融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)報(bào)告披露指引講訴

融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)報(bào)告披露指引的有限責(zé)任公司和股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”)。其他類型的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，比照?qǐng)?zhí)行。2.企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和本指引的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。在不違背《企業(yè)定的前提下，可結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合本企業(yè)的具體核表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益 (股東權(quán)益)變動(dòng)表、擔(dān)保余額變動(dòng)表和附注。需要編制財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)說明的企業(yè)，還應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表7.企業(yè)月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于月度終了后8天內(nèi)(節(jié)假日順延)對(duì)外提供；季度財(cái)60天內(nèi)(相當(dāng)于兩個(gè)連續(xù)的月度)對(duì)外提供；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)符合要求的會(huì)。封二、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、擔(dān)保余額變動(dòng)表格式位：年月日單位：元貨幣資金存出保證金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收再保款應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收代償款其他應(yīng)收款委托貸款減：委托貸款減值準(zhǔn)備委托貸款賬面價(jià)值抵債資產(chǎn)持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資減：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值投資性房地產(chǎn)在建工程工程物資無形資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)短期借款存入保證金交易性金融負(fù)債預(yù)收保費(fèi)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款應(yīng)付再?？钗吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金其他流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債代管擔(dān)保基金*負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)：實(shí)收資本(或股本)資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)末余額年初余額項(xiàng)目項(xiàng)目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入擔(dān)保費(fèi)收入其中：融資性擔(dān)保費(fèi)收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入評(píng)審費(fèi)收入追償收入投資收益(損失以f”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以產(chǎn)號(hào)填列)匯兌收益(損失以f”號(hào)填列)利息收入其他業(yè)務(wù)收入擔(dān)保賠償支出再擔(dān)保支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出利息支出其他業(yè)務(wù)支出資產(chǎn)減值損失三、營(yíng)業(yè)稅金及附加,、提取準(zhǔn)備金提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金五、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)六、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以f”號(hào)填列)力口：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出七、利潤(rùn)總額(虧損總額以f”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用人、凈利潤(rùn)(凈虧損以f”號(hào)填列)：年月單位：元目本期金額上年金額收到的擔(dān)保費(fèi)收入收到的追償收入收到稅費(fèi)返還客戶保證金增加額收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)擔(dān)保代償支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)投資支付的現(xiàn)金購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額變動(dòng)表編制單位：年度單位：元本年金額上年金額目一、上年年末余額加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正二、本年年初余額實(shí)收資本(或股資本公積庫(kù)存股盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本(或股資本公積庫(kù)存股盈余公積一未所有者權(quán)益一未所分配利潤(rùn)般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備三、本年增減變動(dòng)金額(減少以產(chǎn)號(hào)填列) (一)凈利潤(rùn) (二)直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失1.