綠地控股企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對(duì)策分析 -

PAGEPAGE1綠地控股企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)在狀況及對(duì)策分析|四、綠地控股集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問(wèn)題在進(jìn)行本次研究的經(jīng)過(guò)中，通過(guò)對(duì)最新的會(huì)計(jì)原則進(jìn)行研究，并結(jié)合綠地集團(tuán)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)進(jìn)行研究能夠發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)前階段，綠地集團(tuán)內(nèi)部控制意識(shí)、內(nèi)部控制人才、組織架構(gòu)、內(nèi)部控制履行力度等方面都存在一些需要解決的問(wèn)題。只要真正的解決了這些問(wèn)題，能力保障綠地集團(tuán)的內(nèi)部控制得以有序進(jìn)行?！惨弧橙狈ψ銐虻膬?nèi)部控制意識(shí)在本次研究中國(guó)能夠，通過(guò)對(duì)最新的會(huì)計(jì)原則進(jìn)行研究能夠發(fā)現(xiàn)，新的會(huì)計(jì)原則中對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)管理與內(nèi)部控制進(jìn)行了愈加細(xì)致的要求。在這樣的情況下，企業(yè)就必需進(jìn)一步強(qiáng)化本身的內(nèi)部控制。而想要做到這一點(diǎn)，企業(yè)首先就需要具備對(duì)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識(shí)。然而在現(xiàn)前階段，我們國(guó)家一些企業(yè)，包含的大型的上市公司都缺乏足夠的內(nèi)部控制意識(shí)。在這樣的情況下，企業(yè)的內(nèi)部控制也就無(wú)法有序進(jìn)行。而在本次研究中，通過(guò)對(duì)綠地集團(tuán)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行研究能夠發(fā)現(xiàn)，在綠地控股集團(tuán)，當(dāng)下的企業(yè)管理層與員工對(duì)于內(nèi)部控制的主要性都具備了一定的認(rèn)識(shí)。在這一基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制得到了一定水平上的發(fā)展與進(jìn)步。然而必需看到的是，在現(xiàn)前階段，綠地控股集團(tuán)的管理層與員工并未認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的真正作用與主要意義，在對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)方面還存在較多的誤區(qū)。詳細(xì)來(lái)說(shuō)，首先，一些員工和個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)層成員以為內(nèi)部控制就是規(guī)章制度，兩者是相等的。然而實(shí)際上，這兩者有很大的區(qū)別。企業(yè)的規(guī)章制度是內(nèi)部控制中的主要構(gòu)成部分之一，但并不能代表全部的內(nèi)部控制機(jī)制。其次，一些員工以為內(nèi)部控制就是對(duì)員工的管束，因此對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生抵觸情緒。除此之外，一些企業(yè)的管理層成員以為內(nèi)部控制就是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行保衛(wèi)。上述觀點(diǎn)固然論述出了內(nèi)部控制中的若干方面，然而忽視了內(nèi)部控制的整體性，因此都是毛病的觀點(diǎn)。對(duì)于綠地控股集團(tuán)來(lái)說(shuō)，想要保障內(nèi)部控制的效果，首先就必需對(duì)這些毛病的觀點(diǎn)予以糾正。〔二〕內(nèi)部控制缺乏人才保障通過(guò)對(duì)最新的跨級(jí)原則以及綠地集團(tuán)的內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行研究能夠發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)前階段，企業(yè)想要進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，保障本身的內(nèi)部控制和資產(chǎn)管理得以有序進(jìn)行，企業(yè)就必需自現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提升企業(yè)的人才隊(duì)伍建設(shè)水平。