公司會計監(jiān)督制度范本

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公司會計監(jiān)督制度

公司會計監(jiān)督制度

第一部分內(nèi)部牽制制度

一、會計事項相關(guān)人員的職責(zé)及權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確:

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的審批人員的職責(zé)及權(quán)限:審批經(jīng)辦人員的報批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).

(1) 結(jié)合公司中長期經(jīng)營計劃,當(dāng)期的采購、銷售、開發(fā)等具體計劃,審批經(jīng)辦人員報批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).

(2) 注意“特殊情況特殊處理”.對一些突發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),充分考慮能否為公司帶來效益予以審批或否決.

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員的職責(zé)及權(quán)限:根據(jù)公司實(shí)際需要辦理必要經(jīng)濟(jì)事項,并辦理報批.

(1) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員按照采購、銷售等計劃辦理必要的經(jīng)濟(jì)事項.

(2) 上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理均需審批.

⑶ 審批后的經(jīng)濟(jì)事項到財務(wù)部辦理必要手續(xù).

3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(會計事項)的會計人員的職責(zé)及權(quán)限:

期等詳細(xì)記錄于證券登記薄內(nèi),并由所有在場經(jīng)手人員簽名。公司安排有關(guān)部門或人員每季末對有價證券進(jìn)行盤點(diǎn),并且盤點(diǎn)人員必須獨(dú)立于負(fù)責(zé)對外投資業(yè)務(wù)執(zhí)行,保管和記錄的人員。

2.公司資產(chǎn)處理

(1) .審批和授權(quán)

對于公司重大資產(chǎn)出售,租賃,報廢,和投資轉(zhuǎn)出等行為,必須報董事會授權(quán)批準(zhǔn),對于非公司主要生產(chǎn)設(shè)備,價值較低的資產(chǎn),其處理經(jīng)經(jīng)理室批準(zhǔn)即可。

(2) .價值評估和鑒定

公司處理資產(chǎn),其作價原則應(yīng)遵循市場公允價格,可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價,也可由中介機(jī)構(gòu)評估定價,其最終成交價格應(yīng)由董事會或經(jīng)理室批準(zhǔn)。

⑶ .會計記錄制度

會計部門應(yīng)對該資產(chǎn)處理事項進(jìn)行核算,并對該資產(chǎn)處理有關(guān)損益情況,帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進(jìn)行反映。

3.資金調(diào)度

(1) .審批和授權(quán)

凡公司資金調(diào)度,均應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)和授權(quán)。

(2) .資金調(diào)度以經(jīng)濟(jì)效益為中心,體現(xiàn)效能,節(jié)約和安全。

A:資金調(diào)度必須是用于公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

B:資金調(diào)度必須考慮其安全性和可收回性。

C:對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素,應(yīng)做資金調(diào)度前可行性分析。

D:公司所調(diào)出資金在達(dá)到目的后,應(yīng)立刻回歸公司。

E:公司不應(yīng)對外單位借款或提供擔(dān)保。

⑶ 。會計記錄制度

公司財務(wù)應(yīng)對資金調(diào)度的合法性,安全性進(jìn)行監(jiān)督并在財務(wù)帳面上及時反映。

其他諸如重大固定資產(chǎn)購置等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項,基本制度適應(yīng)于基本程序。

第三部分財產(chǎn)清查

第一章總則

1.成立以財務(wù)部牽頭,各有關(guān)部門參加的物資清查小組。

2.每年對財產(chǎn)物資組織兩次全面清查,按照財務(wù)制度規(guī)定,每半年進(jìn)行一次,查明各種財產(chǎn)的實(shí)有數(shù),以及發(fā)生差異、盈虧的原因,報上級領(lǐng)導(dǎo)采取措施。保證帳實(shí)相符和會計資料的準(zhǔn)確可靠。

3.查明各種財產(chǎn)儲備的真實(shí)性,以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理,充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。

4.查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好,有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況,以便改善管理以保護(hù)財產(chǎn)的安全和完整。

第常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,報請批準(zhǔn)后可以進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)和手續(xù)辦理。

3.對于盤虧的財產(chǎn),認(rèn)真查明原因。

(1) 屬已保險物資,首先向保險公司索賠。

(2) 屬保管不善造成的,按照公司規(guī)定,追究當(dāng)事人責(zé)任,索取賠償,并進(jìn)行處罰。

⑶ 屬合理的定額內(nèi)損耗,報請批準(zhǔn)后計入相關(guān)費(fèi)用。

4.對倉庫積滯物資進(jìn)行清理,在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實(shí)現(xiàn)它們的最佳組合。

第四部分公司內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評價,以確定既定的政策和程序是否貫徹,建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循,資源的利用是否合理有效,以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到。內(nèi)部財務(wù)審計對會計資料的監(jiān)督審查,不僅是內(nèi)部控制的有效手段,也是保證會計資料真實(shí)完整的重要措施。

一.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)立

公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),專門負(fù)責(zé)內(nèi)審工作。

二.

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公司會計監(jiān)督制度

;內(nèi)部審計制度的內(nèi)容

1.主旨:公司通過內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)從事內(nèi)部財務(wù)審計。通過對會計資料的監(jiān)督,審查,對會計工作實(shí)行控制和再監(jiān)督,進(jìn)一步保證會計資料的真實(shí)完整。

2.內(nèi)容:內(nèi)部審計小組根據(jù)會計資料,結(jié)合公司事業(yè)計劃等其他資料,對單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做如下審計:

A.審查會計資料的真實(shí)性和可靠性。會計資料包括會計憑證,帳簿,報表等。

B.審查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性。

C.審查財務(wù),會計制度的執(zhí)行情況。

D.審查會計法的執(zhí)行遵守情況。

E.審查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要監(jiān)督控制的事項。

F.審查其他應(yīng)審計的內(nèi)容。

三.內(nèi)部審計制度的程序

1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次,日常應(yīng)不定期安排抽查。

A.根據(jù)的具體業(yè)務(wù)情況,定期檢查。

B.定期檢查應(yīng)以會計帳簿為中心,結(jié)合會計憑證和會計報表,對全部業(yè)務(wù)情況進(jìn)行檢查。

C.抽查內(nèi)容可以為某一指定問題,也可以為某一指定范圍。

D.公司各部門應(yīng)積極予以配合。

2.每次檢查完畢審計小組應(yīng)出具審計報告。

四.審計報告的利用

對審計報告中羅列的問題,