業(yè)新建廠房,確認(rèn)為固定資產(chǎn),投入使用之后的費用本應(yīng)計入當(dāng)期損益

B、將個人車油費在公司處理,將個人房租費在公司處理

C、將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變,改變其折舊年限;將應(yīng)收賬款掛其他應(yīng)收款,或預(yù)收賬款掛其他應(yīng)付款

D、某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆

關(guān)于殘疾人保障金,小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點為自工商登記注冊之日起3年內(nèi),對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)()的小微企業(yè),免征保障金。(2分)

A、20人以下(含20人)

B、30人以下(含30人)

C、20人以下(不含20人)

D、30人以下(含30人)

自2014年11月1日至2017年12月31日,對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。()(2分)

A、正確

B、錯誤

第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4--

[復(fù)習(xí)]張女士的收入較少,月收入2000元,可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策,進行申報收入填寫為()。(2分)

A、0

B、1000

C、1500

D、2000

某小規(guī)模納稅人按季申報,一季度三個月銷售額分別為2萬、4萬、2萬,那么本季度需要繳稅()萬。(2分)

A、0

B、1.2

C、2

D、0.3

大部分發(fā)票頂額開具,發(fā)票開具金額滿額度高于()預(yù)警。(2分)

A、90%

B、80%

C、70%

D、60%

小企業(yè)如不具備自身進行獨立稅務(wù)核算的能力,可選擇外部稅務(wù)代理機構(gòu)代勞,但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽度較高的稅務(wù)代理機構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系,因其對本企業(yè)相關(guān)情況比較了解,可以長期合作,不宜頻繁更換。()(2分)

A、正確

B、錯誤

第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀--

[復(fù)習(xí)]納稅人將自采原煤與外購原煤(包括煤矸石)進行混合后銷售的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購原煤的相關(guān)內(nèi)容,以下不正確的是()。(2分)

A、數(shù)量

B、單價

C、運費

D、以上均不對

納稅人煤炭開采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域(縣級以上)的,煤炭資源稅在煤炭()繳納。(2分)

A、核算地

B、開采地

C、洗選地

D、加工地

對實際開采年限在()年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源,資源稅減征30%(2分)

A、8

B、10

C、13

D、15

洗選煤折算率一經(jīng)確定,不得變更,但在煤炭市場行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時可進行調(diào)整。()(2分)

A、正確

B、錯誤

第九部分2017企業(yè)所得稅新政之——公益性捐贈支出如何進行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀--

[復(fù)習(xí)]公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策中的受贈對象是()。(2分)

A、公益性社會團體

B、公益性事業(yè)單位

C、通過公益性社會團體對外捐贈

D、通過公益性事業(yè)單位對外捐贈

向公益性社會團體發(fā)生的公益性捐贈支出,必須是(),且受贈單位是在財政、稅務(wù)、民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。(2分)

A、企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度

B、當(dāng)年

C、會計期間

D、實際發(fā)生年度

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。()(2分)

A、正確

B、錯誤

公益性捐贈能用行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)稅前扣除,無需提供省級以上(含省級)財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù),作為法定扣除憑證。()(2分)

A、正確

B、錯誤

第十部分規(guī)范三去一降一補有關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理規(guī)定PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補資金的會計處理--

[復(fù)習(xí)]對即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來說,如果其所持有的對該“僵尸企業(yè)”的長期股權(quán)投資的賬面價值大于可收回金額,則差額應(yīng)該計入()。(2分)

A、資產(chǎn)減值損失

B、投資損失

C、營業(yè)外支出

D、資本公積

國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的,劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日編制合并財務(wù)報表時,對于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部損益,應(yīng)轉(zhuǎn)入()。(2分)

A、投資收益

B、資本公積等

C、營業(yè)外支出

D、其他綜合收益

劃入企業(yè)編制當(dāng)期的合并所有者權(quán)益變動表時,應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末的所有者權(quán)益變動情況。合并所有者權(quán)益變動表可以根據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表編制。()(2分)

A、正確

B、錯誤

劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日,編制個別財務(wù)報表。()(2分)

A、正確

B、錯誤

國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的,劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤表時,應(yīng)包含當(dāng)期期初起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤。()(2分)

A、正確

B、錯誤

第十一部分全盤賬務(wù)流程第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4--

[復(fù)習(xí)]關(guān)于銀行賬戶的類型,下列說法正確的是()。(2分)

A、基本存款賬戶:是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶

B、一般存款賬戶:辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)

C、臨時存款賬戶:因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶,有效期不得超過1年

D、專業(yè)存款賬戶:因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶,有效期不得超過2年

下列不屬于采購業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是()(2分)

A、購入貨物的發(fā)票

B、付款憑證(銀行回單)

C、記賬憑證

D、入庫單

下列關(guān)于發(fā)出存貨的計價方法,不正確的是()。(2分)

A、個別計價法適用于一般不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù),如珠寶、名畫等貴重物品

B、先進先出法可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)出成本,適用于存貨收發(fā)業(yè)務(wù)較多的情況

B、移動加權(quán)平均法:存貨單位成本=(原有庫存存貨的實際成本+本次購進的實際成本)÷(原有存貨數(shù)量+本次進貨數(shù)量)

D、月末一次加權(quán)平均法:存貨的單位成本=(月初庫存存貨成本+本月購入存貨成本)÷(月初庫存存貨數(shù)量+本月購入存貨數(shù)量)

X公司2011年6月20日開始自行建造一條生產(chǎn)線,2013年6月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算手續(xù),按暫估價值430萬元計入固定資產(chǎn)成本。預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為10萬元,采用直線法計提折舊。2013年11月1日辦理竣工決算,該生產(chǎn)線建造總成本為520萬元,重新預(yù)計的尚可使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為12萬元,采用直線法計提折舊,2013年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為()萬元。(2分)

A、16

B、41

C、44

D、28

第十二部分營改增360度剖析“營改增”后進項稅抵扣范圍--不得抵扣的進項稅額2--

[復(fù)習(xí)]下列選項中,屬于征收增值稅的是()。(2分)

A、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)

B、存款利息

C、被保險人獲得的保險賠付

D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù)

下列選項中說法不正確的是()。(2分)

A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計稅

B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計稅

C、金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā)票

D、金融商品的買入價,可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算,選擇后36個月內(nèi)不得變更

下列關(guān)于營改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)

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