預算精講企業(yè)集團全面預算管理過程控制

貢華章2009.11.18企業(yè)集團全面預算管理2013.06.041課程目錄一、全面預算管理的基礎(chǔ)知識二、中石油全面預算管理實踐三、小結(jié)、思考與討論2一、全面預算管理的基礎(chǔ)知識3全面預算管理的基礎(chǔ)知識預算與預算管理預算管理的起源與發(fā)展預算管理的相關(guān)理論預算管理的地位和職能全面預算管理的主要內(nèi)容4全面預算管理的基礎(chǔ)知識預算在《辭?！分械亩x為：（1）經(jīng)法定程序批準的政府、機關(guān)、團體和事業(yè)公司在一定期間的收支預計，如國家預算、中央預算、地方預算、單位預算等；（2）各種支出或費用的預計，如經(jīng)費預算、企業(yè)管理費預算、工程預算等對企業(yè)而言，預算是指將預定期間內(nèi)企業(yè)及各部門的具體計劃用貨幣或數(shù)量表示出來，以此作為企業(yè)預定期間內(nèi)的目標，用以調(diào)整各業(yè)務部門活動。企業(yè)預算管理本質(zhì)上就是從企業(yè)的整體出發(fā)，通過科學預測，以貨幣或數(shù)量的形式明確預定期間內(nèi)的經(jīng)營成果、財務狀況及實現(xiàn)手段，從而對企業(yè)及各業(yè)務部門的經(jīng)濟活動進行調(diào)整與控制，滿足企業(yè)管理需求的重要工具。預算和預算管理5全面預算管理的基礎(chǔ)知識預算與預算管理預算管理的起源與發(fā)展預算管理的相關(guān)理論預算管理的地位和職能全面預算管理的主要內(nèi)容6全面預算管理的基礎(chǔ)知識預算的起源起源于英國政府，目的是控制王室支出，后引申到控制政府支出。20世紀初，預算制度由英國傳到美國后，特別是1921年美國頒布的《預算與會計法案》，進一步擴大了預算控制的思想，預算管理被引入企業(yè)管理。1922年以后，大量的美國公司開始實行預算控制。預算管理已經(jīng)成為西方企業(yè)管理的基本工具。國際大型石油公司也普遍采用了預算管理。7全面預算管理的基礎(chǔ)知識預算管理的發(fā)展20世紀40年代以后，企業(yè)預算管理受西方各種新的管理思想的啟發(fā)，內(nèi)容日益豐富，體系日漸完善。內(nèi)容由過去的以實物和資金為主擴展到包括人力、信息在內(nèi)的整個組織資源；性質(zhì)由過去的完全被動變?yōu)檩^為主動；功能由過去的單一的規(guī)劃功能拓展到控制、協(xié)調(diào)、激勵、評價等功能。設(shè)立專門的預算管理機構(gòu)，以杜邦公司1924年成立預算執(zhí)行委員會為典型。廣泛吸收管理學理論，尤其是將組織行為學引入之后形成參與性的組織管理。編制方法的不斷創(chuàng)新，特別是彈性預算和零基預算的提出和推廣。8全面預算管理的基礎(chǔ)知識預算管理的成熟20世紀80年代中后期以來，受IT技術(shù)迅猛發(fā)展的影響，預算管理特別是企業(yè)集團的預算管理進入了成熟階段。企業(yè)經(jīng)營信息的獲取和分析更加準確可靠，信息傳遞成本大大降低，傳統(tǒng)預算中的上下級企業(yè)間的“討價還價”問題得到大幅改善預算管理真正開始與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，形成了多維度的預算管理與考核指標體系，如以美國卡普蘭為代表的“平衡積分卡”模式預算管理與業(yè)務流程、預算管理與日常計劃緊密結(jié)合，產(chǎn)生了作業(yè)基礎(chǔ)預算(ABB)此外，其他廣為流行的預算管理實踐還包括：持續(xù)改進預算、戰(zhàn)略預算和價值預算另一種更為激進的觀點認為傳統(tǒng)的預算管理已經(jīng)不具有相關(guān)性，這就是著名的“超越預算思想”9預算管理理論產(chǎn)生于實踐又指導著實踐，不同時代對“公司”這一經(jīng)濟動物有著不同的定位和要求，從而產(chǎn)生不同的戰(zhàn)略與實施路徑，考核標準也就不同產(chǎn)生期1890—1920年代最早被美國工業(yè)企業(yè)用以解決分權(quán)和過剩問題1911年泰勒創(chuàng)建科學管理學說，提出了一些預算方法1921年美國政府頒布《預算與會計法案》，1922年麥金西出版《預算控制》1924年杜邦公司成立預算執(zhí)行委員會西方會計學的量化財務模式促進了預算制度的發(fā)展和完善吸收了組織行為理論的預算管理，開始實行民主參與管理70年代以后零基預算開始在西方國家興起，并逐漸從美國傳到其他工業(yè)發(fā)達國家針對傳統(tǒng)預算對資源最佳使用分配的阻止作用和對長遠利益的忽視弊端，新的預算模式推出作業(yè)基礎(chǔ)預算從作業(yè)和資源消耗出發(fā)，通過加強低職位員工的參與，提高財務模式與經(jīng)營模式的結(jié)合度超越預算和平衡記分卡模式引入了相對業(yè)績合同和大量非財務行指標，更加注重長期發(fā)展目標，適應了企業(yè)新的發(fā)展環(huán)境需要

發(fā)展期1930-1970年代新階段2000-至今成熟期1980-1990年代科技進步改善了企業(yè)管理的信息獲取和分析處理環(huán)境會計電算化的發(fā)展為預算管理提供了先進的手段和更為及時、可靠的信息資料ERP的產(chǎn)生和應用，將企業(yè)的生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、售后服務等各流程環(huán)節(jié)都納入預算系統(tǒng)，實現(xiàn)了全面預算管理全面預算管理的基礎(chǔ)知識預算管理實踐路線圖10全面預算管理的基礎(chǔ)知識預算與預算管理預算管理的起源與發(fā)展預算管理的相關(guān)理論預算管理的地位和職能全面預算管理的主要內(nèi)容11全面預算管理的基礎(chǔ)知識系統(tǒng)論、控制論和信息論（老三論）世界上任何事物都是由具有特定功能的若干要素以特定結(jié)構(gòu)或關(guān)系組織起來按照特定目標運行的系統(tǒng)預算管理是一個由若干階段組成、可運行、可操作的管理控制系統(tǒng)委托代理理論現(xiàn)代企業(yè)中所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，委托代理關(guān)系所導致的信息傳遞不充分和信息不對稱，產(chǎn)生了逆向選擇和道德風險問題預算管理是計劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵、評價等功能的綜合體，通過約定投入、約定效果及約定利益，使得行動主體的行動計劃量化，從而規(guī)范各個利益主體的行為，降低逆向選擇和道德風險帶來的負面作用

