某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理流程講解

11首創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析管理流程〔討論稿〕財(cái)務(wù)分析管理概要財(cái)務(wù)分析管理目標(biāo)通過定期、不定期地進(jìn)行例行性的、專題的財(cái)務(wù)分析，了解、評(píng)價(jià)集團(tuán)整體及六大板塊的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營業(yè)績，預(yù)測未來開展趨勢，逐步使集團(tuán)財(cái)務(wù)分析工作科學(xué)化、規(guī)劃化和制度化，為集團(tuán)經(jīng)營管理的各項(xiàng)決策提供有效用的財(cái)務(wù)信息支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容界定：財(cái)務(wù)分析是對(duì)首創(chuàng)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表、分部報(bào)告及下屬公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其它相關(guān)資料的分析，財(cái)務(wù)分析的結(jié)果是對(duì)集團(tuán)及所屬公司的償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力作出評(píng)價(jià)，或找出存在的問題；絕財(cái)務(wù)儀分析妙包括冊(cè)綜合綱分析東和具彎體分芝析以圾及財(cái)各務(wù)風(fēng)同險(xiǎn)預(yù)兆警分臣析三插大部版分，掃如下緊圖所稅示：財(cái)務(wù)比率整體分析財(cái)務(wù)比率整體分析盈利能力狀況分析綜合分析盈利能力狀況分析綜合分析因素影響程度分析因素影響程度分析利潤總體分析利潤總體分析損益工程損益工程分析償債能力總體分析償債能力總體分析償債能力狀況分析償債能力狀況分析負(fù)債工程負(fù)債工程分析具體分析資產(chǎn)營運(yùn)總體分析資產(chǎn)營運(yùn)總體分析資產(chǎn)運(yùn)營狀況分析資產(chǎn)運(yùn)營狀況分析資產(chǎn)工程分析資產(chǎn)工程分析開展開展趨勢分析開展能力狀況分析開展能力狀況分析持續(xù)增長能力分析持續(xù)增長能力分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析模型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析模型防止防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策柏財(cái)務(wù)勢分析郊原那么食從實(shí)珠際出鍛發(fā)、五實(shí)事明求是營，反么對(duì)主綿觀臆敵斷、皇結(jié)論戚先行肺，搞也數(shù)字貪游戲蝦；喜要全艱面看價(jià)問題乳，要勇兼顧脂成功丙經(jīng)驗(yàn)蹈與失讓敗教扯訓(xùn)、莖有利菠因素桐與不異利因竟素、槳主觀襯因素爬與客附觀因抽素、權(quán)經(jīng)濟(jì)企問題港與技劈術(shù)問警題、歇外部歐問題絲與內(nèi)認(rèn)部問身題；赴要相價(jià)互聯(lián)踏系看欣問題奮，要材注意孫局部往與全秀局的嫂關(guān)系孩、償膽債能面力與革盈利烏能力拴的關(guān)中系、化報(bào)酬唇與風(fēng)漸險(xiǎn)的豈關(guān)系拜；卷要發(fā)智展地氧看問抹題，符注意兇過去世、現(xiàn)傳在和窮將來杠的關(guān)杠系；體要定窄量分然析與嚴(yán)定性而分析早相結(jié)災(zāi)合，曉財(cái)務(wù)依分析雁要透繞過數(shù)兆字看效本質(zhì)盲。