2022年初級會計師考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)重點題及答案

2022年初級會計師考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)重點題及答案一、單選題1、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是0。租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額『正確答案JD『答案解析J在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。2、 境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2017年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。2017年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額是()。348萬元499萬元847萬元850萬元『正確答案」D『答案解析」非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。2014年度應(yīng)納稅所得額=500+350=850（萬元）。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計提的折舊允許在計算應(yīng)納稅所得額前扣除的是（）。閑置生產(chǎn)設(shè)備計提的折舊經(jīng)營租入設(shè)備計提的折舊融資租入資產(chǎn)計提的折舊已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備『正確答案JC『答案解析J下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是（）。盤盈的固定資產(chǎn)自行建造的固定資產(chǎn)外購的固定資產(chǎn)通過捐贈取得的固定資產(chǎn)『正確答案」A『答案解析J選項B,以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ);選項C,以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ);選項D,以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。5、 甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月購入一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得普通發(fā)票60萬元，稅額為7.8萬元，支付安裝費,取得普通發(fā)票價款2萬元，稅額0.18萬元，計算甲企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是()。60+2=62萬元60+7.8=67.8萬元60+7.8+2+0.18=69.98萬元60+7.8+2=69.8萬元『正確答案JC「答案解析J本題中企業(yè)性質(zhì)為“小規(guī)模納稅人",購買設(shè)備和支付安裝費取得的均為“普通發(fā)票”，進項稅額不得抵扣應(yīng)計入產(chǎn)品成本作為所得稅的計稅基礎(chǔ)。6、 企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是()o飼養(yǎng)家禽遠洋捕撈海水養(yǎng)殖種植中藥材『正確答案』C「答案解析」選項ABD的所得，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植;林木的培育和種植;牲畜、家禽的飼養(yǎng);林產(chǎn)品的釆集;灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；遠洋捕撈。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。7、甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是0。160X20%=32萬元160X25%X20%=8萬元160X50%X20%=16萬元100X25%X20%+(160-100)X5O%X2O%=11萬元『正確答案JD『答案解析J對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分(160-100),減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。8、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定來源地的表述中，不正確的是()。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)活動發(fā)生地確定銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定『正確答案JC『答案解析」動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。9、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確認的表述中，正確的是0。企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不得沖減當期銷售商品收入銷售商品以舊換新的，應(yīng)當以扣除回收商品價值后的余額確定銷售商品收入金額銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額銷售商品釆用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入『正確答案」D「答案解析J選項A,企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入;選項B,銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理;選項C,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。10、2017年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，釆用預(yù)收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品，甲公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于銷售收入確認時間的表述正確的是Oo9月10日確認銷售收入9月20日確認銷售收入9月21日確認銷售收入9月1日確認銷售收入『正確答案JB『答案解析」銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。11、2019年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元，乙卷煙廠提供材料成本140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格，已知，煙絲消費稅稅率為30%,計算甲廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是0。(140000+21000)-r(1-30%)X30%=69000元(140000+21000+2730)X30%=49119元(140000+21000)X30%=48300元(140000+21000+2730)4-(1-30%)X30%=70170元『正確答案JA『答案解析」受托方甲廠無同類煙絲銷售價格，應(yīng)當按照組成計稅價格計算納稅;組成計稅價格=(材料成本+加工費)：(1-消費稅比例稅率)；加工費為不含增值稅的加工費。12、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2457元。已知增值稅稅率為13%,消費稅稅率為30%,無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列列式中，正確的是()。[49140+24574-(1+13%)]4-(1-30%)X30%=21991.86元(49140+2457)4-(1-30%)X30%=22113元491404-(1-30%)X30%=21060元[(49140+2457)+(1+13%)]4-(1-30%)X30%=19569.03元『正確答案JA『答案解析J(1)委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按照組成計稅價格計算；(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅=組成計稅價格X消費稅稅率=(材料成本+加工費)+(1-消費稅比例稅率)X消費稅稅率=[49140+24574-(1+13%)]+(1-30%)X30%=21991.86元。13、 某汽酒進口公司，2018年10月進口一批汽酒，已知該批汽酒的關(guān)稅完稅價格10800元;消費稅稅率10%,關(guān)稅稅率14%o該批汽酒進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中正確的是()。