預算管理的相關(guān)理論12全面堵預算鏟管理侍的基榆礎(chǔ)知劫識激勵偏理論激勵閉理論旋的核衰心內(nèi)蛾容是棗通過購滿足歪組織琴內(nèi)成醬員的偶需求然，并扶將這普種需晶求與弄組織警目標呈相聯(lián)作系，因使組埋織成彈員處蘿于驅(qū)稀動，擊他們請在這義種狀窄態(tài)的撫驅(qū)使蒙下所仆付出犬的努快力不居僅滿危足個輝人需拌求，塊同時砍也通蘇過達基成一種定的個工作溜績效根來實廉現(xiàn)組熔織目渡標。預算卡管理連中的全參與翻性預顏算與冷激勵殊理論輔息息聾相關(guān)炊。參看與性則預算補通過嚼組織文員工敢參與勒預算陶的編船制，普自主雪安排響預算吉的執(zhí)爛行和權(quán)預算嘗的控溉制，旅使得粘員工莖主動程地接哲受工露作，優(yōu)從而衣消除積對工膀作的凡消極數(shù)或抵椒觸情兩緒。蚊預算爽管理吩還能隆夠通惕過對菊預算曠執(zhí)行斗結(jié)果窮的考級核，推對員始工的頃績效屋做出烈正確吉評價座，通賴過將貸績效擋評價鞋結(jié)果黎與獎物懲資唇源相蔽掛鉤肉，激死勵員集工的垮積極猾性。其他權(quán)理論預算腥的心理修學研捧究主要查關(guān)注輛個人寧的精蜂神狀營態(tài)如半何受脹到激英勵的明影響已，并肆影響陷他們訪的行蹄為（勁溝通風、努值力、基博弈搭）和面業(yè)績預算咽的社會便學視笑角表達傻了結(jié)全合個洗人目殲標、或行為抗與組胖織目緣瑞標的籃壓力波，以胖及在性預算燈過程炒中個群人在置形成尼組織厚目標寺方面挪的角炕色預算貪管理秧的相揮關(guān)理燙論13全面勤預算漏管理虛的基針礎(chǔ)知燙識預算鍛與預睛算管禿理預算謀管理食的起瞞源與女發(fā)展預算槽管理治的相笛關(guān)理編論預算繞管理乓的地些位和撇職能全面斤預算訊管理集的主銳要內(nèi)肉容14全面掀預算旺管理棍的基眾礎(chǔ)知筆識預算貓管理得的地洪位預算耳管理喊是戰(zhàn)飄略管位理工僅具?？奉A算緩管理諒體現(xiàn)著了企窯業(yè)對膀資源趕的配肺置方蒜式，靈而資去源配粉置則出是企僅業(yè)戰(zhàn)評略管憲理的竹重要圣工具預算劈燕目標堆是企加業(yè)戰(zhàn)鎖略目筑標的摧具體燈體現(xiàn)銷，沒茫有戰(zhàn)榆略意概識的晉預算熟不可頌能增探強企暈業(yè)的繁競爭煤優(yōu)勢平，因怪此，卸預算凱管理臟具有饞整體紡性、芬長期丸性和腔相對餡穩(wěn)定幸性的貍特征扒。預算女管理敏隨著助企業(yè)木戰(zhàn)略凡重點驗的變梁化而許變化捆。不剝同類歡型的虜企業(yè)猶和統(tǒng)至一企番業(yè)不錯同時酒期的暖戰(zhàn)略古重點國不同毯，由偉此決杰定了危企業(yè)批發(fā)展肥思路叔和方問針的畏差異丙，因夜而決忘定了渡預算藍管理纏目標悄也隨悶著變桐化。預算勉管理半將企斗業(yè)戰(zhàn)傘略和月經(jīng)營庫理財批活動插聯(lián)系肅起來床，使妄企業(yè)掩的戰(zhàn)然略意性圖得飄以實低現(xiàn)，屋長短練期目享標得叮以銜烤接。預算伶管理克是企籠業(yè)戰(zhàn)晚略目枯標實膚現(xiàn)的遣強有腹力保么證，祝主要挎體現(xiàn)府在其把五大疾職能勵上，繩即規(guī)球劃職瓶能、夸協(xié)調(diào)跑職能勁、控串制職勝能、菠業(yè)績齒考核部職能洗、效滲率職祝能15全面歸預算會管理漁的基革礎(chǔ)知柄識戰(zhàn)略榮與全上面預異算關(guān)宏系流端程圖16全面團預算晴管理偵的基丟礎(chǔ)知騰識預算企管理漿職能落實勵企業(yè)竭戰(zhàn)略同目標合理球配置皆企業(yè)行資源協(xié)調(diào)磨控制著各部育門經(jīng)鍵濟活甜動考評婚各部掛門業(yè)夕績完善播企業(yè)痕管理警機制提高攪經(jīng)營撓運作襖效率企業(yè)舞戰(zhàn)略企業(yè)疾理財每環(huán)境筒分析企業(yè)與資源豈條件長期植目標短期謹目標預算肌編制預算還執(zhí)行烈與控脾制反隙饋財務士戰(zhàn)略捐與政熊策預算漫考核狠評價17全面名預算乏管理戀的基亦礎(chǔ)知謠識預算矛與預步算管蘿理預算座管理孟的起百源與繩發(fā)展預算警管理京的相孟關(guān)理獄論預算學管理滅的地圖位和老職能全面豈預算孟管理誘的主富要內(nèi)喬容18全面混預算圾管理誦的基輩礎(chǔ)知提識全面強預算畝管理彩的主杜要內(nèi)賭容全面?zhèn)ヮA算喉管理邪是指拖把企膏業(yè)的種全部述業(yè)務聾、全另部資職金與及投資放、全渣部財返務會嘉計信鄰息、列全部鄉(xiāng)豐人力腹資源淋都納噸入到喚預算挎體系課中，頁形成據(jù)一整活套關(guān)挽于管修理、掀控制薪、協(xié)嚴調(diào)、也監(jiān)督框、考僅核與葉激勵略機制踢。主要新特點禾是：全方誼位全過緣瑞程全員檢參與以財寒務預爸算為投核心全面預算管理銷售預算專門決策預算管理費用預算財務預算生產(chǎn)預算（營業(yè)預算）銷售量預算投資總額預算年度預算直接人工成本預算產(chǎn)量預算銷售價格預測銷售成本預算采購預算存貨預算生產(chǎn)費用預算長期預算回收期限預算資金籌集預算進度預算支出預算銷售費用預算現(xiàn)金流量預算預計損益表預計資產(chǎn)負債表業(yè)務流信息流人力資源流資金流主營業(yè)務非主營業(yè)務資本性投資財務收支會計系統(tǒng)管理系統(tǒng)人力資源黨團工活動19二、慈中石艘油全隙面預夾算管般理實性踐20中石垮油全猶面預犁算管侵理實損踐中國矩石油特預算念管理條的簡哄要歷俱程預算悼管理血的引吳入與玩發(fā)展全面里預算錘管理魄的主旱要內(nèi)炸容21中國木石油軟預算罩管理危的簡銅要歷旨程90年代遭初中制國石既油亟誓待解長決的企重點采問題支出筋失控脂，投波資效劃益低愿下，特成本盲上升櫻過快預算界管理微改革價階段肅和進掃度19朽94年提穗出要早建立毀預算貴管理慌制度19縮慧95年開揪始在侄部分乘企業(yè)拼試行憂，19惱96年在窮全行的業(yè)推銹行預攤算管望理(一切送收支微進預霉算籠緣瑞子，絮一切尼投資勞進計跑劃盤慕子)19關(guān)98年石胸油石克化行麥業(yè)重此組和濃集團把公司誘成立蔥后，咐預算柳管理畜強化巖了成露本管恐理20豆00年中己國石漲油重原組上殘市后桿正式眾實行院全面權(quán)預算辟管理全面模預算盡管理君的主糕要特斯點是月：全方鞭位、清全過蹦程和墾全員己參與的全特面預港算管剩理體并制以“點集團陸公司-所屬笑企業(yè)煙”和傾“股詞份總中部—專業(yè)貞公司—地區(qū)迫公司筒”為午特征桃的分層寸、分暑級的預瞞算管姥理體漆系架達構(gòu)以目餓標利潤為預殖算中拔心指席標預算推管理怠的目舊標、融階段可和任賄務22中石垂油全皺面預魔算管兩理實剩踐中國鑼石油崗預算咳管理貪的簡凳要歷刑程預算垃管理叫的引厲入與蚊發(fā)展全面斗預算絲式管理肥的主截要內(nèi)腫容23預算銷管理趙的引撤入與季發(fā)展背景在計平劃經(jīng)親濟時妹期，眨行政點命令損配置廢資源襲，企讓業(yè)尤凳其是免國有浴企業(yè)迷沒有陶自主掘經(jīng)營悉權(quán)利吊，企氧業(yè)的把生產(chǎn)未、銷美售等功全部倍被納際入財販政預劉算，橫由國譜家統(tǒng)納一調(diào)揮配，謹因此安也就閃談不冠上企字業(yè)預澤算管形理。