然而在當(dāng)下，我們國(guó)家的企業(yè)在這一方面還缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，而且隨著我們國(guó)家企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨劇烈，導(dǎo)致現(xiàn)有的高素質(zhì)人才難以知足企業(yè)的需要。因而，我們國(guó)家許多企業(yè)都無(wú)法有效的進(jìn)行人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)而導(dǎo)致我們國(guó)家的其偶也在內(nèi)部控制方面獲得更大水平的發(fā)展與進(jìn)步。在現(xiàn)前階段，綠地控股集團(tuán)的內(nèi)部控制人員中，具備國(guó)際注冊(cè)內(nèi)控師職業(yè)資格證書的人員只要1%。在日漸龐大的內(nèi)部控制部門，其余的工作人員均不具備注冊(cè)內(nèi)控師職業(yè)資格。在這樣的情況下，綠地控股集團(tuán)內(nèi)部控制的效果也就缺乏足夠的人才保障。從原因上看，首先，在現(xiàn)前階段，我們國(guó)家的注冊(cè)內(nèi)控師整體數(shù)量不足，導(dǎo)致企業(yè)所需的注冊(cè)內(nèi)控師出現(xiàn)了非常大的人才缺口。在這樣的情況下，許多房地產(chǎn)企業(yè)都沒(méi)有自己的注冊(cè)內(nèi)控師。其次，在人才的培訓(xùn)工作中，綠地集團(tuán)愈加重視針對(duì)日常工作中碰到的問(wèn)題對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，而忽視了培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)該具備的系統(tǒng)性。在這樣的情況下，員工即使承受相關(guān)培訓(xùn)，也無(wú)法提升本身的理論水平，考取相關(guān)的職業(yè)資格。因而，固然有一些員工預(yù)備考取注冊(cè)內(nèi)控師資格，但就當(dāng)前來(lái)看，效果比較有限。第三，企業(yè)的人力資源管理水平還有待提升，導(dǎo)致高素質(zhì)的員工流動(dòng)性較大，晦氣于人才隊(duì)伍的穩(wěn)定。圖4-1上海綠地控股集團(tuán)注冊(cè)內(nèi)控師比例〔三〕組織架構(gòu)不科學(xué)根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)必需建立股東大會(huì)、董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)等管理機(jī)構(gòu)。除此之外，在最新的會(huì)計(jì)原則中，也對(duì)企業(yè)提出了類似的要求。因而能夠說(shuō)，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)過(guò)中，組織架構(gòu)是內(nèi)部控制得以有序運(yùn)行的主要保障。在這一點(diǎn)上，綠地控股集團(tuán)走在了許多國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)的前面。早在成立之初的一段時(shí)間，綠地控股集團(tuán)的組織架構(gòu)就已經(jīng)得到了確立，為內(nèi)部控制的履行打下了基礎(chǔ)。然而我們必需看到，在現(xiàn)前階段，包含許多大型上市公司在內(nèi)的我們國(guó)家一些企業(yè)自這一點(diǎn)上的認(rèn)識(shí)不足，而且企業(yè)的組織架構(gòu)建設(shè)也缺乏足夠的科學(xué)性。在這樣的情況下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理組織架構(gòu)不僅無(wú)法保證其內(nèi)部控制的有序進(jìn)行，而且也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)工作無(wú)法符合最新的會(huì)計(jì)原則。通過(guò)研究能夠發(fā)現(xiàn)，在綠地控股集團(tuán)，現(xiàn)前階段其組織架構(gòu)的科學(xué)性與運(yùn)轉(zhuǎn)的有序性已禁受到了一定水平上的干擾和毀壞，導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制無(wú)法有序進(jìn)行。從原因方面來(lái)看，首先，在綠地控股集團(tuán)，股東大會(huì)的權(quán)利過(guò)大，導(dǎo)致董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)無(wú)法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。其次，在綠地控股集團(tuán)，在投資項(xiàng)目的審批方面，股東大會(huì)與董事長(zhǎng)具有很大的決策群里，因此對(duì)于投資項(xiàng)目的可行性缺乏群策群力的科學(xué)分析，導(dǎo)致投資的科學(xué)性缺乏足夠的保障。在綠地控股集團(tuán)，公司中的董事獨(dú)立地位缺乏保障。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)與管理工作中，許多董事唯董事長(zhǎng)馬首是瞻，導(dǎo)致其獨(dú)立性逐步喪失。在這樣的情況下，綠地控股集團(tuán)的內(nèi)部控制機(jī)制就無(wú)法有序進(jìn)行。