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額 (1)計(jì)入所有者權(quán)益的金額 (2)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額2.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響3.與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響4.其他上述(一)和(二)小計(jì) (三)所有者投入和減少資本1.所有者投入資本2.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額3.其他 (四)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3.對(duì)所有者(或股東)的分配4.其他 (五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補(bǔ)虧損4.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損5.其他四、本年年末余額編制單位：年度單位：元原擔(dān)保再擔(dān)保項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)資性擔(dān)保余額額資性擔(dān)保金額本期解除擔(dān)保金額資性擔(dān)保金額中：融資性擔(dān)保在保余額額注說明 (一)企業(yè)的基本情況 (二)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) (三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) (四)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì) (五)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明項(xiàng)目期末余額年初余額.存出保證金披露格式如下:項(xiàng)目期末余額年初余額3.交易性金融資產(chǎn)披露格式如下:項(xiàng)目期末余額年初余額工具投資計(jì)量當(dāng)期損益的.衍生金融資產(chǎn)應(yīng)說明交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)是否存在重大限制，以及相應(yīng)原因項(xiàng)目期末余額年初余額兌匯票出票單位出票日期到期日金額備注(3)如有已貼現(xiàn)或質(zhì)押的商業(yè)承兌票據(jù)，請(qǐng)說明相關(guān)信息5.應(yīng)收保費(fèi)賬齡結(jié)構(gòu)的披露格式如下:額6.應(yīng)收再?？钆陡袷饺缦仑?zé)任準(zhǔn)備金款賬面價(jià)值年初余額年初余額本期增加本期減少期末余額未收回原因8.應(yīng)收利息披露格式如下單位名稱年初余額本期增加本期減少期末余額9.應(yīng)收代償款披露格式如下欲(3)金額重大代償款產(chǎn)生的原因和未確認(rèn)損失理由額年初余額賬齡賬面余額壞賬賬面余額壞賬金額比例(%)準(zhǔn)備金額比例(%)準(zhǔn)備(2)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款內(nèi)容賬面余額壞賬金額計(jì)提比例計(jì)提理占其他應(yīng)收款總額款項(xiàng)內(nèi)容賬面余額項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額貸款減值準(zhǔn)備借款單位名稱期末賬面余額借款期限擔(dān)保方式借款單位名稱期末賬面余額擔(dān)保方式逾期原因項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備(2)抵債資產(chǎn)產(chǎn)生的原因、所處置抵債資產(chǎn)的賬面價(jià)值、實(shí)現(xiàn)的損益，應(yīng)13.持有至到期投資披露格式如下:項(xiàng)目期末余額年初余額(2)本期內(nèi)出售但尚未到期的持有至到期投資情況項(xiàng)目金額占該項(xiàng)投資出售前金額的比例(%)(披露本期出售但尚未到期的持有至到期投資金額，以及該出售金額占該項(xiàng)14.可供出售金融資產(chǎn)披露格式如下:項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值本期將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，本期重分類的金額元，該金額占重分類前持有至到期投資總額的比例%。芬種面值類(3)可供出售金融資產(chǎn)的長(zhǎng)期債權(quán)投資的說明，存在現(xiàn)售期限的可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)逐項(xiàng)披露其限售期限15.長(zhǎng)期股權(quán)投資披露格式如下:年初年初余額被投資單位減值準(zhǔn)備對(duì)合營(yíng)公司投資對(duì)聯(lián)營(yíng)公司投資其他股權(quán)投資期末余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面成本面價(jià)值面成本被投資單被投資單位核算方法投資成本年初余額增減變動(dòng)期末余額在被投在被投資單位持股比本期計(jì)提例與表決權(quán)比例不一減值準(zhǔn)備致的說明在被投資單位持股比例在被投資單位表決權(quán)比%)被投資單位被投資單位名稱一、合營(yíng)企業(yè)本企業(yè)持股比例(％)末額期末負(fù)債總額期末凈資產(chǎn)額本期營(yíng)業(yè)收入總額本期凈利潤(rùn)二、聯(lián)營(yíng)企業(yè)16.