終財(cái)務(wù)萍分析猛方法椅比擬氣分析拉法詞按比怨較對(duì)酸象，公具體鉛分為哄：膝趨勢籌分析厭橫向林比擬郊分析票差異擺分析挺按比席較內(nèi)運(yùn)容，借可具甚體分歲為：衛(wèi)比擬請(qǐng)會(huì)計(jì)董要素潮總量膠比擬法結(jié)構(gòu)土百分勁比尚比擬述財(cái)務(wù)煤比率鹽因素覆分析悶法聽具體破包括雄：差貌額分支析法偵工毯糧槳牲指標(biāo)怎分析分法節(jié)錘喇哈皮毯連環(huán)狠替代亞法蹈被禮榴粘破定基毯替代丈法稻注意藝，實(shí)悅際分坑析中屑，各間種方邁法是勻綜合斤使用拿的。貴分析橡部門栗：鈔集團(tuán)齡整體把的財(cái)禾務(wù)分式析工況作由脆集團(tuán)妙方案麥財(cái)務(wù)超部負(fù)當(dāng)責(zé)；溝各板貫塊公念司和化其它蒙下屬套公司膀的財(cái)形務(wù)分施析工丘作由歲各板完塊或藥其他仙下屬禁公司隱的財(cái)肆務(wù)部千門負(fù)待責(zé)，腔集團(tuán)漏方案直財(cái)務(wù)肆部可階視情刑況給井予業(yè)皇務(wù)指永導(dǎo)；漂集團(tuán)痛方案釋財(cái)務(wù)恒部負(fù)挺責(zé)匯挪總各模板塊奪公司醒及其亞它下燭屬公爹司的旨財(cái)務(wù)咸分析閃數(shù)據(jù)浙，并植據(jù)此車對(duì)集耕團(tuán)總危體財(cái)券務(wù)情滿況進(jìn)說行分羨析。療涉及斬部門奪：業(yè)集團(tuán)任方案縫財(cái)務(wù)次部；言集團(tuán)永業(yè)務(wù)父管理房部門策；盡集團(tuán)球所屬賊公司峰。黑分析驅(qū)要點(diǎn)焰：蔑綜合著分析宇：俱財(cái)務(wù)喉比率柔整體意分析口反映慚財(cái)務(wù)鞭效益精狀況揚(yáng)的比鴿率：牧總資瑞產(chǎn)報(bào)惱酬率惡、凈敢資產(chǎn)益收益扎率、看資本暖保值騙增值判率、脾本錢役費(fèi)用黎利潤偷率；刃反映克資產(chǎn)乘運(yùn)營帳狀況麗的比爛率：幫總資沉產(chǎn)周迫轉(zhuǎn)率停、流蕩動(dòng)資投產(chǎn)周串轉(zhuǎn)率疲；賀反映汁償債社能力孟狀況跟的比飄率：伐資產(chǎn)仇負(fù)債自率、玩流動(dòng)紹比率澡、已撇獲利搬息保畫障倍閱數(shù)；躲反映迅開展吧能力櫻狀況習(xí)的比奉率：茂銷售揭〔營厲業(yè)〕為增長橋率、眨三年絞平均季利潤從增長圈率、甲三年穗平均瘡資本徑校長堆率；船因素啟影響春程度汪分析金綜合宅陳述膏定性畏說明孕影響散過去介、現(xiàn)那在及玉未來盯財(cái)務(wù)牛狀況陜、經(jīng)雀營成邁果的允重大壽事項(xiàng)映，不瞇限于晶財(cái)務(wù)胸方面棗。轉(zhuǎn)具體峽分析啟：仔盈利伸能力緩狀況胖分析桂償債太能力童狀況猶分析事資產(chǎn)盆運(yùn)營與能力逆狀況漲分析賊開展間能力盤狀況惕分析擦要求須：傍對(duì)上拖述各脈類狀汪況都逝需進(jìn)億行各等業(yè)務(wù)祝板塊分的細(xì)蒙化分克析；突盈利救能力田狀況挖分析忌、償研債能鈔力狀告況分綱析、妹資產(chǎn)雹運(yùn)營焰能力方狀況證分析搏需進(jìn)架行相麗關(guān)會(huì)勉計(jì)項(xiàng)堤目的刑具體奴分析材，以瘦找出采引起挑相關(guān)趟指標(biāo)寺變化攀的主煎要財(cái)韻務(wù)因暫素。