10800X1096=1080元10800X(1+14%)X1O%=1231.2元10800X14%X10%=151.2元10800X(1+14%)4-(1-10%)X10%=1368元『正確答案JD「答案解析J進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)+(1-消費稅比例稅率)X消費稅比例稅率。14、 2018年10月，甲貿(mào)易公司進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格850000元，已知增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%,關(guān)稅稅率為5%,計算甲貿(mào)易公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是0。8500004-(1-15%)X13%=130000元(850000+850000X5%)4-(1-15%)X13%=136500元850000X13%=!10500元D.（850000+850000X5%）X13%=116025元『正確答案」B『答案解析」進口應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1-消費稅稅率）X增值稅稅率。15、 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是0。卷煙金銀首飾白酒玉石手鐲『正確答案JB「答案解析」金銀首飾、鉗金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，選項D屬于“其他貴重首飾和珠寶玉石”，在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅。16、 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是0。實木地板金銀首飾高檔手表卷煙『正確答案JB『答案解析J選項ACD,實木地板、高檔手表、卷煙在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅，另外卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅;選項B,自1995年1月1日起，金銀首飾消費稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收。17、 2019年10月甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%,定額稅率為0.005元/支;每標準條200支卷煙。計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是0。20000X11%+30000X11%=5500元20000X11%+200X200X0.005=2400元30000X11%+300X200X0.005=3600元20000X11%+200X200X0.005+30000X11%+300X200X0.005=6000元『正確答案JB『答案解析J煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。因此，本題中甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙無需計算繳納消費稅。18、 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車超市零售白酒化妝品廠銷售自產(chǎn)高檔化妝品珠寶店進口鉆石飾品『正確答案』C『答案解析」選項A,電動汽車不屬于應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅。選項BC,白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅;選項B是零售環(huán)節(jié)，不繳納消費稅;選項C是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),應(yīng)繳納消費稅。選項D,鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅。19、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是()。外購已稅蒸饞酒生產(chǎn)配制酒外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙外購已稅電池生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車『正確答案JC『答案解析J選項AD,允許進行已納消費稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、髙檔手表、游艇、電池、涂料;選項B,外購已稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產(chǎn)的成品油，允許扣除外購時已繳納的消費稅。20、(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是0。委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天釆取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到貨款的當天進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天『正確答案』B『答案解析」釆取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。事業(yè)單位民辦非企業(yè)單位個人獨資企業(yè)社會團體『正確答案JC『答案解析」事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位和社會團體屬于企業(yè)所得稅的納稅人;個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人,不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。22、2019年9月，甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元/噸，不含增值稅平均銷售價格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價格59000元/噸。已知消費稅稅率10%,計算甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.IX59000X10%=5900元IX60000X10%=6000元IX62000X10%=6200元IX35000X10%=3500元『正確答案』c『答案解析」納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最髙銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。23、2019年12月，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價1500元/支;銷售自產(chǎn)的髙爾夫球包500個，不含增值稅單價1000元/個;銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價150元/頂。已知，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,計算甲公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是0。(3000X1500+100X150)X10%=451500元(3000X1500+500X1000)X10%=500000元(3000X1500+500X1000+100X150)X10%=501500元3000X1500X10%=450000元『正確答案JB『答案解析J高爾夫球及球具的消費稅征稅范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包(袋)、高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把，不包括高爾球帽。24、2019年9月甲酒廠銷售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增值稅銷售額2260000元。已知，增值稅稅率為13%,消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當月銷售自產(chǎn)M型白酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是0。2260000X20%+20X2000X0.5=472000元22600004-(1+13%)X20%=400000元2260000X20%=452000元22600004-(1+13%)X20%+20X2000X0.5=420000元『正確答案JD「答案解析J白酒復(fù)合計征消費稅，應(yīng)納稅額=銷售額X比例稅率+銷售數(shù)量X定額稅率;題目中的銷售額為含增值稅金額，應(yīng)當換算為不含稅金額計算從價稅額。