〔四〕內(nèi)部控制制度缺乏履行力度對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，根據(jù)會(huì)計(jì)原則的要求，為保證企業(yè)能夠進(jìn)行有效的資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理，企業(yè)就必需建立有效的內(nèi)部控制制度，并保障這一機(jī)制的履行力度。而在這一點(diǎn)上，加強(qiáng)內(nèi)部控制的履行力是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的重點(diǎn)工作。日前而必需看到，在現(xiàn)前階段，我們國(guó)家一些企業(yè)在這一點(diǎn)上并不符合最新的會(huì)計(jì)原則，也就是說(shuō)，這些企業(yè)并不能保證本身內(nèi)部控制機(jī)制的履行力度。在這樣的情況下，企業(yè)也就無(wú)法進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，進(jìn)而造成本身的會(huì)計(jì)工作也無(wú)法有序進(jìn)行。而在本次研究中，通過(guò)對(duì)綠地集團(tuán)有的內(nèi)部控制現(xiàn)在狀況進(jìn)行研究能夠發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)前階段的綠地控股集團(tuán)，當(dāng)下其內(nèi)部控制的履行力度缺乏足夠的保障，導(dǎo)致其內(nèi)部控制匯總出現(xiàn)一些漏洞，給企業(yè)造成了許多不需要的損失。針對(duì)這一問(wèn)題，我們能夠從兩個(gè)方面進(jìn)行分析，找出其成因。首先，在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面，綠地控股集團(tuán)的內(nèi)部控制制度自己就缺乏足夠的科學(xué)性，導(dǎo)致履行的難度加大，進(jìn)而造成履行不力的場(chǎng)面。詳細(xì)來(lái)說(shuō)，在某些方面，內(nèi)部控制制度的規(guī)定過(guò)于嚴(yán)格，導(dǎo)致工作人員無(wú)法切實(shí)履行。而在許多詳細(xì)條目上，有出現(xiàn)了含糊其辭的問(wèn)題，如“相關(guān)人員〞應(yīng)該在“適當(dāng)時(shí)間〞進(jìn)行某項(xiàng)工作。類似的表述導(dǎo)致內(nèi)部控制制度自己就存在漏洞，履行力度不足也就成了必定。其次，在鼓勵(lì)制度與內(nèi)部審計(jì)方面，綠地控股集團(tuán)的水平還有待進(jìn)一步提升。在這樣的情況下，內(nèi)部控制工作人員的積極性與自動(dòng)性缺乏足夠的保障，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的效率無(wú)法保障。對(duì)于這樣的情況下，綠地控股集團(tuán)必需著手進(jìn)行改變。只要內(nèi)部控制制度的履行力度得到提升，能力真正發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用，促進(jìn)綠地控股集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展。四、綠地控股集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問(wèn)題的原因〔一〕沒(méi)有對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)管理建立科學(xué)的認(rèn)識(shí)在本次研究中國(guó)能夠，通過(guò)對(duì)最新的會(huì)計(jì)原則進(jìn)行研究能夠發(fā)現(xiàn)，新的會(huì)計(jì)原則中對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)管理與內(nèi)部控制進(jìn)行了愈加細(xì)致的要求。在這樣的情況下，企業(yè)就必需進(jìn)一步強(qiáng)化本身的內(nèi)部控制。而想要做到這一點(diǎn)，企業(yè)首先就需要具備對(duì)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識(shí)。然而在現(xiàn)前階段，我們國(guó)家一些企業(yè)，包含的大型的上市公司都缺乏足夠的內(nèi)部控制意識(shí)。在這樣的情況下，企業(yè)的內(nèi)部控制也就無(wú)法有序進(jìn)行。之所以出現(xiàn)這樣的問(wèn)題，最重要的原因就是現(xiàn)前階段該公司的管理層通過(guò)學(xué)習(xí)沒(méi)有對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)管理建立科學(xué)的認(rèn)識(shí)。在這樣的情況下，該公司在內(nèi)部控制意識(shí)上就存在較大的提升空間?！捕橙肆Y源管理制度的科學(xué)性上還存在較大的提升空間通過(guò)研究能夠發(fā)現(xiàn)，出現(xiàn)這一問(wèn)題的原因是由于綠地集團(tuán)在人力資源管理制度的科學(xué)性上還存在較大的提升空間。