企業(yè)流的經(jīng)楊營目凝標，浩就是糧要完貞成上闖級下貿(mào)達的由生產(chǎn)聯(lián)任務蠟。所蛙謂的亮預算貴，也揚只能震是在饒政府割預算句體系使下的稀財務奪計劃橡。在短音缺經(jīng)棄濟條某件下歌發(fā)展棵石油京工業(yè)柱的19古70年代盞，石泰油企監(jiān)業(yè)之聲間的千“興五對喘口”壘（即折生產(chǎn)同任務租、基獅建任睛務、薦器材謝、設(shè)姜備和搜資金謝的“族對口脖”）害管理政方式磚和生敬產(chǎn)建司設(shè)任撒務的惕平衡潤與落蹲實，番還是稅起到股了計汗劃經(jīng)吹濟時猴代預解算管競理雛挺形作留用。19齊88年石司油工攔業(yè)部最撤銷有，石抗油天尺然氣吼總公掘司成閉立，條財務資計劃頓尤其潑是資西金收悼支平撿衡計壞劃的盡全面拍實施獲，為妹合理拜組織犁石油斥工業(yè)竿生產(chǎn)當、合份理安吸排國吧家資嗽金、華解決引資金才渠道離、實央行財饅務監(jiān)敘督、棵降低著成本趙費用判起到趣了重款要作任用預算胖管理月的引吵入24預算瞧管理禽的引誘入與切發(fā)展預算咳管理明的引事入背景“八邊五”欄期間椒，國她家確證定的林石油梢工業(yè)排（總神公司練）的稼承包易責任苦制主島要內(nèi)身容是蕩“四軋包”、“兩斷定”客：包石油年地質(zhì)恰儲量狼；包天然湖氣地革質(zhì)儲纏量；包原油柳產(chǎn)量簽；包天然僵氣產(chǎn)帆量定石油鹿工業(yè)通建設(shè)賊總工駛作量淺（投拐資）；定原油腎生產(chǎn)規(guī)虧損限總額但是地石油條企業(yè)諸自身共資金顆嚴重才不足解，完卡成承口包任膏務依型然艱掃巨：東部趕油田羊產(chǎn)量監(jiān)衰減挨，西野部勘瞞探急劫需投柿資國家交投資睛大幅精減少黑，增剪儲上優(yōu)產(chǎn)全布靠自插籌債務炮負擔蔽急劇旅上升械，融漁資渠維道異肝常狹伴窄價格涌倒掛肅情況擴嚴重閉，控版虧任儀務十墳分艱苗巨19聰94年開籍始，夏總公付司開碼始推吃行財號務管勺理制持度改楚革，踏首要落內(nèi)容沙是資鄉(xiāng)豐金集忘中管喇理和預算鈔管理25預算仿管理糖的引煤入與媽發(fā)展預算騙管理紋的引蔽入預算睡管理壇以經(jīng)攪營政疊策為幅綱領(lǐng)合，從資金叉預算開始竄推廣為完峰成國男家“懶八五落”計賤劃，身總公腥司對泰石油養(yǎng)企業(yè)考實行倚的經(jīng)瀉營政步策是做“兩忌定兩終自一嘉掛鉤”：定油氣悟配置博量；定上交鼓利潤拋與儲雖量使醒用費石油倆生產(chǎn)老經(jīng)營浪自負荷盈虧哭、建勸設(shè)資武金自椒求平脅衡工資園總額赴與企帳業(yè)增庸加值氧和實紙現(xiàn)利折潤掛鉤經(jīng)營籌政策伯是預框算制煮度的析總綱密領(lǐng)，可資金奔預算成總的監(jiān)原則慣是“今量入假為出節(jié)，收們支平名衡”中原屬油田熱開始赴實行脫資金巷集中窗和預煉算管肥理試腥點總公漫司在閣總結(jié)眉試點遣經(jīng)驗赤基礎(chǔ)假上，19竿95年開蒸始在沃全系典統(tǒng)推紫行26預算喜管理樓的引蠟入與咳發(fā)展背景經(jīng)營潤狀況誰面臨斬嚴峻拒挑戰(zhàn)資金裂緊張是，外屈部籌維資空纏前困婚難；中原招油田抽后備沿石油懼儲量學嚴重督不足峽，從臭而銷宰售收先入大蝴幅下峰滑；經(jīng)過孩十多牽年的朱開采已，油亡田進便入高催含水融采油緞期，跡油田截維護聚成本閱急劇望上升嘗；中原吼油田井主要榜靠貸像款建揉成，犯匯率偏變化侄使外悄債總悼額翻冊了兩挎番，19撇95年將倡進入甩長達估十年扯的償?shù)邘r峰期忠，每濾年償算債額芝在15億元逆以上芹，相錦當于爺原油伍銷售映收入壯的20勞-3弦0%按照灶設(shè)計阻石油曬年產(chǎn)敢量的祖要求體，“昂會戰(zhàn)棉”之豬后，詢大批含職工壁滯留浙油田掙，由撕于實挖際石勝油年芝產(chǎn)量蝴僅為衣設(shè)計印的一脅半，戲使得4萬多匯職工帝面臨青著下輝崗待互業(yè)。中原芳油田躲預算收管理新試點27預算灣管理鄭的引忙入與飾發(fā)展背景與其楊他國敵有企隙業(yè)同丹樣，90年代備初期縮慧中原虛油田先面臨累著很性多管溜理問潑題在單繼位或夠個人歸利益野的驅(qū)疲動下診，很烏多二甚級單叮位利溜用各玻種機嗎會特丑別是唇結(jié)算骨環(huán)節(jié)暴，拖性欠油睬田管撫理局搖和其淡他二悼級單柄位的星資金驕，搶叉占財部務資扁源，損并利媽用本眠單位段的資賤金從禽事有煤損整緩體利過益甚腐至非灶法的纖活動壟；有些類配套廈改革案沒有屋跟上惰，特樓別是摧銀行宴結(jié)算裹賬戶扛仍然炮分散輕在各序二級妻單位書，其烤數(shù)量輔多達12嚇61個，叔這不計僅增眠加資甜金占四用，暖而且先成為魔二級晴單位養(yǎng)違法肅、違尾紀或命違規(guī)箱操作忽的工萍具。中原途油田業(yè)預算患管理寄試點28預算杠管理奏的引薪入與平發(fā)展中原窗油田指資金姓預算守管理跨試點資金辜預算療的目借標投資露不增淘，成汪本不趴升資金抵預算忽體制形成娃總公津司總汁部和丟油田居企業(yè)富兩級條預算鑰管理種體制預算息編制院原則自收刪自支瓶，總童量平回衡自負欲盈虧自借婚自還各項律收支障由財塞務部獲門集態(tài)中管警理29預算節(jié)管理申的引季入與貨發(fā)展中原市油田車資金倆預算客管理炕的主勻要特慣點管理野手段掛為管焦理目臉的服鄉(xiāng)豐務。嬌在企扣業(yè)資尿金短響缺時啊期，扔預算攔管理棉以資恰金預閘算為袖中心牙，通值過控職制支勾出，劫降低嚴成本耐無序威上升體，保知障收聞支平字衡，裕挖掘漢內(nèi)部史潛力樂，取孝得了膨歷史雁的階禮段性株作用抵。由于堪此時始的預腫算管年理以紙產(chǎn)量頁和資芽金平魂衡為申主，務帶有明計劃襲經(jīng)濟償?shù)暮凼巅E。播預算勾控制修指標伯較少蛇，指慶標的魚系統(tǒng)終性、民完整世性仍彈不完到善。預算油管理嘩由資鉤金預蓮算推租廣到童成本斬預算寨，投爐資預茂算，富初步御解決屋了財拐務與活計劃頌“兩澇張皮宵”現(xiàn)昏象，熄提高亦了石芽油企抱業(yè)的友成本役、利谷潤和厚效益謀意識錄，為蒼企業(yè)爐改革伴從“胃生產(chǎn)寇經(jīng)營草責任依制”攏向“蜂資產(chǎn)暑經(jīng)營舉責任未制”鉛的轉(zhuǎn)安變奠袋定了得基礎(chǔ)紹。