25、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%,增值稅稅率為13%,計算甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列算式中，正確的是Oo(10+0.565+2.26)X10%=l.28萬元[10+(0.565+2.26)+(1+13%)]X10%=l.25萬(10+0.565)X10%=l.06萬元[10+0.565+(1+13%)]X10%=l.05萬元『正確答案JB『答案解析」包裝費和優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，需要計入銷售額計征消費稅。價外費用為含稅金額需要換算為不含稅金額。26、2019年5月，甲化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為17000元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知消費稅稅率為15%；成本利潤率為5%o計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。17000X(1+5%)X15%=2677.5元17000X(1+5%)4-(1-15%)X15%=3150元170004-(1-15%)X15%=3000元17000X15%=2550元『正確答案JB『答案解析」消費稅稅額=組成計稅價格X消費稅稅率二成本X(1+成本利潤率)+(1-消費稅稅率)X消費稅稅率=17000X(1+5%)4-(l-15%)X15%=3150(元)。27、 2019年5月甲石化公司銷售自產(chǎn)汽油800噸，辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油1噸，向子公司無償贈送自產(chǎn)汽油0.5噸。已知汽油的消費稅稅率為L52元/升，1噸=1388升。計算甲石化公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。(800+0.5)X1388X1.52=1688862.88元800X1388X1.52=1687808元(800+1+0.5)X1388X1.52=1690972.64元(800+1)X1388X1.52=1689917.76元『正確答案JC28、 2019年12月甲酒廠將新研制的白酒2噸發(fā)給員工作為福利，該批白酒生產(chǎn)成本30000元，無同類白酒銷售價格。巳知，消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。計算甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)消費稅組成計稅價格的下列算式中，正確的是OoE30000X(1+5%)+2X2000X0.5]4-(1-20%)=41875元30000X(1+5%)+2X2000X0.5=33500元[30000X(1+5%)+2X2000X0.5]X(1-20%)=26800元(30000+2X2000X0.5)X(1+5%)(1-20%)=42000元『正確答案JA『答案解析」將自產(chǎn)的白酒用于職工福利，應(yīng)視同銷售計繳消費稅；由于甲酒廠無同類白酒銷售價格，應(yīng)組成計稅價格計算；白酒釆用復(fù)合計征方式計繳消費稅,組成計稅價格=(成本+利潤+數(shù)量X定額稅率)+(1-比例稅率)o應(yīng)納稅額二組成計稅價格X比例稅率+數(shù)量X定額稅率。29、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是()。中輕型商用客車大型商用客車貨車拖拉機『正確答案JA「答案解析」消費稅小汽車稅目包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車3個子目，大型商用客車、貨車、拖拉機不征收消費稅。30、 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是0。電動汽車髙爾夫車用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車雪地車『正確答案JC『答案解析J選項A,電動汽車不屬于小汽車的征收范圍。選項BD,沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。31、 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是0。超市零售白酒汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車地板廠銷售自產(chǎn)實木地板百貨公司零售高檔化妝品『正確答案JC『答案解析J白酒、髙檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征；電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。32、 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量計征辦法計繳消費稅的是()。啤酒葡萄酒藥酒果木酒『正確答案」A『答案解析J從量計征消費稅的應(yīng)稅消費品限于：啤酒、黃酒、成品油。33、 根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列各項應(yīng)稅消費品中，釆用從量定額計征消費稅的是()。啤酒紅酒白酒藥酒『正確答案JA『答案解析J啤酒、黃酒、成品油從量定額計征消費稅。卷煙和白酒實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅。34、 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的是()。啤酒汽油卷煙高檔手表『正確答案Jc『答案解析J選項AB,從量定額計征消費稅;選項C,卷煙、白酒實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅;選項D,從價定率計征消費稅。35、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月，生產(chǎn)銷售一批應(yīng)稅消費品，取得含增值稅銷售額33372元，巳知增值稅征收率為3%,消費稅稅率為10%,計算甲公司生產(chǎn)銷售該批應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。33372X10%=3337.2元33372X(1-10%)X10%=3003.48元33372+(1-10%)X10%=3708元33372-r(1+3%)X10%=3240元『正確答案JD『答案解析J銷售額為含稅價，需要做價稅換算。36、甲筷子廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)竹制筷子取得不含增值稅價款15萬元。銷售自產(chǎn)木制一次性筷子取得不含增值稅價款12萬元。逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金0.226萬元。已知增值稅稅率為13%；消費稅稅率為5%。計算甲筷子廠當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是0。[15+12+0.226+(1+13%)]X5%=1.36萬元[12+0.2264-(1+13%)]X5%=0.61萬元12X5%=0.6(萬元)[15+0.226+(l+13%)]X5%=0.76萬元『正確答案」B『答案解析』竹制筷子不屬于應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅;木制一次性筷子的包裝物押金在逾期未退時并入銷售額計征消費稅，包裝物押金為含稅金額需要換算為不含稅金額計稅。37、某廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一家非獨立核算的門市部，2019年8月該廠將生產(chǎn)的一批實木地板交門市部，計價60萬元。門市部將其對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%,該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅額為()。1.54萬元1.8萬元3.42萬元5.32萬元『正確答案JC『答案解析」納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅額=77.22+(1+13%)X5%=3.42(萬元)。38、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的是()。用于無償贈送的應(yīng)稅消費品用于集體福利的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品『正確答案」C『答案解析J納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最髙銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。