健全的財務會計制度

健全的財務會計制度

消防安全重點單位的標準化管理上海勵合企業(yè)的財務管理制度一、財務管理規(guī)則總則：為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、公司財務部門的職能：1.認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。2.建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。3.積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4.厲行節(jié)約，合理使用資金。5.合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6.對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。7.完成公司交給的其他工作。三、公司財務部：公司財務部由總會計師、會計、出納和審計人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。四、公司各部門和職員：辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。五、總會計師：總會計師負責組織本公司的下列工作：1.編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，融通資金，有效地使用資金。2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。六、會計：會計的主要工作職責是：1.按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。2.按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。3.妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。4.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。七、出納：出納的主要工作職責是：1.認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵頂現(xiàn)金。3.建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。4.嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5.積極與銀行配合，做好對帳、報帳工作。6.接受會計指導，配合會計做好各種帳務處理。7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要職責包括認真執(zhí)行審計管理制度、監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行和各項經(jīng)濟活動的經(jīng)濟效益、核對與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限和手續(xù)的準確性、審閱計劃資料和其他經(jīng)濟資料以便發(fā)現(xiàn)問題和積累證據(jù)、糾正財務工作中的差錯和規(guī)范公司的經(jīng)濟行為、提出改進建議和措施，并完成其他交付的工作。第九條規(guī)定了會計年度和核算結(jié)賬日。第十條要求會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條規(guī)定財務工作人員必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證上必須有會計和出納員的簽字。第十二條要求財務工作人員與總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，以保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條要求財務工作人員根據(jù)帳簿記錄編制會計報表并報送總經(jīng)理和有關(guān)部門。會計報表每月編制一次，并須有會計簽名或蓋章。第十四條規(guī)定財務工作人員實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。第十五條要求財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因并作出處理。財務工作人員無權(quán)自行處理上述事項。第十六條要求財務工作應建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。第十七條規(guī)定財務審計每季進行一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條要求財務工作人員調(diào)動工作或離職時必須與接管人員辦清交接手續(xù)。交接手續(xù)由總經(jīng)理辦公室主任或主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第十九條規(guī)定實行會計電算化及微機記賬必須報經(jīng)財政部門批準并報送主管稅務部門備案。第二十條規(guī)定了支票的使用和管理。支票需要由出納員或指定專人保管，并在使用時填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后才能使用。支票付款后，支票領(lǐng)用人需要憑指定負責人審批的正規(guī)票據(jù)在支票登記簿上注銷領(lǐng)用的支票。如果直接結(jié)算貨款，則需要根據(jù)總經(jīng)理簽批的正規(guī)發(fā)票或收款收據(jù)，在支票存根上簽字備查。第二十一條規(guī)定了出納人員對簽發(fā)的支票負責催收相應正式票據(jù)，并對逾期未收到票據(jù)的情況有權(quán)拒絕為該支票領(lǐng)用人辦理同類業(yè)務。否則，出納人員將承擔相關(guān)后果。第二十二條規(guī)定了業(yè)務人員借支公司款項逾期后，財務人員需及時催收，并有權(quán)在其工資中全額扣收。第二十三條規(guī)定了出納人員每日需要填制《資金日報表》，并在次日報送總經(jīng)理。第二十四條規(guī)定了公司出納人員支付每一筆款項都需要總經(jīng)理簽字。