投資性房地產(chǎn)披露格式如下:(1)成本計(jì)量的投資房地產(chǎn)項(xiàng)目項(xiàng)目年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷合計(jì)三、投資性房地產(chǎn)賬面凈值合計(jì)五、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)說明1：本期折舊和攤銷額本期增加本期增加自用房地產(chǎn)或存允價(jià)值(1)房屋、建筑物(2)土地使用權(quán)2.公允價(jià)值變動(dòng)合計(jì)(1)房屋、建筑物(2)土地使用權(quán)3.投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值(1)房屋、建筑物(2)土地使用權(quán)價(jià)值變益轉(zhuǎn)為自用房本期減少購(gòu)置處置(3)報(bào)告期內(nèi)改變計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn)。項(xiàng)目未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因預(yù)計(jì)辦結(jié)產(chǎn)權(quán)證書時(shí)間保證金披露格式如下:項(xiàng)目期末余額資本保證金18.固定資產(chǎn)披露格式如下:項(xiàng)目項(xiàng)目年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額房屋及建筑物辦公電子設(shè)備運(yùn)輸工具其他房屋及建筑物辦公電子設(shè)備運(yùn)輸工具其他合計(jì)房屋及建筑物辦公電子設(shè)備運(yùn)輸工具其他四、減值準(zhǔn)備合計(jì)房屋及建筑物辦公電子設(shè)備運(yùn)輸工具其他合計(jì)房屋及建筑物辦公電子設(shè)備運(yùn)輸工具其他年初余額年初余額項(xiàng)目減值準(zhǔn)備余額減值準(zhǔn)備額值額值在建工程所有權(quán)受到限制的情況說明20.工程物資披露格式如下:項(xiàng)目年初余額本期增加本期減少期末余額21.無形資產(chǎn)披露格式如下:項(xiàng)項(xiàng)目年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬向原值合計(jì)土地使用權(quán)軟件及其他二、累計(jì)攤銷合計(jì)土地使用權(quán)軟件及其他三、無形資產(chǎn)賬面凈值合計(jì)土地使用權(quán)軟件及其他四、減值準(zhǔn)備合計(jì)土地使用權(quán)軟件及其他五、無形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)土地使用權(quán)軟件及其他到限制的情況說明22.遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債披露格式如下:項(xiàng)目期末余額年初余額公允價(jià)值變動(dòng)損益23.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表披露格式如下:費(fèi)轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷合計(jì)④⑤⑥②⑦限額③項(xiàng)目期末余額年初余額25.存入保證金披露格式如下:項(xiàng)目項(xiàng)目期末余額年初余額26.交易性金融負(fù)債披露格式如下:項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值定為以公允價(jià)值的且其變動(dòng)計(jì)入本期27.預(yù)收保費(fèi)披露格式如下:28.應(yīng)付職工薪酬披露格式如下:貼和補(bǔ)貼除費(fèi)貼和補(bǔ)貼除費(fèi)29.應(yīng)交稅費(fèi)披露格式如下:稅代繳個(gè)人所得稅30.應(yīng)付利息披露格式如下:期還本的長(zhǎng)期借款利息332.其他應(yīng)付款披露格式如下:項(xiàng)目項(xiàng)目期末余額年初余額(2)金額較大的其他應(yīng)付款單位名稱期末余額款項(xiàng)性質(zhì)賬齡的款項(xiàng)情況。33.應(yīng)付再保款披露格式如下:單位名稱期末余額年初余額34.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金披露格式如下:年初余額本期增加額代償款項(xiàng)其他披露本期減少額中代償款項(xiàng)的具體情況035.其他流動(dòng)負(fù)債、其他非流動(dòng)負(fù)債披露格式如下項(xiàng)目期末余額年初余額36.長(zhǎng)期借款披露格式如下:項(xiàng)目期末余額年初余額的長(zhǎng)期借款，應(yīng)說明獲得展期的條件、本金、37.應(yīng)付債券披露格式如下:債券名稱債券名稱面值發(fā)行日期債券期限發(fā)行金額合計(jì)債券名稱債券名稱年初應(yīng)付利息本期應(yīng)計(jì)利息本期已付利息期末應(yīng)付利息期末余額合計(jì)38.專項(xiàng)應(yīng)付款披露格式如下:項(xiàng)目年初余額本期增加本期減少期末余額備注說明39.預(yù)計(jì)負(fù)債披露格式如下:42.資本公積披露格式如下:42.資本公積披露格式如下:43.盈余公積披露格式如下:40.代管擔(dān)?；鹋陡袷饺缦?額單位名稱額本(1)該代管擔(dān)?；鹗怯蓳?dān)保公司代管，同時(shí)承擔(dān)部分或者全部風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)代償、代損情況，需要單獨(dú)披露項(xiàng)目的具體情況。41.實(shí)收資本(股本)披露格式如下:金額比例金額比例金額比例金額比例說明報(bào)告期內(nèi)股本的變動(dòng)情況，包括本期發(fā)行新股、送股、公積金轉(zhuǎn)股等。如果報(bào)告期內(nèi)有增資或減資行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗(yàn)資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱和驗(yàn)資報(bào)告文號(hào)。年初余年初余額本期增加本期減少期末余額說明報(bào)告期資本公積的變動(dòng)情況及其原因、依據(jù)。若用資本公積轉(zhuǎn)增股本,應(yīng)說明其履行的法律程序及有關(guān)決議年初余年初余額本期增加本期減少1