二、多選題1、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得計算折舊扣除的有()。以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)未投入使用的房屋與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)『正確答案JACD2、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于長期待攤費用的有()。固定資產(chǎn)的大修理支出融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出已足額提取折舊固定資產(chǎn)的改建支出經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出『正確答案JACD「答案解析J選項B,以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費用，分期扣除。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有0。產(chǎn)畜經(jīng)濟林役畜薪炭林『正確答案JABCD「答案解析」生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有0。甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓服務(wù)取得的收入丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入『正確答案JABD「答案解析J選項ABD,收入發(fā)生地為我國，屬于來源于中國境內(nèi)所得。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中屬于貨幣形式的有()。債務(wù)的豁免現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨『正確答案』ABC『答案解析J企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。6、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有()o批發(fā)外購的涂料進口實木地板零售外購的珍珠飾品銷售自產(chǎn)鞭炮『正確答案JBD『答案解析J選項A,批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅的只有卷煙，涂料在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅;選項BD,實木地板、鞭炮、焰火均在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅;選項C,珍珠飾品屬于其他貴重首飾及珠寶玉石，不在零售環(huán)節(jié)納稅。7、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的有()。委托加工白酒的超市進口白酒的貿(mào)易商銷售白酒的商場生產(chǎn)白酒的廠商『正確答案』ABD『答案解析J白酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅,零售白酒的零售商不屬于消費稅納稅人。8、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)丁商場零售金銀首飾乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車『正確答案JCD『答案解析J服裝不屬于消費稅征稅范圍，選項A錯誤;煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不屬于批發(fā)，不加征消費稅。9、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地在S市。2017年2月，在S市銷售貨物一批;在W市海關(guān)報關(guān)進口貨物一批;接受Y市客戶委托加工應(yīng)繳納消費稅的貨物一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點的表述中，正確的有（）。委托加工貨物應(yīng)向Y市稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅委托加工貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機關(guān)解繳代收的消費稅進口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報繳納增值稅銷售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅『正確答案」BCD『答案解析」委托加工應(yīng)稅消費品除受托方是個人外，由受托方（甲公司）向機構(gòu)所在地（S市）稅務(wù)機關(guān)解繳稅款，選項A錯誤，選項B正確;進口貨物應(yīng)向報關(guān)地（W市）海關(guān)申報納稅，選項C正確;納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，應(yīng)向納稅人機構(gòu)所在地（S市）或者居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項D正確。10、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有0在中國境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)在中國境內(nèi)注冊的一人有限責任公司在中國境內(nèi)注冊的社會團體外國公司在中國境內(nèi)的分公司『正確答案JBCD「答案解析」企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。依照規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。選項A繳納個人所得稅。11、 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的有（）o卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個人消費化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈送給客戶酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于辦公室裝修『正確答案』ABCD『答案解析」納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時繳納消費稅。12、 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的有0。涂料柴油電池黃酒『正確答案JBD『答案解析J從量定額征收消費稅的有：啤酒、黃酒、成品油;選項AC,從價定率征收。13、 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅的有()o葡萄酒黃酒『正確答案『正確答案JV『正確答案『正確答案JAB啤酒白酒『正確答案」AD『答案解析J選項BC,屬于從量計征消費稅，包裝物押金不影響啤酒、黃酒的銷售量，因此也不會影響消費稅稅額。14、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的有()。乙化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈送客戶丙首飾店將購進的金項鏈獎勵優(yōu)秀員工丁汽車廠將自產(chǎn)的小汽車用于投資入股甲酒廠將自產(chǎn)的白酒用于抵償債務(wù)『正確答案JCD『答案解析」納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股(選項C)和抵償債務(wù)(選項D)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅。15、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于的下列用途中，應(yīng)以同類消費品最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有()。用于投資入股用于抵償債務(wù)用于廣告樣品用于職工福利『答案解析」納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最髙銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。三、判斷題1、 企業(yè)投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。0『正確答案JV『答案解析」企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。企業(yè)在