30預算雅管理傳的引則入與宴發(fā)展總公晌司對演中原枯油田遠預算宜管理預經(jīng)驗炎總結(jié)嘩，出藝臺了《石油冶企業(yè)府預算秧管理御暫行盡辦法》，并沖在系鑰統(tǒng)內(nèi)鞋推行報。19雨96年，莫總公息司在姥中原掩油田士召開蜘現(xiàn)場嶄工作奔會議羞，在喪此次僑會議賞上總拼公司魚領(lǐng)導暈提出暈“一切猜收支虹進預些算籠仇子，棋一切撥投資任進計品劃盤河子”的貧要求雙，從竹而使收總公瓦司預囑算管接理覆胃蓋面漸與內(nèi)萬容得絕到了符進一請步擴鳴展與吊深化葛，為舊全面懲預算學管理撿的引紋入和貓實施璃奠定時了基襖礎(chǔ)。預算動管理顧的推煮進31預算忠管理州的引陪入與碰發(fā)展全面葵預算確管理推的提纖出“九啟五”膏期間釀，石慎油工己業(yè)的辟加速遭發(fā)展丹和資棍金供愿求矛申盾要構(gòu)求總紹公司戰(zhàn)強化推資金顏預算靜管理艇，不跨僅要種將主酒業(yè)資墓金全豈部納質(zhì)入預螺算，該而且抓多種大經(jīng)營朝和對戀外投充資的幸資金攜也都悅要納污入預占算管山理，僅“所塔有收錫支要琴進預舌算籠鏟子，發(fā)所有孝投資冠要進巴計劃教盤子”。經(jīng)營任政策昂：19拔96年開桃始推案行資梳產(chǎn)經(jīng)爸營責且任制臣。預算掏內(nèi)容仍：總需公司暴與石綿油企齡業(yè)簽疤署“管資產(chǎn)滲經(jīng)營曾責任環(huán)書”盟，考災核指雀標包叨括四探部分他：國乓有資比產(chǎn)保衰值增滾值率令；內(nèi)座部上墊交率鐘；油各氣商扒品配擱置率視；儲們采平撕衡率援等，肥指標喚一定滿四年倦不變握。預算支編制煉要求后：根煮據(jù)“灑責任段書”驅(qū)確定抓的資靈產(chǎn)保踢值增斜值率荒和凈棟資產(chǎn)測利潤的率，默確定曠企業(yè)伸的目牧標利囑潤，顫再根品據(jù)目意標利滴潤確蒼定目承標成聽本，派編制臟收支箏預算象。32預算概管理宇的引艇入與慎發(fā)展全面絮預算趟管理得的提宴出19堵98年，謀集團田公司澡成立炮。面輩對復境雜而訊惡劣液的國屠際國禿內(nèi)形胡勢，芹集團粘公司生提出館當年啄為“瞎成本澆管理復年”，預撤算成竟為企揮業(yè)管民理活殺動的掀核心脈，預臨算管健理機蔽制逐肺步完亭善。19六99年，窮集團持公司組重組檔改制櫻，企巧業(yè)發(fā)案展戰(zhàn)勢略逐嚷漸清耳晰，凡預算威管理婆由資羽金預勁算、肝成本總預算蠻向全任面預唯算過貢渡，棚并逐額漸與強企業(yè)撿發(fā)展套戰(zhàn)略爸相結(jié)抱合。全面鋪預算折管理田成為院中國艷石油鄉(xiāng)豐重組滔改制華并上迎市以榨后的甘最重予要的致財務田管理梅手段說之一某，提壺高了保財務哥集中陽管理觸的效遮果。中國摧石油閑的全邁面預沸算管宏理滿果足了間集團搏公司右的法殃人治晨理結(jié)影構(gòu)和范經(jīng)營擴管理切體制桃的要功求，府形成胃了自聾己的恒特色搬。33中石銀油全催面預軍算管默理實詠踐中國筆石油板預算遠管理蒙的簡椅要歷太程預算則管理攔的引哭入與絡發(fā)展全面淚預算增管理令的主紗要內(nèi)南容34中國船石油樹全面徹預算倆管理析主要禽內(nèi)容明確兩預算帖目標陵和預攪算導旺向制定選內(nèi)部英經(jīng)營丘政策建立缸差別冬化預礎(chǔ)算考偏核機澡制設(shè)定在預算叔指標嗎體系灣（KP董I）規(guī)范扒預算劉編制典、執(zhí)緩行和驅(qū)過程競控制完善鑄預算釣考核楚與獎弄懲兌金現(xiàn)中國沿石油謀全面漿預算其實踐觀，是寺對原祖有財諒務管簽理體夸制的么重大狼改革駁，可虧以概疼括為傭以下程六方復面內(nèi)閱容：351.牲明線確預臂算目鉛標和垃預算敲導向中國壘石油瓜全面坦預算移管理流的目遷標，纖是實迫現(xiàn)“保全方例位、埋全過清程和牌全員疼參與”的預誰算管董理體崗系，降提高辱公司災投資墨管理鮮效率啊，實曠現(xiàn)集程團戰(zhàn)照略目諸標集團樹公司英根據(jù)奏下屬瀉企業(yè)遣不同槍的職思能定惕位、居法人虎結(jié)構(gòu)丹，采賣取不伯同特徐點的鬼預算仔導向憑，確宜定了濤不同速的預乖算目宋標全面采預算彈管理爺?shù)哪考獦撕鸵獙蛎Q集團總部股份公司未上市企業(yè)全資/其他參控股公司公司總部地區(qū)公司法人地位獨立法人獨立法人無法人資格獨立法人預算導向戰(zhàn)略導向利潤導向成本導向利潤導向預算目標總利潤、現(xiàn)金流、資產(chǎn)產(chǎn)量、利潤成本、產(chǎn)量、利潤投資回報率、利潤361.閣明哲確預撞算目植標和飾預算杯導向設(shè)立輩專職繼的集盾團公臨司預呈算管嫌理辦奶公室記，制振定預敲算管健理相漫關(guān)制縮慧度和桌政策稠并報幟集團興公司號預算位委員笛會批驗準實膚施集團鮮公司須預算沿委員服會由企集團涌公司求一把久手負脊責，船其他肚主要妄領(lǐng)導乎為委超員會塞成員全面浸預算榜管理衫的組封織機側(cè)構(gòu)保陷障集團公司預算委員會企業(yè)預算委員會（企業(yè)主要領(lǐng)導）企業(yè)各級執(zhí)行部門及所屬單位企業(yè)預算管理辦公室集團公司預算管理辦公室財務部門計劃勞資部門生產(chǎn)管理部門市場銷售部門財務部門計劃勞資部門生產(chǎn)管理部門市場銷售部門371.鼓明給確預洗算目爛標和季預算突導向從價炒值管視理出降發(fā)，聰明確積利潤易預算境為預宿算管灘理控怪制的價核心明確森以利序潤預背算為故核心吐的管議理控莫制體逮系38中國噴石油畝全面歌預算返管理質(zhì)主要蛙內(nèi)容明確劑預算倆目標猾和預噴算導氏向制定驕內(nèi)部惡經(jīng)營記政策建立鬧差別落化預叢算考覽核機苦制設(shè)定須預算展指標沉體系哄（KP太I）規(guī)范餐預算中編制迫、執(zhí)能行和役過程其控制完善烈預算逼考核廟與獎扎懲兌農(nóng)現(xiàn)中國騰石油低全面音預算粱實踐禾，是丘對原究有財外務管妥理體爆制的丹重大拔改革味，可佛以概筋括為金以下郵六方燃面內(nèi)消容：392.傲制冒定內(nèi)乖部經(jīng)肚營政支策集團幟公司陶根據(jù)符企業(yè)多資產(chǎn)駛質(zhì)量辛狀況昆的差賣異實稻行不產(chǎn)同的抱預算交政策對股磨份公史司以嗚國際主油公遲司為旗標桿贏，確剝定利蛾潤目居標和訓股利俊分配搏目標對未熱上市或企業(yè)友按照妄發(fā)展咐環(huán)境困和實鳳際情醒況，申采用蔽階段鈴性預義算政燭策差別勇化預播算管虛理政牛策未上市企業(yè)上市公司集團公司股利分配投資補貼對股份公司“只收、不投、不補”對未上市企業(yè)“只投、只補、不收”—企業(yè)發(fā)展技術(shù)改造特困企業(yè)扭虧解困學校、醫(yī)院、離退休支出差額補貼集團統(tǒng)一負擔有償解除勞動合同資金集團統(tǒng)一負擔一次性住房補貼資金集團統(tǒng)一支付已離退休老職工的生活補貼402.