在這樣的情況下，該公司也就無(wú)法通過(guò)加強(qiáng)人力資源管理水平來(lái)加強(qiáng)人才隊(duì)伍的素質(zhì)，進(jìn)而導(dǎo)致該公司的人才隊(duì)伍素質(zhì)無(wú)法得到大幅度的提升?！踩彻芾韺記](méi)有認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)組織構(gòu)造建設(shè)在本次研究中，對(duì)該公司的組織架構(gòu)不合理的原因進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致這一問(wèn)題的最重要原因就是現(xiàn)前階段該公司的管理層沒(méi)有認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)組織構(gòu)造建設(shè)對(duì)公司內(nèi)部控制水平提升的主要作用。〔四〕管理制度不夠健全之所以出現(xiàn)內(nèi)部控制制度缺乏履行力度這樣的問(wèn)題，從根本上來(lái)說(shuō)，就是由于該公司的管理制度不夠健全。在這樣的情況下，現(xiàn)前階段該公司在實(shí)際進(jìn)行內(nèi)部控制的經(jīng)過(guò)中，領(lǐng)導(dǎo)的意志就會(huì)對(duì)內(nèi)部控制履行產(chǎn)生主要的影響，導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制機(jī)制無(wú)法得到有效的履行。五、解決房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策通過(guò)對(duì)綠地控股集團(tuán)的內(nèi)部控制施行現(xiàn)在狀況進(jìn)行分析能夠發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)前階段，綠地控股集團(tuán)的內(nèi)部控制施行情況與國(guó)內(nèi)大多數(shù)房地產(chǎn)上市公司相比處于較高的水平。然而通過(guò)客觀的分析能夠發(fā)現(xiàn)，其在內(nèi)部控制的詳細(xì)實(shí)行方面還存在較多的問(wèn)題。這些問(wèn)題得不到解決，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制無(wú)法有效施行，而且會(huì)影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。針對(duì)本次研究中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，筆者總結(jié)了幾點(diǎn)解決方案，希望能夠促進(jìn)以綠地控股集團(tuán)為代表的我們國(guó)家房地產(chǎn)上市公司提升本身的內(nèi)部控制水平。而根據(jù)最新的會(huì)計(jì)原則，針對(duì)綠地集團(tuán)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，其應(yīng)該在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)過(guò)中對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境、內(nèi)部控制人才讀物、內(nèi)部控制組織架構(gòu)以及內(nèi)部控制的履行力度等方面進(jìn)行全面的提升與優(yōu)化。除此之外，綠地集團(tuán)的還應(yīng)該嚴(yán)格遵照最新的會(huì)計(jì)原則。只要如此，能力保證綠地集團(tuán)的內(nèi)部控制得以有序進(jìn)行，而且確保其在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)過(guò)中能夠符合最新的會(huì)計(jì)原則，進(jìn)而促進(jìn)綠地集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展?！惨弧硺?gòu)建優(yōu)秀的內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)來(lái)說(shuō)，良好的內(nèi)部控制環(huán)境是需要的保障。根據(jù)最新會(huì)計(jì)原則的要求，企業(yè)想要保證本身的會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制工作得以有序進(jìn)行，首先就必需進(jìn)一步完善本身的內(nèi)部控制環(huán)境。詳細(xì)來(lái)說(shuō)，最主要的工作就是進(jìn)一步強(qiáng)化管理層與員工的內(nèi)部控制意識(shí)。而根據(jù)對(duì)最新的會(huì)計(jì)原則進(jìn)行的研究能夠發(fā)現(xiàn)，只要在內(nèi)部控制環(huán)境得到完善的情況下，企業(yè)能力夠建立起有效的內(nèi)部控制機(jī)制與會(huì)計(jì)工作的管理制度。在綠地控股集團(tuán)的內(nèi)部控制建設(shè)中，企業(yè)的管理層首先就必需開創(chuàng)建立優(yōu)秀的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)能夠。