如果總經(jīng)理不在，經(jīng)同意后可以先付款后補簽。第二十五條規(guī)定了公司可以在一定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，包括職員工資、津貼、獎金、個人勞務報酬、出差人員必須攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星支出以及總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點為1000元，調(diào)整由總經(jīng)理確定。第二十六條規(guī)定了財務人員支付個人款項時，超過使用現(xiàn)金限額的部分應以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，需要經(jīng)會計審核和總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十七條規(guī)定了公司固定資產(chǎn)、原材料、大宗辦公用品、勞保用品、福利必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條規(guī)定了日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應存入銀行。第二十九條規(guī)定了出納人員支付現(xiàn)金時，需要從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取。第三十條規(guī)定了財務人員從銀行提取現(xiàn)金時，需要填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并在總經(jīng)理批準后提取。第三十一條規(guī)定了公司職員因工作需要借用現(xiàn)金時，需要填寫《借款單》，并經(jīng)會計審核和總經(jīng)理批準后方可借用。超過還款期限的借款將轉(zhuǎn)作私人借用處理，在工資中扣還，并按逐月欠款金額，每月扣罰5%。最后，第三十二條規(guī)定了符合規(guī)定的報銷或領(lǐng)款憑證需要經(jīng)過會計審核、總經(jīng)理批準后，出納支付現(xiàn)金。第三十三條規(guī)定了發(fā)票及報銷單的處理流程，需要總經(jīng)理批準后，由會計審核并經(jīng)經(jīng)手人簽字確認，確保金額數(shù)量無誤，并填制記賬憑證。第三十四條規(guī)定了工資的處理流程，財務人員根據(jù)各部門提供的工資計算資料編制工資發(fā)放明細表，交由勞資人員審核后，總經(jīng)理簽字通過，財務人員按時發(fā)放工資。第三十五條規(guī)定了差旅費及各種補助單的處理流程，由各部門負責人審核內(nèi)容真實性，會計復核無誤后送總經(jīng)理簽字，交由出納員付款。第三十六條規(guī)定了無論何種匯款，出納人員都必須根據(jù)有效單據(jù)辦理。第三十七條規(guī)定了出納人員應建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，每日結(jié)算，確保賬款相符。第三十八條至第四十一條規(guī)定了會計檔案管理的具體流程，包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料的歸檔及保管。第四十二條至第四十三條規(guī)定了財務人員違反規(guī)定時的處罰辦法，包括警告、記過、記大過處分和解聘等。第四十四條和第四十五條規(guī)定了本規(guī)定的解釋權(quán)和生效時間。第二部分為出納工作處理準則，包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)的處理程序。第二條規(guī)定了為了方便零星支付，設備用金，并采用定額制。備用金由出納經(jīng)管，其額度由總經(jīng)理核定。第三條規(guī)定了備用金支付必須根據(jù)合法有效的原始單據(jù)進行，出納員對單據(jù)的有效性負責。第四條規(guī)定了提取備用金時，必須填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并注明用途和金額。提取前需由總經(jīng)理批準。第五條規(guī)定了公司一切支出必須經(jīng)過總經(jīng)理核定后方可支付。第六條規(guī)定了單筆現(xiàn)金超過5000元的收款業(yè)務必須在兩日內(nèi)存入銀行。第七條規(guī)定了支付往來款業(yè)務必須經(jīng)過會計（記賬）人員簽字核實。第八條規(guī)定了結(jié)算貨款超限額支付現(xiàn)金時，必須由總經(jīng)理在結(jié)算票據(jù)上注明。第九條規(guī)定了非臨時采購業(yè)務，本公司人員不得代領(lǐng)貨款。如需代領(lǐng)，收款單位必須蓋章授權(quán)，授權(quán)書隨單筆結(jié)算票據(jù)保存。第十條規(guī)定了支付款項中，現(xiàn)金及支票必須取得收款人合法有效的單證。銀行匯款可以按自制有效的憑據(jù)辦理。同時，支付款項應在單證上留下領(lǐng)款人印記，付訖后加蓋付訖戳記。第十一條規(guī)定了支付款項的付款程序，包括原始憑證的審核和會計憑證的核準。審核者對業(yè)務真實性、發(fā)票合法性及應付款項真實性、付款的確定性和付款憑據(jù)的有效性負責。第十三條規(guī)定了開設銀行賬號必須符合中國人民銀行的管理要求和公司的實際需求。同時，相關(guān)資料必須經(jīng)總經(jīng)理審核并留檔。本公司在進行銀行間劃款時，必須填寫書面申請并列明金額及原因，并由總經(jīng)理簽批。美元結(jié)匯也需要按照銀行間劃款的流程處理。為了遵守銀行對賬要求，我們需要定期對賬并保存銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表。本公司的各項支出付款日期如下：1.國內(nèi)采購貨款每月25日付款一次（節(jié)假日順延），但必須在付款日前5日送達會計部門的原始憑證經(jīng)核準后方可付款。2.經(jīng)常發(fā)生的一般費用也仍需按照前項期限辦理。內(nèi)部員工費用每天支付，但必須提供齊全的原始憑證并經(jīng)過核準。3.工資每月X日以現(xiàn)金（存款）方式支付。如果因特殊情況需要提前支付，經(jīng)辦部門必須報呈總經(jīng)理批準后再進行支付。4.固