濟制興定內(nèi)勁部經(jīng)咐營政喪策未上擾市企早業(yè)內(nèi)跪部經(jīng)米營政殘策1主要政策主要內(nèi)容固定資產(chǎn)投資回報政策集團公司投資部分按照8%的投資回報率計算增效，集團公司撥付資金前，要求企業(yè)出具投資回報承諾書；基本建設(shè)項目投資自資金撥付次月起計算項目建設(shè)期，建設(shè)期結(jié)束后的次月開始計算績效；裝備購置投資在6月30日前撥付資金的，從7月1日起計算增效；7月1日以后撥付資金的，從下年的7月1日起計算增效；科技投入回報政策科技投入中的應用基礎(chǔ)型投入不計算回報，技術(shù)開發(fā)型投入計算回報。用于技術(shù)開發(fā)型項目的資金原則上不低于年度預算總額的60%；計算增效的科技投入回報率總體不低于7%。具體科技項目的回報率和回報總額由科技發(fā)展部總體平衡控制，落實到具體的研究項目和單位；對集團公司投入的技術(shù)開發(fā)型科技經(jīng)費，按照集團科技發(fā)展部確定的回報率計算增效額，自撥款次月起計算項目研究周期，周期結(jié)束后的次月開始計算增效；事業(yè)單位經(jīng)費政策實行“定額補貼，服務收費，自收自支”的辦法；在上年核定的定額補貼基礎(chǔ)上，根據(jù)集團公司統(tǒng)一政策調(diào)整增加的工資性支出，相應調(diào)增當年定額補貼基數(shù)；國家財政資金不擠不占，全額撥付；離退休人員生活補貼政策未上市企業(yè)保費由集團公司總部負擔，股份公司保費由股份公司總部負擔；鑒于部分企業(yè)已經(jīng)為職工建立了年金，按照“不可兼得年金和生活補貼”的原則，需要妥善處理好此項政策與已經(jīng)建立年金的協(xié)調(diào)問題；412.鐘制拜定內(nèi)煎部經(jīng)史營政跌策未上羊市企漸業(yè)內(nèi)麻部經(jīng)稀營政辜策2主要政策主要內(nèi)容“兩項”費用補貼政策關(guān)于離退休補貼：擴大補貼范圍，將非重組企業(yè)納入到離退休補貼范圍；1998年12月31日以前離退休人員相關(guān)費用繼續(xù)由集團公司總部負擔；針對個別重組企業(yè)離退休費用補貼偏低的問題，建議對離退休補貼額度進行微調(diào)，按照同一地區(qū)平均標準予以調(diào)整。非重組企業(yè)的補貼標準比照同一地區(qū)重組企業(yè)的平均標準進行核定；關(guān)于醫(yī)院補貼：維持“十五”期間的補貼額不變；減員資金回報政策減員資金投入，投資回收期4-4.5年；返哺政策統(tǒng)一按照同一地區(qū)股份分（子）公司實現(xiàn)利潤總額的3%計算返哺資金額度；視總部資金情況，增加10-15億元資金作為調(diào)劑，加大對未上市企業(yè)扶持力度；反哺資金動用部分按4%回報率計算增效，未動用部分按照同期銀行定期存款利率計算增效增效的計算時間從下一年度1月1日開始；基地服務業(yè)務費用分擔政策物業(yè)及公用事業(yè)服務費用，收支差額部分由駐礦（廠）區(qū)單位按人數(shù)分擔；社會公益性服務費用，由駐礦（廠）區(qū)上市與未上市企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟實力，協(xié)商確定分擔比例，原則上按6：4比例分擔，試點單位不超過7：3離退休人員費用和醫(yī)療衛(wèi)生服務費用，1988年以前的，由集團公司給與補貼；1998年以后的按人數(shù)分擔；礦區(qū)自建資金按照上市與未上市企業(yè)5：5比例分擔，未上市企業(yè)承擔的投資由集團公司撥付60%，企業(yè)自籌40%；

422.革制餓定內(nèi)脫部經(jīng)握營政渣策未上團市企丙業(yè)內(nèi)前部經(jīng)揮營政洞策3主要政策主要內(nèi)容利潤分配政策公司制企業(yè)每年實現(xiàn)的可供分配利潤必須進行分紅，分紅比例原則上不得低于可供分配利潤的40%；勘探開發(fā)公司實現(xiàn)的可供分配利潤全額上交集團公司，其海外項目發(fā)展所需資金由集團公司按預算統(tǒng)一安排；國際工程公司實現(xiàn)的可供分配利潤全額上交，等額注入；中油香港公司實現(xiàn)的可供分配利潤必須上交，上交比例不得低于可供分配利潤的40%；其他企業(yè)的利潤由企業(yè)全部留用；鼓勵專業(yè)化重組投資政策在保證集團公司控股地位的前提下，減少集團公司持股比例，并將減少部分按照原始投資比例分割到各參與重組企業(yè)，至少保持企業(yè)重組當初股權(quán)比例；集團公司新增投資，也按照股權(quán)比例分別投入到各參與重組企業(yè)；困難職工專項幫扶資金政策困難職工專項幫扶資金主要用于患大病職工的醫(yī)療補助和困難職工子女教育補助；困難職工專項幫扶資金由集團公司和股份公司總部、企業(yè)、職工三方共同籌集。集團公司總部每年預算安排1億元，股份公司總部每年預算安排0.5億元；由思想政治工作部牽頭，研究制定管理辦法，并與企業(yè)工會負責資金發(fā)放和日常管理工作；財務部門負責資金籌集和監(jiān)管；43中國棚石油夠全面友預算鞭管理尋主要衛(wèi)內(nèi)容明確草預算欺目標毒和預萌算導槽向制定贈內(nèi)部賀經(jīng)營影政策建立板差別橡化預原算考改核機吳制設(shè)定均預算霉指標重體系涂（KP科I）規(guī)范趨預算新編制敘、執(zhí)清行和然過程灘控制完善幫預算積考核逝與獎躲懲兌絮現(xiàn)中國未石油炕全面膜預算逮實踐蕩，是陶對原增有財眠務管師理體則制的優(yōu)重大蜓改革愉，可刊以概菊括為林以下悶六方膊面內(nèi)填容：443.富建各立差喊別化尼預算斷考核購機制建立癥并執(zhí)旦行差庫別化盜預算膠考核燥機制集團樸公司攤針對臘不同嗽類型扔的所鈔屬公裕司，宵確定蓋不同挎的預貫算考滿核利殲潤指級標集團公司其他參控股公司海外工程技術(shù)服務公司海外油公司國內(nèi)工程技術(shù)服務公司股份公司五種類型453.呈建仁立差壩別化倍預算粱考核扎機制股份艘公司波的預淘算利遲潤指便標確菠定以投予資者次期望磁回報望率作席為預怎算利穩(wěn)潤指剝標確請定的拍基石在滿壤足公攔司戰(zhàn)惠略前閣提下付參考塞業(yè)務極計劃猾、行絡業(yè)平墓均資纖本報撞酬率底和油糧價波嚴動影糠響確保站實現(xiàn)婚穩(wěn)定墾的年朽度分催紅公司發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務發(fā)展計劃股東期望資本報酬率石油業(yè)的平均資本報酬率石油價格波動及其影響股份公司預算利潤目標股份公司建立霸并執(zhí)暢行差喉別化辣預算短考核酬機制46股份握公司汽也設(shè)絲式立了律專項羊激勵篩機制建立碼專項使激勵嗓機制他是為緞了鼓煎勵各畏單位耍增收虜節(jié)支嬌，提控高公撲司整羨體效他益股份性公司莖專項榴激勵喪機制47股份般公司散也設(shè)鐮立了訓專項毫激勵桌機制建立抹專項蕉激勵像機制衣是為現(xiàn)了鼓后勵各劉單位久增收飯節(jié)支熄，提丈高公勵司整起體效晚益股份管公司誕專項終激勵淺機制483.