在詳細(xì)辦法方面，首先，管理層應(yīng)該刷新自己的管理理念，提升對(duì)于內(nèi)部控制的看重水平，并建立其對(duì)于內(nèi)部控制的正確認(rèn)識(shí)。其次，在本身具備對(duì)于內(nèi)部控制的正確認(rèn)識(shí)的前提下，管理層應(yīng)該通過(guò)組織相關(guān)培訓(xùn)等手段，強(qiáng)化員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。通過(guò)對(duì)員工內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的強(qiáng)化，能夠在企業(yè)內(nèi)部樹立基于內(nèi)部控制的企業(yè)文化，增長(zhǎng)員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)同感，進(jìn)而加強(qiáng)內(nèi)部控制的施行水平。第三，應(yīng)該對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行刷新，增長(zhǎng)管理制度的科學(xué)性。在這一前提下，綠地控股集團(tuán)的內(nèi)部控制環(huán)境必將得到最大水平上的優(yōu)化。第四，為保證本身的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，綠地集團(tuán)還需要在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)于員工的會(huì)計(jì)原則培訓(xùn)。只要如此，能力保障綠地集團(tuán)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的水平得以有效的提升。〔二〕提升員工的整體素質(zhì)在最新的會(huì)計(jì)原則中，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)也提出了更高層次的要求。詳細(xì)來(lái)說(shuō)，在最新的會(huì)計(jì)原則第三要求下，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員不僅需要具備較高的會(huì)計(jì)管理和財(cái)政管理水平，而且需要具備較高的信息技術(shù)應(yīng)用水平，進(jìn)而適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)的變化。除此之外，企業(yè)的財(cái)政會(huì)計(jì)人員還需要具備更高層次的職業(yè)道德素養(yǎng)。在這樣的情況下，企業(yè)就必需在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)于本身人才隊(duì)伍的強(qiáng)化工作。對(duì)于綠地控股集團(tuán)來(lái)說(shuō)，為確保本身的內(nèi)部控制得到有力的人才保障，看就需要全面提升內(nèi)部控制人員的素質(zhì)。在詳細(xì)辦法上，除了要進(jìn)一步加強(qiáng)高素質(zhì)專業(yè)人才的引進(jìn)之外，也必需提升對(duì)于內(nèi)部員工的培訓(xùn)水平，提升培訓(xùn)內(nèi)容的系統(tǒng)性與科學(xué)性，確保員工通過(guò)培訓(xùn)能夠全面提升本身的知識(shí)水平與工作能力。在員工的水安然平靜能力符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的前提下，公司應(yīng)該制訂相應(yīng)的鼓勵(lì)辦法，鼓勵(lì)員工考取注冊(cè)內(nèi)控師資格證書，進(jìn)而提升高素質(zhì)人才在本身人才隊(duì)伍中的比重，提升人才隊(duì)伍的整體素質(zhì)。最后，針對(duì)內(nèi)部控制人員，綠地控股集團(tuán)應(yīng)該在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提升內(nèi)部控制人員的職業(yè)道德素質(zhì)，進(jìn)而保障內(nèi)部控制的順利履行。〔三〕建立科學(xué)的內(nèi)部控制架構(gòu)在本次研究中，本文對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制以及最新的會(huì)計(jì)原則進(jìn)行了深切進(jìn)入的研究。通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)前階段，最新的會(huì)計(jì)原則針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制組織架構(gòu)進(jìn)行了愈加細(xì)致的要求。同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制也要求企業(yè)對(duì)本身的組織架構(gòu)進(jìn)行進(jìn)一步的升級(jí)。因而，綠地集團(tuán)就必需在線頭的基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)本身的組織架構(gòu)建設(shè)。