建筑業(yè)稅務(wù)自查自糾報(bào)告及整改措施

建筑業(yè)稅務(wù)自查自糾報(bào)告及整改措施

一、建筑工程行業(yè)痛點(diǎn)與行業(yè)場(chǎng)景

1、材料票缺失水泥，瀝青等材料無(wú)法提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，導(dǎo)致增值稅偏高，稅

賦重

2、勞務(wù)票缺失工人現(xiàn)金發(fā)工資，或者公轉(zhuǎn)私，無(wú)票，或者無(wú)進(jìn)項(xiàng)

3、分紅稅居高股東分紅，不斷提取備用金，一直掛賬，歷史遺留問題眾多

總之，建筑行業(yè)無(wú)票或者發(fā)票不正規(guī)，給企業(yè)帶來(lái)稅負(fù)高或帶來(lái)隱形稅務(wù)風(fēng)

險(xiǎn)解決方案一：走賬模式

操作方法簡(jiǎn)單方便，讓有建筑工程資質(zhì)，或者勞務(wù)資質(zhì)公司提供發(fā)票

優(yōu)點(diǎn)：1.無(wú)需注冊(cè)公司，直接走賬，簡(jiǎn)單方便，最快當(dāng)天完成

2.工程大小均可，幾百萬(wàn)，幾千萬(wàn)，幾億均可

具體流程：

1、財(cái)務(wù)告知工程項(xiàng)目所在地，以及材料，勞務(wù)比例以及列出缺失具體數(shù)量

2、三流合一，合同，發(fā)票，走賬

3、資金回流

特別注意：必須根據(jù)工程實(shí)際材料，勞務(wù)配比來(lái)提供，切忌虛開

優(yōu)點(diǎn)：

1.合作方與中鐵，中建等單位合作多年，安全可靠

2.合作方具有相關(guān)建筑工程，或者建筑勞務(wù)資質(zhì)，合法合規(guī)

3、可以提供多家公司，合理安排

解決方案二

建筑洼地工程外包平臺(tái)

模式：注冊(cè)工程服務(wù)中心，分包給工程稅收洼地，開9%進(jìn)項(xiàng)票，個(gè)稅核定

僅3.5%

優(yōu)勢(shì)：1、簡(jiǎn)單方便，稅收洼地成立工程外包個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，承接外包工程

2、無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，分紅稅，只需繳納3.5%的個(gè)稅，節(jié)稅高到90%

以上

3、出賬直接公賬打款到包工頭個(gè)人，資金安全有保障

4、外包工程大小均可，從幾百萬(wàn)，上千萬(wàn)不等

費(fèi)用：6萬(wàn)

解決方案三

建筑工程稅籌平臺(tái)

模式：（有點(diǎn)類似方案二）工程分包給有建筑施工資質(zhì)的相關(guān)單位施工，并

且在建筑稅收洼地，開具9%進(jìn)項(xiàng)票，享受核定征收所得稅2.5%（把商業(yè)傭金、

業(yè)務(wù)接待費(fèi)等一些費(fèi)用統(tǒng)一計(jì)入建安成本，一并作為工程結(jié)算款）

優(yōu)勢(shì)：1、簡(jiǎn)單方便，無(wú)需成立公司，直接分包給有資質(zhì)的公司，統(tǒng)一開具

9%發(fā)票

2、外包工程大小均可，從幾百萬(wàn)，上千萬(wàn)不等

案例分析：如：GZ建筑施工企業(yè)在SZ項(xiàng)目地總承包了1億的工程項(xiàng)

目，目前其自有成本費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額約5000萬(wàn)元左右，尚有4000萬(wàn)左

右成本費(fèi)用發(fā)票難以或者無(wú)法獲取。

解決方案四

自然人代開（具體準(zhǔn)備材料會(huì)有相關(guān)對(duì)接人）

模式：以包工頭個(gè)人名義開具材料或者工程類普通發(fā)票

場(chǎng)景：工程分包給包工頭個(gè)人，或者從個(gè)人買材料是普遍現(xiàn)象，由于個(gè)人沒

有公司，無(wú)法提供發(fā)票，由稅局委托代征機(jī)構(gòu)開具發(fā)票，可以開具工程外貿(mào)，材

料發(fā)票

優(yōu)勢(shì)：1.簡(jiǎn)單方便，最快隔天搞定

2.公賬直接轉(zhuǎn)到包工頭個(gè)