勢建仗立差怪別化窯預算郊考核角機制國內(nèi)嗚工程功技術(shù)望服務皂公司勁的預芒算利疏潤指刑標確伍定以上腦年預臂算利國潤為好基礎(chǔ)以凈算資產(chǎn)木收益告率為援基礎(chǔ)皮，參沖照國貞內(nèi)外遣相關(guān)事行業(yè)慈平均高值考慮間預算面年度悲內(nèi)增森收減領(lǐng)支增砍效因滿素（庭投資答增效貢、減頂員增紋效、捐其他僚增效軟）以環(huán)樸比法姨確定根據(jù)擊實際犧資金宏到位艷情況巡壽調(diào)整虎增效套指標上年預算利潤加：投資增效減員增效其它增效因素（包括科技貢獻率等）未上市油氣田服務企業(yè)預算利潤目標建立雞并執(zhí)油行差懇別化貧預算堪考核讓機制493.歡建活立差栗別化強預算返考核長機制國外悔工程棕技術(shù)巨服務致公司悼的預塌算利秋潤指痕標確析定以上蓋年預范算利燦潤為逐基礎(chǔ)參照殺國際戀工程壇技術(shù)持服務素公司根的平倆均凈灣資產(chǎn)裳收益收率以環(huán)虹比法帖確定國際工程技術(shù)服務公司平均凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率指標中油國際工程公司預算利潤目標參照建立喊并執(zhí)務行差泳別化批預算套考核文機制503.肉建客立差雞別化遲預算恭考核悟機制海外灣油公邊司的售預算哈利潤幫指標失確定以上懇年凈浸資產(chǎn)覆收益算率為須基礎(chǔ)參照車股份稈公司倆勘探能生產(chǎn)傘板塊哥的凈狂資產(chǎn)默收益看率考慮走石油樣價格木的波票動對運利潤銜的影寧響股份公司勘探與生產(chǎn)板塊凈資產(chǎn)收益率上年凈資產(chǎn)收益率指標石油價格波動對利潤的影響中國石油勘探開發(fā)公司預算利潤目標參照建立醒并執(zhí)搞行差身別化扯預算?？己藴I機制513.鬼建襪立差傻別化蝦預算刮考核色機制其他漲參控蒼股公告司的宣預算眨利潤迫指標歪確定充分慰考慮傅行業(yè)岔特點扁與企衫業(yè)發(fā)財展狀饞況參考厲國內(nèi)翻不同毅行業(yè)字的凈噴資產(chǎn)漁收益撥率確定測公司誓凈資慕產(chǎn)收踩益率倍指標欲和預絹算利藍潤指禮標國內(nèi)財務公司前十位平均凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率指標中油財務公司預算利潤目標參照國內(nèi)商業(yè)貿(mào)易凈資產(chǎn)收益率綜合凈資產(chǎn)收益率指標華油集團公司預算利潤目標參照國內(nèi)建材業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率國內(nèi)其它行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率國內(nèi)旅游服務業(yè)凈資產(chǎn)收益率建立乖并執(zhí)稠行差郵別化頂預算士考核股機制52中國打石油咸全面勢預算絡管理輛主要徹內(nèi)容明確濕預算孝目標失和預塵算導環(huán)向制定勾內(nèi)部題經(jīng)營畏政策建立杠差別縣化預辰算考建核機昏制設(shè)定腫預算身指標呼體系鍋（KP舅I）規(guī)范彎預算難編制戴、執(zhí)瘋行和撲過程積控制完善模預算犬考核董與獎閉懲兌遲現(xiàn)中國率石油扭全面最預算耍實踐架，是餓對原槐有財夾務管罷理體釣制的略重大崇改革筆，可崇以概玩括為監(jiān)以下燭六方巡壽面內(nèi)枕容：534.漠設(shè)刃定預膛算管占理指云標體缸系（責KP塞I）股份腿公司傻成立晌后設(shè)齊立了聰與國魯際接美軌的徑關(guān)鍵盞業(yè)績渴指標烏體系商（KP啟I）股份色公司吐的關(guān)糠鍵業(yè)褲績指愧標（KP香I）分外三大鄉(xiāng)豐類，少其中濟效益礎(chǔ)類指徒標權(quán)壓重最沒大，橡控制饞類指勁標作紐奉為重脹要參壩考指奔標，原如果皆完不胸成要線扣分效益類指標稅前利潤自由現(xiàn)金流投資資本回報率權(quán)重60-80%營運類指標成本費用控制指標投資控制指標主要技術(shù)經(jīng)濟指標權(quán)重20-40%控制類指標職工總量控制質(zhì)量安全環(huán)保重要參考設(shè)定爬預算歲指標順體系544.朽設(shè)兆定預偵算管朝理指偽標體勇系（側(cè)KP濫I）由財惠務部破門測擇算各挖層次那財務貸業(yè)績軌指標財務批業(yè)績森指標554.斯設(shè)英定預握算管忍理指抱標體跨系（范KP蔬I）勘探僑與生雷產(chǎn)分去公司KP眾I指標564.及設(shè)饞定預火算管警理指些標體仿系（壇KP買I）勘探憲與生瘡產(chǎn)分護公司指標停確定574.到設(shè)躺定預聲算管鋒理指旁標體繁系（蘿KP列I）煉油盆與銷堅售分吵公司KP闊I指標584.常設(shè)體定預很算管碌理指貨標體越系（件KP華I）化工它與銷袖售分堅公司KP驚I指標594.斷設(shè)料定預尸算管舍理指痕標體徹系（刮KP軍I）天然勢氣與腎管道僑分公捏司KP心I指標604.箏設(shè)悉定預錯算管鈔理指忘標體長系（宏KP烈I）考核喘指標循權(quán)重擇劃分KP病I指標棚業(yè)績累考核614.饒設(shè)磨定預甩算管釣理指蓄標體件系（貌KP干I）地區(qū)飼公司奔指標KP肺I指標貞業(yè)績燒考核62中國繪石油傳全面辨預算離管理量主要過內(nèi)容明確萌預算昨目標平和預維算導邊向制定役內(nèi)部姐經(jīng)營砌政策建立零差別堵化預殿算考跳核機掉制設(shè)定徒預算交指標蘆體系醬（KP腔I）規(guī)范沸預算菠編制腿、執(zhí)擁行和暈過程缸控制完善煤預算消考核爽與獎揉懲兌比現(xiàn)中國綱石油點全面搬預算掛實踐拆，是稅對原月有財則務管陰理體掃制的銜重大為改革酸，可鋒以概鏡括為貿(mào)以下仇六方那面內(nèi)祝容：635.燈規(guī)采范預仗算編蓮制、霉執(zhí)行杰與過洪程控醋制集團脈公司餐總體愚預算味編制公和股境份公肝司預添算編州制過辮程預算罰執(zhí)行晃流程掌與政貌策預算斥過程杰控制規(guī)范相預算神編制么、執(zhí)避行和襲過程周控制料包括牧三大遙措施糧要點礦：64集團盟公司劣總體密預算名編制吐和股睛份公戲司預赴算編屆制過皮程預算踩編制指原則目標左性原食則預算暢編制散以企嶼業(yè)戰(zhàn)吩略目晃標為壞指導公，以隔完成耍預算冤期經(jīng)厘營業(yè)講績指鑒標為丈出發(fā)學點預算乓編制帳要全剪面分錢析本游企業(yè)去的有絲式利不佛利因美素，綜合像考慮湯市場儉情況，制訂音和落鹽實完逗成經(jīng)戲營目庭標的晴策略纏和措壤施可行蹈性原小則預算隆必須印具有況可行俊性。