針對(duì)綠地控股集團(tuán)組織構(gòu)造中股東大會(huì)權(quán)利過(guò)大的問(wèn)題，需要進(jìn)一步強(qiáng)化董事的獨(dú)立地位，并進(jìn)一步健全董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的本能機(jī)能。只要如此，能力避免大股東在決策的經(jīng)過(guò)中罔顧廣闊中小股東的利益。在詳細(xì)辦法上，綠地控股集團(tuán)應(yīng)該在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)化本身的獨(dú)立董事制度，進(jìn)而保障董事的獨(dú)立性，使其能夠?qū)蓶|大會(huì)構(gòu)成有效的制衡。其次，隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，綠地控股集團(tuán)應(yīng)該對(duì)本身的預(yù)算進(jìn)行愈加科學(xué)的編制。為此，應(yīng)該專門設(shè)立預(yù)算管理崗位或部門，加強(qiáng)對(duì)于預(yù)算編制和數(shù)據(jù)的管理，進(jìn)而提升財(cái)政信息的真實(shí)性。除此之外，針對(duì)管理工作中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制，進(jìn)而提升管理工作的效果。而為了保證本身組織架構(gòu)能夠的穩(wěn)定性，綠地集團(tuán)還必需在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中嚴(yán)格遵照會(huì)計(jì)原則以及其他的法律法規(guī)?！菜摹辰⒔∪珒?nèi)部控制管理制度對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)本身內(nèi)部控制制度的履行力度，不僅僅是內(nèi)部控制建設(shè)的要求，也是最新的會(huì)計(jì)原則的必定要求。企業(yè)想要保證本身內(nèi)部控制的履行力度，首先就必需嚴(yán)格遵照最新的會(huì)計(jì)原則。而在針對(duì)綠地集團(tuán)的內(nèi)部控制進(jìn)行研究的經(jīng)過(guò)中，能夠發(fā)現(xiàn)，對(duì)于以綠地控股集團(tuán)為代表的房地產(chǎn)上市公司來(lái)說(shuō)，想要強(qiáng)化本身的內(nèi)部控制水平，就必需對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行進(jìn)一步的健全與完善。詳細(xì)來(lái)說(shuō)，在內(nèi)部控制崗位賒債上，應(yīng)該盡量避免某項(xiàng)事務(wù)有單個(gè)人員全面負(fù)責(zé)。針對(duì)內(nèi)部控制中的各項(xiàng)事務(wù)，應(yīng)該布置兩個(gè)或兩個(gè)以上的工作人員集體負(fù)責(zé)，避免產(chǎn)生舞弊問(wèn)題。其次，綠地控股集團(tuán)應(yīng)該針對(duì)企業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度進(jìn)行深切進(jìn)入的研究，找出其中可能出現(xiàn)漏洞的方面，并進(jìn)行有針對(duì)性的完善。第三，為強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督本能機(jī)能，綠地控股集團(tuán)應(yīng)該在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上增長(zhǎng)對(duì)于內(nèi)部控制人員關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，進(jìn)而避免在內(nèi)部控制的經(jīng)過(guò)中工作人員被蒙蔽，導(dǎo)致內(nèi)部控制失敗。在內(nèi)部控制制度得以健全的情況下，內(nèi)部控制的水平勢(shì)必會(huì)得到較大水平的提升。而在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)過(guò)中，綠地集團(tuán)還必需保證企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)以及科技工作都嚴(yán)格遵照最新的會(huì)計(jì)原則和相關(guān)的法律法規(guī)。只要如此，能力保證本身內(nèi)部控制的履行力度。六、結(jié)論綜上所述，在當(dāng)下，隨著我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與企業(yè)管理水平的進(jìn)步，以綠地控股集團(tuán)為代表的我們國(guó)家房地產(chǎn)上市公司在內(nèi)部控制方面獲得了較大的進(jìn)步。然而從客觀上來(lái)說(shuō)，現(xiàn)前階段我們國(guó)家的房地產(chǎn)上市公司在內(nèi)部控制建設(shè)方面還有較大的完善和提升空間。與發(fā)達(dá)國(guó)家的同行行業(yè)企業(yè)相比，我們國(guó)家房地產(chǎn)上市公司在內(nèi)部控制方面也有一定的差距。