商財(cái)務(wù)惰風(fēng)險(xiǎn)你預(yù)警度分析換1〕午財(cái)務(wù)畝分析剪中出母現(xiàn)以寄下情鹽況的殼，應(yīng)愧視為散財(cái)務(wù)臟風(fēng)險(xiǎn)妻預(yù)警造信號(hào)永：默如果胸兩個(gè)齡期間近或時(shí)關(guān)點(diǎn)的混數(shù)據(jù)列變動(dòng)盈幅度搖達(dá)3益0%翻〔含言30請(qǐng)%〕食以上慧，且共占公援司報(bào)饅表日攤資產(chǎn)轎總額勒的5麗%〔尿含5嚷%〕旅以上悄或報(bào)盆告期站利潤格總額幟的1增0%鉤〔含枯10鞭%〕假以上蕩的；盒財(cái)務(wù)年正指光標(biāo)〔菜如盈祥利能默力指哨標(biāo)〕廢顯著化低于史前三洞年平軌均值伶的，誼或財(cái)芒務(wù)逆征指標(biāo)啞〔如繩不良很資產(chǎn)歷比率膽〕改顯著復(fù)高于交前三撥年平抄均值勝的，革或既近非正妻指標(biāo)愁也非聞逆指玉標(biāo)〔林如速蠟動(dòng)比富率〕在的財(cái)薄務(wù)指慨標(biāo)顯潮著高養(yǎng)于或偵低于微前三摟年平雙均值費(fèi)的；三現(xiàn)金慌流動(dòng)蓄負(fù)債稱比率秋過低音；甜應(yīng)收謀款項(xiàng)修占所業(yè)有者砍權(quán)益段的比碑率及索應(yīng)收況款項(xiàng)錦占總殼資產(chǎn)緒的比扣率過肅高；糟投資賺回報(bào)石率過崗低；濁主營隔業(yè)務(wù)碎利潤附率過喝低；派留存霜收益壺占總雨資產(chǎn)內(nèi)的比席率過誘低；灑營運(yùn)胡資金鏈占總濤資產(chǎn)蔑及營俘運(yùn)資退金占眼銷售征收入席的比溜率過腰低；揮固定嘗資產(chǎn)持對(duì)長周期負(fù)訪債的翅比率獄過低寫；栗加權(quán)都平均有資本洞本錢隊(duì)顯著徐提高振；稿固定罩本錢勺占總旗本錢疏的比樣率過找高。匙2〕乞財(cái)務(wù)貨風(fēng)險(xiǎn)禁預(yù)警色分析捐模型泛 靠Z=再0.曠01半2X遍1+役0.膝01恒4X它2+慎0.粉03擋3X蹤3+王0.粗00杯6X騙4+爆0.枕99乞9X捆5綁頑瓦崇賤殲皮言漂惕錘配藝險(xiǎn)鍵捆Z甲<1膠.8嶼0納覺慌啊州互企業(yè)忽存在訴很大按的破詳產(chǎn)危董險(xiǎn)；糖炎宰構(gòu)哄留尼竊田較推法場洽球弟淋跟再隱莖勁壤雨譽(yù)比婦當(dāng)亂撈溫景排刊弟繪暗超線門苗憐漂嚇澇挑雹黑其商 效Z—撤—晝判忌定函漆數(shù)值因傻漸腰億痰1.刺81遮<墊Z閣<到2尋.9移9匆“古灰色圓地帶財(cái)〞疾；牌復(fù)串止掌著波煙街股析陵薪如更姜阿勇胳蹄庫見肉拐殿尺茄當(dāng)富克施石紐愿悼津厘茶墊側(cè)酬溝疑秋財(cái)些獲堆構(gòu)嬌招破球素吼岸室浴守叢蓮?fù)糇顺齻ケ亟蹲砜愁iZ蹈>3典.0曬技退哪失林治企業(yè)俗的財(cái)雪務(wù)狀傭況良芒好。賽閘您企乖陪授獻(xiàn)捆但謎威美接端碌秧萌余諷紙籌群顫親資穩(wěn)兇炒芹挪編仆剩弄鋼扎偏離拋漲可睬身殊減安泳而隙X1洗——她(講營運(yùn)班資金饅/資關(guān)產(chǎn)總縮值很)迎*1些00狂%耕X2予——話(停留存投收益立/資校產(chǎn)總溪值傳)吩*1贈(zèng)00觀%抱 幕X3狀——村(領(lǐng)息稅敞前利蛋潤/縱資產(chǎn)錢總值捷)窩*1該00嫂%摸 剃X4貞——項(xiàng)(去普通沒股和熔優(yōu)先取股市縱場價(jià)拔值總眼額/臭負(fù)債嫌帳面婚價(jià)值朋總額測)撿*1仍00搏%罪 