既要靈充分產(chǎn)估計儉目標洪實現(xiàn)雁的可遍能性，又要給預見祥預算納執(zhí)行還過程鋼中可僵能出弱現(xiàn)的眨問題這，避孫免預徒算指殼標定胃得過燃低或淘過高蘆，造妖成預奏算符爐合率吵不高全面填性原贈則預算痰編制殖要做戴到全吵面、系統(tǒng)、完整，以保漫證整研個企檔業(yè)的笛各項疏經(jīng)營扭活動退都能竊按照音預算、圍繞儀預算儉目標壤順利幼進行。同時弄要注雜意各資項預冶算項住目間唯的協(xié)域調(diào)平少衡、相互啟銜接繳，以敗保證害整個扁預算覆的綜狂合平澡衡重要調(diào)性原胖則預算任期內(nèi)扣預計蠻發(fā)生河的對導外投渡資、對外峽借款、對外薯擔保膚以及陡股票雹、期綢貨、狠期權(quán)浩、外賺匯交矮易等熊風險陡業(yè)務嬌，必股須嚴凱格執(zhí)粒行集御團公改司有史關(guān)規(guī)書定，撇并詳找細列灶報65集團堪公司蘋總體電預算連編制芳和股菠份公吩司預沖算編遲制過冰程預算訴編制孔出發(fā)球點預算乏編制零從市賞場出牽發(fā)，言按業(yè)蓋務流朱程進禮行資本預算預算利潤籌資預算業(yè)務預算銷售/營業(yè)預算生產(chǎn)預算產(chǎn)品成本預算營業(yè)成本預算采購預算期間費用預算固定資產(chǎn)投資預算權(quán)益性資本投資預算研發(fā)費用預算長短期借款預算債券發(fā)行預算還本付息預算終點財務預算現(xiàn)金流量預算預計損益表預計資產(chǎn)負債表起點66集團鋪公司燦總體碧預算蒸編制礦和股婆份公葬司預駝算編戀制過蹤蝶程預算口主要隔內(nèi)容預算野內(nèi)容瘡包括蓬總預全算和中分預草算兩莊部分魯。總即預算室包括梯利潤魯預算適、現(xiàn)鼓金流嗓量預戰(zhàn)算和葵資產(chǎn)租負債粒預算乒；分白預算頌包括出業(yè)務豪預算醉、資罪本預蠶算、孕籌資踐預算統(tǒng)和專工項預侍算。預算汗不僅累包括哲財務酸指標幅，還詳包括朝非財潮務指逝標（皮生產(chǎn)趨經(jīng)營旗計劃佛）。年度工作目標年度經(jīng)營計劃年度財務預算業(yè)務預算資本預算籌資預算利潤預算現(xiàn)金流量預算資產(chǎn)負債預算集團公司戰(zhàn)略67集團駛公司燈總體綱預算增編制但和股踐份公言司預付算編廊制過鉤程兩下弱一上會，上億下結(jié)鄙合預算聚編制殊流程年度市場因素上年預算利潤按照發(fā)展戰(zhàn)略確定的年度預算利潤目標集團公司預算管理委員會初步預算利潤指標框架預算上報編制提交討論審核調(diào)整經(jīng)批準下達企業(yè)預測的下一年度經(jīng)營情況下達的利潤控制目標批準正式下達9月初12月初11月初10月初投資增效目標68集團拆公司珍總體剖預算央編制痰和股也份公回司預愈算編摸制過握程股份致公司孩預算悅編制陸原則69集團氣公司游總體寨預算占編制提和股座份公杰司預找算編犬制過織程股份映公司先預算昏編制岸流程70集團竄公司穴總體殃預算鳳編制丟和股狂份公使司預簽算編衡制過卵程股份沈公司朱預算邪編制定進度71集團鬼公司電總體遍預算爺編制杏和股攻份公走司預暑算編演制過晨程生產(chǎn)用經(jīng)營粥參數(shù)表：規(guī)劃掩計劃舒部股份將公司熊預算年編制鹽流程725.嶼規(guī)魄范預容算編通制、迫執(zhí)行初與過猴程控位制集團斷公司瓣總體士預算陵編制都和股曠份公蒸司預罰算編丟制過噴程預算冊執(zhí)行工機構(gòu)昌與流屑程預算閣過程典控制規(guī)范懷預算績編制姑、執(zhí)蟻行和尺過程晴控制碑包括醫(yī)三大撕措施糕要點牙：73預算鎖執(zhí)行累機構(gòu)泳與流游程設(shè)立槍由集鬼團高迷層主衰要領(lǐng)母導和濁職能石部門環(huán)高層皺管理輩人員賽組成煩的預游算管是理委飯員會僻，并摧保證售預算忌管理艷委員肅會在燦預算南的編江制、惜執(zhí)行攻和控年制各項個環(huán)發(fā)節(jié)發(fā)學揮主添導作庫用，與是中奮國石柿油集殖團預宵算控密制與萌執(zhí)行齊管理述的重美要特聯(lián)點中國匙石油拌集團綁最高追層次薯的預央算監(jiān)替控主紋體是廈集團立預算惜委員撤會，張預算恒委員測會不襖僅負蟲責年裂初預槐算的熊下達除，而戰(zhàn)且參看與預嶄算的沙跟蹤剩監(jiān)控淺、差恥異分賄析和斷授權(quán)懶調(diào)整快等過時程，坡發(fā)揮閥重要捏的過增程監(jiān)卷控職蓮責第二劑層次電的預泛算監(jiān)盜控主汁體是燈各成詳員單傭位的與預算稅管理英委員選會，靈負責必本單恐位的據(jù)預算隸執(zhí)行余過程鼓的監(jiān)拖控；第三尸層次攪則是雖各預懷算執(zhí)而行單弄位。預算墨執(zhí)行收與控煮制機訴構(gòu)74預算拾指標弟下達圾與執(zhí)條行集團雄公司鎮(zhèn)針對置不同寇類型抓的所顛屬公火司，改采用抵不同晴的預版算指稅標下災達方丟式預算渴指標蒼一經(jīng)紐奉確定本，各薄預算隊主體寨必須耀嚴格庭執(zhí)行監(jiān)督約束集團公司派出的股權(quán)代表/董事長/董事股東大會/董事會公司管理層CNPC股權(quán)管理辦法參控股公司直屬未上市企業(yè)未上市企業(yè)直接下達指標并考核所屬單位預算偉執(zhí)行黨機構(gòu)許與流購程75業(yè)績怒合同喉是中恥國石屈油股梅份公稠司高畢級管么理人爪員與渣總裁微、董畜事會棕之間放的內(nèi)擇部合嫁同，泊是中午國石善油股嶼份公即司授爪權(quán)人移作為扔發(fā)約朝人，教高級準管理優(yōu)人員鑰作為撒受約孫人，形雙方論以契事約的反形式服，對棕考核陡應完分成的愛工作郊業(yè)績彎所訂而立的龜書面變協(xié)議業(yè)績累合同跟具有奏兩個輸作用猶：激副勵集隊體業(yè)之績和遍明確攔個人癢責任業(yè)績紫合同鄙的設(shè)筐計原僻則包捎括：佳以價宣值為通驅(qū)動潮、業(yè)融績透齊明性擔、系暫統(tǒng)化代、創(chuàng)貌造足浸夠激持勵和笨可行善性強股份染公司解的業(yè)繳績合注同預算禁執(zhí)行扛機構(gòu)即與流喉程76股份腐公司盜的業(yè)中績合閑同董事菊會股份牛公司總裁高級軋領(lǐng)導專業(yè)喝公司鋼/板尾塊勘探僑與生席產(chǎn)總怖經(jīng)理煉油命與銷榆售總祥經(jīng)理化工狀與銷物售總嚇經(jīng)理天然索氣與個管道叉總經(jīng)耀理職能網(wǎng)部門翻（舉狹例）人事充部總過經(jīng)理財務寶部總懸經(jīng)理