因而，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行強(qiáng)化是房地產(chǎn)上市公司現(xiàn)前階段的主要工作之一。針對(duì)綠地控股集團(tuán)在內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問(wèn)題，筆者進(jìn)行了深切進(jìn)入的研究，并制訂出了有針對(duì)性的解決辦法。希望能夠推動(dòng)我們國(guó)家房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制水平的進(jìn)步，進(jìn)而提升以綠地控股集團(tuán)為代表的房地產(chǎn)上市公司的經(jīng)營(yíng)與管理水平。以下為參考文獻(xiàn)[1]李銳.試論房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及完善辦法[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2018，12(10):229-230.[2]賈思威.房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018，22(27):239+241.[3]余磊.淺析房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].納稅，2018，12(27):208-209.[4]黃志強(qiáng).國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的討論[J].現(xiàn)代國(guó)企研究，2018，15(14):8.[5]謝鵬程.房地產(chǎn)企業(yè)資金管理內(nèi)部控制問(wèn)題研究[J].現(xiàn)代國(guó)企研究，2018，24(14):42-43.[6]吳先林.淺析房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)貿(mào)理論，2018，14(14):20-21.[7]李慧慧.房地產(chǎn)企業(yè)資金管理內(nèi)部控制問(wèn)題研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018，25(10):160.[8]唐文政.房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].住宅與房地產(chǎn)，2018，23(15):140.[9]商俊.試探房地產(chǎn)企業(yè)資金管理內(nèi)部控制問(wèn)題[J].經(jīng)貿(mào)理論，2018，05(09):197.[10]侯莉巖.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018，07(08):133.[11]張君芝.房地產(chǎn)企業(yè)資金管理內(nèi)部控制問(wèn)題之我見[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018，22(10):244.[12]顧春燕.試論房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)師，2018，17(04):283-284.[13]黃麗娟.房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與解決對(duì)策[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2018，14(05):91+93.[14]ChenYulan.ProblemsandCountermeasuresofInternalControlConstructionofRealEstateEnterprisesintheNewPeriod[J].Moderneconomicinformation，2018，24(04):105.[15]XuJiangang.TalkingabouttheProblemsExistingintheInternalControlofRealEstateEnterprisesandtheCountermeasures[J].FinancialSector(AcademicEdition)，2018，11(02):63.附錄：調(diào)盤問(wèn)卷1.您的性別A男B女2.您的年齡A35歲下面B35-50歲C50歲以上3.您的學(xué)歷A碩士及以上B本科C大專D高中及下面4.您以為綠地集團(tuán)內(nèi)部控制對(duì)銀行本身發(fā)展有何主要意義？A防備運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B遵照監(jiān)管要求C降低成本D減少浪費(fèi)xxE無(wú)意義5.您覺得自己對(duì)內(nèi)部控制能否了解？A完全了解B大略了解C不了解6.您以為內(nèi)部控制是什么？A公司內(nèi)部管理制度條例的制訂B內(nèi)部審計(jì)C業(yè)務(wù)內(nèi)容績(jī)效的管理D保證經(jīng)營(yíng)目的實(shí)現(xiàn)，保證經(jīng)營(yíng)方針施行E不清楚7.您能否學(xué)過(guò)專業(yè)內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)課程？A有專門授課B自己大略了解C不