公司會計核算系統(tǒng)管理規(guī)定

公司會計核算系統(tǒng)管理規(guī)定第一章總則第一條為了加強公司（以下簡稱“財務(wù)公司”）會計核算系統(tǒng)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》，結(jié)合《股份有限公司會計核算辦法》等制定本制度。第二條會計核算系統(tǒng)管理的主要目標是：（一）確保會計核算真實、準確、完整、高效。（二）建立科學的風險防控機制，規(guī)避財務(wù)風險。（三）為公司領(lǐng)導決策提供會計信息。第二章內(nèi)部控制第三條應用會計核算系統(tǒng)進行會計核算，必須加強內(nèi)部控制，確保賬務(wù)的準確和資金的安全，防范利用計算機犯罪。第四條根據(jù)相互制約和分工負責的原則，合理設(shè)置崗位。（一）制單崗：負責錄入賬務(wù)數(shù)據(jù)和辦理賬務(wù)查詢。（二）審核崗：負責復核錄入的賬務(wù)數(shù)據(jù)，辦理賬務(wù)查詢。（三）記賬崗：負責對經(jīng)審核的賬務(wù)數(shù)據(jù)進行記賬處理，辦理賬務(wù)查詢。（四）會計主管崗：負責對每天發(fā)生的會計業(yè)務(wù)進行全面檢查，負責錯帳沖正和審查重要自制憑證。（五）系統(tǒng)維護崗；負責核算系統(tǒng)的安裝及硬件和軟件的日常維護工作，負責組織核算系統(tǒng)的應用和管理以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，并管理部門、員工和往來單位定義、維護科目、數(shù)據(jù)恢復等重要事項。第五條對各崗位分工的基本要求：（一）根據(jù)人員狀況，以不違反會計制度為原則，崗位設(shè)置和職責可交叉或合并。（二）制單與復核必須交叉，每筆業(yè)務(wù)不得一人兼辦，嚴禁“一手清”。（三）事后監(jiān)督人員不得參與日常賬務(wù)處理。（四）系統(tǒng)維護員不得進行業(yè)務(wù)操作。（五）會計主管授權(quán)下級處理業(yè)務(wù)，應履行必要的手續(xù)。第六條用戶名及密碼管理。（一）每個操作人員只能擁有一個用戶名。（二）操作人員的密碼必須保密，并定期或不定期更換，使用時注意離崗簽退，防止盜用。（三）若操作人員不在，遇緊急情況需使用其用戶名和密碼時，需由會計主管和另外一名操作人員共同開啟該人的用戶名和密碼，并進行登記，該密碼用后廢止，由操作人員另行設(shè)立新密碼。第七條會計主管需對新增往來單位、錯賬沖正、補記賬務(wù)、及恢復數(shù)據(jù)等重要操作內(nèi)容進行詳細記錄。第八條事后監(jiān)督。可采取再審查方式對已作賬務(wù)處理的全部憑證、賬表等進行全面檢查，并記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時向計劃財務(wù)部經(jīng)理或上級領(lǐng)導報告。第三章操作管理第九條會計憑證的傳遞，應按照以下順序進行：第一步，審查；第二步，制單；第三步，復核；第四步，記賬；第五步，整理裝訂；第六步，事后監(jiān)督程序進行。第十條原始憑證是計算機處理業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須在審核環(huán)節(jié)上嚴格把關(guān)。審查內(nèi)容包括但不限于：（一）審核原始憑證的真實性：包括日期是否真實、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、數(shù)據(jù)是否真實等。

（二）審核原始憑證的合法性：經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，是否有違法亂紀等行為。

（三）審核原始憑證的合理性：原始憑證所記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要、是否符合有關(guān)的計劃和預算等。

（四）審核原始憑證的完整性：原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括：有無漏記項目、日期是否完整、有關(guān)簽章是否齊全等。

（五）審核原始憑證的正確性：包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補等。第十一條制單員必須以合法有效的原始憑證為依據(jù)輸入數(shù)據(jù)，不得將未經(jīng)審核或未經(jīng)簽批的憑證上機處理。輸入時應根據(jù)憑證上的各要素錄入，不得擅自更改原始憑證。第十二條賬務(wù)數(shù)據(jù)輸入必須及時。第十三條復核員復核時應對原始憑證進行再審核。第十四條錯賬處理。（一）當日發(fā)現(xiàn)已復核賬務(wù)的錯誤時，先由復核員將錯誤賬務(wù)注銷，再由制單員刪除或修改。（二）非當日發(fā)現(xiàn)的賬務(wù)錯誤，必須填寫賬務(wù)修改說明，經(jīng)會計主管審核蓋章后辦理沖正，不得作恢復處理。第十五條每日營業(yè)終了，會計主管確認當日業(yè)務(wù)全部處理完畢后，記賬員進行日終記賬處理。第十六條月末日進行日終記賬后，進行月度賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)。第十七條年終決算日營業(yè)終了，進行年終賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。第十八條每日營業(yè)終了由制單員打印出會計憑證，打印輸出的會計憑證應要素完整、簽章齊全、規(guī)格統(tǒng)一。套打的憑證應紙質(zhì)優(yōu)良，滿足保存期要求。第十九條年終決算日營業(yè)終了，還需打印輸出總賬、明細賬。第二十條打印輸出的會計憑證、賬簿和報表要嚴格控制打印份數(shù)；打印作廢的賬表和憑證必須由會計主管確定后監(jiān)視銷毀。第二十一條打印輸出的賬簿和報表必須簽章齊全。第二十二條其他有關(guān)部門查詢會計賬務(wù)數(shù)據(jù)，可通過向計劃財務(wù)部電話查詢，也可經(jīng)會計主管審批后由系統(tǒng)維護員辦理授權(quán)查詢手續(xù)。第四章會計檔案管理第二十三條會計檔案系指運行核算系統(tǒng)處理的會計憑證、會計賬簿、會計報表等數(shù)據(jù)及其載體。第二十四條計算機打印輸出的書面會計憑證、會計賬簿和會計報表的保存期限分別如下：會計憑證類1、原始憑證15年。2、記賬憑證15年。3、匯總憑證15年。會計賬簿類1、總賬15年（包括日記總賬）。2、明細賬15年（資本金、股金及股權(quán)明細永久保管）。3、日記賬15年（現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年）。4、固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)投資清理后保管5年。5、輔助賬簿15年。財務(wù)報告類1、年度財務(wù)報告永久（包括文字分析）。2、季度財務(wù)報告15年（包括文字分析）。3、月度財務(wù)報告15年（包括文字分析）。其他1、會計移交清冊15年。2、會計檔案保管清冊永久。3、會計檔案銷毀清冊永久。4、銀行余額調(diào)節(jié)表5年。5、銀行對賬單5年。6、其他會計資料參照《銀行會計檔案保管期限表》。第二十五條月終記賬后通過移動硬盤或光盤備份科目余額表、總賬、明細賬等重要數(shù)據(jù)，保存期為30年。保存期限為永久的紙質(zhì)檔案同樣需要通過移動硬盤或光盤備份，保存期限同樣為永久。第二十六條核算系統(tǒng)的全套文檔資料以及軟件程序，視同會計檔案保管，保管期限為永久。第二十七條對通過移動硬盤或光盤保存的檔案，要定期檢查、定期復制，防止因移動硬盤或光盤損壞而損失會計檔案。第二十八條