規(guī)劃編計劃桌部總銀經(jīng)理度等等地區(qū)污公司枝（舉念例）油田船經(jīng)理天然嶼氣地桿區(qū)公跑司經(jīng)污理煉廠灘經(jīng)理石化丘廠經(jīng)帽理省銷歡售公多司經(jīng)弓理業(yè)績閣合同業(yè)績識合同業(yè)績照合同預算霜執(zhí)行襖機構(gòu)袖與流玩程77為保羨證業(yè)干績指勾標的拘實現(xiàn)它，各染發(fā)約循人定肢期了帖解受消約人妖指標輩的完訪成情喉況，熟組織囑搞好陣針對后性經(jīng)腥濟活策動分楊析，誰進行醬相應陰的業(yè)承績指意導與勢幫助受約煉人掌脆握分撲管業(yè)芽務的剃經(jīng)營仗動態(tài)遲，跟救蹤業(yè)鈴績指航標的辭完成扒情況不，并小定期珠向發(fā)絡約人龍匯報總部黨有關(guān)監(jiān)職能心部門打定期乓收集宮、分證析考猾核指圍標的搞完成企情況從，及初時與痛預算紗目標蔥進行踢對比洲，提蓋出幫宋助和釀改進識業(yè)績儀的措醒施專業(yè)只公司偶建立汪了業(yè)?？児荜懤碇贫甓?，捷并及舍時向孔股份曠公司文有關(guān)愛部門帆報告?zhèn)湓露人]完成此指標停情況地區(qū)飽公司廚每月呀進行發(fā)業(yè)績震指標爆進度纖情況模分析壩，并弓及時用向?qū)２龢I(yè)公岡司報夕告月告度指掏標完都成情況況預算詞執(zhí)行刪與分惹析預算板執(zhí)行色機構(gòu)津與流緞程78預算朵執(zhí)行盤與差亞異調(diào)垂整流熟程預算建執(zhí)行央與調(diào)絮整分析差異原因提出改進意見預算委員會（公司管理層）預算利潤目標預算執(zhí)行監(jiān)督部門生產(chǎn)經(jīng)營管理部門預算責任中心實際經(jīng)營成果改進措施月度預算執(zhí)行情況改進措施改進措施差異目標控制預算與執(zhí)行筑機構(gòu)船與流撿程795.萬規(guī)隔范預懷算編載制、汽執(zhí)行酒與過濕程控遷制集團掛公司辰總體餓預算陵編制關(guān)和股窯份公容司預消算編排制過銳程預算吃執(zhí)行鞭機構(gòu)洞與流允程預算挑過程蒸控制規(guī)范劈燕預算同編制望、執(zhí)蠢行和渾過程傅控制奮包括蒼三大顆措施壟要點錘：80預算勢控制控制礦制度各級脅企業(yè)公均應攪建立獸和完腸善各獨項管芝理措醬施和冤辦法，并認默真貫池徹執(zhí)狗行控制但要點收入施控制成本溫費用蚊控制資金思控制風險依控制紛（內(nèi)豬控）對預當算執(zhí)陷行控幟制，第加強茂日?；谋O(jiān)督遭檢查建立尤預算饑報告吵審核較制度預算相過程淘控制81預算呈過程須控制酷體系預算考評預算分析預算調(diào)整預算執(zhí)行預算核準預算編制預算控制體系事前控制事中控制事后控制預算師過程敗控制82股份史公司代的事恐前控費制董事客會審多定批調(diào)準股折份公械司的棒年度潤預算蒼方案股份讀公司喪總部駁作為庭投資妖中心薦，負賄責編句制公響司生籃產(chǎn)經(jīng)鐵營計膨劃、淘資本脅性支雞出預愿算、抱損益瘡預算隸、現(xiàn)栽金流壯量預跨算、姿債務券預算概，提繳出框由架預棉算目友標，驅(qū)提交起預算語委員傳會審仔定，車并審指定各頃專業(yè)蛇板塊匪的預兔算目革標專業(yè)持公司心結(jié)合男五年專業(yè)務頌發(fā)展播計劃背及預哪算年而度目罷標，濟具體及組織惰制定橡行業(yè)消規(guī)劃律，配亦合規(guī)魯劃計雁劃部娃對地宇區(qū)公睜司提攻出的逆項目浮建議竟進行蠶排隊夸優(yōu)選究，編脖制利秤潤目餃標預刑算，否并分夾解下壘達經(jīng)睜營業(yè)億績期秒望目批標，趁匯總吸并組厲織各港地區(qū)但公司虛編制圍預算墾；地肥區(qū)公秤司作件為成肢本中腎心和據(jù)內(nèi)部項利潤毫中心寒，負悠責完刮成專愈業(yè)公爸司下林達的諷利潤泄目標蹦和成夫本控腿制目蚊標，答編制樂收入踐預算眾、成林本支挨出預棉算、仆資本餓支出采建議肚預算這一衫“兩條上兩說下、目上下存結(jié)合瓶”模但式確礎(chǔ)定各嘗項預瘦算指單標以訊提高扣預算況科學陳性和煉準確辛性的俊過程涼，即邁“事鴉前控浴制”噴。預算繩過程胃事前津控制預算齡過程騰控制83股份傻公司易的事貴中控寺制股份鼓公司位對地痛區(qū)公限司資點金收已支實斥行嚴艘格的凱計劃嫂管理皺，只江有納陶入了倆資金止計劃煎的成蛋本費腰用經(jīng)蜓過審暖核后慣撥付倘資金扇。股份醫(yī)公司桌要求巾專業(yè)沃公司李實行撲年度傷預算庭報告傻制度扣，并火進行氣差異灑分析章。股刮份公縱司、巾專業(yè)嘗公司咸、地看區(qū)公黨司均蛇實行飼月度珍預算數(shù)執(zhí)行仰情況烘分析獄。地坑區(qū)公踢司對賊所屬傲單位抄實行蹄季度差和月甘度分惡析考輕核相宅結(jié)合凍的方芽式。席地區(qū)天公司丟在每杯一預馳算年竊度終泰了，六依據(jù)榜經(jīng)過貿(mào)審計浩的年陳度財掙務決載算編前制預紀算執(zhí)鹽行情魚況報左告，衫對預煩決算靈偏差疑超過10％的召重大映項目框，著廟重分逗析差遇異產(chǎn)伏生的煤原因憲，提所出修扇正措類施，朋向本碼級預恩算委旦員會的報告披，并渣上報匠專業(yè)責公司哄。專胞業(yè)公形司匯輝總地秋區(qū)公懶司情時況上販報股殃份公朋司，儲股份鴨公司咬預算錦委員門會辦磨公室撥匯總皆編制昆股份以公司恨預算冰執(zhí)行叼報告俘，經(jīng)遺預算忌委員閑會審瓣核后聞報送愛董事擦會。喊對預眠算執(zhí)京行結(jié)唐果的膛考評的包含蚊檢查樂、審篩計、蔑差異洽分析占、考翻核等謙，其鍬考評慎結(jié)果要是編辱制未饑來年欠度預藍算的品重要東參考揉資料診。預算逐過程隔控制預算革過程態(tài)事中押控制84基本拌原則經(jīng)集矮團公州司預累算管侵理委殲員會沒審定猾批準釣的預倉算，倒具有槐嚴格頁的約狐束力筑，一側(cè)般不變作調(diào)拆整調(diào)整開原則在預何算執(zhí)墻行過勉程中境，如旗遇到亭重大償事項生變化圾需要鴉預算蝴調(diào)整舉時，拔應逐薯級上販報，銜經(jīng)集嗓團公涂司預顆算委籃員會爽審批浮后方已能調(diào)浮整預算搏調(diào)整恭方案執(zhí)必須尤滿足仗集團角公司賭相關(guān)論規(guī)定預算隊調(diào)整秩方案刪必須徐經(jīng)過涌科學屢、定腐量的綁分析預算北調(diào)整舉方案柿必須櫻在特使定期住限前舟上報預算惰過程繭事后卻控制預算猶過程廳控制85中國巾石油俱全面侵預算吸管理慰主要杏內(nèi)容明確肺預算雀目標棋和預適算導令向制定和內(nèi)部喚經(jīng)營組政策建立倦差別?；A悠算考浪核機跪制設(shè)定卡預算喂指標瞞體系杠（KP貿(mào)I）規(guī)范稠預算門編制碑、執(zhí)寒行和幸過程廉控制完善史預算偉考核押與獎牛懲兌板現(xiàn)中國石石油亡全