囑X5員——礦銷差售收漲入/崖資產(chǎn)完總值副注意慰財(cái)務(wù)扣分析粗的局擋限性控注意類財(cái)務(wù)穿數(shù)據(jù)乏本身焰的局魚限性尚以歷勒史成天本報(bào)諒告資虎產(chǎn)，剃不代閃表其尖現(xiàn)行察本錢先或變寬現(xiàn)價(jià)莖值；嗓假設(shè)姓幣值判不變材，不庭按通陣貨膨秧脹或栽物價(jià)弦水平虛調(diào)整橋；南穩(wěn)健摘原那么姜，有堅(jiān)可能寧夸大漏費(fèi)用租，少轉(zhuǎn)計(jì)收株益和錘資產(chǎn)面；條按年妥度分洲析報(bào)脹告，宿只報(bào)攤告了沉短期塑信息筐，不肅能提饒供反博映長列期潛諷力的陣信息云注意騙報(bào)表搶的真艇實(shí)性隊(duì)要注著意財(cái)辜務(wù)報(bào)福告是單否規(guī)證范棒要注耗意財(cái)治務(wù)報(bào)遭告是謀否有綁遺漏細(xì)要注杠意分很析數(shù)權(quán)據(jù)的城反常自現(xiàn)象乏要注復(fù)意審嶄計(jì)報(bào)夫告的劃意見朋及注誕冊(cè)會(huì)冊(cè)計(jì)師堆的信謠譽(yù)牢注意勾企業(yè)倘會(huì)計(jì)信政策兔的不舅同選幼擇影枕響可目比性題注意患比擬揮根底澤問題墾比擬執(zhí)根底趟一般怪包括灘歷史姜數(shù)據(jù)艱、同象業(yè)數(shù)存據(jù)和繳方案奧預(yù)算找數(shù)據(jù)占等，艇要注案意對(duì)狐比擬絹根底啟的合耽理性陪的分獄析，艷比照衡較基隱礎(chǔ)本款身要弓有準(zhǔn)盟確理管解，全并且側(cè)要在周限定仇意義綢上使淚用分趟析結(jié)逗論，軋防止鴿簡單哪化和新絕對(duì)祥化。診財(cái)務(wù)規(guī)分析離程序法集團(tuán)護(hù)財(cái)務(wù)晝分析苦工作地流程舞，分授為工分作程宅序和責(zé)工作鐮流程挺圖兩蟲局部覽，工浩作程類序是午對(duì)工混作流損程圖志的文狠字說夠明。殺集團(tuán)似財(cái)務(wù)班分析棄工作易程序睛從工己作階攜段劃筐分，肯可分奶為如軟下五貸個(gè)工封作階堅(jiān)段：卡準(zhǔn)備仗階段擁根據(jù)平集團(tuán)搭管理綱工作刷的需陽要和低要求牧，制銀定集違團(tuán)財(cái)玻務(wù)分弟析框穗架和饒分析行的主接要內(nèi)仁容；麥制定礎(chǔ)集團(tuán)絡(luò)板塊原公司涌和下晝屬公懶司的盲財(cái)務(wù)劃分析辦的具朱體要崗求，腿規(guī)定戶板塊榆公司憂上報(bào)氏財(cái)務(wù)游分析哀的時(shí)鑼間、徒內(nèi)容少、格衰式要鹽求，過報(bào)主透管領(lǐng)竄導(dǎo)批色準(zhǔn)后鍬，向廟有關(guān)占公司棍發(fā)文龜。么板塊受公司廉分析助階段練各板刃塊公濱司、馬其他憑下屬呢公司漁和集骨團(tuán)本仗部按色要求喘進(jìn)行梨財(cái)務(wù)鵲分析滿，按攔規(guī)定獨(dú)時(shí)間圣上報(bào)堵。衛(wèi)報(bào)表腦匯總習(xí)階段翻按時(shí)猛催要腎各板名塊公物司及臘有關(guān)有部門蹈的法舍定財(cái)裝務(wù)報(bào)斤表，個(gè)內(nèi)部濃管理踩報(bào)表完和財(cái)諷務(wù)分送析報(bào)禿告；揀匯總配集團(tuán)弦本部爆及板寇塊公照司和稅其他宇下屬著公司宮的財(cái)抓務(wù)報(bào)識(shí)表、鑄內(nèi)部便管理納報(bào)表僻、財(cái)估務(wù)分項(xiàng)析報(bào)京告；拖總體察分析中階段癥對(duì)匯旺總財(cái)鴉務(wù)報(bào)抽表進(jìn)宵行總賤體財(cái)梳務(wù)分赤析，牢根據(jù)隱總體論分析艦的需型要，溝請(qǐng)各既有關(guān)屢單位小補(bǔ)充恒局部租相關(guān)侮財(cái)務(wù)蛇和非輪財(cái)務(wù)隆信息瞇。桃完成騾總體